Manual APS Contabilidade Intermediaria - Atividades Praticas Supervisionadas

UNIVERSIDADE PAULISTA INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO ICSC CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DP DEPENDÊNCIA APS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 4º3º semestres MANUAL ALUNO Ferramenta pedagógica de apoio Fevereiro2022 Sumário Introdução3 1 Objetivo3 2 Disciplinas relacionadas a esta APS4 BASICA4 FIPECAFI Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis Atuariais e Financeiras Manual de contabilidade societária 3a ed São Paulo Atlas 20194 MARION José Carlos Contabilidade Empresarial Instrumento de análise gerência e decisão 18a ed São Paulo Atlas 20194 COMPLEMENTAR5 ALMEIDA Marcelo Cavalcanti Contabilidade intermediária em IFRS e CPC 1ª ed São Paulo Atlas 20145 SANTOS Ariovaldo dos Manual de Contabilidade Societária 3ª ed São Paulo Atlas 20185 SANTOS José Luiz dos GOMES José Mario Matsumura SCHMIDT Paulo Contabilidade Geral atualizada pela lei 1194109 e pelas normas do CPC até o documento de revisão de pronunciamentos técnicos 032013 4ª ed São Paulo Atlas 20145 VIRTUAL5 FEAUSP Equipe de Professores Coordenação Sérgio de Iudícibus Contabilidade introdutória Livro texto 12a ed São Paulo Atlas 20205 FEAUSP Equipe de Professores Coordenação Sérgio de Iudícibus Contabilidade introdutória Livro de exercícios 12a ed São Paulo Atlas 20205 VIRTUAL6 3 Etapas para a realização da APS Atividade Prática Supervisionada7 4 Roteiro do Conteúdo da APS Atividade Prática Supervisionada7 5 Conclusão17 6 Roteiro para Apresentação da APS17 7 Formatação19 8 Avaliação19 9 Orientações Finais20 10 Anexos21 ANEXO 101 Ficha de Atividade Prática Supervisionada22 ANEXO 102 Ficha de Composição da Equipe23 ANEXO 103 Cronograma de Atividades Previstas24 ANEXO 104 Registro de Atividades Realizadas26 ANEXO 105 Modelo Capa e Folha de Rosto27 3 Introdução O Manual aqui apresentado tem como objetivo fornecer orientações para a realização da APS Atividade Prática Supervisionada do curso de Ciências Contábeis Tratase de um trabalho semestral interdisciplinar extraclasse e em equipes Como consta do Projeto Pedagógico do Curso PPC a APS Atividade Prática Supervisionada constituise em um meio ou instrumento pedagógico para o aprimoramento da aprendizagem via interdisciplinaridade integração e relacionamento dos conteúdos de disciplinas que compõem os semestres do curso e práxis integração teoria e prática por meio da aplicação do conhecimento adquirido em sala de aula à realidade A APS Atividades Práticas Supervisionadas visa por um lado a contribuir para desenvolver nos alunos as competências requeridas dos Contadores dentro da expectativa de que no mercado de trabalho eles poderão atuar em funções executivas em funções especializadas relativas às muitas das práticas de gestão requeridas pelas organizações e como empreendedores de negócios próprios e por outro a favorecer aos alunos um meio de reflexão crítica da realidade a partir dos fundamentos teóricos das disciplinas do semestre letivo e da observação descrição e análise de importantes temas e desafios que cercam o campo das Ciências Contábeis em uma situação real A APS Atividade Prática Supervisionada é uma disciplina que o aluno deve cursar normalmente dentro de cada semestre A disciplina para o trabalho da APS Atividade Prática Supervisionada para os 3º e 4º semestres de Ciências Contábeis é Contabilidade Intermediária 1 Objetivo Evidenciar a capacidade dos alunos de identificar e descrever o cenário contábil das principais disciplinas do semestre em andamento podendo utilizar disciplinas já ministradas pois devido à interdisciplinaridade podemos dar continuidade na Atividade solicitada 4 11 Objetivos Específicos A APS do 3º e 4º semestres de Ciências Contábeis Contabilidade Intermediária tem os seguintes objetivos específicos Elencar os grupos subgrupos contas e subcontas de acordo com CPC 26 Registrar fatos contábeis que impactam no resultado do exercício como folha de pagamento aplicação financeira e outras operações Apurar os tributos federais da empresa com base no regime de Lucro Presumido Elaborar o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício de forma analítica 2 Disciplinas relacionadas a esta APS Contabilidade Intermediária Contabilidade Empresarial Planejamento Contábil e Tributário CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA BASICA FIPECAFI Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis Atuariais e Financeiras Manual de contabilidade societária 3a ed São Paulo Atlas 2019 MARION José Carlos Contabilidade Empresarial Instrumento de análise gerência e decisão 18a ed São Paulo Atlas 2019 REIS Renato Mauricio Porto Normas e Práticas Contábeis 2º ed São Paulo Atlas 2013 5 COMPLEMENTAR ALMEIDA Marcelo Cavalcanti Contabilidade intermediária em IFRS e CPC 1ª ed São Paulo Atlas 2014 FEAUSP Equipe de Professores Coordenação Sérgio de Iudícibus Contabilidade introdutória Livro texto 12a ed São Paulo Atlas 2019 SANTOS Ariovaldo dos Manual de Contabilidade Societária 3ª ed São Paulo Atlas 2018 SANTOS José Luiz dos GOMES José Mario Matsumura SCHMIDT Paulo Contabilidade Geral atualizada pela lei 1194109 e pelas normas do CPC até o documento de revisão de pronunciamentos técnicos 032013 4ª ed São Paulo Atlas 2014 SZUSTER Natan et al Contabilidade Geral Introdução à contabilidade Societária 4ª ed São Paulo Atlas 2013 VIRTUAL wwwcpcorgbr CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC 26 Apresentação das Demonstrações Contábeis CONTABILIDADE EMPRESARIAL BÁSICA FEAUSP Equipe de Professores Coordenação Sérgio de Iudícibus Contabilidade introdutória Livro texto 12a ed São Paulo Atlas 2020 FEAUSP Equipe de Professores Coordenação Sérgio de Iudícibus Contabilidade introdutória Livro de exercícios 12a ed São Paulo Atlas 2020 MONTOTO Eugênio Contabilidade Geral e Avançada Esquematizado Inclui análise de balanços 5ª ed São Paulo Saraiva 2019 COMPLEMENTAR LIMA Iran Siqueira LOPES Alexsandro Broedel GALDI Fernando Caio Manual de contabilidade e tributação de instrumentos financeiros e derivativos 2ª ed São Paulo Atlas 2011 MARION José Carlos Contabilidade básica 11ª ed São Paulo Atlas 2015 RIBEIRO Osni Moura Contabilidade intermediária 5ª ed São Paulo Saraiva 2017 6 RIBEIRO Osni Moura Contabilidade comercial série em foco 19ª ed São Paulo Saraiva 2017 SANTOS José Luiz et al Manual de práticas contábeis aspectos societários e tributários 3ª ed São Paulo Atlas 2015 VIRTUAL wwwcpcorgbr CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC 39 Instrumentos Financeiros Apresentação CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC 40 Instrumentos Financeiros Evidenciação CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC 48 Instrumentos Financeiros PLANEJAMENTO CONTÁBIL E TRIBUTÁRIO BÁSICA ANDRADE FILHO Edmar Oliveira Imposto de Renda das empresas 13ª ed São Paulo Atlas 2017 PÊGAS Paulo Henrique Manual de contabilidade tributária 9a ed São Paulo Atlas 2017 SOUSA Edmilson Patrocínio Contabilidade TributáriaAspectos práticos e conceituais 1ª ed São Paulo ATLAS 2018 COMPLEMENTAR CHAVES Francisco Coutinho Planejamento tributário na prática Gestão tributária aplicada 4ª ed São Paulo Atlas 2017 FABRETTI Láudio Camargo et al Contabilidade tributária 16a ed São Paulo Atlas 2017 FABRETTI Láudio Camargo et al As Micro e Pequenas Empresas e o Simples Nacional São Paulo Atlas 2019 NEVES Silvério VICECONTI Paulo Eduardo Curso prático de Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Tributos Conexos Atualizado de acordo com IN RFB 17002018 17a ed Thomson Reuters Revista dos tribunais 2017 PERES JUNIOR José Hernandez et al Manual de contabilidade tributária 14ª ed São Paulo Atlas 2015 VIRTUAL wwwcpcorgbr CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC 32 Tributos sobre o Lucro 7 3 Etapas para a realização da APS Atividade Prática Supervisionada 31 O trabalho será individual 32 Elaboração do Trabalho Escrito a partir do TEMA e CONTEÙDO propostos e especificados no ROTEIRO 33 Em 2022 entregar a Ficha Individual Anexo 34 Em 2022 entrega de 01 uma cópia do trabalho escrito encadernação simples ao coordenador Após esta data a Atividade não será aceita As datas serão fixadas pelo coordenador 4 Roteiro do Conteúdo da APS Atividade Prática Supervisionada 41 Introdução O trabalho desta APS gira em torno de uma empresa comercial e prestadora de Serviço CONT Comércio e Serviço de Equipamentos SA cujo balancete de verificação em 30092021 consta abaixo A empresa em questão atua no mercado de revenda de equipamentos industriais e serviço de instalação de sistema de informática O resultado final do trabalho deverá ser entregue impresso ao coordenador do curso juntamente com a ficha de APS preenchida e assinada pelo aluno e os seguintes instrumentos e demonstrações contábeis Livro Diário Razonetes Ficha de Controle de Estoque Balancete de Verificação após o encerramento das contas de resultado no final do período Balanço Patrimonial no final do período 8 Demonstração do Resultado do Exercício no final do período 411 Roteiro para elaboração da APS no sistema Account De acordo com as informações apresentadas no Manual as equipes devem utilizar obrigatoriamente o sistema ACCOUNT para a elaboração da APS Atividade Prática Supervisionada seguindo o seguinte roteiro a Para importar o Trabalho 1 O sistema deverá ser instalado em seus computadores conforme Manual de Instalação do Account e licença distribuída aos alunos pelos coordenadores auxiliares 2 O trabalho será enviado pelo professor orientador através de email 3 Abrir o email e clicar com o botão direito sobre o anexo 4 Salvar link como 5 Salvar no Drive CMeus DocumentosAccountSalvar O trabalho será salvo com a extensão ELE 6 Acessar a página principal do Account 7 Em Utilitários Importar Exercícios Eletrônicos arquivo ELE 8 Clicar no exercício a ser importado 9 Importar o arquivo do exercício selecionado b Para solucionar o Trabalho 1 Na tela principal do Account acessar Exercícios EletrônicosSelecionar Exercícios Eletrônicos 2 Desenvolver a solução conforme o solicitado na ABA Tarefas e FatosOcorrências 3 Imprimir as Demonstrações Fichas e Planilhas de Cálculo determinadas no item 41 e entregar ao coordenador do curso com a Ficha Individual assinada pelo aluno c Para entregar ao coordenador 1 Após completar a solução do trabalho acessar a tela principal do Account 9 2 Em Utilitários Exportar Empresas arquivo INT 3 Clicar no exercício a ser exportado e Executar Exportação 4 O arquivo será gravado em Drive CMeus DocumentosAccount com a extensão INT 5 Anexar esse arquivo no email Enviar para o email do professor orientador na data por ele determinada 42 Identificação O saldo das contas em 30 de setembro de 2021 servirá como base inicial para registrar as transações ocorridas nos meses de outubro novembro e dezembro de 2021 sendo que os valores das transações quando necessário devem ser criados pela equipe CONTA CONTÁBIL SALDO INICIAL 13o SALÁRIO A PAGAR 750000 ABATIMENTOS SOBRE VENDAS 3500000 ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES 4500000 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 200000 ADIANTAMENTOS DO 13oSALÁRIO 200000 ÁGIO POR RENTABILIDADE FUTURA EM CONTROLADAS E COLIGADAS 10000000 AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS MARCAS E PATENTES 375000 AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS SOFWARE 375000 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 121442500 CAPITAL SOCIAL 120000000 CLIENTES 38000000 CMV 50400000 COFINS A RECOLHER 870000 COFINS SOBRE VENDAS 7830000 CONTAS A RECEBER CP 12000000 CONTAS A RECEBER LP 8000000 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO DO EXERCÍCIO 4492800 CSLL A RECOLHER 1497600 DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 3150000 DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS MÓVEIS E UTENSILIOS 1137500 DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS VEÍCULOS 2800000 DESPESA COM IPVA 650000 DESPESAS BANCÁRIAS 608000 10 DESPESAS COM 13o SALÁRIO 750000 DESPESAS COM ÁGUA 190000 DESPESAS COM ALUGUÉIS 9000000 DESPESAS COM AMORTIZAÇÕES 750000 DESPESAS COM BRINDES 750000 DESPESAS COM COMISSÕES 3400000 DESPESAS COM CORREIOS 300000 DESPESAS COM DEPRECIAÇÕES 3037500 DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA 430000 DESPESAS COM FÉRIAS 1250000 DESPESAS COM FGTS 860000 DESPESAS COM HONORÁRIOS 9000000 DESPESAS COM HOSPEDAGENS 6500000 DESPESAS COM INSS 2881000 DESPESAS COM MANUTENÇÕES 700000 DESPESAS COM MATERIAL DE CONSUMO 890000 DESPESAS COM SALÁRIOS 9000000 DESPESAS COM SEGUROS 1250000 DESPESAS COM TAXAS E EMOLUMENTOS 168000 DESPESAS COM TELEFONES 590000 DESPESAS COM VALEREFEIÇÃO 1050000 DESPESAS COM VALETRANSPORTE 870000 DESPESAS COM VIAGENS 850000 DEVOLUÇÕES DE VENDAS 20000000 DIVIDENDOS A PAGAR 3000000 DUPLICATAS DESCONTADAS 5040000 EMPRÉSTIMOS A PAGAR 20300000 EMPRÉSTIMOS A PAGAR NC LP 9187000 EMPRESTIMOS A RECEBER CP 1000000 EMPRÉSTIMOS A RECEBER LP 1000000 ENCARGOS SOCIAIS SOBRE 13º SALÁRIO A PAGAR 261000 ENCARGOS SOCIAIS SOBRE FÉRIAS A PAGAR 552000 ESTOQUES DE MERCADORIAS 55000000 FÉRIAS A PAGAR 1500000 FGTS A PAGAR 80000 FINANCIAMENTOS A PAGAR 6000000 FINANCIAMENTOS A PAGAR NC LP 8000000 FORNECEDORES 35950400 ICMS A RECOLHER 2000000 ICMS SOBRE VENDAS 22680000 IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE A PAGAR 90000 IMPOSTO DE RENDA SOBRE LUCRO DO EXERCÍCIO 7656000 INSS A PAGAR 268000 IRPJ A RECOLHER 2552000 11 ISS A RECOLHER 550000 ISS SOBRE RECEITAS DE SERVIÇOS 4650000 JUROS ATIVOS 548800 JUROS PASSIVOS 360000 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 18000000 MARCAS E PATENTES 5000000 MOVÉIS E UTENSILIOS 6500000 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS EM CONTROLADAS 40000000 PIS A RECOLHER 200000 PIS SOBRE VENDAS 1696500 RECEITAS DE SERVIÇOS 93000000 RECEITAS DE VENDAS 168000000 RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES BANCÁRIAS 4698000 RESERVAS DE CAPITAL 5000000 RESERVAS DE LUCROS 15000000 SALÁRIOS A PAGAR 800000 SEGUROS A VENCER 3600000 SOFTWARES 2500000 VEÍCULOS 8000000 43 Transações Outubro2021 05102021 Contabilizar a compra da Mercadoria A a prazo o aluno irá definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas Crédito de ICMS de 18 Considere a existência de 370 unidades no estoque em 30092021 06102021 Pagamento do Salário a pagar referente Set2021 na importância de R 800000 10102021 Pagamento de Fornecedor na importância de R 9000000 12102021 Contabilizar a venda à vista da Mercadoria A O preço de venda e a quantidade vendida serão determinados pelo aluno A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18 15102021 Contabilizar a prestação de serviço a prazo para o Cliente Y O preço do serviço será determinado pelo aluno A empresa é contribuinte de ISS com alíquota de 5 15102021 Retenção de PISCOFINSCSLL de 465 e IRRF de 15 sobre os serviços prestados ao cliente Y nesta data 12 31102021 Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão pagos à vista luz água aluguel telefone Os valores serão definidos pelo aluno 31102021 Apurar PIS COFINS e ICMS do mês A data de vencimento desses tributos se resultar imposto a pagar será no último dia útil do mês seguinte Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no Ativo Circulante 31102021 Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas referente Set2021 o INSS R 268000 o FGTS R 80000 o IRRF R 90000 31102021 Contabilizar o pagamento dos seguintes tributos referente Set2021 o ICMS R 2000000 o PIS R 200000 o ISS R 550000 o COFINS R 870000 o IRPJ R 2552000 o CSLL R 1497600 31102021 Contabilizar a amortização dos bens intangíveis Esses bens entraram em funcionamento em Jan2021 utilizando a taxa de amortização abaixo Bem Valor Bem Taxa Anual Taxa Mensal Marcas e Patentes R 5000000 10 083 Software R 2500000 20 167 31102021 Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado Esses bens entraram em funcionamento em Jan2020 utilizando a taxa de depreciação abaixo Bem Valor Bem Taxa Anual Taxa Mensal Móveis e Utensílios R 6500000 10 083 Máquinas e Equipamentos R 18000000 10 083 Veículos R 8000000 20 167 13 31102021 Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no valor de R 80000 e do Vale Refeição no valor de R 120000 31102021 Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas conforme informações abaixo A data de pagamento da folha será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos trabalhistas no último dia do mês seguinte Observação 1 Utilizar tabela vigente em 2021 para cálculo do IRRF e INSS Observação 2 O percentual de INSS sobre folha de pagamento será de 268 Nome Funcionário Salário Bruto 220 horas mês Dependen tes Hora Extra Acrescido de 50 sobre o Salário Bruto VT Descontar 6 do Valor do Salário Bruto VR Descontar o valor fixo de 1000 por mês ANTONIO SILVA R 150000 0 10 horas 6 R 1000 JOSÉ DA SILVA R 200000 1 0 6 R 1000 MARIA SANTOS R 350000 1 0 6 R 1000 MANOEL DOS SANTOS R 290000 0 5 horas 6 R 1000 31102021 Contabilizar a apropriação das Férias 13º Salário e encargos sociais referente à ao mês de out2021 31102021 Contabilizar a apropriação do Seguro na importância de R 600000 para o mês de Out2021 Novembro2021 05112021 Contabilizar a compra da Mercadoria A a prazo o aluno irá definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas Crédito de ICMS de 18 05112021 Pagamento do Salário a pagar referente out2021 10112021 Pagamento de Fornecedor referente a 50 compra realizada em Out2021 11112021 Recebimento de clientes Y referente a serviço prestado em Out2021 12112021 Contabilizar a venda a prazo da Mercadoria A O preço de venda e a quantidade vendida serão determinados pelo aluno A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18 15112021 Contabilizar a prestação de serviço à vista para o Cliente Z O preço do serviço será determinado pelo aluno A empresa é contribuinte de ISS com alíquota de 5 14 15112021 Retenção de PISCOFINSCSLL de 465 e IRRF de 15 sobre os serviços prestados ao cliente Z nesta data 25112021 Contabilizar o desconto de duplicata com vencimento em 25122021 referente à venda realizada em 12112021 junto ao Banco que cobra juros de 5 am e tarifa bancária de R 10000 30112021 Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão pagos à vista luz água aluguel telefone Os valores serão definidos pelo aluno 30112021 Apurar PIS COFINS e ICMS do mês A data de vencimento desses tributos se resultar imposto a pagar será no último dia útil do mês seguinte Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no Ativo Circulante 30112021 Contabilizar o pagamento dos tributos PIS COFINS ISS e ICMS apurados em out2021 30112021 Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas referente à folha de pagamento de out2021 30112021 Contabilizar a amortização dos bens intangíveis Esses bens entraram em funcionamento em Jan2021 utilizando a taxa de amortização abaixo Bem Valor Bem Taxa Anual Taxa Mensal Marcas e Patentes R 5000000 10 083 Software R 2500000 20 167 30112021 Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado Esses bens entraram em funcionamento em Jan2020 utilizando a taxa de depreciação abaixo Bem Valor Bem Taxa Anual Taxa Mensal Móveis e Utensílios R 6500000 10 083 Máquinas e Equipamentos R 18000000 10 083 Veículos R 8000000 20 167 30112021 Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no valor de R 80000 e do Vale Refeição no valor de R 160000 30112021 Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas conforme informações abaixo A data de pagamento da folha será 15 sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos trabalhistas no último dia do mês seguinte Observação 1 Utilizar tabela vigente em 2021 para cálculo do IRRF e INSS Observação 2 O percentual de INSS sobre folha de pagamento será de 268 Nome Funcionário Salário Bruto 220 horas mês Dependen tes Hora Extra Acrescido de 50 sobre o Salário Bruto VT Descontar 6 do Valor do Salário Bruto VR Descontar o valor fixo de 1000 por mês ANTONIO SILVA R 150000 0 5 horas 6 R 1000 JOSÉ DA SILVA R 200000 1 10 horas 6 R 1000 MARIA SANTOS R 350000 1 0 6 R 1000 MANOEL DOS SANTOS R 290000 0 20 horas 6 R 1000 30112021 Contabilizar a apropriação das Férias 13º Salário e encargos sociais referente à ao mês de nov2021 30112021 Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R 600000 para o mês de nov2021 30112021 Contabilizar a apropriação dos juros do mês de novembro referente ao desconto da duplicata em 25112021 Dezembro2021 02122021 Contabilizar a compra da Mercadoria A a prazo o aluno irá definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas Crédito de ICMS de 18 05122021 Pagamento do Salário a pagar referente nov2021 08122021 Pagamento de Fornecedor referente ao restante dos 50 da compra realizada em Out2021 15122021 Contabilizar a venda à vista da Mercadoria A O preço de venda e a quantidade vendida serão determinados pelo aluno A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18 21122021 Contabilizar uma Aplicação Financeira com rendimento de 10 ao mês O aluno determinará o valor a ser aplicado 25122021 A duplicata com vencimento nessa data descontada em novembro referente a venda realizada em 12112021 foi paga pelo cliente 25122021 Contabilizar os juros do mês de dezembro referente ao desconto da duplicata em 25112021 16 31122021 Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão pagos à vista luz água aluguel telefone Os valores serão definidos pelo aluno 31122021 Apurar PIS COFINS e ICMS do mês A data de vencimento desses tributos se resultar imposto a pagar será no último dia útil do mês seguinte Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no Ativo Circulante 31122021 Contabilizar o pagamento dos tributos PIS COFINS ISS e ICMS apurados em nov2021 31122021 Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas referente à folha de pagamento de nov2021 31122021 Contabilizar a amortização dos bens intangíveis Esses bens entraram em funcionamento em Jan2021 utilizando a taxa de amortização abaixo Bem Valor Bem Taxa Anual Taxa Mensal Marcas e Patentes R 5000000 10 083 Software R 2500000 20 167 31122021 Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado Esses bens entraram em funcionamento em Jan2020 utilizando a taxa de depreciação abaixo Bem Valor Bem Taxa Anual Taxa Mensal Móveis e Utensílios R 6500000 10 083 Máquinas e Equipamentos R 18000000 10 083 Veículos R 8000000 20 167 31122021 Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no valor de R 80000 e do Vale Refeição no valor de R 160000 31122021 Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas conforme informações abaixo A data de pagamento da folha será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos trabalhistas no último dia do mês seguinte Observação 1 Utilizar tabela vigente em 2021 para cálculo do IRRF e INSS Observação 2 O percentual de INSS sobre folha de pagamento será de 268 Nome Funcionário Salário Bruto 220 Dependen tes Hora Extra Acrescido de VT Descontar 6 do Valor do VR Descontar o valor fixo de 17 horas mês 50 sobre o Salário Bruto Salário Bruto 1000 por mês ANTONIO SILVA R 150000 0 25 horas 6 R 1000 JOSÉ DA SILVA R 200000 1 30 horas 6 R 1000 MARIA SANTOS R 350000 1 0 6 R 1000 MANOEL DOS SANTOS R 290000 0 10 horas 6 R 1000 31122021 Contabilizar a apropriação das Férias 13º Salário e encargos sociais referente à ao mês de dez2021 31122021 Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R 600000 para o mês de dez2021 31122021 Apurar e contabilizar o IRPJ e CSLL do 4º Trimestre pelo regime de Lucro Presumido Orientações Gerais Registrar os lançamentos contábeis para a apuração do Custo da Mercadoria Vendida utilizando o inventário permanente na ficha de controle de estoque do Account pela Média Ponderada Móvel MPM A empresa deverá terminar o ano com saldo de mercadorias no estoque Apurar o IRPJ e CSLL de acordo com o regime de Lucro Presumido Apresentar os cálculos da Folha de Pagamento 13º Salário Férias e encargos trabalhistas mensais Elaborar o Balancete de Verificação após o encerramento das contas de resultado Elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício DRE e o Balanço Patrimonial BP no final do período 5 Conclusão Apresentar as conclusões sobre os impactos tributários trabalhistas e financeiros apurados no período 6 Roteiro para Apresentação da APS 61 Orientações 18 As orientações deverão ocorrer com os Professores das disciplinas contempladas 62 Estrutura do Relatório O Relatório Escrito deverá possuir tópicos de introdução desenvolvimento e conclusão respeitandose a estrutura básica para trabalhos acadêmicos elementos prétextuais elementos textuais e pós textuais 621 Elementos PréTextuais Capa obrigatório Folha de rosto obrigatório Lista de ilustrações tabelas abreviaturas e siglas símbolos quando houver Sumário obrigatório Divisão do conteúdo do trabalho em capítulos itens ou subitens com a numeração que aparece no corpo do trabalho e número de página em que se inicia É importante padronizar a forma de apresentação 622 Elementos Textuais Introdução Parte inicial do trabalho que contém o tema os objetivos do trabalho a orientação teórica e outros elementos necessários para situar o leitor Desenvolvimento Parte principal do trabalho incluindo fundamentação teórica e metodologia empregada Citações diretas ou indiretas utilizadas no corpo do trabalho deverão obedecer a NBR152872005 Conclusão parte final do texto onde são apresentadas as conclusões correspondentes aos objetivos do trabalho 623 Elementos PósTextuais Referências obrigatório As elaborações das Referências Bibliográficas deverão seguir a NBR 6023 de agosto2002 19 Anexos opcional texto ou documento não elaborado pelo autor utilizado para ilustrar ou comprovar seu trabalho identificados do mesmo modo que o apêndice 7 Formatação Sulfite A4 na cor branca Margem superior e esquerda 3 cm Deixar 05 cm a mais na margem esquerda para trabalhos encadernados em espiral Margem inferior e direita 2 cm Para citações devese observar o recuo de 4 cm da margem esquerda Texto justificado com recuo de 125 cm na primeira linha Fonte Arial Times New Roman ou Verdana Cor preta exceto nas ilustrações Tamanho da fonte 14 para títulos e subtítulos 12 para textos 10 para citações acima de 03 linhas notas de rodapé número de página legenda de ilustrações e de tabelas Espaçamento Entrelinhas do texto 15 Entrelinhas de notas de rodapé resumos referências legendas de ilustrações e tabelas fichas catalográficas citações acima de 3 linhas simples Entre referências bibliográficas duplo Entre títulos e textos 2 espaços duplos Numeração de página canto superior direito em algarismos arábicos a 2 cm da borda Todas as páginas são contadas a partir da folha de rosto porém a numeração da página tem início a partir da introdução 8 Avaliação A avaliação desta APS Atividade Prática Supervisionada incidirá sobre PARTICIPAÇÃO INDIVIDUAL ou seja o cumprimento com pontualidade das 20 etapas do trabalho pelo aluno o CONTEÚDO do Trabalho Escrito Final o respeito às NORMAS para a elaboração de trabalhos acadêmicos 81 Critérios para avaliação 811 Avaliação do Trabalho Escrito ASPECTOS AVALIADOS QUANTO À FORMA Formatação e cuidado na apresentação do relatório Elementos PréTextuais Elementos PósTextuais Ortografia Clareza e Coerência Discurso imparcial e não promocional ASPECTOS AVALIADOS QUANTO AO CONTEÚDO Introdução Descrição da Organização Roteiro Específico Fundamentação Teórica Conclusão 9 Orientações Finais a Por ser um trabalho acadêmico a APS Atividade Prática Supervisionada deve privilegiar a linguagem formal Desse modo os verbos não devem ser usados na primeira pessoa mas sim na terceira pessoa b Palavras em outros idiomas que não a materna devem ser grafadas em itálico e somente utilizadas se não houver equivalente na língua portuguesa ou na ciência contábil c Ao término da Atividade as equipes deverão fazer uma retrospectiva do caminho percorrido registrando essa caminhada na ficha 21 Registro das Atividades Realizadas segue modelo anexo que tem por objetivo comparar o planejamento Atividades Previstas com o que de fato foi realizado 10 Anexos 101 Ficha de Atividades Práticas Supervisionadas APS obrigatória a postagem desta ficha assinada no sistema 102 Ficha de Composição da Equipe 103 Cronograma de Atividades Previstas 104 Registro de Atividades Realizadas 105 Modelo de Capa 22 ANEXO 101 Ficha de Atividade Prática Supervisionada 23 ANEXO 102 Ficha de Composição da Equipe APS ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA FICHA DE COMPOSIÇÃO DA EQUIPE DATA 2022 Nome da empresaorganização Área de atuação Endereço Cidade CEP Telefone Nome do contato na empresaorganização Cargo Turma Classe Representante grupo Telefone Email Identificação dos Integrantes Do Grupo Nome Endereço RA Telefone Email Nome Endereço RA Telefone Email Nome Endereço RA Telefone Email Nome Endereço RA Telefone Email Nome Endereço RA Telefone Email A equipe necessita de Carta de Apresentação Sim Não 24 Tema da APS ANEXO 103 Cronograma de Atividades Previstas CRONOGRAMA DE ATIVIDADES PREVISTAS APS Atividade Prática Supervisionada 2022 TEMA REPRESENTANTE DA EQUIPE RA Mês Se mana ATIVIDADES PREVISTAS Fevereiro 1 Fevereiro 2 Março 1 Março 2 Março 3 Março 4 Abril 1 Abril 25 2 Abril 3 Abril 4 Maio 1 Maio 2 Maio 3 Maio 4 26 ANEXO 104 Registro de Atividades Realizadas REGISTRO DE ATIVIDADES REALIZADAS APS Atividade Prática Supervisionada 1º semestre 2022 DATA ATIVIDADES REALIZADAS Tempo Gasto 27 ANEXO 105 Modelo Capa e Folha de Rosto Folha de Rostomodelo UNIVERSIDADE PAULISTA INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO ICSC CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS APS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS Trabalho Integrado de Ciências Contábeis LOCAL ANO Fonte 10 LETRAS MAIÚSCULAS centralizado e sem negrito Título e subtítulo Fonte 14 LETRAS MAIÚSCULAS em negrito centralizados e no meio da folha CidadeSigla UF Fonte 12 LETRAS MAIÚSCULAS centralizados e sem negrito Fonte 12 LETRAS MAIÚSCULAS centralizado e sem negrito 2022 Fonte 12 centralizado e sem negrito 28 Nome dos autores com RA Título Subtítulo APS Atividades Práticas Supervisionadas apresentado como exigência para a avaliação do segundo bimestre em disciplinas do º semestre do curso de Ciências Contábeis da UNIP Universidade Paulista sob orientação dos professores LOCAL ANO Modelo de uma Folha de Rosto