Atividade Contabilidade Tributária - Cálculo de Tributos e Contabilização - Lucro Presumido

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Página1 NOME CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Orientação ACQA Caro alunoa seja bemvindoa à nossa avaliação continuada da disciplina de Contabilidade Tributária Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas atividades operacionais das empresas Para o alcance dos objetivos propostos é necessário compreendermos a legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades empresariais Assim propomos essa atividade Lembrese que a atividade ficará aberta da primeira à sexta semana de estudos que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos Por isso sugerimos que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100 da pontuação É importante ressaltar que atividades idênticas ou em desacordo com o que for solicitado não serão avaliadas Distribuição da Pontuação I Parte prática 21 pontos A pontuação será distribuída proporcionalmente a quantidade de acertos Preenchimento das notas de operações 10 pontos Lançamentos corretos nos razonetes 5 pontos Elaboração da DRE 3 pontos Elaboração do Balanço Patrimonial 3 pontos Desejo à todos uma ótima atividade e que colham bons frutos Página2 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta ATIVIDADE PRÁTICA A Cia Energy atuante no ramo industrial e de serviços situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido realizou em determinado mês as operações abaixo descritas Dentre as operações estão a produção e venda de 5000 unidades de seu produto Todas as operações de compra foram realizadas à prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista De posse dessas informações calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação assim como a sua contabilização razonetes E ao final apure o resultado do mês e a elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração de resultados Operações 1 Aquisição de 2000Kg de matéria prima por R 1290 o quilo com frete de R 28000 e seguro de R 29700 incluso na nota fiscal com incidência de 18 de ICMS e 5 de IPI Operação nº 01 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Página3 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta 2 Aquisição de matéria prima no valor de R 2950000 com incidência de 12 de ICMS e IPI de 5 Operação nº 02 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 3 Aquisição de outros insumos para produção no valor de R 1850000 ICMS de 12 e IPI de 10 Operação nº 03 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 4 Aquisição de componentes importados no valor de R 250000 e incidência de ICMS de 4 Página4 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 04 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 5 Aquisição de 250Kg de matéria prima por R 1550 o quilo e frete de R 30000 Incidência de ICMS interestadual a alíquota de 12 e IPI de 5 Operação nº 05 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque 6 Todos os insumos e matériaprima adquiridos foram requisitados para produção de 5000 unidades do produto da Cia Energy Supondo que Página5 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta somente estes compõem o custo de produção determine o custo unitário de cada produto a ser vendido Operação nº 6 Descrição da Operação CPP Custo de Produção do Período 7 Venda de 3000 unidades para revenda no valor unitário de R 1690 com destaque de ICMS a alíquota de 18 e IPI de 5 Operação nº 07 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV 8 Venda de 800 unidades para revenda por R 1690 cada com incidência de ICMS a alíquota de 18 e IPI de 5 Página6 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 08 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV 9 Venda de 1200 unidades destinadas a revenda por R 1690 cada com destaque de ICMS a alíquota de 12 e incidência de IPI de 5 Operação nº 09 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV 10 Serviços prestados no município no valor de R 2500000 com alíquota de ISS de 3 Página7 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 10 Descrição da Operação Serviços Quant Vl Unit Vlr Total Serviços 3 10 Base de Cálculo ISS Valor do ISS Total NFSe Agora que você já realizou os cálculos dos tributos incidentes sobre as operações contabilize todas as operações utilizando dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e o Lucro bruto ATIVO Página8 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Caixa Estoque de MP ICMS a recuperar IPI a recuperar Estoque de Produto Acabado PASSIVO Página9 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Fornecedores IPI a Recolher ICMS a Recolher ISS a Recolher PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL LUCRO DO EXERCÍCIO RESULTADO Página10 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Receita Bruta de Vendas Receita de Serviços ICMS sVendas ISS CMV ARE Página11 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Bruta Venda de Mercadorias Prestação de Serviços Deduções da Receita ICMS svendas ISS Receita Líquida de Vendas Custo da Mercadoria Vendida CMV Lucro Bruto BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Patrimônio Líquido TOTAL TOTAL Página12 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Página1 NOME CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Orientação ACQA Caro alunoa seja bemvindoa à nossa avaliação continuada da disciplina de Contabilidade Tributária Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas atividades operacionais das empresas Para o alcance dos objetivos propostos é necessário compreendermos a legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades empresariais Assim propomos essa atividade Lembrese que a atividade ficará aberta da primeira à sexta semana de estudos que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos Por isso sugerimos que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100 da pontuação É importante ressaltar que atividades idênticas ou em desacordo com o que for solicitado não serão avaliadas Distribuição da Pontuação I Parte prática 21 pontos A pontuação será distribuída proporcionalmente a quantidade de acertos Preenchimento das notas de operações 10 pontos Lançamentos corretos nos razonetes 5 pontos Elaboração da DRE 3 pontos Elaboração do Balanço Patrimonial 3 pontos Desejo à todos uma ótima atividade e que colham bons frutos Página2 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta ATIVIDADE PRÁTICA A Cia Energy atuante no ramo industrial e de serviços situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido realizou em determinado mês as operações abaixo descritas Dentre as operações estão a produção e venda de 5000 unidades de seu produto Todas as operações de compra foram realizadas à prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista De posse dessas informações calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação assim como a sua contabilização razonetes E ao final apure o resultado do mês e a elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração de resultados Operações 1 Aquisição de 2000Kg de matéria prima por R 1290 o quilo com frete de R 28000 e seguro de R 29700 incluso na nota fiscal com incidência de 18 de ICMS e 5 de IPI Operação nº 01 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto 2000 1290 2580000 Frete 28000 28000 Seguros 29700 29700 Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 2637700 474786 2637700 131885 2769585 Custo do Estoque 2162914 Página3 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta 2 Aquisição de matéria prima no valor de R 2950000 com incidência de 12 de ICMS e IPI de 5 Operação nº 02 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto 2950000 Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 2950000 354000 2950000 147500 3097500 Custo do Estoque 2596000 3 Aquisição de outros insumos para produção no valor de R 1850000 ICMS de 12 e IPI de 10 Operação nº 03 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto 1850000 Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 1850000 222000 1850000 185000 2035000 Custo do Estoque 1628000 4 Aquisição de componentes importados no valor de R 250000 e incidência de ICMS de 4 Página4 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 04 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto 250000 Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 250000 10000 250000 Custo do Estoque 240000 5 Aquisição de 250Kg de matéria prima por R 1550 o quilo e frete de R 30000 Incidência de ICMS interestadual a alíquota de 12 e IPI de 5 Operação nº 05 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto 250 1550 387500 Frete 30000 30000 Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 417500 50100 417500 20875 438375 Custo do Estoque 367400 6 Todos os insumos e matériaprima adquiridos foram requisitados para produção de 5000 unidades do produto da Cia Energy Supondo que Página5 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta somente estes compõem o custo de produção determine o custo unitário de cada produto a ser vendido Operação nº 6 Descrição da Operação CPP Custo de Produção do Período 2162914 2596000 1628000 240000 367400 6994314CP P 6994314 5000 1399 7 Venda de 3000 unidades para revenda no valor unitário de R 1690 com destaque de ICMS a alíquota de 18 e IPI de 5 Operação nº 07 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto 3000 1690 5070000 Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 5070000 912600 5070000 253500 5323500 CMV 4196588 8 Venda de 800 unidades para revenda por R 1690 cada com incidência de ICMS a alíquota de 18 e IPI de 5 Página6 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 08 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto 800 1690 1352000 Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 1352000 243360 1352000 67600 1419600 CMV 1119091 9 Venda de 1200 unidades destinadas a revenda por R 1690 cada com destaque de ICMS a alíquota de 12 e incidência de IPI de 5 Operação nº 09 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto 1200 1690 2028000 Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe 2028000 243360 2028000 101400 2129400 CMV 1678635 10 Serviços prestados no município no valor de R 2500000 com alíquota de ISS de 3 Página7 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Operação nº 10 Descrição da Operação Serviços Quant Vl Unit Vlr Total Serviços 2500000 3 10 Base de Cálculo ISS Valor do ISS Total NFSe 2500000 75000 2500000 Agora que você já realizou os cálculos dos tributos incidentes sobre as operações contabilize todas as operações utilizando dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e o Lucro bruto ATIVO Página8 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Caixa Estoque de MP 5323500 2161914 4196588 1419600 2596000 1119091 2129400 1628000 1678635 2500000 240000 367400 11372500 6994314 6994314 ICMS a recuperar IPI a recuperar 474786 131885 354000 147500 222000 185000 10000 20875 50100 1110886 1110886 485260 422500 62760 Estoque de Produto Acabado 6994314 4196588 1119091 1678635 6994314 6994314 PASSIVO Página9 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Fornecedores IPI a Recolher 2769585 253500 3097500 67600 2035000 101400 250000 438375 8590460 422500 422500 ICMS a Recolher ISS a Recolher 912600 75000 243360 243360 1110886 1399320 75000 288434 CAPITAL SOCIAL LUCRO DO EXERCÍCIO RESULTADO Página10 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Receita Bruta de Vendas Receita de Serviços 5070000 2500000 1352000 2028000 8450000 8450000 2500000 2500000 ICMS sVendas ISS 912600 75000 243360 243360 1399320 1399320 75000 75000 CMV ARE 4196588 1399320 8450000 1119091 75000 2500000 1678635 6994314 6994314 6994314 8468634 10950000 Lucro 2481366 Página11 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Bruta 10950000 Venda de Mercadorias 8450000 Prestação de Serviços 2500000 Deduções da Receita 1474320 ICMS svendas 1399320 ISS 75000 Receita Líquida de Vendas 9475680 Custo da Mercadoria Vendida 6994314 CMV Lucro Bruto 2481366 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante 11435260 Passivo Circulante 8953894 Caixa 11372500 Fornecedores 8590460 IPI a Recuperar 62760 ISS a Recolher 75000 ICMS a Recolher 288434 Patrimônio Líquido 2481366 Lucro 2481366 TOTAL 11435260 TOTAL 11435260 Página12