Prova Contabilidade Tributaria - Lucro Presumido e Operacoes da Cia Energy

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ACQA ítalo garcia delarmelina 2024 ACQA ítalo garcia delarmelina 2024 Orientação ACQA Caro alunoa seja bemvindoa à nossa avaliação continuada da disciplina de Contabilidade Tributária Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas atividades operacionais das empresas Para o alcance dos objetivos propostos é necessário compreendermos a legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades empresariais Assim propomos essa atividade Lembrese que a ativi dade ficará aberta da primeira à sexta semana de estudos que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos Por isso sugerimos que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100 da pontuação É importante ressaltar que a tividades idênticas ou em desacordo com o que for solicitado não serão avaliadas Distribuição da Pontuação Parte prática 21 pontos A pontuação será distribuída proporcionalmente a quantidade de acertos Preenchimento das notas de operações 10 pontos Lançamentos corretos nos razonetes 5 pontos Elaboração da DRE 3 pontos Elaboração do Balanço Patrimonial 3 pontos Desejo à todos uma ótima atividade e que colham bons frutos A T IVIDADE PRÁTICA A Cia Energy atuante no ramo industrial e de serviços situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido realizou em determinado mês as operações abaixo descritas Dentre as operações estão a produção e venda de 5000 unidades de seu produto Todas as operações de compra foram realizadas à prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista De posse dessas informações calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação assim como a sua contabilização razonetes E ao final apure o resultado do mês e a elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração de resultados Operações Aquisição de 2 0 0 0Kg de matéria prima por R 1290 o quilo com frete de R 280 00 e seguro de R 297 00 incluso na nota fiscal com incidência de 18 de ICMS e 5 de IPI Operação nº 01 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto R2580000 Frete R28000 Seguros R29700 Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe R2637700 R474786 R2637700 R131885 R2769585 Custo do Estoque R2162914 Aquisição de matéria prima no valor de R 29 5 0 000 com incidência de 12 de ICMS e IPI de 5 Operação nº 02 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto R2950000 Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe R2950000 R354000 R2950000 R147500 R3097500 Custo do Estoque R2596000 Aquisição de outros insumos para produção no valor de R 1850000 ICMS de 12 e IPI de 10 Operação nº 03 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Aquisição de componentes importados no valor de R 2 50000 e incidência de ICMS de 4 Operação nº 04 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Aquisição de 250Kg de matéria prima por R 1 550 o quilo e frete de R 30 000 Incidência de ICMS interestadual a alíquota de 12 e IPI de 5 Operação nº 05 Descrição da Operação Compra Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe Custo do Estoque Todos os insumos e matériaprima adquiridos foram requisitados para produção de 5 000 unidades do produto da Cia Energy Supondo que somente estes compõem o custo de produção determine o custo unitário de cada produto a ser vendido Operação nº 6 Descrição da Operação CPP Custo de Pr odução do Período Venda de 3000 unidades para revenda no valor unitário de R 16 90 com destaque de ICMS a alíquota de 1 8 e IPI de 5 Operação nº 07 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV Venda de 8 00 unidades para revenda por R 16 90 cada com incidência de ICMS a alíquota de 18 e IPI de 5 Operação nº 08 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV Venda de 120 0 unidades destinadas a revenda por R 16 90 cada com destaque de ICMS a alíquota de 12 e incidência de IPI de 5 Operação nº 09 Descrição da Operação Venda Quant Vl Unit Vlr Total Produto Frete Seguros Desconto Incondicional 18 5 Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base de Cálculo IPI Valor do IPI Total Nfe CMV Serviços prestados no município no valor de R 25 00000 com alíquota de ISS de 3 Operação nº 10 Descrição da Operação Serviços Quant Vl Unit Vlr Total Serviços 3 10 Base de Cálculo ISS Valor do ISS Total NFSe Agora que você já realizou os cálculos d os tributos incidentes sobre as operações contabilize todas as operações utilizando dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e o Lucro bruto ATIVO Caixa Estoque de MP ICMS a recuperar IPI a recuperar Estoque de Produto Acabado PASSIVO Fornecedores IPI a Recolher ICMS a Recolher ISS a Recolher PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL LUCRO DO EXERCÍCIO RESULTADO Receita Bruta de Vendas Receita de Serviços ICMS sVendas ISS CMV ARE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Bruta Venda de Mercadorias Prestação de Serviços Deduções da Receita ICMS svendas ISS Receita Líquida de Vendas Custo da Mercadoria Vendida CMV Lucro Bruto BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Patrimônio Líquido TOTAL TOTAL CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Continuada Questão Aberta Página 17 Não esqueça de Informar o Nome e RA