Contabilidade Tributaria

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ACQA NOME Ano ACQA NOME Ano Orientação ACQA Caro alunoa seja bemvindoa à nossa avaliação continuada da disciplina de Contabilidade Tributária Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas atividades operacionais das empresas Para o alcance dos objetivos propostos é necessário compreendermos a legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades empresariais Assim propomos essa atividade Lembrese que a ativi dade ficará aberta da primeira à sexta semana de estudos que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos Por isso sugerimos que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100 da pontuação É importante ressaltar que a tividades idênticas ou em desacordo com o que for solicitado não serão avaliadas Distribuição da Pontuação Parte prática 21 pontos A pontuação será distribuída proporcionalmente a quantidade de acertos Preenchimento das notas de operações 10 pontos Lançamentos corretos nos razonetes 5 pontos Elaboração da DRE 3 pontos Elaboração do Balanço Patrimonial 3 pontos Desejo a todos uma ótima atividade e que colham bons frutos A T IVIDADE PRÁTICA A Cia Energy atuante no ramo industrial e de serviços situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido realizou em determinado mês as operações abaixo descritas Dentre as operações estão a produção e venda de 5 000 unidades de seu produto Todas as operações de compra foram realizadas a prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista De posse dessas informações calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação assim como a sua contabilização em razonetes E ao final apure o resultado do mês e elabo re o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados do Exercício DRE Operações Aquisição de 2000Kg de matéria prima por R 1 32 0 o quilo com frete e seguro já incluso no preço com incidência de 18 de ICMS já incluso no preço e mais 5 de IPI Operação nº 1 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Aquisição de matéria prima no valor de R 29 5 0 000 com incidência de 12 de ICMS já incluso no preço da mercadoria e mais IPI de 5 Operação nº 2 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Aquisição de outros insumos para produção no valor de R 1850000 com ICMS de 12 já incluso no preço da mercadoria e mais IPI de 10 Operação nº 3 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Aquisição de componentes importados no valor de R 2 50000 e incidência de ICMS de 4 já incluso no preço Operação nº 1 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Aquisição de 250Kg de matéria prima por R 1 670 o quilo Incidência de ICMS interestadual a alíquota de 12 já incluso no preço e mais IPI de 5 Operação nº 5 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Todos os insumos componentes e matéria s prima s adquiridos foram requisitados para a produção de 5 000 unidades do produto final elaborado pela Cia Energy Supondo que somente estes insumos componentes e matériasprimas adquiridos nas operações anteriores 1 a 5 compõem o custo de produção determine o custo unitário de produção de cada produto a ser vendido Operação nº 6 Descrição da Operação CPP Custo de Pr odução do Período Venda de 3000 unidades para revenda no valor unitário de R 16 90 com destaque de ICMS a alíquota de 1 8 já incluso no preço e mais o IPI de 5 Operação nº 07 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV Venda de 8 00 unidades para revenda por R 16 90 cada com incidência de ICMS a alíquota de 18 já incluso no preço e mais o IPI de 5 Operação nº 08 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV Venda de 120 0 unidades destinadas a revenda por R 16 90 cada com destaque de ICMS a alíquota de 12 já incluso no preço e mais incidência de IPI de 5 Operação nº 09 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV Serviços prestados no município no valor de R 25 00000 com alíquota de ISS de 3 Operação nº 10 Descrição da Operação Serviços Quant Vl Unit Vlr Total Serviços Base de Cálculo ISS Valor do ISS Total NFSe Agora que você já realizou os cálculos d os tributos incidentes sobre as operações contabilize todas as operações utilizando dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e o Lucro bruto ATIVO Caixa Estoque de MP Insumos e Componentes ICMS a recuperar IPI a recuperar Estoque de Produto Acabado PASSIVO Fornecedores IPI a Recolher ICMS a Recolher ISS a Recolher PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL LUCRO DO EXERCÍCIO RESULTADO Receita de Vendas de Produtos Receita de Serviços IPI sobre Faturamento ICMS sobre Vendas ISS s Prestação de Serviços CMV ARE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE Faturamento Bruto Receita de Venda de Produtos Receita de Prestação de Serviços IPI sobre Faturamento Receita Bruta de Vendas Deduções e Abatimentos ICMS sobre Vendas ISS sobre Vendas Receita Líquida de Vendas Custo dos Produtos Vendidos CPV Lucro Bruto Lucro Líquido BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Patrimônio Líquido TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Página 17 Não esqueça de Informar o Nome e RA