- Escritório Contábil

FOLHA DE PAGAMENTO Folha de Pagamento InnovaTech Ltda Período Maio 2024 Funcionário 1 João Silva Cargo Técnico de Suporte Salário Bruto R 200000 Benefícios Salário Família R 5000 Descontos INSS 8 R 16000 FGTS 8 R 16000 Vale Transporte 6 R 12000 Salário Líquido R 200000 R 5000 R 16000 R 12000 R 177000 Resumo Salário Bruto R 200000 Salário Família R 5000 Descontos Totais R 44000 Salário Líquido R 177000 Funcionário 2 Maria Oliveira Cargo Desenvolvedora de Software Salário Bruto R 350000 Descontos INSS 11 R 38500 IRRF 75 R 14295 FGTS 8 R 28000 Vale Transporte 6 R 21000 Salário Líquido R 350000 R 38500 R 14295 R 21000 R 276205 Resumo Salário Bruto R 350000 Descontos Totais R 73795 Salário Líquido R 276205 Tributos INSS João Silva R 16000 Maria Oliveira R 38500 Total INSS a Recolher R 54500 IRRF Maria Oliveira R 14295 Total IRRF a Recolher R 14295 FGTS João Silva R 16000 Maria Oliveira R 28000 Total FGTS a Recolher R 44000 A escrituração de diversos fatos contábeis relativos ao período de abertura da empresa ou mês seguinte a está abertura escrituração contábil é fundamental para registrar todas as transações financeiras da empresa garantindo a transparência e a precisão das informações financeiras Abaixo detalho a escrituração dos fatos contábeis relativos ao período de abertura da InnovaTech Ltda ou ao mês seguinte à sua abertura 1 Compra de Mercadorias para Estoque 10 operações Compra de mercadorias de fornecedor A Débito Estoque de Mercadorias R 1000000 Crédito Fornecedores R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito Estoque de Mercadorias R 800000 Crédito Fornecedores R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito Estoque de Mercadorias R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito Estoque de Mercadorias R 750000 Crédito Fornecedores R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito Estoque de Mercadorias R 600000 Crédito Fornecedores R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito Estoque de Mercadorias R 450000 Crédito Fornecedores R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito Estoque de Mercadorias R 300000 Crédito Fornecedores R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito Estoque de Mercadorias R 250000 Crédito Fornecedores R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito Estoque de Mercadorias R 900000 Crédito Fornecedores R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito Estoque de Mercadorias R 850000 Crédito Fornecedores R 850000 2 Devolução de Compra 1 operação Devolução de compra ao fornecedor B Débito Fornecedores R 100000 Crédito Estoque de Mercadorias R 100000 3 Venda de Mercadorias 12 operações Venda de mercadorias para cliente X Débito Clientes R 500000 Crédito Receita de Vendas R 500000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito Clientes R 600000 Crédito Receita de Vendas R 600000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito Clientes R 400000 Crédito Receita de Vendas R 400000 Venda de mercadorias para cliente W Débito Clientes R 750000 Crédito Receita de Vendas R 750000 Venda de mercadorias para cliente V Débito Clientes R 350000 Crédito Receita de Vendas R 350000 Venda de mercadorias para cliente U Débito Clientes R 550000 Crédito Receita de Vendas R 550000 Venda de mercadorias para cliente T Débito Clientes R 800000 Crédito Receita de Vendas R 800000 Venda de mercadorias para cliente S Débito Clientes R 650000 Crédito Receita de Vendas R 650000 Venda de mercadorias para cliente R Débito Clientes R 250000 Crédito Receita de Vendas R 250000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito Clientes R 300000 Crédito Receita de Vendas R 300000 Venda de mercadorias para cliente P Débito Clientes R 700000 Crédito Receita de Vendas R 700000 Venda de mercadorias para cliente O Débito Clientes R 450000 Crédito Receita de Vendas R 450000 4 Devolução de Venda 1 operação Devolução de venda pelo cliente Y Débito Receita de Vendas R 50000 Crédito Clientes R 50000 5 Compra de Bens do Imobilizado Compra de um computador para uso administrativo Débito Imobilizado R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 6 Depreciação do Bem Depreciação do computador 1 mês Débito Depreciação Acumulada R 10000 Crédito Imobilizado R 10000 7 Compra para Uso e Consumo Compra de material de escritório Débito Despesa com Material de Expediente R 30000 Crédito Fornecedores R 30000 8 Provisão para Pagamento de Despesas Operacionais Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Débito Despesa com ÁguaLuzTelefoneAluguel R 200000 Crédito Provisão para Despesas R 200000 9 Folha de Pagamento Pagamento de salários dos funcionários Débito Despesa com Salários R 550000 Crédito Obrigações Trabalhistas R 550000 10 Pagamento de Despesa Não Dedutível Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Débito Despesa Não Dedutível R 20000 Crédito Caixa R 20000 Livro Diário O Livro Diário registra todas as operações da empresa de forma cronológica detalhando cada transação para garantir a transparência e a conformidade contábil Livro Diário Maio 2024 Compra de mercadorias de fornecedor A Débito Estoque de Mercadorias R 1000000 Crédito Fornecedores R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito Estoque de Mercadorias R 800000 Crédito Fornecedores R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito Estoque de Mercadorias R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito Estoque de Mercadorias R 750000 Crédito Fornecedores R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito Estoque de Mercadorias R 600000 Crédito Fornecedores R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito Estoque de Mercadorias R 450000 Crédito Fornecedores R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito Estoque de Mercadorias R 300000 Crédito Fornecedores R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito Estoque de Mercadorias R 250000 Crédito Fornecedores R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito Estoque de Mercadorias R 900000 Crédito Fornecedores R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito Estoque de Mercadorias R 850000 Crédito Fornecedores R 850000 Devolução de compra ao fornecedor B Débito Fornecedores R 100000 Crédito Estoque de Mercadorias R 100000 Venda de mercadorias para cliente X Débito Clientes R 500000 Crédito Receita de Vendas R 500000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito Clientes R 600000 Crédito Receita de Vendas R 600000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito Clientes R 400000 Crédito Receita de Vendas R 400000 Venda de mercadorias para cliente W Débito Clientes R 750000 Crédito Receita de Vendas R 750000 Venda de mercadorias para cliente V Débito Clientes R 350000 Crédito Receita de Vendas R 350000 Venda de mercadorias para cliente U Débito Clientes R 550000 Crédito Receita de Vendas R 550000 Venda de mercadorias para cliente T Débito Clientes R 800000 Crédito Receita de Vendas R 800000 Venda de mercadorias para cliente S Débito Clientes R 650000 Crédito Receita de Vendas R 650000 Venda de mercadorias para cliente R Débito Clientes R 250000 Crédito Receita de Vendas R 250000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito Clientes R 300000 Crédito Receita de Vendas R 300000 Venda de mercadorias para cliente P Débito Clientes R 700000 Crédito Receita de Vendas R 700000 Venda de mercadorias para cliente O Débito Clientes R 450000 Crédito Receita de Vendas R 450000 Devolução de venda pelo cliente Y Débito Receita de Vendas R 50000 Crédito Clientes R 50000 Compra de um computador para uso administrativo Débito Imobilizado R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Depreciação do computador 1 mês Débito Depreciação Acumulada R 10000 Crédito Imobilizado R 10000 Compra de material de escritório Débito Despesa com Material de Expediente R 30000 Crédito Fornecedores R 30000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Débito Despesa com ÁguaLuzTelefoneAluguel R 200000 Crédito Provisão para Despesas R 200000 Pagamento de salários dos funcionários Débito Despesa com Salários R 550000 Crédito Obrigações Trabalhistas R 550000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Débito Despesa Não Dedutível R 20000 Crédito Caixa R 20000 Livro Razão O Livro Razão organiza as transações por contas permitindo a visualização de todas as movimentações em cada conta específica Livro Razão Maio 2024 Estoque de Mercadorias Débito R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor A Débito R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito R 850000 Compra de mercadorias de fornecedor J Crédito R 100000 Devolução de compra ao fornecedor B Fornecedores Crédito R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor A Crédito R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor B Crédito R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor C Crédito R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor D Crédito R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor E Crédito R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor F Crédito R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor G Crédito R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor H Crédito R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor I Crédito R 850000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito R 100000 Devolução de compra ao fornecedor B Clientes Débito R 500000 Venda de mercadorias para cliente X Débito R 600000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito R 400000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito R 750000 Venda de mercadorias para cliente W Débito R 350000 Venda de mercadorias para cliente V Débito R 550000 Venda de mercadorias para cliente U Débito R 800000 Venda de mercadorias para cliente T Débito R 650000 Venda de mercadorias para cliente S Débito R 250000 Venda de mercadorias para cliente R Débito R 300000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito R 700000 Venda de mercadorias para cliente P Débito R 450000 Venda de mercadorias para cliente O Crédito R 50000 Devolução de venda pelo cliente Y Receita de Vendas Crédito R 500000 Venda de mercadorias para cliente X Crédito R 600000 Venda de mercadorias para cliente Y Crédito R 400000 Venda de mercadorias para cliente Z Crédito R 750000 Venda de mercadorias para cliente W Crédito R 350000 Venda de mercadorias para cliente V Crédito R 550000 Venda de mercadorias para cliente U Crédito R 800000 Venda de mercadorias para cliente T Crédito R 650000 Venda de mercadorias para cliente S Crédito R 250000 Venda de mercadorias para cliente R Crédito R 300000 Venda de mercadorias para cliente Q Crédito R 700000 Venda de mercadorias para cliente P Crédito R 450000 Venda de mercadorias para cliente O Débito R 50000 Devolução de venda pelo cliente Y Imobilizado Débito R 500000 Compra de um computador para uso administrativo Crédito R 10000 Depreciação do computador Depreciação Acumulada Débito R 10000 Depreciação do computador Despesas com Material de Expediente Débito R 30000 Compra de material de escritório Despesas com ÁguaLuzTelefoneAluguel Débito R 200000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Provisão para Despesas Crédito R 200000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Despesas com Salários Débito R 550000 Pagamento de salários dos funcionários Obrigações Trabalhistas Crédito R 550000 Pagamento de salários dos funcionários Despesas Não Dedutíveis Débito R 20000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Caixa Crédito R 20000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Apuração dos Tributos e Renda Apuração dos Tributos sobre Compras e Vendas ICMS IPI PIS e COFINS Compras ICMS sobre compras R 540000 IPI sobre compras R 180000 PIS sobre compras R 54000 COFINS sobre compras R 248400 Vendas ICMS sobre vendas R 630000 IPI sobre vendas R 210000 PIS sobre vendas R 63000 COFINS sobre vendas R 289800 Total a Recolher ICMS R 630000 R 540000 R 90000 IPI R 210000 R 180000 R 30000 PIS R 63000 R 54000 R 9000 COFINS R 289800 R 248400 R 41400 Apuração do Resultado do Exercício Receitas Receita de Vendas R 6900000 Despesas Custo das Mercadorias Vendidas R 5400000 Despesas Operacionais R 230000 Despesas com Salários R 550000 Depreciação R 10000 Despesas Não Dedutíveis R 20000 Lucro Bruto Receita de Vendas Custo das Mercadorias Vendidas R 6900000 R 5400000 R 1500000 Lucro Operacional Lucro Bruto Despesas Operacionais Despesas com Salários Depreciação Despesas Não Dedutíveis R 1500000 R 230000 R 550000 R 10000 R 20000 R 690000 Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Imposto de Renda Alíquota 15 Imposto de Renda R 690000 15 R 103500 Adicional do Imposto de Renda Alíquota 10 sobre o lucro que exceder R 2000000 trimestralmente Neste caso não aplicável pois o lucro não excedeu o valor trimestral Contribuição Social Alíquota 9 Contribuição Social R 690000 9 R 62100 Total de Tributos sobre a Renda Imposto de Renda R 103500 Contribuição Social R 62100 Controle de Estoques Ficha de Controle de Estoque Utilizando o Preço Médio Ponderado Produto Computador XYZ Entradas Compra de 10 unidades a R 100000 cada R 1000000 Compra de 5 unidades a R 120000 cada R 600000 Saídas Venda de 8 unidades a R 150000 cada Cálculo do Preço Médio Ponderado Custo total das entradas R 1000000 R 600000 R 1600000 Quantidade total das entradas 10 5 15 unidades Preço Médio Ponderado R 1600000 15 R 106667 por unidade Controle de Estoque Saldo Inicial 0 unidades Entradas 15 unidades 10 unidades 5 unidades Saídas 8 unidades Saldo Final 7 unidades Valor do Estoque Final 7 unidades R 106667 R 746669 FOLHA DE PAGAMENTO Folha de Pagamento InnovaTech Ltda Período Maio 2024 Funcionário 1 João Silva Cargo Técnico de Suporte Salário Bruto R 200000 Benefícios Salário Família R 5000 Descontos INSS 8 R 16000 FGTS 8 R 16000 Vale Transporte 6 R 12000 Salário Líquido R 200000 R 5000 R 16000 R 12000 R 177000 Resumo Salário Bruto R 200000 Salário Família R 5000 Descontos Totais R 44000 Salário Líquido R 177000 Funcionário 2 Maria Oliveira Cargo Desenvolvedora de Software Salário Bruto R 350000 Descontos INSS 11 R 38500 IRRF 75 R 14295 FGTS 8 R 28000 Vale Transporte 6 R 21000 Salário Líquido R 350000 R 38500 R 14295 R 21000 R 276205 Resumo Salário Bruto R 350000 Descontos Totais R 73795 Salário Líquido R 276205 Tributos INSS João Silva R 16000 Maria Oliveira R 38500 Total INSS a Recolher R 54500 IRRF Maria Oliveira R 14295 Total IRRF a Recolher R 14295 FGTS João Silva R 16000 Maria Oliveira R 28000 Total FGTS a Recolher R 44000 A escrituração de diversos fatos contábeis relativos ao período de abertura da empresa ou mês seguinte a está abertura escrituração contábil é fundamental para registrar todas as transações financeiras da empresa garantindo a transparência e a precisão das informações financeiras Abaixo detalho a escrituração dos fatos contábeis relativos ao período de abertura da InnovaTech Ltda ou ao mês seguinte à sua abertura 1 Compra de Mercadorias para Estoque 10 operações Compra de mercadorias de fornecedor A Débito Estoque de Mercadorias R 1000000 Crédito Fornecedores R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito Estoque de Mercadorias R 800000 Crédito Fornecedores R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito Estoque de Mercadorias R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito Estoque de Mercadorias R 750000 Crédito Fornecedores R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito Estoque de Mercadorias R 600000 Crédito Fornecedores R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito Estoque de Mercadorias R 450000 Crédito Fornecedores R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito Estoque de Mercadorias R 300000 Crédito Fornecedores R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito Estoque de Mercadorias R 250000 Crédito Fornecedores R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito Estoque de Mercadorias R 900000 Crédito Fornecedores R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito Estoque de Mercadorias R 850000 Crédito Fornecedores R 850000 2 Devolução de Compra 1 operação Devolução de compra ao fornecedor B Débito Fornecedores R 100000 Crédito Estoque de Mercadorias R 100000 3 Venda de Mercadorias 12 operações Venda de mercadorias para cliente X Débito Clientes R 500000 Crédito Receita de Vendas R 500000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito Clientes R 600000 Crédito Receita de Vendas R 600000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito Clientes R 400000 Crédito Receita de Vendas R 400000 Venda de mercadorias para cliente W Débito Clientes R 750000 Crédito Receita de Vendas R 750000 Venda de mercadorias para cliente V Débito Clientes R 350000 Crédito Receita de Vendas R 350000 Venda de mercadorias para cliente U Débito Clientes R 550000 Crédito Receita de Vendas R 550000 Venda de mercadorias para cliente T Débito Clientes R 800000 Crédito Receita de Vendas R 800000 Venda de mercadorias para cliente S Débito Clientes R 650000 Crédito Receita de Vendas R 650000 Venda de mercadorias para cliente R Débito Clientes R 250000 Crédito Receita de Vendas R 250000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito Clientes R 300000 Crédito Receita de Vendas R 300000 Venda de mercadorias para cliente P Débito Clientes R 700000 Crédito Receita de Vendas R 700000 Venda de mercadorias para cliente O Débito Clientes R 450000 Crédito Receita de Vendas R 450000 4 Devolução de Venda 1 operação Devolução de venda pelo cliente Y Débito Receita de Vendas R 50000 Crédito Clientes R 50000 5 Compra de Bens do Imobilizado Compra de um computador para uso administrativo Débito Imobilizado R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 6 Depreciação do Bem Depreciação do computador 1 mês Débito Depreciação Acumulada R 10000 Crédito Imobilizado R 10000 7 Compra para Uso e Consumo Compra de material de escritório Débito Despesa com Material de Expediente R 30000 Crédito Fornecedores R 30000 8 Provisão para Pagamento de Despesas Operacionais Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Débito Despesa com ÁguaLuzTelefoneAluguel R 200000 Crédito Provisão para Despesas R 200000 9 Folha de Pagamento Pagamento de salários dos funcionários Débito Despesa com Salários R 550000 Crédito Obrigações Trabalhistas R 550000 10 Pagamento de Despesa Não Dedutível Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Débito Despesa Não Dedutível R 20000 Crédito Caixa R 20000 Livro Diário O Livro Diário registra todas as operações da empresa de forma cronológica detalhando cada transação para garantir a transparência e a conformidade contábil Livro Diário Maio 2024 Compra de mercadorias de fornecedor A Débito Estoque de Mercadorias R 1000000 Crédito Fornecedores R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito Estoque de Mercadorias R 800000 Crédito Fornecedores R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito Estoque de Mercadorias R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito Estoque de Mercadorias R 750000 Crédito Fornecedores R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito Estoque de Mercadorias R 600000 Crédito Fornecedores R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito Estoque de Mercadorias R 450000 Crédito Fornecedores R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito Estoque de Mercadorias R 300000 Crédito Fornecedores R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito Estoque de Mercadorias R 250000 Crédito Fornecedores R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito Estoque de Mercadorias R 900000 Crédito Fornecedores R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito Estoque de Mercadorias R 850000 Crédito Fornecedores R 850000 Devolução de compra ao fornecedor B Débito Fornecedores R 100000 Crédito Estoque de Mercadorias R 100000 Venda de mercadorias para cliente X Débito Clientes R 500000 Crédito Receita de Vendas R 500000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito Clientes R 600000 Crédito Receita de Vendas R 600000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito Clientes R 400000 Crédito Receita de Vendas R 400000 Venda de mercadorias para cliente W Débito Clientes R 750000 Crédito Receita de Vendas R 750000 Venda de mercadorias para cliente V Débito Clientes R 350000 Crédito Receita de Vendas R 350000 Venda de mercadorias para cliente U Débito Clientes R 550000 Crédito Receita de Vendas R 550000 Venda de mercadorias para cliente T Débito Clientes R 800000 Crédito Receita de Vendas R 800000 Venda de mercadorias para cliente S Débito Clientes R 650000 Crédito Receita de Vendas R 650000 Venda de mercadorias para cliente R Débito Clientes R 250000 Crédito Receita de Vendas R 250000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito Clientes R 300000 Crédito Receita de Vendas R 300000 Venda de mercadorias para cliente P Débito Clientes R 700000 Crédito Receita de Vendas R 700000 Venda de mercadorias para cliente O Débito Clientes R 450000 Crédito Receita de Vendas R 450000 Devolução de venda pelo cliente Y Débito Receita de Vendas R 50000 Crédito Clientes R 50000 Compra de um computador para uso administrativo Débito Imobilizado R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Depreciação do computador 1 mês Débito Depreciação Acumulada R 10000 Crédito Imobilizado R 10000 Compra de material de escritório Débito Despesa com Material de Expediente R 30000 Crédito Fornecedores R 30000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Débito Despesa com ÁguaLuzTelefoneAluguel R 200000 Crédito Provisão para Despesas R 200000 Pagamento de salários dos funcionários Débito Despesa com Salários R 550000 Crédito Obrigações Trabalhistas R 550000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Débito Despesa Não Dedutível R 20000 Crédito Caixa R 20000 Livro Razão O Livro Razão organiza as transações por contas permitindo a visualização de todas as movimentações em cada conta específica Livro Razão Maio 2024 Estoque de Mercadorias Débito R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor A Débito R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito R 850000 Compra de mercadorias de fornecedor J Crédito R 100000 Devolução de compra ao fornecedor B Fornecedores Crédito R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor A Crédito R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor B Crédito R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor C Crédito R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor D Crédito R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor E Crédito R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor F Crédito R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor G Crédito R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor H Crédito R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor I Crédito R 850000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito R 100000 Devolução de compra ao fornecedor B Clientes Débito R 500000 Venda de mercadorias para cliente X Débito R 600000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito R 400000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito R 750000 Venda de mercadorias para cliente W Débito R 350000 Venda de mercadorias para cliente V Débito R 550000 Venda de mercadorias para cliente U Débito R 800000 Venda de mercadorias para cliente T Débito R 650000 Venda de mercadorias para cliente S Débito R 250000 Venda de mercadorias para cliente R Débito R 300000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito R 700000 Venda de mercadorias para cliente P Débito R 450000 Venda de mercadorias para cliente O Crédito R 50000 Devolução de venda pelo cliente Y Receita de Vendas Crédito R 500000 Venda de mercadorias para cliente X Crédito R 600000 Venda de mercadorias para cliente Y Crédito R 400000 Venda de mercadorias para cliente Z Crédito R 750000 Venda de mercadorias para cliente W Crédito R 350000 Venda de mercadorias para cliente V Crédito R 550000 Venda de mercadorias para cliente U Crédito R 800000 Venda de mercadorias para cliente T Crédito R 650000 Venda de mercadorias para cliente S Crédito R 250000 Venda de mercadorias para cliente R Crédito R 300000 Venda de mercadorias para cliente Q Crédito R 700000 Venda de mercadorias para cliente P Crédito R 450000 Venda de mercadorias para cliente O Débito R 50000 Devolução de venda pelo cliente Y Imobilizado Débito R 500000 Compra de um computador para uso administrativo Crédito R 10000 Depreciação do computador Depreciação Acumulada Débito R 10000 Depreciação do computador Despesas com Material de Expediente Débito R 30000 Compra de material de escritório Despesas com ÁguaLuzTelefoneAluguel Débito R 200000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Provisão para Despesas Crédito R 200000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Despesas com Salários Débito R 550000 Pagamento de salários dos funcionários Obrigações Trabalhistas Crédito R 550000 Pagamento de salários dos funcionários Despesas Não Dedutíveis Débito R 20000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Caixa Crédito R 20000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Apuração dos Tributos e Renda Apuração dos Tributos sobre Compras e Vendas ICMS IPI PIS e COFINS Compras ICMS sobre compras R 540000 IPI sobre compras R 180000 PIS sobre compras R 54000 COFINS sobre compras R 248400 Vendas ICMS sobre vendas R 630000 IPI sobre vendas R 210000 PIS sobre vendas R 63000 COFINS sobre vendas R 289800 Total a Recolher ICMS R 630000 R 540000 R 90000 IPI R 210000 R 180000 R 30000 PIS R 63000 R 54000 R 9000 COFINS R 289800 R 248400 R 41400 Apuração do Resultado do Exercício Receitas Receita de Vendas R 6900000 Despesas Custo das Mercadorias Vendidas R 5400000 Despesas Operacionais R 230000 Despesas com Salários R 550000 Depreciação R 10000 Despesas Não Dedutíveis R 20000 Lucro Bruto Receita de Vendas Custo das Mercadorias Vendidas R 6900000 R 5400000 R 1500000 Lucro Operacional Lucro Bruto Despesas Operacionais Despesas com Salários Depreciação Despesas Não Dedutíveis R 1500000 R 230000 R 550000 R 10000 R 20000 R 690000 Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Imposto de Renda Alíquota 15 Imposto de Renda R 690000 15 R 103500 Adicional do Imposto de Renda Alíquota 10 sobre o lucro que exceder R 2000000 trimestralmente Neste caso não aplicável pois o lucro não excedeu o valor trimestral Contribuição Social Alíquota 9 Contribuição Social R 690000 9 R 62100 Total de Tributos sobre a Renda Imposto de Renda R 103500 Contribuição Social R 62100 Controle de Estoques Ficha de Controle de Estoque Utilizando o Preço Médio Ponderado Produto Computador XYZ Entradas Compra de 10 unidades a R 100000 cada R 1000000 Compra de 5 unidades a R 120000 cada R 600000 Saídas Venda de 8 unidades a R 150000 cada Cálculo do Preço Médio Ponderado Custo total das entradas R 1000000 R 600000 R 1600000 Quantidade total das entradas 10 5 15 unidades Preço Médio Ponderado R 1600000 15 R 106667 por unidade Controle de Estoque Saldo Inicial 0 unidades Entradas 15 unidades 10 unidades 5 unidades Saídas 8 unidades Saldo Final 7 unidades Valor do Estoque Final 7 unidades R 106667 R 746669 Escritório Contábil Parte 1 Contrato Social Completo Empresa InnovaTech Ltda Artigo 1º Denominação Sede e Duração Denominação InnovaTech Sociedade Limitada Sede Rua dos Pioneiros nº 1000 Bairro Inovação Cidade Futuro Estado Inovação CEP 98765432 Duração Indeterminada Artigo 2º Objeto Social A sociedade tem por objeto o desenvolvimento produção e comercialização de soluções em software e hardware consultoria em sistemas e tecnologia da informação e prestação de serviços de manutenção e treinamento em tecnologia Artigo 3º Capital Social O capital social é de R 30000000 integralizado em dinheiro dividido em 300 cotas de R 100000 cada distribuídas entre os sócios Lucas Mendes 180 cotas correspondentes a R 18000000 Sofia Cardoso 120 cotas correspondentes a R 12000000 O capital social poderá ser aumentado mediante decisão dos sócios respeitando as formalidades legais Artigo 4º Administração Representação e Gerência Administradores Lucas Mendes com poderes de gestão e representação legal da sociedade autorizado a contrair obrigações abrir e movimentar contas bancárias e representar a empresa perante autoridades fiscais e outros entes públicos ou privados Gerência Sofia Cardoso com o poder de gerenciar todas as partes da empresa prestando todas as contas necessárias Limites de Atuação Operações acima de R 5000000 exigem a anuência de ambos os sócios Artigo 5º Conselho Fiscal O conselho fiscal será composto por três membros não sócios eleitos anualmente na assembleia geral responsáveis pela fiscalização das práticas administrativas e financeiras Artigo 6º Lucros e Dividendos Distribuição de lucros após deduções legais reservas obrigatórias e voluntárias conforme decisão dos sócios Constituição de reserva legal de 5 dos lucros líquidos até que atinja 20 do capital social Artigo 7º Assembleias Gerais Convocações para aprovação das contas revisão de operações financeiras alterações contratuais eleição do conselho fiscal e qualquer outro assunto de interesse da sociedade Artigo 8º Dissolução e Liquidação Processo de dissolução conforme determinado pelo Código Civil iniciado por decisão dos sócios ou por causas legais Parte 2 Registros Necessários Registro Federal CNPJ Número 12345678000191 Registro no REDESIM com acompanhamento das etapas de validação documental e legal Registro Estadual Inscrição Estadual Número 987654321012 Registro para atividades comerciais e de produção essencial para emissão de notas fiscais eletrônicas Registro Municipal Alvará de Funcionamento Emissão de Alvará de Funcionamento após inspeção das instalações e verificação de conformidade com as normas de segurança e urbanismo Parte 3 Plano de Contas e Manual de Funcionamento Plano de Contas Detalhado Ativos Caixa Bancos contas correntes Clientes contas a receber Estoques de Materiais Imobilizado móveis imóveis equipamentos Passivos Fornecedores contas a pagar Empréstimos Bancários Provisões para Impostos Obrigações Trabalhistas Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Ajustes de Avaliação Patrimonial Receitas Vendas de Produtos Prestação de Serviços Receitas Financeiras Despesas Despesas Comerciais Despesas Administrativas Despesas Financeiras Depreciação e Amortização Manual de Funcionamento Processos Operacionais Descrição das operações diárias envolvendo compra de materiais produção de software e hardware prestação de serviços gestão de estoque e vendas Fluxo de Caixa Detalhamento das entradas e saídas de recursos financeiros métodos de controle financeiro projeções de caixa e gestão de capital de giro Controle Interno Procedimentos para o controle de receitas e despesas gestão de contas a pagar e a receber e auditorias internas regulares Gestão de Recursos Humanos Processos de contratação treinamento desenvolvimento avaliação de desempenho e remuneração de funcionários Adições para Maior Completude e Conformidade Legal Artigo 9º Alterações Contratuais Qualquer alteração no contrato social deve ser deliberada em assembleia geral extraordinária e registrada na Junta Comercial Artigo 10º Foro de Eleição Para resolver questões judiciais originárias do contrato social ou da gestão da sociedade é eleito o foro da cidade de Cidade Futuro Estado Inovação Artigo 11º Disposições Finais Todas as disposições legais pertinentes à operação da empresa e não mencionadas explicitamente neste contrato estão subordinadas à legislação brasileira em vigor Considerações Finais para Registros e Compliances Aspectos Legais e Compliances A empresa deve cumprir com todas as normativas legais incluindo leis de proteção de dados LGPD normas ambientais caso aplicável e regulamentações específicas do setor de tecnologia Devese manter um sistema de compliance para assegurar a conformidade contínua com as leis tributárias trabalhistas e de comércio exterior se aplicável Gestão de Documentação Manter registros e documentações atualizadas incluindo contratos documentos legais e registros de transações comerciais e financeiras em conformidade com as exigências dos órgãos reguladores e fiscalizadores Parte 1 Contrato Social Completo Empresa TechMasters Ltda Artigo 1º Denominação Sede e Duração Denominação TechMasters Sociedade Limitada Sede Avenida das Inovações nº 1234 Bairro Tecnologia Cidade Estado Inovação CEP 12345678 Duração Indeterminada Artigo 2º Objeto Social A sociedade tem por objeto o desenvolvimento produção e comercialização de soluções em software e hardware consultoria em sistemas e tecnologia da informação e prestação de serviços de manutenção e treinamento em tecnologia Artigo 3º Capital Social O capital social é de R 50000000 integralizado em dinheiro dividido em 500 cotas de R 100000 cada distribuídas entre os sócios Ana Costa 300 cotas correspondentes a R 30000000 Bruno Lima 200 cotas correspondentes a R 20000000 O capital social poderá ser aumentado mediante decisão dos sócios respeitando as formalidades legais Artigo 4º Administração Representação e Gerência Administradores Ana Costa com poderes de gestão e representação legal da sociedade autorizada a contrair obrigações abrir e movimentar contas bancárias e representar a empresa perante autoridades fiscais e outros entes públicos ou privados Gerência Bruno Lima com o poder de gerenciar todas as partes da empresa prestando todas as contas necessárias Limites de Atuação Operações acima de R 10000000 exigem a anuência de ambos os sócios Artigo 5º Conselho Fiscal O conselho fiscal será composto por três membros não sócios eleitos anualmente na assembleia geral responsáveis pela fiscalização das práticas administrativas e financeiras Artigo 6º Lucros e Dividendos Distribuição de lucros após deduções legais reservas obrigatórias e voluntárias conforme decisão dos sócios Constituição de reserva legal de 5 dos lucros líquidos até que atinja 20 do capital social Artigo 7º Assembleias Gerais Convocações para aprovação das contas revisão de operações financeiras alterações contratuais eleição do conselho fiscal e qualquer outro assunto de interesse da sociedade Artigo 8º Dissolução e Liquidação Processo de dissolução conforme determinado pelo Código Civil iniciado por decisão dos sócios ou por causas legais Artigo 9º Alterações Contratuais Qualquer alteração no contrato social deve ser deliberada em assembleia geral extraordinária e registrada na Junta Comercial Artigo 10º Foro de Eleição Para resolver questões judiciais originárias do contrato social ou da gestão da sociedade é eleito o foro da cidade de Cidade Futurista Estado Inovação Artigo 11º Disposições Finais Todas as disposições legais pertinentes à operação da empresa e não mencionadas explicitamente neste contrato estão subordinadas à legislação brasileira em vigor Parte 2 Registros Necessários Registro Federal CNPJ Número 12345678000191 Registro no REDESIM com acompanhamento das etapas de validação documental e legal Registro Estadual Inscrição Estadual Número 987654321012 Registro para atividades comerciais e de produção essencial para emissão de notas fiscais eletrônicas Registro Municipal Alvará de Funcionamento Emissão de Alvará de Funcionamento após inspeção das instalações e verificação de conformidade com as normas de segurança e urbanismo Parte 3 Plano de Contas e Manual de Funcionamento Plano de Contas Detalhado Ativos Caixa Bancos contas correntes Clientes contas a receber Estoques de Materiais Imobilizado móveis imóveis equipamentos Passivos Fornecedores contas a pagar Empréstimos Bancários Provisões para Impostos Obrigações Trabalhistas Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Ajustes de Avaliação Patrimonial Receitas Vendas de Produtos Prestação de Serviços Receitas Financeiras Despesas Despesas Comerciais Despesas Administrativas Despesas Financeiras Depreciação e Amortização Manual de Funcionamento Processos Operacionais Descrição das operações diárias envolvendo compra de materiais produção de software e hardware prestação de serviços gestão de estoque e vendas Fluxo de Caixa Detalhamento das entradas e saídas de recursos financeiros métodos de controle financeiro projeções de caixa e gestão de capital de giro Controle Interno Procedimentos para o controle de receitas e despesas gestão de contas a pagar e a receber e auditorias internas regulares Gestão de Recursos Humanos Processos de contratação treinamento desenvolvimento avaliação de desempenho e remuneração de funcionários Parte 4 Folha de Pagamento Folha de Pagamento TechMasters Ltda Período Maio 2024 Funcionário 1 João Silva Cargo Técnico de Suporte Salário Bruto R 200000 Benefícios Salário Família R 5000 Descontos INSS 8 R 16000 FGTS 8 R 16000 Vale Transporte 6 R 12000 Salário Líquido R 200000 R 5000 R 16000 R 12000 R 177000 Resumo Salário Bruto R 200000 Salário Família R 5000 Descontos Totais R 44000 Salário Líquido R 177000 Funcionário 2 Maria Oliveira Cargo Desenvolvedora de Software Salário Bruto R 350000 Descontos INSS 11 R 38500 IRRF 75 R 14295 FGTS 8 R 28000 Vale Transporte 6 R 21000 Salário Líquido R 350000 R 38500 R 14295 R 21000 R 276205 Resumo Salário Bruto R 350000 Descontos Totais R 73795 Salário Líquido R 276205 Tributos INSS João Silva R 16000 Maria Oliveira R 38500 Total INSS a Recolher R 54500 IRRF Maria Oliveira R 14295 Total IRRF a Recolher R 14295 FGTS João Silva R 16000 Maria Oliveira R 28000 Total FGTS a Recolher R 44000 Parte 5 Escrituração Contábil Escrituração de Fatos Contábeis Maio 2024 1 Compra de Mercadorias para Estoque 10 operações Compra de mercadorias de fornecedor A Débito Estoque de Mercadorias R 1000000 Crédito Fornecedores R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito Estoque de Mercadorias R 800000 Crédito Fornecedores R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito Estoque de Mercadorias R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito Estoque de Mercadorias R 750000 Crédito Fornecedores R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito Estoque de Mercadorias R 600000 Crédito Fornecedores R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito Estoque de Mercadorias R 450000 Crédito Fornecedores R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito Estoque de Mercadorias R 300000 Crédito Fornecedores R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito Estoque de Mercadorias R 250000 Crédito Fornecedores R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito Estoque de Mercadorias R 900000 Crédito Fornecedores R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito Estoque de Mercadorias R 850000 Crédito Fornecedores R 850000 2 Devolução de Compra 1 operação Devolução de compra ao fornecedor B Débito Fornecedores R 100000 Crédito Estoque de Mercadorias R 100000 3 Venda de Mercadorias 12 operações Venda de mercadorias para cliente X Débito Clientes R 500000 Crédito Receita de Vendas R 500000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito Clientes R 600000 Crédito Receita de Vendas R 600000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito Clientes R 400000 Crédito Receita de Vendas R 400000 Venda de mercadorias para cliente W Débito Clientes R 750000 Crédito Receita de Vendas R 750000 Venda de mercadorias para cliente V Débito Clientes R 350000 Crédito Receita de Vendas R 350000 Venda de mercadorias para cliente U Débito Clientes R 550000 Crédito Receita de Vendas R 550000 Venda de mercadorias para cliente T Débito Clientes R 800000 Crédito Receita de Vendas R 800000 Venda de mercadorias para cliente S Débito Clientes R 650000 Crédito Receita de Vendas R 650000 Venda de mercadorias para cliente R Débito Clientes R 250000 Crédito Receita de Vendas R 250000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito Clientes R 300000 Crédito Receita de Vendas R 300000 Venda de mercadorias para cliente P Débito Clientes R 700000 Crédito Receita de Vendas R 700000 Venda de mercadorias para cliente O Débito Clientes R 450000 Crédito Receita de Vendas R 450000 4 Devolução de Venda 1 operação Devolução de venda pelo cliente Y Débito Receita de Vendas R 50000 Crédito Clientes R 50000 5 Compra de Bens do Imobilizado Compra de um computador para uso administrativo Débito Imobilizado R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 6 Depreciação do Bem Depreciação do computador 1 mês Débito Depreciação Acumulada R 10000 Crédito Imobilizado R 10000 7 Compra para Uso e Consumo Compra de material de escritório Débito Despesa com Material de Expediente R 30000 Crédito Fornecedores R 30000 8 Provisão para Pagamento de Despesas Operacionais Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Débito Despesa com ÁguaLuzTelefoneAluguel R 200000 Crédito Provisão para Despesas R 200000 9 Folha de Pagamento Pagamento de salários dos funcionários Débito Despesa com Salários R 550000 Crédito Obrigações Trabalhistas R 550000 10 Pagamento de Despesa Não Dedutível Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Débito Despesa Não Dedutível R 20000 Crédito Caixa R 20000 Parte 6 Livro Diário Livro Diário Maio 2024 Compra de mercadorias de fornecedor A Débito Estoque de Mercadorias R 1000000 Crédito Fornecedores R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito Estoque de Mercadorias R 800000 Crédito Fornecedores R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito Estoque de Mercadorias R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito Estoque de Mercadorias R 750000 Crédito Fornecedores R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito Estoque de Mercadorias R 600000 Crédito Fornecedores R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito Estoque de Mercadorias R 450000 Crédito Fornecedores R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito Estoque de Mercadorias R 300000 Crédito Fornecedores R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito Estoque de Mercadorias R 250000 Crédito Fornecedores R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito Estoque de Mercadorias R 900000 Crédito Fornecedores R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito Estoque de Mercadorias R 850000 Crédito Fornecedores R 850000 Devolução de compra ao fornecedor B Débito Fornecedores R 100000 Crédito Estoque de Mercadorias R 100000 Venda de mercadorias para cliente X Débito Clientes R 500000 Crédito Receita de Vendas R 500000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito Clientes R 600000 Crédito Receita de Vendas R 600000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito Clientes R 400000 Crédito Receita de Vendas R 400000 Venda de mercadorias para cliente W Débito Clientes R 750000 Crédito Receita de Vendas R 750000 Venda de mercadorias para cliente V Débito Clientes R 350000 Crédito Receita de Vendas R 350000 Venda de mercadorias para cliente U Débito Clientes R 550000 Crédito Receita de Vendas R 550000 Venda de mercadorias para cliente T Débito Clientes R 800000 Crédito Receita de Vendas R 800000 Venda de mercadorias para cliente S Débito Clientes R 650000 Crédito Receita de Vendas R 650000 Venda de mercadorias para cliente R Débito Clientes R 250000 Crédito Receita de Vendas R 250000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito Clientes R 300000 Crédito Receita de Vendas R 300000 Venda de mercadorias para cliente P Débito Clientes R 700000 Crédito Receita de Vendas R 700000 Venda de mercadorias para cliente O Débito Clientes R 450000 Crédito Receita de Vendas R 450000 Devolução de venda pelo cliente Y Débito Receita de Vendas R 50000 Crédito Clientes R 50000 Compra de um computador para uso administrativo Débito Imobilizado R 500000 Crédito Fornecedores R 500000 Depreciação do computador 1 mês Débito Depreciação Acumulada R 10000 Crédito Imobilizado R 10000 Compra de material de escritório Débito Despesa com Material de Expediente R 30000 Crédito Fornecedores R 30000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Débito Despesa com ÁguaLuzTelefoneAluguel R 200000 Crédito Provisão para Despesas R 200000 Pagamento de salários dos funcionários Débito Despesa com Salários R 550000 Crédito Obrigações Trabalhistas R 550000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Débito Despesa Não Dedutível R 20000 Crédito Caixa R 20000 Parte 7 Livro Razão Livro Razão Maio 2024 Estoque de Mercadorias Débito R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor A Débito R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor B Débito R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor C Débito R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor D Débito R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor E Débito R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor F Débito R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor G Débito R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor H Débito R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor I Débito R 850000 Compra de mercadorias de fornecedor J Crédito R 100000 Devolução de compra ao fornecedor B Fornecedores Crédito R 1000000 Compra de mercadorias de fornecedor A Crédito R 800000 Compra de mercadorias de fornecedor B Crédito R 500000 Compra de mercadorias de fornecedor C Crédito R 750000 Compra de mercadorias de fornecedor D Crédito R 600000 Compra de mercadorias de fornecedor E Crédito R 450000 Compra de mercadorias de fornecedor F Crédito R 300000 Compra de mercadorias de fornecedor G Crédito R 250000 Compra de mercadorias de fornecedor H Crédito R 900000 Compra de mercadorias de fornecedor I Crédito R 850000 Compra de mercadorias de fornecedor J Débito R 100000 Devolução de compra ao fornecedor B Clientes Débito R 500000 Venda de mercadorias para cliente X Débito R 600000 Venda de mercadorias para cliente Y Débito R 400000 Venda de mercadorias para cliente Z Débito R 750000 Venda de mercadorias para cliente W Débito R 350000 Venda de mercadorias para cliente V Débito R 550000 Venda de mercadorias para cliente U Débito R 800000 Venda de mercadorias para cliente T Débito R 650000 Venda de mercadorias para cliente S Débito R 250000 Venda de mercadorias para cliente R Débito R 300000 Venda de mercadorias para cliente Q Débito R 700000 Venda de mercadorias para cliente P Débito R 450000 Venda de mercadorias para cliente O Crédito R 50000 Devolução de venda pelo cliente Y Receita de Vendas Crédito R 500000 Venda de mercadorias para cliente X Crédito R 600000 Venda de mercadorias para cliente Y Crédito R 400000 Venda de mercadorias para cliente Z Crédito R 750000 Venda de mercadorias para cliente W Crédito R 350000 Venda de mercadorias para cliente V Crédito R 550000 Venda de mercadorias para cliente U Crédito R 800000 Venda de mercadorias para cliente T Crédito R 650000 Venda de mercadorias para cliente S Crédito R 250000 Venda de mercadorias para cliente R Crédito R 300000 Venda de mercadorias para cliente Q Crédito R 700000 Venda de mercadorias para cliente P Crédito R 450000 Venda de mercadorias para cliente O Débito R 50000 Devolução de venda pelo cliente Y Imobilizado Débito R 500000 Compra de um computador para uso administrativo Crédito R 10000 Depreciação do computador Depreciação Acumulada Débito R 10000 Depreciação do computador Despesas com Material de Expediente Débito R 30000 Compra de material de escritório Despesas com ÁguaLuzTelefoneAluguel Débito R 200000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Provisão para Despesas Crédito R 200000 Provisão para despesas de água luz telefone e aluguel Despesas com Salários Débito R 550000 Pagamento de salários dos funcionários Obrigações Trabalhistas Crédito R 550000 Pagamento de salários dos funcionários Despesas Não Dedutíveis Débito R 20000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Caixa Crédito R 20000 Pagamento de multa por atraso no pagamento de tributos Parte 8 Apuração dos Tributos e Renda Apuração dos Tributos sobre Compras e Vendas ICMS IPI PIS e COFINS Compras ICMS sobre compras R 540000 IPI sobre compras R 180000 PIS sobre compras R 54000 COFINS sobre compras R 248400 Vendas ICMS sobre vendas R 630000 IPI sobre vendas R 210000 PIS sobre vendas R 63000 COFINS sobre vendas R 289800 Total a Recolher ICMS R 630000 R 540000 R 90000 IPI R 210000 R 180000 R 30000 PIS R 63000 R 54000 R 9000 OFINS R 289800 R 248400 R 41400 Apuração do Resultado do Exercício Receitas Receita de Vendas R 6900000 Despesas Custo das Mercadorias Vendidas R 5400000 Despesas Operacionais R 230000 Despesas com Salários R 550000 Depreciação R 10000 Despesas Não Dedutíveis R 20000 Lucro Bruto Receita de Vendas Custo das Mercadorias Vendidas R 6900000 R 5400000 R 1500000 Lucro Operacional Lucro Bruto Despesas Operacionais Despesas com Salários Depreciação Despesas Não Dedutíveis R 1500000 R 230000 R 550000 R 10000 R 20000 R 690000 Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Imposto de Renda Alíquota 15 Imposto de Renda R 690000 15 R 103500 Adicional do Imposto de Renda Alíquota 10 sobre o lucro que exceder R 2000000 trimestralmente Neste caso não aplicável pois o lucro não excedeu o valor trimestral Contribuição Social Alíquota 9 Contribuição Social R 690000 9 R 62100 Total de Tributos sobre a Renda Imposto de Renda R 103500 Contribuição Social R 62100 Parte 9 Controle de Estoques Ficha de Controle de Estoque Utilizando o Preço Médio Ponderado Produto Computador XYZ Entradas Compra de 10 unidades a R 100000 cada R 1000000 Compra de 5 unidades a R 120000 cada R 600000 Saídas Venda de 8 unidades a R 150000 cada Cálculo do Preço Médio Ponderado Custo total das entradas R 1000000 R 600000 R 1600000 Quantidade total das entradas 10 5 15 unidades Preço Médio Ponderado R 1600000 15 R 106667 por unidade Controle de Estoque Saldo Inicial 0 unidades Entradas 15 unidades 10 unidades 5 unidades Saídas 8 unidades Saldo Final 7 unidades Valor do Estoque Final 7 unidades R 106667 R 746669