Exercícios de Contabilidade Tributária II - Ajustes e Lucro Real

Contabilidade Tributária II INSTITUIÇÃO TOLEDO DE ENSINO Exercício Lalur 3 Bruno Lucon 25052023 1 Empresa optante pelo Lucro Real Anual no início do ano 1 adquiriu um veículo caminhão para fazer a entrega das mercadorias aos clientes por R70000000 A vida útil definida pela empresa é de 10 anos porém para a RFB é de 5 anos Sabese que a empresa utilizará o veículo até o final do ano 2 por 8 horas diárias mas a partir do ano 3 utilizará por 16 horas diárias Faça os lançamentos de ajustes adiçõesexclusões para a empresa até o ano 6 conforme as informações do lucro contábil abaixo incluídas as despesas com depreciação contábil e identifique o Lucro Real de cada ano Ano 1 Lucro 80000000 Ano 4 Lucro 60000000 Ano 2 Lucro 30000000 Ano 5 Lucro 20000000 Ano 3 Lucro 55000000 Ano 6 Prejuízo 2000000 A empresa possuí também prejuízo fiscal disponível de R12000000 no início do ano 1 2 A empresa Melão Factory Ltda no ano de 2022 apurou um Lucro Contábil apurado na DRE de R226500000 Entretanto algumas contas contábeis que foram consideradas no DRE chamaram a atenção do Gestor Tributário Vejamos abaixo 30 Item R Provisão de Perdas sobre Processos Trabalhistas despesa contabilizada 8000000 Multas por autuação fiscal despesa contabilizada 2200000 Despesas financeiras com juros sobre financiamentos de máquinas e equipamentos utilizados na atividade fim empresarial despesa contabilizada 11500000 Salários de funcionários que atuam na empresa despesa contabilizada 200000000 Previdência Privada dos funcionários que atuam na empresa despesa contabilizada 3000000 Depreciação Contábil CPC 27 ref ativos adquiridos por financiamentos ou aquisições à vista despesa contabilizada 24500000 Depreciação Contábil CPC 27 de ativos adquiridos por leasing despesa contabilizada 5000000 Depreciação Tributária RIR18 não contabilizada no DRE pois foi contabilizada a Depreciação para fins Societários 44500000 Contraprestação do arrendamento mercantil não contabilizada 8000000 Prejuízo por desfalque de funcionário sem BO e Inquérito policial O funcionário foi demitido sem justa causa despesa contabilizada 2500000 PEDESE Com base no lucro contábil e com base nas informações acima tão somente apure o IRPJCSLL com base no Lucro Real Considerar também um Prejuízo Fiscal de R32000000 no período anterior 3 Imagine uma situação em que uma empresa lucrativa optante pelo Lucro Real resolve por questões culturais pagar salários de funcionários por fora da folha de pagamento Imagine ainda que existem 10 funcionários nessa situação e que cada um ganha R500000 sendo R300000 na folha de pagamento e a diferença por fora em dinheiro em espécie Indiscutivelmente há diversos riscos trabalhistas nessa situação e sabemos da prática ilegal Porém como você convenceria a empresa a fazer a formalização da folha Ou ainda está sendo vantajosa essa situação Explique e comprove com cálculos