Atividade de Contabilidade Tributária

UNIVERSIDADE DA AMAZÔNIA CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2ª CHAMADA ALUNO MATRÍCULA DISCIPLINA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA DATA DA PROVA 2024 PROFESSOR ROGERIO MOURA TIPO DE PROVA TURMA CÓDIGO DA TURMA NOTA QUESTÃO 01 Lucro Presumido como você pode ver é um regime tributário por meio do qual o governo presume quanto uma empresa tem de lucro para sobre esse valor cobrar dela o IRPJ e a CSLL Neste contexto analise os dados extraídos do setor fiscal da empresa optante pelo lucro presumido EMPRESA TRIBUTÁRIA COMERCIO DE ALIMENTOS LTDA ALIENAÇÃO DE UM ATIVO IMOBILIZADO CUSTO DE AQUISIÇÃO 6000000 PREÇO DE VENDA 80000000 APLICAÇÃO FINANCEIRA 30000000 RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO 4000000 Após análise pedese o VALOR TOTAL DE IRPJ E CSLL NO 3º TRIMESTRE EM COMPETÊNCIA QUESTÃO 02 O PIS e a COFINS incidem sob os regimes cumulativos não cumulativos de substituição tributária monofásicos alíquotas zero por volume sobre importação entre outros Neste entendimento analise os dados abaixo CSTMÊS102023 Valor Total do Item 01 421003724 04 38129043 06 5239229 08 55820257 TOTAL RECEITASSAÍDAS 520192253 50 482743672 70 66795304 73 120665422 TOTAL AQUISIÇÕESCUSTOSDESPESAS 670204398 De posse das informações responda o que se pede a Qual a base de calculo do PIS e da COFINS no regime Cumulativo b Qual a base de cálculo do PIS e da COFINS no regime NÃO Cumulativo c Qual o Valor do Credito fiscal de PIS e COFINS Não Cumulativo MÊSANO2023 RECEITA COMÉRCIO COMPETÊNCIA JULHO 40000000 AGOSTO 40000000 SETEMBRO 80000000 MÊSANO2023 RECEITA COMÉRCIO CAIXA JULHO 10000000 AGOSTO 10000000 SETEMBRO 20000000 UNIVERSIDADE DA AMAZÔNIA CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2ª CHAMADA d Qual a participação de produtos MONOFASICO na receita de mercadorias e Qual o Valor do PIS e da COFINS Cumulativo QUESTÃO 03 O lucro Real é um tipo de regime tributário baseado no lucro da empresa após as adições e exclusões ou seja uma margem de lucro real registrada contabilmente na lei sem que precise Em outras palavras a Receita Federal considera para efeito de apuração todos os custos e despesas da empresa Fonte wwwjornalcontabilcombr De posse do texto analise os dados extraídos do setor fiscal da empresa optante pelo lucro Real EMPRESA TRIBUTÁRIA INDÚSTRIA DE ALIMENTOS LTDA MÊSANO2023 RECEITA BRUTA DESC COND VENDAS CANC COMPRAS JANEIRO 70000000 2000 40000000 FEVEREIRO 32250028 2000 10000000 MARÇO 53207418 1000 258860 25000000 ALIQUOTA CONCENTRADA PIS 902 COFINS 1403 MVA 80 Após análise pedese o VALOR TOTAL DE PIS E COFINS A RECOLHER DO MÊS DE JANEIRO de 2023 È sabido que em Janeiro Fevereiro e Março os produtos são 60 tributados e 40 MONOFASICO QUESTÃO 04 Lucro Real é a regra geral para a apuração do Imposto de Renda IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL da pessoa jurídica Olhando somente pelo lado do imposto de renda para uma empresa que opera com prejuízo ou margem mínima de lucro normalmente optar pelo regime de Lucro Real é vantajoso Fonte httpwwwportaltributariocombr De posse das informações analise a demonstração do resultado abaixo e faça a devida apuração do IRPJ e CSLL a recolher do ano de 2023 DADOS PARA AJUSTE AO LUCRO REAL DADOS PARA AJUSTE AO LUCRO REAL Tipo Valor R Despesas indedutíveis particulares de socios ou dirigentes 600000 Doações e Brindes 500000 Recibos sem especificações da fonte recebedora 400000 Multas Transito Imetro Ibama Ação Fiscal 2000000 Orçamentos pedidos e qualquer documento não idôneo 1000000 DESPESA DE VARIAÇÃO CAMBIAL 500000 GANHOS DE PARTICIPAÇÃO SOCIETÁRIA 3000000 Resultado positivo de Equivalência Patrimonial 5000000 UNIVERSIDADE DA AMAZÔNIA CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2ª CHAMADA ANO 2022 R PREJUIZO FISCAL 50000000 BASE DE CALCULO NEGATIVA DA CSLL 20000000 Ano 2023 R LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 98000000