Contabilidade Fiscal e Tributária

TEMPLATE ATIVIDADE AVALIATIVA DADOS DA DISCIPLINA DISCIPLINA CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA I PROFESSORA Me SÉRGIO WEBER SEMESTRE 20251 CONTEXTUALIZAÇÃO Segundo a NBC TG 16 R2 ESTOQUES tem como objetivo estabelecer o tratamento contábil para os estoques A questão fundamental na contabilização dos estoques é quanto ao valor do custo a ser reconhecido como ativo e mantido nos registros até que as respectivas receitas sejam reconhecidas Esta Norma proporciona orientação sobre a determinação do valor de custo dos estoques e sobre o seu subsequente reconhecimento como despesa em resultado incluindo qualquer redução ao valor realizável líquido Também proporciona orientação sobre o método e os critérios usados para atribuir custos aos estoques Os estoques são ativos a Mantidos para venda no curso normal dos negócios b Em processo de produção para venda ou c Na forma de materiais ou suprimentos a serem consumidos ou transformados no processo de produção ou na prestação de serviços O valor de custo do estoque deve incluir todos os custos de aquisição e de transformação bem como outros custos incorridos para trazer os estoques à sua condição e localização atuais O custo de aquisição dos estoques compreende o preço de compra os impostos de importação e outros tributos exceto os recuperáveis perante o fisco bem como os custos de transporte seguro manuseio e outros diretamente atribuíveis à aquisição de produtos acabados materiais e serviços Descontos comerciais abatimentos e outros itens semelhantes devem ser deduzidos na determinação do custo de aquisição Os custos de transformação de estoques incluem os custos diretamente relacionados com as unidades produzidas ou com as linhas de produção como pode ser o caso da mão de obra direta Também incluem a alocação sistemática de custos indiretos de produção fixos e variáveis que são incorridos para transformar os materiais em produtos acabados Os custos indiretos de produção fixos são aqueles que permanecem relativamente constantes independentemente do volume de produção tais como a depreciação e a manutenção de edifícios e instalações fabris máquinas equipamentos e ativos de direito de uso utilizados no processo de produção e o custo de gestão e de administração da fábrica Os custos indiretos de produção variáveis são aqueles que variam diretamente ou quase diretamente com o volume de produção tais como materiais indiretos e certos tipos de mão de obra indireta TAREFA Considerando a contextualização acima vamos criar as seguintes operações de aquisições de sociedade empresária com atividade comercial tributada no lucro presumido 03032025 Compra de mercadoria a prazo para revenda conforme valor total da nota fiscal R 60000000 IPI destacado na nota fiscal R 5454545 ICMS destacado na nota fiscal R 6545455 03032025 Frete pago pelo fornecedor referente a compra de mercadoria para revenda conforme valor total do conhecimento fiscal R 2500000 ICMS destacado no conhecimento fiscal R 300000 25032025 Pago fornecedor de compras de mercadorias para revenda através TED bancário no valor de R 15000000 De acordo com as premissas acima você deverá informar o custo de aquisição que deverá ser ativado no estoque referente as operações de março2025 a Custo de aquisição a ser ativado no estoque R CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO E DESCLASSIFICAÇÃO DO TRABALHO CRITÉRIO PONTUAÇÃO a Valor correto do custo de aquisição em 032025 60 b Encontrou valor que representa acima de 80 do valor correto 30 c Encontrou valor que representa acima de 50 até 80 do valor correto 10 TOTAL 600 Caro aluno seu arquivo deverá ser entregue PREFERENCIALMENTE EM FORMATO PDF Links externos Google Drive OneDrive etc documentos manuscritos ou fotografados e arquivos em outras extensões docx txt odt xlsx ppt e outros não serão corrigidos Lembrese também que alguns critérios de avaliação podem fazer com que seu trabalho seja considerado inapropriado atribuindo a ele pontuação 0 zero Cuide para não praticar nenhum deles a Cometer plágio b Descumprir as orientações da atividade apresentadas aqui não abordando o tema proposto c Enviar a atividade fora do formato ou prazo solicitado Bom trabalho CRI TEMPLATE ATIVIDADE AVALIATIVA DADOS DA DISCIPLINA DISCIPLINA CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA I PROFESSORA Me SÉRGIO WEBER SEMESTRE 20251 CONTEXTUALIZAÇÃO Segundo a NBC TG 16 R2 ESTOQUES tem como objetivo estabelecer o tratamento contábil para os estoques A questão fundamental na contabilização dos estoques é quanto ao valor do custo a ser reconhecido como ativo e mantido nos registros até que as respectivas receitas sejam reconhecidas Esta Norma proporciona orientação sobre a determinação do valor de custo dos estoques e sobre o seu subsequente reconhecimento como despesa em resultado incluindo qualquer redução ao valor realizável líquido Também proporciona orientação sobre o método e os critérios usados para atribuir custos aos estoques Os estoques são ativos a Mantidos para venda no curso normal dos negócios b Em processo de produção para venda ou c Na forma de materiais ou suprimentos a serem consumidos ou transformados no processo de produção ou na prestação de serviços O valor de custo do estoque deve incluir todos os custos de aquisição e de transformação bem como outros custos incorridos para trazer os estoques à sua condição e localização atuais O custo de aquisição dos estoques compreende o preço de compra os impostos de importação e outros tributos exceto os recuperáveis perante o fisco bem como os custos de transporte seguro manuseio e outros diretamente atribuíveis à aquisição de produtos acabados materiais e serviços Descontos comerciais abatimentos e outros itens semelhantes devem ser deduzidos na determinação do custo de aquisição Os custos de transformação de estoques incluem os custos diretamente relacionados com as unidades produzidas ou com as linhas de produção como pode ser o caso da mão de obra direta Também incluem a alocação sistemática de custos indiretos de produção fixos e variáveis que são incorridos para transformar os materiais em produtos acabados Os custos indiretos de produção fixos são aqueles que permanecem relativamente constantes independentemente do volume de produção tais como a depreciação e a manutenção de edifícios e instalações fabris máquinas equipamentos e ativos de direito de uso utilizados no processo de produção e o custo de gestão e de administração da fábrica Os custos indiretos de produção variáveis são aqueles que variam diretamente ou quase diretamente com o volume de produção tais como materiais indiretos e certos tipos de mão de obra indireta TAREFA Considerando a contextualização acima vamos criar as seguintes operações de aquisições de sociedade empresária com atividade comercial tributada no lucro presumido PREMISSAS REVENDA IPI NÃO É RECUPERÁVEL faz parte do custo de aquisição ICMS É RECUPERÁVEL não faz parte do custo de aquisição REGIME LUCRO PRESUMIDO RECUPERA APENAS ICMS 03032025 Compra de mercadoria a prazo para revenda conforme valor total da nota fiscal R 60000000 IPI destacado na nota fiscal R 5454545 ICMS destacado na nota fiscal R 6545455 D EstoqueCompra de Mercadoria Ativo Circulante R 53454545 D ICMS a Recuperar Ativo Circulante R 6545455 C Fornecedores Passivo Circulante R 60000000 03032025 Frete pago pelo fornecedor referente a compra de mercadoria para revenda conforme valor total do conhecimento fiscal R 2500000 ICMS destacado no conhecimento fiscal R 300000 Para efeitos fiscais esse valor já está embutido no valor total da NF e os créditos fiscais desse ICMS destacado são do transportador Como o remetente da mercadoria vai arcar com o custo tributário do frete isto é vai incidir o ICMS sobre o valor total da nota já considerando o frete o conhecimento de transporte dessa contratação terá o destaque do imposto que é devido pelo transportador e ao qual o remetente tem direito de apropriação do crédito em sua escrita fiscal Fonte httpstdntotvscompagesreleaseviewactionpageId85758918 0 Frete por conta do Remetente CIF Essa modalidade deve ser utilizada quando todo o custo e responsabilidade sobre o frete estão por conta do Remetente Nesse caso o custo do frete do seguro do transporte e o valor das mercadorias já estão inclusos no preço de venda que é passado para os clientes Fonte httpwwwatendimentofazendaprgovbrsacsefaportalprocur ar Preenchimento da NFAe Integra a base de cálculo do imposto b a frete caso o transporte seja efetuado pelo próprio remetente ou por sua conta e ordem e seja cobrado em separado destaque do autor Fonte Art 18 inciso II alínea b do DECRETO Nº 37699 DE 26081997 ICMS RS 25032025 Pago fornecedor de compras de mercadorias para revenda através TED bancário no valor de R 15000000 D Fornecedores Passivo Circulante R 15000000 C Bancos conta mov Ativo Circulante R 15000000 De acordo com as premissas acima você deverá informar o custo de aquisição que deverá ser ativado no estoque referente as operações de março2025 a Custo de aquisição a ser ativado no estoque R 53454545 CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO E DESCLASSIFICAÇÃO DO TRABALHO CRITÉRIO PONTUAÇÃO a Valor correto do custo de aquisição em 032025 b Encontrou valor que representa acima de 80 do valor correto 60 30 c Encontrou valor que representa acima de 50 até 80 do valor correto 10 TOTAL 600 Caro aluno seu arquivo deverá ser entregue PREFERENCIALMENTE EM FORMATO PDF Links externos Google Drive OneDrive etc documentos manuscritos ou fotografados e arquivos em outras extensões docx txt odt xlsx ppt e outros não serão corrigidos Lembrese também que alguns critérios de avaliação podem fazer com que seu trabalho seja considerado inapropriado atribuindo a ele pontuação 0 zero Cuide para não praticar nenhum deles a Cometer plágio b Descumprir as orientações da atividade apresentadas aqui não abordando o tema proposto c Enviar a atividade fora do formato ou prazo solicitado Bom trabalho CRI