Escritório Contábil

Escritório Contábil Parte 1 Contrato Social Completo Empresa InnovaTech Ltda Artigo 1º Denominação Sede e Duração Denominação InnovaTech Sociedade Limitada Sede Rua dos Pioneiros nº 1000 Bairro Inovação Cidade Futuro Estado Inovação CEP 98765432 Duração Indeterminada Artigo 2º Objeto Social A sociedade tem por objeto o desenvolvimento produção e comercialização de soluções em software e hardware consultoria em sistemas e tecnologia da informação e prestação de serviços de manutenção e treinamento em tecnologia Artigo 3º Capital Social O capital social é de R 30000000 integralizado em dinheiro dividido em 300 cotas de R 100000 cada distribuídas entre os sócios Lucas Mendes 180 cotas correspondentes a R 18000000 Sofia Cardoso 120 cotas correspondentes a R 12000000 O capital social poderá ser aumentado mediante decisão dos sócios respeitando as formalidades legais Artigo 4º Administração Representação e Gerência Administradores Lucas Mendes com poderes de gestão e representação legal da sociedade autorizado a contrair obrigações abrir e movimentar contas bancárias e representar a empresa perante autoridades fiscais e outros entes públicos ou privados Gerência Sofia Cardoso com o poder de gerenciar todas as partes da empresa prestando todas as contas necessárias Limites de Atuação Operações acima de R 5000000 exigem a anuência de ambos os sócios Artigo 5º Conselho Fiscal O conselho fiscal será composto por três membros não sócios eleitos anualmente na assembleia geral responsáveis pela fiscalização das práticas administrativas e financeiras Artigo 6º Lucros e Dividendos Distribuição de lucros após deduções legais reservas obrigatórias e voluntárias conforme decisão dos sócios Constituição de reserva legal de 5 dos lucros líquidos até que atinja 20 do capital social Artigo 7º Assembleias Gerais Convocações para aprovação das contas revisão de operações financeiras alterações contratuais eleição do conselho fiscal e qualquer outro assunto de interesse da sociedade Artigo 8º Dissolução e Liquidação Processo de dissolução conforme determinado pelo Código Civil iniciado por decisão dos sócios ou por causas legais Parte 2 Registros Necessários Registro Federal CNPJ Número 12345678000191 Registro no REDESIM com acompanhamento das etapas de validação documental e legal Registro Estadual Inscrição Estadual Número 987654321012 Registro para atividades comerciais e de produção essencial para emissão de notas fiscais eletrônicas Registro Municipal Alvará de Funcionamento Emissão de Alvará de Funcionamento após inspeção das instalações e verificação de conformidade com as normas de segurança e urbanismo Parte 3 Plano de Contas e Manual de Funcionamento Plano de Contas Detalhado Ativos Caixa Bancos contas correntes Clientes contas a receber Estoques de Materiais Imobilizado móveis imóveis equipamentos Passivos Fornecedores contas a pagar Empréstimos Bancários Provisões para Impostos Obrigações Trabalhistas Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Ajustes de Avaliação Patrimonial Receitas Vendas de Produtos Prestação de Serviços Receitas Financeiras Despesas Despesas Comerciais Despesas Administrativas Despesas Financeiras Depreciação e Amortização Manual de Funcionamento Processos Operacionais Descrição das operações diárias envolvendo compra de materiais produção de software e hardware prestação de serviços gestão de estoque e vendas Fluxo de Caixa Detalhamento das entradas e saídas de recursos financeiros métodos de controle financeiro projeções de caixa e gestão de capital de giro Controle Interno Procedimentos para o controle de receitas e despesas gestão de contas a pagar e a receber e auditorias internas regulares Gestão de Recursos Humanos Processos de contratação treinamento desenvolvimento avaliação de desempenho e remuneração de funcionários Adições para Maior Completude e Conformidade Legal Artigo 9º Alterações Contratuais Qualquer alteração no contrato social deve ser deliberada em assembleia geral extraordinária e registrada na Junta Comercial Artigo 10º Foro de Eleição Para resolver questões judiciais originárias do contrato social ou da gestão da sociedade é eleito o foro da cidade de Cidade Futuro Estado Inovação Artigo 11º Disposições Finais Todas as disposições legais pertinentes à operação da empresa e não mencionadas explicitamente neste contrato estão subordinadas à legislação brasileira em vigor Considerações Finais para Registros e Compliances Aspectos Legais e Compliances A empresa deve cumprir com todas as normativas legais incluindo leis de proteção de dados LGPD normas ambientais caso aplicável e regulamentações específicas do setor de tecnologia Devese manter um sistema de compliance para assegurar a conformidade contínua com as leis tributárias trabalhistas e de comércio exterior se aplicável Gestão de Documentação Manter registros e documentações atualizadas incluindo contratos documentos legais e registros de transações comerciais e financeiras em conformidade com as exigências dos órgãos reguladores e fiscalizadores Atividade Avaliativa 2 AP2 Com base na elaboração do Contrato Social e descritivo desenvolvido na Atividade Avaliativa 1 AP1 nesta etapa deve ser feito o cadastro da empresa dos sócios e dos funcionários a folha de pagamento recibos e tributos a escrituração de diversos fatos contábeis relativos ao período de abertura da empresa ou mês seguinte a está abertura livro razão e livro diário apuração dos tributos e renda o controle de estoques Peso da atividade 30 Atenção Todos os integrantes do grupo devem enviar o trabalho Criem redes de comunicação entre todos os colegas da disciplina e principalmente no grupo de trabalho aos que vão fazer em grupo pois para uns poderá ser mais fácil do que para os outros colegas Prezados Alunos Nesta atividade deverão ser desenvolvidas as seguintes tarefas 1 Cadastro da empresa dos sócios e dos funcionários O cadastro da empresa deverá ser preenchido com data de início das atividades na abertura da empresa ou no máximo no mês seguinte a sua abertura Os sócios devem ser maiores de idade A empresa terá no mínimo dois funcionários sendo que um deve receber salário família e o outro terá tributação de Imposto de Renda Atenção é indispensável que façam o cadastro no sistema Calima Aos alunos que vão trabalhar em grupo um único integrante do grupo deve fazer o cadastro e todos os demais integrantes do grupo devem compartilhar o login e senha para que possam acessar os mesmos dados As informações relacionadas a números CNPJ PIS CTPS entre outros devem ser corretas pode ser qualquer CNPJ de qualquer estabelecimento mesmo que o ramo de atividade seja outro isso não importa o que importa é que é SOMENTE para exercício acadêmico Outra informação relevante é sobre a inscrição estadual Ela é composta por 9 dígitos sendo que os dois primeiros indicam o estado de cadastro os seis seguintes são os números da inscrição de cada empresa por ramo de atividade e o último dígito é verificador de controle Cuidado ao buscarem uma IE procurem utilizar uma já existente e do mesmo ramo A preocupação está em fazer de forma correta desde o início para não desencadear erros na atividade 3 2 Elaboração da folha de pagamento e dos tributos pertinentes à folha Observar que antes de cadastrar os funcionários é preciso verificar o dissídio da categoria para ver o piso vigente e os benefícios obrigatórios de cada atividade isso será conferido e validado na atividade 3 Nessa etapa vocês já definiram a constituição de uma sociedade empresária comercial ou uma sociedade empresária industrial Observem que a empresa deverá ser tributada pelo Lucro Real ao final do mês preferencialmente os que optarem pelo lucro presumido terão que entregar junto relatórios explicando o que seria diferente se a empresa fosse lucro real demonstrando domínio do tema quando da apuração dos tributos sobre a renda obrigatoriamente haverá lucro e deverão fazer a provisão do Imposto de Renda do Adicional do Imposto de Renda e da Contribuição Social Vejam abaixo o quadro das operações mínimas para cada uma dessas atividades Lançamentos a serem registrados Compra de mercadorias para estoque 10 operações Devolução de compra 1 operação Venda de Mercadorias 12 operações Devolução de venda 1 operação Compra de bens do imobilizado Depreciação do bem Compra para uso e consumo material expediente limpeza higienização Provisão para pagamento de despesas operacionais água luz telefone aluguel Folha de pagamento provisão da despesascusto mais os encargos sociais trabalhistas Pagamento de uma despesa não dedutível Ficha de controle de estoque CMP Pode ser no excel Apuração escrituração dos custos das mercadorias vendidas Pode ser no excel Gerar pelo sistema Calima o balancete de verificação para conferência após o lançamento do mês Fazer a apuração e a escrituração dos tributos sobre as compras e as vendas ICMS IPI PIS e COFINS quando houver Apuração e escrituração do resultado do exercício Apuração e escrituração Imposto de Renda Adicional do Imposto de Renda e da Contribuição Social Algumas informações adicionais Atividade 2 é continuidade da atividade 1 Ao receberem o resultado da avaliação da atividade 1 é importante corrigirem os erros e deixarem o trabalho corrigido e completo como sendo um manual que poderá ser utilizado na sua vida profissional São dez operações de compras e doze operações de vendas e não dez itens em uma nota fiscal apenas Antes de iniciarem a escrituração das operações realizam os cadastros dos produtos que compram e vendem fornecedores e clientes O cadastro dos bens patrimoniais é realizado no contábil bens patrimoniais inclusive a contabilização No módulo Fiscal Cadastro CFO é que serão imputadas as informações para a integração contábil das operações Minha sugestão é que contenha um tipo de mercadoria podem ser em quantidade em cada Nota Fiscal isso será mais fácil para controle dos valores de entrada e saída nas telas do fiscal Para os que farão comércio não comercializem muitos produtos isso auxiliará nos controles de estoques e no cadastro dos produtos Quando realizarem as operações de devoluções de compra e venda vocês devem considerar os tributos A devolução de compra recolhe os tributos e a devolução de venda recupera os tributos Provisão para pagamento de despesas pressupõe que compreendam o princípio da competência ou seja independente do pagamento ou recebimento as despesas e receitas devem ser contabilizadas no período que ocorrerem conforme o fato gerador O fato contábil a ser registrado é Débito na conta de despesa e Crédito no passivo circulante 1 Cadastro da empresa dos sócios e dos funcionários O cadastro da empresa deverá ser preenchido com data de início das atividades na abertura da empresa ou no máximo no mês seguinte a sua abertura Os sócios devem ser maiores de idade A empresa terá no mínimo dois funcionários sendo que um deve receber salário família e o outro terá tributação de Imposto de Renda Atenção é indispensável que façam o cadastro no sistema Calima Aos alunos que vão trabalhar em grupo um único integrante do grupo deve fazer o cadastro e todos os demais integrantes do grupo devem compartilhar o login e senha para que possam acessar os mesmos dados As informações relacionadas a números CNPJ PIS CTPS entre outros devem ser corretas pode ser qualquer CNPJ de qualquer estabelecimento mesmo que o ramo de atividade seja outro isso não importa o que importa é que é SOMENTE para exercício acadêmico Outra informação relevante é sobre a inscrição estadual Ela é composta por 9 dígitos sendo que os dois primeiros indicam o estado de cadastro os seis seguintes são os números da inscrição de cada empresa por ramo de atividade e o último dígito é verificador de controle Cuidado ao buscarem uma IE procurem utilizar uma já existente e do mesmo ramo A preocupação está em fazer de forma correta desde o início para não desencadear erros na atividade 3 2 Elaboração da folha de pagamento e dos tributos pertinentes à folha Observar que antes de cadastrar os funcionários é preciso verificar o dissídio da categoria para ver o piso vigente e os benefícios obrigatórios de cada atividade isso será conferido e validado na atividade A ficha de controle de estoque deverá ser realizada de forma manual sendo que cada produto deverá ter uma ficha de controle de estoque Utilizar preço médio ponderadoPode ser elaborada em Excel A apuração e a escrituração do resultado do exercício deverão ser realizadas para a apuração do lucro do período Atenção Todos os arquivos devem fazer parte de um único arquivo na entrega contendo o nome dos integrantes do grupo e deve estar em PDF Postar na NetAula em arquivo único PDF Folha de pagamento Livro Diário Livro Razão Balancete de Verificação ou DRE Apuração dos Tributos e Controle de Estoques FOLHA DE PAGAMENTO Folha de Pagamento InnovaTech Ltda Período Maio 2024 Funcionário 1 João Silva Cargo Técnico de Suporte Salário Bruto R 200000 Benefícios Salário Família R 5000 Descontos INSS 8 R 16000 FGTS 8 R 16000 Vale Transporte 6 R 12000 Salário Líquido R 200000 R 5000 R 16000 R 12000 R 177000 Resumo Salário Bruto R 200000 Salário Família R 5000 Descontos Totais R 44000 Salário Líquido R 177000 Funcionário 2 Maria Oliveira Cargo Desenvolvedora de Software Salário Bruto R 350000 Descontos INSS 11 R 38500 IRRF 75 R 14295 FGTS 8 R 28000 Vale Transporte 6 R 21000 Salário Líquido R 350000 R 38500 R 14295 R 21000 R 276205 Resumo Salário Bruto R 350000 Descontos Totais R 73795 Salário Líquido R 276205 Tributos INSS João Silva R 16000 Maria Oliveira R 38500 Total INSS a Recolher R 54500 IRRF Maria Oliveira R 14295 Total IRRF a Recolher R 14295 FGTS João Silva R 16000 Maria Oliveira R 28000 Total FGTS a Recolher R 44000 A escrituração de diversos fatos contábeis relativos ao período de abertura da empresa ou mês seguinte a está abertura escrituração contábil é fundamental para registrar todas as transações financeiras da empresa garantindo a transparência e a precisão das informações financeiras Abaixo detalho a escrituração dos fatos contábeis relativos ao período de abertura da InnovaTech Ltda ou ao mês seguinte à sua abertura 1 Compra de Mercadorias para Estoque 10 operações Compra de mercadorias de fornecedor A Débito Estoque de Mercadorias R 1000000 Crédito Fornecedores R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito Estoque de Mercadorias R 800000 Crédito Fornecedores R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito Estoque de Mercadorias R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito Estoque de Mercadorias R 750000 Crédito Fornecedores R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito Estoque de Mercadorias R 600000 Crédito Fornecedores R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito Estoque de Mercadorias R 450000 Crédito Fornecedores R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito Estoque de Mercadorias R 300000 Crédito Fornecedores R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito Estoque de Mercadorias R 250000 Crédito Fornecedores R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito Estoque de Mercadorias R 900000 Crédito Fornecedores R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito Estoque de Mercadorias R 850000 Crédito Fornecedores R 850000 2 Devolução de Compra 1 operação Devolução de compra ao fornecedor B Débito Fornecedores R 100000 Crédito Estoque de Mercadorias R 100000 3 Venda de Mercadorias 12 operações Venda de mercadorias para cliente X Débito Clientes R 500000 Crédito Receita de Vendas R 500000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito Clientes R 600000 Crédito Receita de Vendas R 600000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito Clientes R 400000 Crédito Receita de Vendas R 400000 Venda de mercadorias para cliente W Débito Clientes R 750000 Crédito Receita de Vendas R 750000 Venda de mercadorias para cliente V Débito Clientes R 350000 Crédito Receita de Vendas R 350000 Venda de mercadorias para cliente U Débito Clientes R 550000 Crédito Receita de Vendas R 550000 Venda de mercadorias para cliente T Débito Clientes R 800000 Crédito Receita de Vendas R 800000 Venda de mercadorias para cliente S Débito Clientes R 650000 Crédito Receita de Vendas R 650000 Venda de mercadorias para cliente R Débito Clientes R 250000 Crédito Receita de Vendas R 250000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito Clientes R 300000 Crédito Receita de Vendas R 300000 Venda de mercadorias para cliente P Débito Clientes R 700000 Crédito Receita de Vendas R 700000 Venda de mercadorias para cliente O Débito Clientes R 450000 Crédito Receita de Vendas R 450000 4 Devolução de Venda 1 operação Devolução de venda pelo cliente Y Débito Receita de Vendas R 50000 Crédito Clientes R 50000 5 Compra de Bens do Imobilizado Compra de um computador para uso administrativo Débito Imobilizado R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 6 Depreciação do Bem Depreciação do computador 1 mês Débito Depreciação Acumulada R 10000 Crédito Imobilizado R 10000 7 Compra para Uso e Consumo Compra de material de escritório Débito Despesa com Material de Expediente R 30000 Crédito Fornecedores R 30000 8 Provisão para Pagamento de Despesas Operacionais Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Débito Despesa com ÁguaLuzTelefoneAluguel R 200000 Crédito Provisão para Despesas R 200000 9 Folha de Pagamento Pagamento de salários dos funcionários Débito Despesa com Salários R 550000 Crédito Obrigações Trabalhistas R 550000 10 Pagamento de Despesa Não Dedutível Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Débito Despesa Não Dedutível R 20000 Crédito Caixa R 20000 Livro Diário O Livro Diário registra todas as operações da empresa de forma cronológica detalhando cada transação para garantir a transparência e a conformidade contábil Livro Diário Maio 2024 Compra de mercadorias de fornecedor A Débito Estoque de Mercadorias R 1000000 Crédito Fornecedores R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito Estoque de Mercadorias R 800000 Crédito Fornecedores R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito Estoque de Mercadorias R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito Estoque de Mercadorias R 750000 Crédito Fornecedores R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito Estoque de Mercadorias R 600000 Crédito Fornecedores R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito Estoque de Mercadorias R 450000 Crédito Fornecedores R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito Estoque de Mercadorias R 300000 Crédito Fornecedores R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito Estoque de Mercadorias R 250000 Crédito Fornecedores R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito Estoque de Mercadorias R 900000 Crédito Fornecedores R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito Estoque de Mercadorias R 850000 Crédito Fornecedores R 850000 Devolução de compra ao fornecedor B Débito Fornecedores R 100000 Crédito Estoque de Mercadorias R 100000 Venda de mercadorias para cliente X Débito Clientes R 500000 Crédito Receita de Vendas R 500000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito Clientes R 600000 Crédito Receita de Vendas R 600000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito Clientes R 400000 Crédito Receita de Vendas R 400000 Venda de mercadorias para cliente W Débito Clientes R 750000 Crédito Receita de Vendas R 750000 Venda de mercadorias para cliente V Débito Clientes R 350000 Crédito Receita de Vendas R 350000 Venda de mercadorias para cliente U Débito Clientes R 550000 Crédito Receita de Vendas R 550000 Venda de mercadorias para cliente T Débito Clientes R 800000 Crédito Receita de Vendas R 800000 Venda de mercadorias para cliente S Débito Clientes R 650000 Crédito Receita de Vendas R 650000 Venda de mercadorias para cliente R Débito Clientes R 250000 Crédito Receita de Vendas R 250000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito Clientes R 300000 Crédito Receita de Vendas R 300000 Venda de mercadorias para cliente P Débito Clientes R 700000 Crédito Receita de Vendas R 700000 Venda de mercadorias para cliente O Débito Clientes R 450000 Crédito Receita de Vendas R 450000 Devolução de venda pelo cliente Y Débito Receita de Vendas R 50000 Crédito Clientes R 50000 Compra de um computador para uso administrativo Débito Imobilizado R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Depreciação do computador 1 mês Débito Depreciação Acumulada R 10000 Crédito Imobilizado R 10000 Compra de material de escritório Débito Despesa com Material de Expediente R 30000 Crédito Fornecedores R 30000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Débito Despesa com ÁguaLuzTelefoneAluguel R 200000 Crédito Provisão para Despesas R 200000 Pagamento de salários dos funcionários Débito Despesa com Salários R 550000 Crédito Obrigações Trabalhistas R 550000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Débito Despesa Não Dedutível R 20000 Crédito Caixa R 20000 Livro Razão O Livro Razão organiza as transações por contas permitindo a visualização de todas as movimentações em cada conta específica Livro Razão Maio 2024 Estoque de Mercadorias Débito R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor A Débito R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito R 850000 Compra de mercadorias de fornecedor J Crédito R 100000 Devolução de compra ao fornecedor B Fornecedores Crédito R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor A Crédito R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor B Crédito R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor C Crédito R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor D Crédito R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor E Crédito R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor F Crédito R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor G Crédito R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor H Crédito R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor I Crédito R 850000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito R 100000 Devolução de compra ao fornecedor B Clientes Débito R 500000 Venda de mercadorias para cliente X Débito R 600000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito R 400000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito R 750000 Venda de mercadorias para cliente W Débito R 350000 Venda de mercadorias para cliente V Débito R 550000 Venda de mercadorias para cliente U Débito R 800000 Venda de mercadorias para cliente T Débito R 650000 Venda de mercadorias para cliente S Débito R 250000 Venda de mercadorias para cliente R Débito R 300000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito R 700000 Venda de mercadorias para cliente P Débito R 450000 Venda de mercadorias para cliente O Crédito R 50000 Devolução de venda pelo cliente Y Receita de Vendas Crédito R 500000 Venda de mercadorias para cliente X Crédito R 600000 Venda de mercadorias para cliente Y Crédito R 400000 Venda de mercadorias para cliente Z Crédito R 750000 Venda de mercadorias para cliente W Crédito R 350000 Venda de mercadorias para cliente V Crédito R 550000 Venda de mercadorias para cliente U Crédito R 800000 Venda de mercadorias para cliente T Crédito R 650000 Venda de mercadorias para cliente S Crédito R 250000 Venda de mercadorias para cliente R Crédito R 300000 Venda de mercadorias para cliente Q Crédito R 700000 Venda de mercadorias para cliente P Crédito R 450000 Venda de mercadorias para cliente O Débito R 50000 Devolução de venda pelo cliente Y Imobilizado Débito R 500000 Compra de um computador para uso administrativo Crédito R 10000 Depreciação do computador Depreciação Acumulada Débito R 10000 Depreciação do computador Despesas com Material de Expediente Débito R 30000 Compra de material de escritório Despesas com ÁguaLuzTelefoneAluguel Débito R 200000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Provisão para Despesas Crédito R 200000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Despesas com Salários Débito R 550000 Pagamento de salários dos funcionários Obrigações Trabalhistas Crédito R 550000 Pagamento de salários dos funcionários Despesas Não Dedutíveis Débito R 20000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Caixa Crédito R 20000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Apuração dos Tributos e Renda Apuração dos Tributos sobre Compras e Vendas ICMS IPI PIS e COFINS Compras ICMS sobre compras R 540000 IPI sobre compras R 180000 PIS sobre compras R 54000 COFINS sobre compras R 248400 Vendas ICMS sobre vendas R 630000 IPI sobre vendas R 210000 PIS sobre vendas R 63000 COFINS sobre vendas R 289800 Total a Recolher ICMS R 630000 R 540000 R 90000 IPI R 210000 R 180000 R 30000 PIS R 63000 R 54000 R 9000 COFINS R 289800 R 248400 R 41400 Apuração do Resultado do Exercício Receitas Receita de Vendas R 6900000 Despesas Custo das Mercadorias Vendidas R 5400000 Despesas Operacionais R 230000 Despesas com Salários R 550000 Depreciação R 10000 Despesas Não Dedutíveis R 20000 Lucro Bruto Receita de Vendas Custo das Mercadorias Vendidas R 6900000 R 5400000 R 1500000 Lucro Operacional Lucro Bruto Despesas Operacionais Despesas com Salários Depreciação Despesas Não Dedutíveis R 1500000 R 230000 R 550000 R 10000 R 20000 R 690000 Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Imposto de Renda Alíquota 15 Imposto de Renda R 690000 15 R 103500 Adicional do Imposto de Renda Alíquota 10 sobre o lucro que exceder R 2000000 trimestralmente Neste caso não aplicável pois o lucro não excedeu o valor trimestral Contribuição Social Alíquota 9 Contribuição Social R 690000 9 R 62100 Total de Tributos sobre a Renda Imposto de Renda R 103500 Contribuição Social R 62100 Controle de Estoques Ficha de Controle de Estoque Utilizando o Preço Médio Ponderado Produto Computador XYZ Entradas Compra de 10 unidades a R 100000 cada R 1000000 Compra de 5 unidades a R 120000 cada R 600000 Saídas Venda de 8 unidades a R 150000 cada Cálculo do Preço Médio Ponderado Custo total das entradas R 1000000 R 600000 R 1600000 Quantidade total das entradas 10 5 15 unidades Preço Médio Ponderado R 1600000 15 R 106667 por unidade Controle de Estoque Saldo Inicial 0 unidades Entradas 15 unidades 10 unidades 5 unidades Saídas 8 unidades Saldo Final 7 unidades Valor do Estoque Final 7 unidades R 106667 R 746669