Imposto de Renda e CSLL Lucro Presumido 2020 - Lista de Exercícios Resolvidos

Pergunta 1 Com base nos dados abaixo calcule qual o valor que a empresa deve pagar de Imposto de Renda e de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo lucro presumido para o primeiro trimestres de 2020 de acordo com os dados abaixo Marque a opção correta Rubricas Janeiro Fevereiro Março Receita com Serviços 3500000 3250000 4200000 Receita de venda 12253000 11469000 22560000 Receitas Financerias 1500000 1250000 1460000 aO valor do IRPJ é de R 2254140 e o valor da CSLL é de R 1194106 bO valor do IRPJ é de R 2254140 e o valor da CSLL é de R 1027490 cO valor do IRPJ é de R 1712484 e o valor da CSLL é de R 1027490 dO valor do IRPJ é de R 1712484 e o valor da CSLL é de R 1194106 Pergunta 2 Marque a alternativa que não representa uma etapa do processo de planejamento tributário aEfetuar simulações sobre os efeitos das operações tributárias desejadas bEfetuar a conciliação das contas contábeis dentro do mês cEstudar alterações societárias com sustentação econômica operacional que resultem em redução de carga tributária dIdentificar o rol de tributos que abrangem as operações Pergunta 3 Em processos de planejamento operacionais muitas vezes o resultado aponta para que sejam feitas alterações nos processos internos da empresa Neste sentido marque a alternativa que apresenta alterações de processo internos para reduzir os tributos a serem pagos na importação aAbrir empresa holding em país considerado paraíso fiscal para centralizar a folha de pagamento brasileira bImportar equipamentos em processos completamente desontados CKD eou semi demontados SKD para montagem no Brasil cMontar projeto para a nacionalização de insumos a fim de evitar a importação dEfetuar operações de Hedge a fim de congelar o valor do Dólar para reduzir o valor aduaneiro Pergunta 4 Em processo de planejamento tributário que envolvam operações de incorporação fusão ou cisão é correto afirmar que aA pessoa jurídica que vier a suceder a empresa incorporada fusionada ou cindida não poderá aproveitar o prejuízo fiscal existente nestas empresas bAs empresas tributadas pelo Lucro Presumido não podem incorporar outras empresas nem mesmo para fins tributários cQuando é feita uma operação de incorporação cisão ou fusão não há qualquer impacto tributário nem mesmo as obrigações acessórias precisam ser entregues dOperações de Incorporação Fusão ou Cisão são fortemente motivadas para que haja uma maximização de compensação de prejuízos gerados por estas pela empresa que as suceder Pergunta 5 Em relação ao regime de tributação de Imposto de Renda pelo Lucro Presumido é correto afirmar que aOs bancos e as instituições financeiras desde que obedecido o limite de receitas podem optar pelo Lucro Presumido bA Micro e Pequenas empreas não podem optar pelo Lucro Presumido sendo obrigadas única e exclusivamente a serem tributadas pelo Simples Nacional cCaso o Lucro Presumido deixe de ser vantajoso ao longo do ano a empresa poderá mudar para o Lucro Real a qualquer momento dSomente podem optar por este regime as empresas que tiveram receitas totais no ano anterior inferiores a R 78 milhões Pergunta 6 A Empresa Alfa é uma indústria tributada pelo Lucro Real e necessita escolher entre dois fornecedores de qual deve comprar o insumo X O fornecedor 1 é uma empresa tributada pelo Simples Nacional e oferece o produto por R 100000 a unidade com destaque de ICMS na nota fiscal no valor de R 3584 por unidade vendida já o fornecedor 2 é uma empresa tributada pelo Lucro Presumido e oferece o produto a R 125000 já com IPI de 15 incluso neste valor Importante considerar que tanto a empresa Alfa como os fornecedores 1 e 2 estão domiciliados no estado de São Paulo Considerando estas informações marque a alternativa que apresenta a melhor opção de compra para a empresa Alfa aA empresa Alfa deverá comprar do fornecedor 2 pois seu custo unitário após o lançamento de recuperação dos tributos será de R 87166 sendo menor do que o custo gerado pelo fornecedor 1 bempresa Alfa deverá comprar do fornecedor 1 pois além de permitir a recuperação de todos os tirbutos inclusive o IPI também apresenta o menor preço cA empresa Alfa deverá comprar do fornecedor 2 pois seu custo unitário após o lançamento de recuperação dos tributos será de R 79076 sendo menor do que o custo gerado pelo fornecedor 1 dA empresa Alfa deverá comprar do fornecedor 2 pois seu custo unitário após o lançamento de recuperação dos tributos será de R 80886 sendo menor do que o custo gerado pelo fornecedor 1 Pergunta 7 Em relação a apuração de imposto de renda das pessoas jurídicas e da apuração da contribuição social sobre o lucro líquido é correto afirmar que aA apuração do Lucro Presumido pode ser mensal ou trimestral ficando a critério da empresa optar pelo que for melhor para ela Ainda em relação ao Lucro Presumido é possível afirmar que é sempre a melhor opção para Bancos Sociedades de Crédito e Sociedades Corretoras de Títulos e Valores Mobiliários bUma vez que a empresa tenha feito o primeiro pagamento de IRPJ e CSLL do ano não poderá mais mudar o seu método de apuração exceto se a empresa decidir escolher o método do lucro presumido e efetuar os pagamentos por estimativa nunca utilizando o balancete de reduçãosuspensão cAs pessoas jurídicas que tiveram receitas totais superiores a R 78 milhões são obrigadas a serem tributadas pelo Lucro Real assim como as empresas que tiverem lucros rendimentos ou ganhos de capital provenientes do exterior dO fato gerador do IRPJ e da CSLL é a obtenção de receitas independente do método que a empresa escolha e do volume desta receita A terminologia Lucro pouco importa pois para que as empresas tenham a obrigação de pagar estes tributos basta ter receita por essa razão é que a legislação prevê a apuração do IRPJ e da CSLL pela estimativa no caso do Lucro Real Anual ou então a apuração pelo Lucro Presumido Pergunta 8 Em relação aos processos de importação é correto afirmar que aA metodologia SKD Semi KnockDow não deve ser aplicada para fins de planejamento tributário pois aumenta o risco de operação da empresa fazendo com que o ganho tributário não seja superior ao incremento de custos de montagem no Brasil neste sentido as empresas devem abolir esta prática bAplicar a metodologia de importação CKD Completely KnockDown ou seja trazer o produto completamente demonstado para montagem no Brasil normalmente traz redução de custos tributários sendo uma boa ferramenta de planejamento tributário cExiste apenas uma regra para definição do valor aduaneiro definida pelo AVAGAT como o valor da operação convertido de Dólares Americanos para Reais com base na taxa de cotação do Dólar no dia do desembaraço aduaneiro dO Imposto de Importação é calculado aplicandose sobre o valor aduaneiro a alíquota do imposto que encontramos na tabela TIPI As alíquotas deste tributo são variáveis pois é um tributo regulatório Pergunta 9 Em relação a nota fiscal eletrônica é correto afirmar que aDesde o seu surgimento muitas empresas tem sido autuadas pelo fisco por não guardarem o arquivo XML que é o arquivo eletrônico que substituiu a nota fiscal em papel e a empresa deve gardálo no mínimo até que acabe o prazo prescricional bA Chave de Acesso da NFe embora tenha sido pensada para trazer segurança e evitar fraude me NFe como pode ser remontada utlizando as orientações do manual da NFe onde todos os campos são passíveis de serem remontados ou calculados trouxe fragilidade ao processo aumentando ainda mais o risco de sonegação cCom o surgimento da nota fiscal eletrônica NFe o DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica substituiui a nota fiscal em papel devendo a empresa manter ele arquivado para apresentação ao fisco sendo mais importante que o arquivo XML devendo sempre ser arquivado em formato Físico ou seja em papel dEmbora a nota fiscal eletrônica NFe tenha sido um dos braços do Sistema Público de Escrituração Digital SPED atualmente não tem mais nenhuma relação com este programa do governo passando a ser apenas uma obrigação aleatória que não aparece e nem tem relação com nenhum outro SPED Pergunta 10 Em processo de planejamento tributário que envolvam operações de incorporação fusão ou cisão é correto afirmar que aQuando é feita uma operação de incorporação cisão ou fusão não há qualquer impacto tributário nem mesmo as obrigações acessórias precisam ser entregues bAs empresas tributadas pelo Lucro Presumido não podem incorporar outras empresas nem mesmo para fins tributários cMuitas operações de Fusão Cisão e Incorporação são altamente motivadas para gerar reduções de carga tributária sendo uma boa opção de planejamento Tributário desde que respeitem os fundamentos econômicos negociais e legais dA pessoa jurídica que vier a suceder a empresa incorporada fusionada ou cindida poderá aproveitar o prejuízo fiscal existente nestas empresas na incorporada