Estudo de Caso ICMS e Diferencial de Aliquota-Analise e Solucao

Estudo de Caso Diferencial de Alíquota e ICMS A empresa Alpha instalada no Estado de São Paulo apresentou iniciou as suas atividades neste mês e apresentou o seguinte cenário 1 Comprou os seguintes itens para Produção a Item A Comprado 1200 unidades do fornecedor A no São Paulo pelo valor de R 5600000 O Fornecedor A é optante pelo SIMPLES Nacional como empresa comercial e está na faixa 4 do Simples com alíquota efetiva de 953 b Item B Comprado 1250 unidades do fornecedor B item importado adquirido pelo valor de R 7200000 mais IPI de 5 Fornecedor B está instalado no estado do Paraná c Item C Compradas 1420 unidades do item c importado sem similar nacional Extarifário Adquirido pelo valor de R 9200000 mais IPI de 12 O Fornecedor C está instalado no Rio de Janeiro d Item D Comprado 3000 unidades do Fornecedor D optante pelo Lucro Presumido instalado no Estado da Bahia O produto D é 100 nacional O valor da aquisição foi de R 6500000 mais IPI de 20 2 Compra dos seguintes itens de ativo imobilizado com direito a créditos de ICMS a Item 123 Valor total pago a fornecedor instalado no estado de São Paulo R 56000000 mais IPI de 10 b Item 456 Valor total pago a fornecedor instalado no estado do Paraná R 72000000 Item importado Produto sujeito ao Diferencial de Alíquota na entrada no estado de São Paulo sem incidência de IPI 3 Serviços contratados para a área produtiva da empresa no mês a Manutenção de máquinas lasers R 800000 b Serviços terceirizados de montagem R 1600000 c Serviços de alimentação para o corpo funcional da empresa R 1250000 4 Aluguéis pagos no mês a Aluguel do prédio administrativo pago a pessoa jurídica R 1450000 b Aluguel de empilhadeiras pago a pessoa jurídica R 840000 c Aluguel de Datashow para ser utilizado em evento comunitário patrocinado pela empresa R 55000 5 As vendas da empresa foram todas do Produto A com o preço mais IPI de 10 Para fabricar o Produto A a empresa usa uma unidade de cada um dos itens adquiridos conforme o item 1 acima Considere que não havia saldo em estoque do Produto A e que toda a produção foi vendida no próprio mês As vendas foram as seguintes a Vendas para os Estados das Regiões Sul e Sudeste no valor de R 10200000 venda de 60 unidades b Vendas em operações internas no estado de São Paulo R 8500000 venda de 40 unidades c Venda para Estados das Regiões Norte e Nordeste do Brasil pelo valor de R 5800000 venda de 35 unidades Considerando que a empresa Alpha é uma empresa tributada pelo Lucro Real pedese que sejam efetuados os lançamentos contábeis relativos as operações acima elencadas bem como sejam apurados os seguintes tributos 1 Pis 2 Cofins 3 ICMS 4 IPI Como solicitado demonstre a apuração para cada um dos tributos bem como efetue os lançamentos contábeis de cada uma das operações e os controles de estoques necessários ao período Obs Todos os preços e valores aqui apresentados são valores já com os tributos inclusos exceto o IPI que deve ser calculado por fora