Lista de Exercícios Contabilidade Tributária - Apuração IRPJ e CSLL Lucro Real

PRÓREITORIA DE GRADUAÇÃO DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Professor Roberto Ribeiro 1 LISTA DE EXRCÍCIO 14 Apuração do IRPJ e CSLL Lucro Real 1 Determinada Empresa indústria e comércio de produtos alimentícios registrou em sua contabilidade no ano de 2018 apresentou a seguinte DRE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO 2018 Empresa Ltda 1 Receita Bruta R 1000000000 2 Deduções da Receita R 125000000 Devoluções de Venda R 10000000 IPI R 30000000 PIS R 15000000 COFINS R 30000000 ICMS R 40000000 3 Receita Líquida R 875000000 4 Custo das Mercadorias e Serviços R 500000000 5 Lucro Bruto R 375000000 6 Despesas Operacionais R 335000000 Despesas Administrativas R 221000000 Despesas com Vendas R 100000000 Despesas Financeiras R 18000000 Receitas Financeiras R 4000000 7 Resultado Operacional R 40000000 8 Resultado Não Operacional R 15000000 Despesas nãooperacionais R Receitas nãooperacionais R Resultado da Equivalência Patrimonial R 15000000 9 Lucro antes do IRPJCSLL R 55000000 10 Provisão para IRPJCSLL Provisão IRPJ 15 adicional 10 Provisão CSLL 11 Participações e Contribuições 12 Resultado do Exercício OBS a Do valor de R 221000000 registrado como despesas administrativas na DRE R 900000 foi de multa de trânsito e R 2000000 foi de despesas com brindes PRÓREITORIA DE GRADUAÇÃO DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Professor Roberto Ribeiro 2 b A empresa tem um prejuízo fiscal controlado no LALUR do exercício de 2017 no valor de R 18300000 e uma base de cálculo negativa de CSLL no valor de R 19000000 c Conforme registro na DRE a empresa teve um resultado positivo de equivalência patrimonial no valor de R 15000000 Pedese 1 Apurar o IRPJ e a CSLL com base no lucro Real EMPRESA MODELO PARTE A DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE BASE DE CÁLCULO DA CSLLR DATA HISTÓRICO Total ADIÇÕES EXCLUSÕES 31122018 Demonstração do Lucro Real Lucro antes do IRPJ e da CSLL Adições Exclusões Resultado Fiscal ajustado Base de cálculo CSLL CSLL a recolher PARTE B CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LÍQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS R CONTA BASE DE CÁLCULO NEGATIVA DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO EMPRESA MODELO LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL LALUR PARTE A REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO R PRÓREITORIA DE GRADUAÇÃO DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Professor Roberto Ribeiro 3 DATA HISTÓRICO Total ADIÇÕES EXCLUSÕES 31122018 Demonstração do Lucro Real Lucro após a CSLL Adições Exclusões Resultado Fiscal ajustado Base de cálculo IRPJ IRPJ a recolher PARTE B CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LÍQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS R CONTA PREJUÍZO ACUMULADO DE EXERCÍCIOS ANTERIORES DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO