Estudo de Caso Restaurante Delicias no Peso - Análise Financeira e Viabilidade

ESTUDO DE CASO Restaurante Delícias no Peso Após a expansão da cidade em direção ao nordeste criouse considerável demanda por restaurantes na região Visando atender a essa potencial clientela Petros Aragonez ex executivo de um importante grupo no distrito industrial resolveu aplicar suas economias na construção de um moderno e eficiente restaurante de comida por quilo Para isso constituiu uma empresa denominada o Delícias no Peso fazendo um aporte de capital no valor de R 600 mil reais Os investimentos orçados para o restaurante podem ser vistos na tabela seguinte Toda imobilização foi adquirida a vista Item Valor Compra do imóvel 25000000 Reforma e adequação do imóvel 15000000 Compra de máquinas 7800000 Compra de móveis e utensílios 5200000 Investimentos em capital de giro 7000000 Os gestores desejam obter por mês uma margem de lucro lucro desejado de 18 líquido sobre os investimentos Estimase que a depreciação do prédio ocorrerá em20 anos e a dosmoveismaquinas e utensílios em 10 anos A taxa de juros é de 13 aa A empresa é tributada no Imposto de Renda e Contribuição Social às alíquotas de 15 e 9 respectivamente O restaurante deverá ser operado com nove funcionários produção e três funcionários dos setores administrativo de acordo com a relação apresentada a seguir Os encargos e provisões sobre o salário base alcançam 80 Funcionário Quantidade Saláriobase mês Cozinheiro 02 155000 Copeiro 01 145000 Garçons 04 135000 Ajudantes gerais 02 125000 Gerente Financeiro 01 500000 Auxiliar Administrativo 02 180000 Materiais consumidos mensalmente Item Consumo Kg Preço médio kg Carnes 1800 4200 Cereais 2100 2900 Verduras 1300 2750 Frutas 800 2675 Temperos 90 1450 Diversos 20 4700 Considerando que todos os insumos são perecíveis as aquisições são efetuadas a cada 10 dias para cobrir 15 dias de consumo portanto três vezes por mês mantendo um estoque de segurança de 05 dias e recebem um prazo de 15 dias a partir da compra para pagamento aos fornecedores Além dos gastos já mencionados a empresa estima os custos e despesas fixas como Descrição Valor mensal Serviços externos de segurança 270000 Energia elétrica 152000 IPTU 220000 Contador 378000 Total 1020000 Pagamento 15 dias do mês subsequente gerar contas a pagar ao final de cada mês Pagamento efetuado no início do ano corrente fazer apropriação de 112 a cada mês A empresa recolhe ICMS com alíquota igual a 6 sobre o preço de venda já considerados os eventuais créditos fiscais Considere nos cálculos o imposto de renda e contribuição social às alíquotas de 15 e 9 respectivamente Sabendo que deverão ser comercializados 6000 kg por mês estime qual deve ser o preço mínimo cobrado pelo kg da refeição de forma a remunerar competitivamente os recursos colocados na empresa As vendas são efetuadas a vista porém 30 dos clientes efetuam o pagamento com cartões de crédito que levam em média 20 dias para liberar os recursos em conta corrente O Sr Petros Aragonez lhe contratou para elaborar um estudo contábil que lhe dê conforto para operar Para isso você deve elaborar a Planilha de custos e formação de preços de venda b Projeção de BP DRE e Fluxo de caixa