Contabilidade Tributária - Lista de Exercícios sobre Tributos e Impostos

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 1 Dos tributos abaixo relacionados quais não são de competência da UNIÃO a IPI COFINS IR CPP e CSLL b II IE IR IPI e ITR c ICMS ISS IPVA ITBI e ITCD d PIS IR CPP E ITR e IE IE CSLL CPP E IR 2 Dos impostos abaixo relacionados quais são de competência Estadual a ICMS IPVA IPTU b CPP ISS PIS c IPVA ICMS ITCD d ITCD ITR COFINS e IPTU IPVA ICMS 3 Dos impostos abaixo relacionados quais são de competência Municipal a IPVA IPTU ITBI b ICMS ISS ITR c ITBI ICMS PIS d IPTU ITBI e IPVA e ISS ITBI e IPTU 4 A base de cálculo da COFINS no regime de incidência cumulativa corresponde ao valor do faturamento mensal entendido como o total das receitas auferidas pela Pessoa Jurídica considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente aplicandose a alíquota de a 165 b 30 c 365 d 76 e 1133 5 Na tributação das Pessoas Jurídicas o sujeito ativo da obrigação tributária é o a Ente Público b Contribuinte pessoa jurídica c Contribuinte empresa individual d Responsável pessoa jurídica e Responsável empresa individual 6 Com relação à legislaçao tributária julgue os itens abaixo como Verdadeiros V ou Falsos F e em seguida assinale a opção CORRETA I Qualquer tributo um a vez instituído por Lei pode ser modificado por Decreto que são normas jurídicas elabora das pelo Poder Executivo II Medidas Provisórias são editadas pelo Presidente da República Caso o Congresso não aprecie a matéria em 60 dias prorrogável por mais 60 fica convertida automaticamente em Lei III As leis complementares serão aprovadas por maioria absoluta A sequência CORRETA é a F F V b F V F c F V V d V V F 7 Determina a natureza jurídica específica do tributo a A denominação e demais características formais b O fato gerador da respectiva obrigação c A classificação do tributo junto à Secretaria da Receita d A destinação legal do produto da sua arrecadação 8 As alíquotas de PIS e COFINS no Regime não Cumulativo são respectivamente a 065 e 30 b 30 e 76 c 30 e 065 d 165 e 76 e 165 e 30 9 Na apuração do Imposto de Renda pelo regime do Lucro Presumido em uma empresa cuja a atividade econômica seja a Revenda de Mercadorias Comércio aplicarseá o percentual de presunção de em seguida a alíquota de Sobre a base de cálculo o valor que exceder R no Trimestre deverá ser calculado o percentual de sobre o excedente A alternativa que corresponde corretamente a sequência de apuração do IR pelo Lucro Presumido será a 32 9 R 2000000 10 b 8 15 R 6000000 10 c 16 15 R 24000000 10 d 96 9 R 6000000 10 e 16 15 R 6000000 10 10 Utilizando os dados acima em uma empresa cujo o faturamento do 1º Trimestre de 2023 foi de R 50000000 o valor do IR a pagar será de a R 2880000 b R 600000 c R 1200000 d R 432000 e R 120000 11 A indústria de Tecidos Martins Ltda iniciou suas atividades em Fevereiro de 2022 Desde a sua abertura seu faturamento foi assim constituído Fevereiro R 12000000 Março R 15000000 Abril R 18500000 Maio R 17000000 Junho R 16000000 Julho R 19000000 Agosto R 20000000 Setembro R 22000000 Outubro R 23000000 Diante das informações acima determine o valor do DAS a ser recolhido em 20112022 16 Uma empresa de Serviços automotivos optante pelo Simples Nacional faturou em abril de 2023 o valor de R 32000000 Nos 12 últimos meses anteriores seu faturamento foi de R 356000000 O valor bruto da folha de pagamento dos 12 últimos meses foi de R 95000000 Diante dessa informação pedese calcular o valor do DAS a ser recolhido para essa empresa Após apuração do DAS 17 Empresa localizada em MG com inicio das atividades em 05032023 sendo tributado pelo Lucro Presumido apresenta as seguintes movimentações ao final do 1º trimestre I Receita de Revenda de Mercadoria 90000000 II Receita de Combustíveis R 70000000 II Descontos Incondicionais Receita de Combustíveis 2000000 III Receitas Financeiras IRRF 15 6000000 IV Compra para revenda dentro do estado R 43000000 V Receita de aluguéis R 5500000 VI Receita de Imobilizado R 18000000 VII Custo do Imobilizado R 14000000 VIII Despesas com Depreciação R 5500000 Determine o Valor do IR e CSLL referente ao trimestre e ICMS Alíquota básica PIS e COFINS referente ao mês de faturamento 18 Com os mesmos dados acima determine o valor do Imposto de Renda caso a empresa estivesse o seu Lucro Arbitrado 19 A Receita Federal ao fiscalizar determinada empresa em uma operação de rotina constatou que ela não cumpriu de forma adequada com as exigências do fisco deixando de entregar algumas obrigações acessórias Seu regime tributário é o Lucro Presumido porém diante das irregularidades encontradas pelo fisco passou a ser tributada pelo Lucro Arbitrado Sendo assim é incorreto afirmar a Essa empresa terá majoração do percentual de presunção para IR em 20 b Essa majoração não alcança ao percentual de presunção da CSLL c Essa majoração terá efeito no recolhimento do PIS e da COFINS d Uma das hipóteses do arbitramento é o indício de fraude ou a existência de vícios erros ou deficiências e O efeito do Arbitramento fará com que a base de cálculo para aplicação da Alíquota do IR aumente 20 Apure o valor IR com base no Lucro Arbitrado conforme as informações abaixo ATIVIDADES DA EMPRESA REVENDA DE MERCADORIAS REVENDA DE COMBUSTÍVEIS E SERVIÇOS DIVERSOS INÍCIO DAS ATIVIDADES 01 DE JUNHO DE 2018 RESULTADOS APURADOS NO 2º TRIMESTRE DE 2018 Receita de Revenda de Mercadorias R 48000000 Receita de Aplicações Financeiras R 5000000 Receita de Revenda de Combustíveis R 80000000 Receita de Prestação de Serviços R 35000000 Receita de Revenda de Imobilizado R 8000000 Custo dos Serviços Prestados R 1500000 Custo de Revenda de Mercadorias R 20000000 Custo de Receita do Imobilizado R 7000000 Custo de Revenda de Combustíveis R 70000000 Despesas Administrativas R 15000000 Despesas Financeiras R 2500000 Despesas Comerciais R 3000000 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 1 Dos tributos abaixo relacionados quais não são de competência da UNIÃO a IPI COFINS IR CPP e CSLL b II IE IR IPI e ITR c ICMS ISS IPVA ITBI e ITCD d PIS IR CPP E ITR e IE IE CSLL CPP E IR 2 Dos impostos abaixo relacionados quais são de competência Estadual a ICMS IPVA IPTU b CPP ISS PIS c IPVA ICMS ITCD d ITCD ITR COFINS e IPTU IPVA ICMS 3 Dos impostos abaixo relacionados quais são de competência Municipal a IPVA IPTU ITBI b ICMS ISS ITR c ITBI ICMS PIS d IPTU ITBI e IPVA e ISS ITBI e IPTU 4 A base de cálculo da COFINS no regime de incidência cumulativa corresponde ao valor do faturamento mensal entendido como o total das receitas auferidas pela Pessoa Jurídica considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente aplicandose a alíquota de a 165 b 30 c 365 d 76 e 1133 5 Na tributação das Pessoas Jurídicas o sujeito ativo da obrigação tributária é o a Ente Público b Contribuinte pessoa jurídica c Contribuinte empresa individual d Responsável pessoa jurídica e Responsável empresa individual 6 Com relação à legislaçao tributária julgue os itens abaixo como Verdadeiros V ou Falsos F e em seguida assinale a opção CORRETA I Qualquer tributo um a vez instituído por Lei pode ser modificado por Decreto que são normas jurídicas elabora das pelo Poder Executivo II Medidas Provisórias são editadas pelo Presidente da República Caso o Congresso não aprecie a matéria em 60 dias prorrogável por mais 60 fica convertida automaticamente em Lei III As leis complementares serão aprovadas por maioria absoluta A sequência CORRETA é a F F V b F V F c F V V d V V F 7 Determina a natureza jurídica específica do tributo a A denominação e demais características formais b O fato gerador da respectiva obrigação c A classificação do tributo junto à Secretaria da Receita d A destinação legal do produto da sua arrecadação 8 As alíquotas de PIS e COFINS no Regime não Cumulativo são respectivamente a 065 e 30 b 30 e 76 c 30 e 065 d 165 e 76 e 165 e 30 9 Na apuração do Imposto de Renda pelo regime do Lucro Presumido em uma empresa cuja a atividade econômica seja a Revenda de Mercadorias Comércio aplicarseá o percentual de presunção de em seguida a alíquota de Sobre a base de cálculo o valor que exceder R no Trimestre deverá ser calculado o percentual de sobre o excedente A alternativa que corresponde corretamente a sequência de apuração do IR pelo Lucro Presumido será a 32 9 R 2000000 10 b 8 15 R 6000000 10 c 16 15 R 24000000 10 d 96 9 R 6000000 10 e 16 15 R 6000000 10 10 Utilizando os dados acima em uma empresa cujo o faturamento do 1º Trimestre de 2023 foi de R 50000000 o valor do IR a pagar será de a R 2880000 b R 600000 c R 1200000 d R 432000 e R 120000 11 A indústria de Tecidos Martins Ltda iniciou suas atividades em Fevereiro de 2022 Desde a sua abertura seu faturamento foi assim constituído Fevereiro R 12000000 Março R 15000000 Abril R 18500000 Maio R 17000000 Junho R 16000000 Julho R 19000000 Agosto R 20000000 Setembro R 22000000 Outubro R 23000000 Diante das informações acima determine o valor do DAS a ser recolhido em 20112022 Valor a recolher R 2329430 16 Uma empresa de Serviços automotivos optante pelo Simples Nacional faturou em abril de 2023 o valor de R 32000000 Nos 12 últimos meses anteriores seu faturamento foi de R 356000000 O valor bruto da folha de pagamento dos 12 últimos meses foi de R 95000000 Diante dessa informação pedese calcular o valor do DAS a ser recolhido para essa empresa Após apuração do DAS Valor a recolher R 6801798 17 Empresa localizada em MG com inicio das atividades em 05032023 sendo tributado pelo Lucro Presumido apresenta as seguintes movimentações ao final do 1º trimestre I Receita de Revenda de Mercadoria 90000000 II Receita de Combustíveis R 70000000 II Descontos Incondicionais Receita de Combustíveis 2000000 III Receitas Financeiras IRRF 15 6000000 IV Compra para revenda dentro do estado R 43000000 V Receita de aluguéis R 5500000 VI Receita de Imobilizado R 18000000 VII Custo do Imobilizado R 14000000 VIII Despesas com Depreciação R 5500000 Determine o Valor do IR e CSLL referente ao trimestre e ICMS Alíquota básica PIS e COFINS referente ao mês de faturamento Base de calculo piscofins 158000000 PIS 1027000 COFINS 4740000 ICMS 8460000 base de calculo IRPJ 22640000 IRPJ 3396000 base de calculo CSLL 28960000 CSLL 2606400 18 Com os mesmos dados acima determine o valor do Imposto de Renda caso a empresa estivesse o seu Lucro Arbitrado IR 8418000 19 A Receita Federal ao fiscalizar determinada empresa em uma operação de rotina constatou que ela não cumpriu de forma adequada com as exigências do fisco deixando de entregar algumas obrigações acessórias Seu regime tributário é o Lucro Presumido porém diante das irregularidades encontradas pelo fisco passou a ser tributada pelo Lucro Arbitrado Sendo assim é incorreto afirmar a Essa empresa terá majoração do percentual de presunção para IR em 20 b Essa majoração não alcança ao percentual de presunção da CSLL c Essa majoração terá efeito no recolhimento do PIS e da COFINS d Uma das hipóteses do arbitramento é o indício de fraude ou a existência de vícios erros ou deficiências e O efeito do Arbitramento fará com que a base de cálculo para aplicação da Alíquota do IR aumente 20 Apure o valor IR com base no Lucro Arbitrado conforme as informações abaixo IR 8418000 ATIVIDADES DA EMPRESA REVENDA DE MERCADORIAS REVENDA DE COMBUSTÍVEIS E SERVIÇOS DIVERSOS INÍCIO DAS ATIVIDADES 01 DE JUNHO DE 2018 RESULTADOS APURADOS NO 2º TRIMESTRE DE 2018 Receita de Revenda de Mercadorias R 48000000 Receita de Aplicações Financeiras R 5000000 Receita de Revenda de Combustíveis R 80000000 Receita de Prestação de Serviços R 35000000 Receita de Revenda de Imobilizado R 8000000 Custo dos Serviços Prestados R 1500000 Custo de Revenda de Mercadorias R 20000000 Custo de Receita do Imobilizado R 7000000 Custo de Revenda de Combustíveis R 70000000 Despesas Administrativas R 15000000 Despesas Financeiras R 2500000 Despesas Comerciais R 3000000