Analise das Demonstrações Contábeis Loyalty SA- Indicadores de Liquidez

ORIENTAÇÕES PARA ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA ATPS Disciplina Análise das Demonstrações Contábeis Professora Supervisora Márcia Farias Pontuação até 30 pontos A atividade deve ser efetuada individualmente Prezado aluno Seja bemvindo A proposta da Atividade Pratica Supervisionada ATPS terá como temática o caso da indústria LOYALTY que possibilitará a aprendizagem dos conteúdos desenvolvidos na disciplina Os indicadores de liquidez expressam relacionamentos estáticos e a sua análise ajuda a compreender a capacidade financeira da companhia diante de seus compromissos A empresa LOYALTY SA é uma indústria têxtil especializada em roupas femininas masculinas e infantis A fábrica e o centro de distribuição estão localizados no Polo de Modas no Guará 2 DF e sua loja própria em Taguatinga DF A empresa está no mercado há 12 anos e atualmente emprega 72 funcionários Atende algumas lojas de departamentos e consumidores diretos A seguir no Quadro 1 é apresentado o Balanço Patrimonial da LOYALTY de 2018 e 2019 QUADRO 1 BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL LOYALT ITEMPERÍODO 2018 2019 100 200 ATIVO Ativo Circulante R 124648950 R 142341900 Caixa e Equivalentes de Caixa R 1033150 R 1505950 Aplicações Financeiras R 64403500 R 76873850 Contas a Receber R 42258500 R 46358650 Estoques R 13032300 R 13963350 Impostos a Recuperar R 1651400 R 2732550 Despesas Antecipadas R 183850 R 194400 Outros Ativos Circulantes R 2086250 R 713150 Ativo Não Circulante R 38042050 R 36458500 Ativo Realizável a Longo Prazo R 17145800 R 13855800 Investimentos R 20600 R 20600 Imobilizado R 19353550 R 21118050 Intangível R 1522100 R 1464050 T O T A I S R 162691000 R 178800400 2018 2019 PASSIVO Passivo Circulante R 13769150 R 16103700 Obrigações Sociais e Trabalhistas R 2574850 R 2997100 Fornecedores R 2068450 R 1835250 Obrigações Fiscais R 2296750 R 2201100 Empréstimos R 3536700 R 4483300 Outras Obrigações R 3168150 R 4545300 Provisões R 124250 R 41650 Passivo Não Circulante R 2818350 R 1816250 Empréstimos e Financiamentos R 2731900 R 1698050 Outras Obrigações R 50950 R 95600 Provisões R 35500 R 22600 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R 146103500 R 160880450 Capital Social R 61568700 R 61565100 Reservas de Capital R 265550 R 412550 Reservas de Lucros R 84117700 R 98280450 Ajustes de Conversão R 151550 R 622350 T O T A I S R 162691000 R 178800400 No Quadro 2 é apresentada a Demonstração do Resultado do Exercício da LOYALTY de 2018 e 2019 QUADRO 2 Demonstração do Resultado do Exercício DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS LOYALTY ITEMPERÍODO 2018 2019 100 200 Receita Líquida R 102255750 R 112598600 Custo dos Produtos Vendidos R 52429400 R 57560800 Resultado Bruto R 49826350 R 55037800 Despesas Operacionais Despesas com Vendas R 24528700 R 26290850 Despesas Administrativas R 4875700 R 4567150 Outras Receitas Operacionais R 2222700 R 951400 Outras Despesas Operacionais R 2664950 R 1851700 Subtotal R 29846650 R 31758300 Resultado Operacional R 19979700 R 23279500 Resultado Financeiro Receitas Financeiras R 19834900 R 15626400 Despesas Financeiras R 6409000 R 3701300 Subtotal R 13425900 R 11925100 Resultado antes dos Tributos R 33405600 R 35204600 Provisão para IR e CS 35 R 1707850 R 2159450 Resultado Líquido R 31697750 R 33045150 A partir de agora começa o seu desafio Para elaboração da ATPS será necessário realizar algumas tarefas que serão apresentadas a seguir Assim siga todas as orientações para o desenvolvimento da atividade TAREFA 1 Com base nas demonstrações apresentadas abaixo é solicitado que sejam apresentadas as análises vertical e horizontal dessas demonstrações TAREFA 2 Com base nas demonstrações apresentadas é solicitado que sejam apresentados os seguintes indicadores para a análise dessas demonstrações a Índice de Liquidez Corrente b Índice de Liquidez Seca c Índice de Liquidez Geral d Índice de Liquidez Imediata Além de calcular os referidos índices você deverá I Evidenciar a fórmula utilizada para cada índice II Demonstrar o cálculo de cada índice a partir da utilização das informações evidenciadas nas demonstrações financeiras apresentadas III Fazer uma breve análiseinterpretação sobre os resultados encontrados em cada índice CONFIGURAÇÕES DO TRABALHO A estrutura do trabalho deverá ser a seguinte Capa Folha de rosto Resolução das Questões Propostas Referências caso necessário O trabalho deverá ser enviado em formato PDF Um ótimo trabalho Profª Márcia Farias UNIPROJEÇÃO EAD NOME ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA ATPS CIDADE 2023 NOME ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA ATPS Trabalho apresentado no curso de graduação em Ciências Contábeis da Instituição UniProjeção EAD Orientadora Profª Márcia Farias CIDADE 2023 CONTEÚDO O presente trabalho consiste em um estudo de caso da Indústria LOYALTY com o objetivo de elaborar a análise financeira e econômica com base nas informações disponiveis em suas demonstrações financeiras A seguir no Quadro 1 é apresentado o Balanço Patrimonial da LOYALTY de 2018 e 2019 QUADRO 1 BALANÇO PATRIMONIAL PASSIVO Passivo Circulante Obrigações Sociais e Trabalhistas Fornecedores Obrigações Fiscais Empréstimos Outras Obrigações Provisões Passivo Não Circulante Empréstimos e Financiamentos Outras Obrigações Provisões PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Ajustes de Conversão T O T A I S BALANÇO PATRIMONIAL LOYALT ITEMPERÍODO 2018 2019 ATIVO Ativo Circulante Caixa e Equivalentes de Caixa Aplicações Financeiras Contas a Receber Estoques Impostos a Recuperar Despesas Antecipadas Outros Ativos Circulantes Ativo Não Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Investimentos Imobilizado Intangível T O T A I S R 124648950 R 142341900 R 1033150 R 1505950 R 64403500 R 76873850 R 42258500 R 46358650 R 13032300 R 13963350 R 1651400 R 2732550 R 183850 R 194400 R 2086250 R 713150 R 38042050 R 36458500 R 17145800 R 13855800 R 20600 R 20600 R 19353550 R 21118050 R 1522100 R 1464050 R 162691000 R 178800400 2018 2019 R 13769150 R 16103700 R 2574850 R 2997100 R 2068450 R 1835250 R 2296750 R 2201100 R 3536700 R 4483300 R 3168150 R 4545300 R 124250 R 41650 R 2818350 R 1816250 R 2731900 R 1698050 R 50950 R 95600 R 35500 R 22600 R 146103500 R 160880450 R 61568700 R 61565100 R 265550 R 412550 R 84117700 R 98280450 R 151550 R 622350 R 162691000 R 178800400 No Quadro 2 é apresentada a Demonstração do Resultado do Exercício da LOYALTY de 2018 e 2019 QUADRO 2 Demonstração do Resultado do Exercício DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS LOYALTY ITEMPERÍODO 2018 2019 Com base nas demonstrações apresentadas abaixo serão apresentadas as análises vertical e horizontal dessas demonstrações e os indicadores de liquidez com a finalidade de realizar a análise das demonstrações Custo dos Produtos Vendidos R 52429400 R 57560800 Despesas Operacionais Despesas com Vendas Despesas Administrativas Outras Receitas Operacionais Outras Despesas Operacionais Subtotal Resultado Operacional R 24528700 R 26290850 R 4875700 R 4567150 R 2222700 R 951400 R 2664950 R 1851700 R 29846650 R 31758300 R 19979700 R 23279500 Provisão para IR e CS 35 Resultado Líquido R 1707850 R 2159450 R 31697750 R 33045150 Receita Líquida R 102255750 R 112598600 Resultado Bruto R 49826350 R 55037800 Resultado Financeiro Receitas Financeiras Despesas Financeiras Subtotal Resultado antes dos Tributos R 19834900 R 15626400 R 6409000 R 3701300 R 13425900 R 11925100 R 33405600 R 35204600 RESOLUÇÃO DAS QUESTÕES PROPOSTAS Com a finalidade de analisar a situação financeira da empresa serão apresentadas as análise vertical e horizontal com a finalidade de apresentar a composição e a evolução das demonstrações e os indicadores de liquidez liquidez corrente liquidez seca liquidez geral e liquidez imediata com o objetivo de demonstrar a capacidade de pagamento da empresa de acordo com os dados disponibilizados nas demonstrações financeiras apresentado logo acima ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL Figura 01 Análise Vertical e Horizontal Balanço Patrimonial LOYALT 2018 AV 2018 2019 AV 2019 AH ATIVO Ativo Circulante 124648950 R 7662 142341900 R 7961 1419 Caixa e Equivalentes de Caixa R 1033150 064 R 1505950 084 4576 Aplicações Financeiras 64403500 R 3959 76873850 R 4299 1936 Contas a Receber 42258500 R 2597 46358650 R 2593 970 Estoques 13032300 R 801 13963350 R 781 714 Impostos a Recuperar R 1651400 102 R 2732550 153 6547 Despesas Antecipadas R 183850 011 R 194400 011 574 Outros Ativos Circulantes R 2086250 128 R 713150 040 6582 Ativo Não Circulante R 38042050 2338 R 36458500 2039 416 Ativo Realizável a Longo Prazo 17145800 R 1054 13855800 R 775 1919 Investimentos 20600 R 001 20600 R 001 000 Imobilizado 19353550 R 1190 21118050 R 1181 912 Intangível R 1522100 094 R 1464050 082 381 TOTAIS 162691000 R 10000 178800400 R 10000 990 2018 AV 2018 2019 AV 2019 AH PASSIVO Passivo Circulante R 13769150 846 R 16103700 901 1695 Obrigações Sociais e Trabalhistas R 2574850 158 R 2997100 168 1640 Fornecedores R 2068450 127 R 1835250 103 1127 Obrigações Fiscais R 2296750 141 R 2201100 123 416 Empréstimos R 3536700 217 R 4483300 251 2677 Outras Obrigações R 3168150 195 R 4545300 254 4347 Provisões R 124250 008 41650 R 002 6648 Passivo Não Circulante R 2818350 173 R 1816250 102 3556 Empréstimos e Financiamentos R 2731900 168 R 1698050 095 3784 Outras Obrigações 50950 R 003 95600 R 005 8763 Provisões 35500 R 002 22600 R 001 3634 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 146103500 R 8980 160880450 R 8998 1011 Capital Social 61568700 R 3784 61565100 R 3443 001 Reservas de Capital R 265550 016 R 412550 023 5536 Reservas de Lucro 84117700 R 5170 98280450 R 5497 1684 Ajustes de Conversão R 151550 009 R 622350 035 31066 TOTAIS 162691000 R 10000 178800400 R 10000 990 ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL BALANÇO PATRIMONIAL LOYALT Figura 02 Análise Vertical e Horizontal Demonstração dos Resultados LOYALT ITEMPERÍODO 2018 AV 2018 2019 AV 2019 AH Receita Líquida 102255750 R 10000 112598600 R 10000 1011 Custo dos Produtos Vendidos 52429400 R 5127 57560800 R 5112 979 Resultado Bruto R 49826350 4873 R 55037800 4888 1046 Despesas Operacionais Despesas com vendas 24528700 R 2399 26290850 R 2335 718 Despesas Administrativas R 4875700 477 R 4567150 406 633 Outras Receitas Operacionais R 2222700 217 R 951400 084 5720 Outras Despesas Operacionais R 2664950 261 R 1851700 164 3052 Subtotal R 29846650 2919 R 31758300 2820 640 Resultado Operacional R 19979700 1954 R 23279500 2067 1652 Resultado Financeiro Receitas Financeiras 19834900 R 1940 15626400 R 1388 2122 Despesas Financeiras R 6409000 627 R 3701300 329 4225 Subtotal R 13425900 1313 R 11925100 1059 1118 Resultado antes dos Tributos R 33405600 3267 R 35204600 3127 539 Provisão para IR e CS 35 R 1707850 167 R 2159450 192 2644 Resultado Líquido R 31697750 3100 R 33045150 2935 425 ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS LOYALT Análise dos resultados Com base na análise vertical do Balanço Patrimonial podemos verificar que há um investimento maior em ativos de alta liquidez ativos circulantes que corresponde a 7662 do total do ativo em 2018 há um crescimento em 2019 em que o ativo circulante representa 7961 do ativo Analisando as contas mais relevantes do ativo circulante Aplicações Financeiras 3959 e Contas a Receber 2597 em 2018 houve um crescimento da composição da conta de Aplicações em 2019 o que corresponde a 43 do total do ativo em relação ao ativo não circulante que representa os ativos fixos ou permanentes em 2018 representava 2338 do total do ativo já em 2019 corresponde a 2039 as contas principais do ativo não circulante equivale a Realizavel a longo prazo e imobilizado nos dois períodos Ao analisar os dados de 2018 em comparação com 2019 pela análise horizontal a aplicação nos ativos não circulante vem diminuindo aproximadamente 419 em comparação com as ativos circulantesa que cresceram 1419 Em relação ao passivo a empresa financia seus ativos com mais recursos próprios cerca 8980 do total das obrigações corresponde ao capital próprio das obrigações com terceiros 846 vencem em curto prazo e 173 a longo prazo analisando os dados de 2019 não há alteração significativa Quanto a análise vertical e horizontal da demonstração do resultado os custos das mercadorias consome da receita cerca de 5127 em 2018 e 5112 em 2019 uma pequena variação o que resulta em um lucro bruto igual a 4873 do total das receitas as despesas operacionais consome das vendas cerca de 2919 em 2018 e 2820 em 2019 as custos e as despesas operacionais são desembolsos voltados a atividade operacional da empresa A empresa apresenta uma margem operacional de 1954 em 2018 e 2067 em 2019 há um aumento do resultado operacional de 1652 em decorrência da queda das despesas operacionais gerando no final um margem liquida de 31 em 2018 e 2935 em 2019 há um crescimento do lucro entre 2018 e 2019 em cerca de 435Diante das análise vertical e horizontal a empresa apresenta crescimento das vendas redução das despesas operacionais o que indica que a empresa está sendo lucrativa INDICADORES DE LIQUIDEZ Os índices de liquidez da empresa referentes ao exercício em análise são apresentados abaixo RESULTADOS D O S Í N D I C E S DESCRIÇÃO FÓRMULA 201 8 201 9 Índices de Liquidez Liquidez Geral Ativo Circulante Realizável a Longo Prazo Passivo Circulante Exigivel a longo prazo 855 872 Liquidez Corrente Ativo Circulante Passivo Circulante 905 884 Liquidez Imediata Disponibilidades Passivo Circulante 008 009 Liquidez Seca Ativo Circulante Estoques Passivo Circulante 811 797 Liquidez Geral ILG Este indicador demonstra a capacidade da empresa de pagamento de longo prazo da empresa A empresa apresentou um índice maior do que 1 isso se deu porque os ativos circulantes mais realizáveis a longo são suficientes para cobrir todas as suas obrigações O ILG em 2019 foi igual 872 ou seja para cada R 100 de obrigações totais a empresa tinha em ativos disponíveis R 872 O que demonstra uma eficiência caso precisasse pagar todas as suas obrigações Liquidez Corrente ILC A empresa apresentou o ILC em 2018 igual a 905 o que significa que a empresa possui bens e direitos de curto prazo maiores do que suas obrigações a curto prazo demonstrando a eficiência da capacidade de pagamento ao analisar o resultado em 2019 este índice ficou acima de 100 porém apresentou queda no índice em 2019 isso em função do crescimento do passivo circulante Liquidez Seca ILS A empresa apresentou o ILS em 2019 igual a 797 o que demonstra que sem estoques a empresa possui capacidade de pagamento a curto prazo no entanto ao analisar o índice de liquidez corrente que no mesmo período apresentou 844 demonstra que os estoques não tem tanta força frente aos recursos circulantes Liquidez Imediata ILI Representa portanto a capacidade de a empresa honrar seus compromissos utilizando para isso apenas o caixa ou equivalentes de caixa A empresa fechou o ano de 2019 com ILI igual a 009 analisando os demais períodos também apresentou resultados abaixo de 100 o que significa que a empresa não possui caixa suficiente para quitar as obrigações de curto prazo Diante dos resultados encontrados nos indicadores de liquidez a empresa possui capacidade de honrar seus compromissos a curto e longo prazo portanto levando em consideração os indices de liquidez e as analises vertical e horizontal a indústria LOYALT apresenta boa situação financeira e vem apresentando indicios de crescimento