Planejamento Tributário para a Cia Home Market - Análise de Lucro Presumido, Lucro Real Anual e SIMPLES NACIONAL

O que deverá ser feito Elaborar um Planejamento Tributário para a empresa Cia Home Market Os dados da empresa estão no Anexo I a Calcule os tributos pelo Lucro Presumido IRPJ CSLL ICMS PIS e COFINS b Calcule os tributos pelo Lucro Real Anual IRPJ CSLL ICMS PIS e COFINS c Calcule os tributos pelo SIMPLES NACIONAL d Fundamente seus cálculos dos itens a b e c com base na legislação vigente e Faça um quadro comparativo entre as opções tributárias Lucro Presumido Lucro Real Anual e SIMPLES NACIONAL f Elabore um parecer identificando qual a opção tributária mais vantajosa para a empresa entre as opções simuladas Justifique sua resposta comentando os efeitos da tributação em cascata e não cumulativa da tributação com base em lucro efetivo e lucro previsto estimado da tributação sobre ganhos de capital e outros rendimentos e dos encargos sociais incidentes sobre a folha de pagamento O que é necessário entregar e onde entregar Entrega do Trabalho pelo Moodle escrita no Formato Microsoft Word em ABNT e ANEXO I DADOS DA EMPRESA PARA ELABORAÇÃO DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO A Cia Home Market atua no ramo de comércio de utensílios domésticos ferramentas e utilidades para o lar Durante o ano de 2021 apresentou os seguintes saldos nas contas MÊS RECEITAS DESPESAS GERAIS GANHOS DE CAPITAL FOLHA DE PAGAMENTO PROVISÕES P 13º E FÉRIAS 012021 12150000 3180000 3000000 780000 151667 022021 15300000 4870000 9600000 810000 157500 032021 15210000 6210000 825000 160417 042021 14520000 7780000 5010000 630000 122500 052021 11490000 4180000 600000 116667 062021 12870000 5710000 825000 160417 072021 15240000 6060000 3690000 840000 163333 082021 12180000 5180000 900000 175000 092021 14490000 4910000 915000 177917 102021 17010000 5820000 945000 183750 112021 15240000 6570000 2790000 675000 131250 122021 21090000 9570000 4290000 735000 142917 TOTAL 176790000 70040000 28380000 9480000 1843335 Observação Nas despesas gerais não estão incluídos os gastos com a folha de pagamento e seus tributos e encargos A alíquota do INSS desta empresa é composta de 20 de Contribuição Patronal 3 de RAT e 58 de terceiros As receitas do ano de 2020 foram de MÊS RECEITAS MÊS RECEITAS MÊS RECEITAS MÊS RECEITAS 012020 9720000 042020 11616000 072020 12182000 102020 13608000 022020 12240000 052020 9192000 082020 9744000 112020 12192000 032020 12168000 062020 10296000 092020 11592000 122020 16872000 Os créditos dos tributos não cumulativos obtidos nas compras valor anual foram de ICMS 12021720 PIS 1166814 COFINS 5374416 Considere que o custo das mercadorias vendidas durante o ano de 2021 foi de R49501200 A alíquota de ICMS sobre as vendas da empresa é de 18 a Cálculo dos tributos pelo Lucro Presumido IRPJ CSLL PIS E COFINS e fundamentação legal CÁLCULO DO IRPJ E DA CSLL PELO LUCRO PRESUMIDO MÊS RECEITAS BASE DE CÁLCULO IRPJ BASE DE CÁLCULO CSLL IRPJ CSLL TOTAL IRPJ E CSLL 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre TOTAL Cálculo de PISPASEP e COFINS no Lucro Presumido Apuração dos tributos não cumulativos b Calculo dos tributos pelo Lucro Real Anual e fundamentação legal CÁLCULO DOS TRIBUTOS PELO LUCRO REAL Descrição Valores em R Receita de Vendas Receita de Serviços RECEITA BRUTA PIS COFINS ICMS ISS RECEITA LÍQUIDA Custo das Merc Vendidas Custo dos Serv Prestados LUCRO BRUTO Salários Prov p Férias e 13º Salários INSS s Salários FGTS s Salários INSS s Provisões FGTS s Provisões Outras Despesas Outros Ganhos e Rendimentos LUCRO ANTES DO IRPJ IRPJ CSLL LUCRO LÍQUIDO Apuração dos tributos não cumulativos c Calculo dos tributos pelo SIMPLES NACIONAL e fundamentação legal CÁLCULO DO SIMPLES NACIONAL MÊS RECEITAS RECEITA 12 MESES ANTERIORES ALÍQ EFETIVA SIMPLES NACIONAL GANHO DE CAPITAL IRPJ TOTAL SIMPLES E IRPJ TOTAL e Quadro Comparativo entre as Opções Tributárias QUADRO COMPARATIVO ENTRE AS OPÇÕES TRIBUTÁRIAS TRIBUTOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL PIS COFINS IRPJ CSLL ICMS SIMPLES INSS FGTS TOTAL f Parecer comparando opções tributárias