Atividade de Contabilidade Tributária

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Página1 NOME LAUENDER VINICIUS DO NASCIMENTO RA1161084 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Orientação ACQA Caro alunoa seja bemvindoa à nossa avaliação continuada da disciplina de Contabilidade Tributária Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas atividades operacionais das empresas Para o alcance dos objetivos propostos é necessário compreendermos a legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades empresariais Assim propomos essa atividade Lembrese que a atividade ficará aberta da primeira à sexta semana de estudos que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos Por isso sugerimos que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100 da pontuação É importante ressaltar que atividades idênticas ou em desacordo com o que for solicitado não serão avaliadas Distribuição da Pontuação I Parte prática 21 pontos A pontuação será distribuída proporcionalmente a quantidade de acertos Preenchimento das notas de operações 10 pontos Lançamentos corretos nos razonetes 5 pontos Elaboração da DRE 3 pontos Elaboração do Balanço Patrimonial 3 pontos Desejo a todos uma ótima atividade e que colham bons frutos Página2 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta ATIVIDADE PRÁTICA A Cia Energy atuante no ramo industrial e de serviços situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido realizou em determinado mês as operações abaixo descritas Dentre as operações estão a produção e venda de 5000 unidades de seu produto Todas as operações de compra foram realizadas a prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista De posse dessas informações calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação assim como a sua contabilização em razonetes E ao final apure o resultado do mês e elabore o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados do Exercício DRE Operações 1 Aquisição de 2000Kg de matériaprima por R 1320 o quilo com frete e seguro já incluso no preço com incidência de 18 de ICMS já incluso no preço e mais 5 de IPI Operação nº 1 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 2 Aquisição de matériaprima no valor de R 2950000 com incidência de 12 de ICMS já incluso no preço da mercadoria e mais IPI de 5 Página3 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 2 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 3 Aquisição de outros insumos para produção no valor de R 1850000 com ICMS de 12 já incluso no preço da mercadoria e mais IPI de 10 Operação nº 3 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 4 Aquisição de componentes importados no valor de R 250000 e incidência de ICMS de 4 já incluso no preço Operação nº 1 Descrição da Operação Compra Página4 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 5 Aquisição de 250Kg de matériaprima por R 1670 o quilo Incidência de ICMS interestadual a alíquota de 12 já incluso no preço e mais IPI de 5 Operação nº 5 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 6 Todos os insumos componentes e matériasprimas adquiridos foram requisitados para a produção de 5000 unidades do produto final elaborado pela Cia Energy Supondo que somente estes insumos componentes e matériasprimas adquiridos nas operações anteriores 1 a 5 compõem o custo de Página5 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta produção determine o custo unitário de produção de cada produto a ser vendido Operação nº 6 Descrição da Operação CPP Custo de Produção do Período 7 Venda de 3000 unidades para revenda no valor unitário de R 1690 com destaque de ICMS a alíquota de 18 já incluso no preço e mais o IPI de 5 Operação nº 07 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV 8 Venda de 800 unidades para revenda por R 1690 cada com incidência de ICMS a alíquota de 18 já incluso no preço e mais o IPI de 5 Operação nº 08 Descrição da Operação Venda Página6 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Quant Vl Unit Vlr Total Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV 9 Venda de 1200 unidades destinadas a revenda por R 1690 cada com destaque de ICMS a alíquota de 12 já incluso no preço e mais incidência de IPI de 5 Operação nº 09 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV 10 Serviços prestados no município no valor de R 2500000 com alíquota de ISS de 3 Operação nº 10 Descrição da Operação Serviços Página7 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Quant Vl Unit Vlr Total Serviços Base de Cálculo ISS Valor do ISS Total NFSe Agora que você já realizou os cálculos dos tributos incidentes sobre as operações contabilize todas as operações utilizando dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e o Lucro bruto ATIVO Página8 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Caixa Estoque de MP Insumos e Componentes ICMS a recuperar IPI a recuperar Estoque de Produto Acabado PASSIVO Fornecedores IPI a Recolher Página9 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta ICMS a Recolher ISS a Recolher PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL LUCRO DO EXERCÍCIO RESULTADO Receita de Vendas de Produtos Receita de Serviços Página10 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta IPI sobre Faturamento ICMS sobre Vendas ISS s Prestação de Serviços Página11 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta CMV ARE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE Faturamento Bruto Receita de Venda de Produtos Receita de Prestação de Serviços IPI sobre Faturamento Receita Bruta de Vendas Deduções e Abatimentos ICMS sobre Vendas ISS sobre Vendas Receita Líquida de Vendas Custo dos Produtos Vendidos CPV Lucro Bruto Lucro Líquido Página12 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Patrimônio Líquido TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO Página13 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Página1 NOME LAUENDER VINICIUS DO NASCIMENTO RA1161084 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Orientação ACQA Caro alunoa seja bemvindoa à nossa avaliação continuada da disciplina de Contabilidade Tributária Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas atividades operacionais das empresas Para o alcance dos objetivos propostos é necessário compreendermos a legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades empresariais Assim propomos essa atividade Lembrese que a atividade ficará aberta da primeira à sexta semana de estudos que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos Por isso sugerimos que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100 da pontuação É importante ressaltar que atividades idênticas ou em desacordo com o que for solicitado não serão avaliadas Distribuição da Pontuação I Parte prática 21 pontos A pontuação será distribuída proporcionalmente a quantidade de acertos Preenchimento das notas de operações 10 pontos Lançamentos corretos nos razonetes 5 pontos Elaboração da DRE 3 pontos Elaboração do Balanço Patrimonial 3 pontos Desejo a todos uma ótima atividade e que colham bons frutos Página2 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta ATIVIDADE PRÁTICA A Cia Energy atuante no ramo industrial e de serviços situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido realizou em determinado mês as operações abaixo descritas Dentre as operações estão a produção e venda de 5000 unidades de seu produto Todas as operações de compra foram realizadas a prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista De posse dessas informações calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação assim como a sua contabilização em razonetes E ao final apure o resultado do mês e elabore o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados do Exercício DRE Operações 1 Aquisição de 2000Kg de matériaprima por R 1320 o quilo com frete e seguro já incluso no preço com incidência de 18 de ICMS já incluso no preço e mais 5 de IPI Operação nº 1 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Matéria Prima 2000KG 1320 2640000 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 2640000 475200 2640000 132000 2772000 Custo do Estoque 2164800 2 Aquisição de matériaprima no valor de R 2950000 com incidência de 12 de ICMS já incluso no preço da mercadoria e mais IPI de 5 Página3 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 2 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto MatériaPrima 1 2950000 2950000 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 2950000 354000 2950000 147500 3097500 Custo do Estoque 2596000 3 Aquisição de outros insumos para produção no valor de R 1850000 com ICMS de 12 já incluso no preço da mercadoria e mais IPI de 10 Operação nº 3 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Outros Insumos 1 1850000 1850000 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 1850000 222000 1850000 185000 2035000 Custo do Estoque 1628000 4 Aquisição de componentes importados no valor de R 250000 e incidência de ICMS de 4 já incluso no preço Operação nº 1 Descrição da Operação Compra Página4 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Quant Vl Unit Vlr Total Produto Componentes 1 250000 250000 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 250000 10000 0 0 250000 Custo do Estoque 240000 5 Aquisição de 250Kg de matériaprima por R 1670 o quilo Incidência de ICMS interestadual a alíquota de 12 já incluso no preço e mais IPI de 5 Operação nº 5 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto MateriaPrima 250kg 1670 417500 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 417500 50100 417500 20875 438375 Custo do Estoque 367400 6 Todos os insumos componentes e matériasprimas adquiridos foram requisitados para a produção de 5000 unidades do produto final elaborado pela Cia Energy Supondo que somente estes insumos componentes e matériasprimas adquiridos nas operações anteriores 1 a 5 compõem o custo de Página5 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta produção determine o custo unitário de produção de cada produto a ser vendido Operação nº 6 Descrição da Operação CPP Custo de Produção do Período TotalR6996200 Unitário R139924 7 Venda de 3000 unidades para revenda no valor unitário de R 1690 com destaque de ICMS a alíquota de 18 já incluso no preço e mais o IPI de 5 Operação nº 07 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total 3000 1690 5070000 Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 5070000 912600 5070000 253500 5323500 CMV 4197720 8 Venda de 800 unidades para revenda por R 1690 cada com incidência de ICMS a alíquota de 18 já incluso no preço e mais o IPI de 5 Página6 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 08 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total 800 1690 1352000 Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 1352000 243360 1352000 67600 1352000 CMV 1119392 9 Venda de 1200 unidades destinadas a revenda por R 1690 cada com destaque de ICMS a alíquota de 12 já incluso no preço e mais incidência de IPI de 5 Operação nº 09 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total 1200 1690 2028000 Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 2028000 243360 2028000 101400 2129400 CMV 1679088 10 Serviços prestados no município no valor de R 2500000 com alíquota de ISS de 3 Página7 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 10 Descrição da Operação Serviços Quant Vl Unit Vlr Total 1 2500000 2500000 Serviços Base de Cálculo ISS Valor do ISS Total NFSe 2500000 75000 2500000 Agora que você já realizou os cálculos dos tributos incidentes sobre as operações contabilize todas as operações utilizando dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e o Lucro bruto Página8 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta ATIVO Caixa Estoque de MP Insumos e Componentes 5323500 2164800 6996200 1352000 2596000 2129400 1628000 2500000 240000 367400 11304900 0 0 ICMS a recuperar IPI a recuperar 475200 1111300 132000 422500 354000 147500 222000 185000 10000 20875 50100 0 0 62875 Estoque de Produto Acabado 6996200 4197720 1119392 1679088 0 0 PASSIVO Página9 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Fornecedores IPI a Recolher 2772000 253500 3097500 422500 67600 2035000 101400 250000 438375 8592875 0 0 ICMS a Recolher ISS a Recolher 1111300 912600 75000 243360 243360 288020 75000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL LUCRO DO EXERCÍCIO 2411880 RESULTADO Página10 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Receita de Vendas de Produtos Receita de Serviços 8804900 5323500 2500000 2500000 1352000 2129400 8804900 2500000 IPI sobre Faturamento ICMS sobre Vendas 253500 912600 67600 422500 243360 1399320 101400 243360 422500 1399320 ISS s Prestação de Serviços 75000 75000 Página11 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta 75000 CMV ARE 4197720 6996200 6996200 8804900 1119392 422500 1399320 2500000 1679088 75000 6996200 2411880 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE Faturamento Bruto 11304900 Receita de Venda de Produtos 8804900 Receita de Prestação de Serviços 2500000 IPI sobre Faturamento 422500 Receita Bruta de Vendas 10882400 Deduções e Abatimentos 1474220 ICMS sobre Vendas 1399320 ISS sobre Vendas 75000 Receita Líquida de Vendas 9408080 Custo dos Produtos Vendidos CPV 6996200 Lucro Bruto 2411880 Lucro Líquido 2411880 Página12 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa 11304900 Fornecedores 8592875 IPI a Recuperar 62875 ICMS a Recolher 288020 ISS a Recolher 75000 Patrimônio Líquido Lucro acumulado 2411880 TOTAL DO ATIVO 11367775 TOTAL DO PASSIVO 11367775 Página13