Análise de Balanços e Demonstração de Fluxo de Caixa

Contabilidade e Análise de Balanços Prof Eduardo Alexandre Mendes Demonstração de Fluxo de Caixa Evidencia o resultado financeiro da empresa Regime de competência x Regime de caixa Demonstra a performance financeira da empresa em determinado período Capacidade de geração de dinheiro da empresa ou seja transformação dos resultados em caixa Não considera o regime de competência Métodos Direto entradas e saídas de caixa observadas Indireto Partese do lucro pelo regime de competência ajustandose os efeitos não caixa para se chegar ao movimento que efetivamente afetou o caixa da empresa Foco Financeiro Financeiro Recebimentos Desembolsos Saldo de caixa do período Caixa Exemplo DFC Método Indireto X1 X1 X0 ATIVO PASSIVO Receita Líquida CMV Lucro Bruto Despesas Operacionais Depreciação Lucro Operacional Despesas Administrativas LAIR Imposto de Renda Lucro Líquido 918000 550800 367200 140200 30100 196900 90700 106200 37170 69030 Circulante 428464 378840 Circulante 139854 133620 Contas a Pagar Fornecedores 110160 29694 98500 35120 Caixa Contas a Receber Estoques 86224 174000 168240 62320 172400 144120 Balanço Patrimonial X0 Não Circulante 232340 201600 Não Circulante 124000 110800 Imobilizado 365040 Depreciação Acumulada 132700 304200 102600 Emp e Financiamentos 124000 110800 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 396950 336020 Capital Reserva de Lucros 144000 252950 120000 216020 Dividendos 32100 Reserva de Lucros 36930 Total do Ativo 660804 580440 Total do Passivo PL 660804 580440 Demonstração do Resultado X1 Exemplo DFC Método Indireto Demonstração de Fluxo de Caixa X1 A FC Operacional 79644 Lucro Líquido 69030 Depreciação 30100 Contas a Receber 1600 Estoques 24120 Contas a Pagar 11660 Fornecedores 5426 B FC Investimentos 60840 Ativo Imobilizado 60840 C FC Financiamentos 5100 Financiamentos 13200 Capital 24000 Dividendos Pagos 32100 D ou de Caixa 23904 E Saldo Inicial de Caixa 62320 F Saldo Final de Caixa 86224