Atividade de Contabilidade Tributária

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Atividade Final Valor 20 pontos A Petlove é uma empresa que comercializa alimentos para cães e gatos presta serviços veterinários vende planos de saúde para animais e presta serviços de próteses em animais A empresa encontrase localizada na cidade de Niterói RJ Ela oferece uma ampla gama de produtos para pets incluindo rações snacks brinquedos acessórios e também conta com serviços veterinários como consultas vacinas planos de saúde e serviços de próteses para os cuidados da saúde dos animais de estimação A empresa Petlove possui uma plataforma online que facilita a compra de produtos e o agendamento de serviços A empresa foi constituída em janeiro de 2023 pelo senhor José Ribeiro e por sua irmã Maria Ribeiro As receitas de 2023 são apresentadas na tabela 1 As receitas relativas ao ano de 2024 são apresentadas na tabela 2 A empresa vendeu por R 11000000 um carro que foi adquirido em março de 2023 em março de 2024 O automóvel havia sido adquirido por 12500000 cuja vida útil é de 5 anos O valor residual é de 2500000 Para a resolução desse item no Simples Nacional eu sugiro a leitura desse material httpswwwjettaxcombrblogganhodecapitalnosimplesnacional Em 2024 a empresa apresentou um lucro antes do imposto de renda LAIR de R 211021273 Nesse lucro estão inclusos i uma PDD sem garantia de R 15000073 cujo valor está vencido a mais de 6 meses e que não houve iniciação dos procedimentos judiciais para o seu recebimento ii R 2021200 de alimentação dos sócios iii reversão de R 1000000 de provisão trabalhista vi constituição de provisão civil no valor de R 2300000 A empresa realizou uma doação para instituições de ensino e pesquisa no valor de R 2500000 A empresa realizou uma doação para famílias carentes no valor de R 1515000 A empresa pagou 11000000 de previdência aos seus funcionários sendo que o salário pago total aos funcionários foi de R 45000000 obs do valor que a empresa tem de gasto com folha de pagamento tabela II o restante são os encargos A empresa teve um gasto com viagens de 5 funcionários no valor de R 2000000 relativos a 10 dias mas os funcionários não comprovaram os gastos A empresa teve um gasto com alimentação dos funcionários de R 3000000 Foram servidas 200000 marmitas Considerando as informações apure qual é o melhor regime tributária Obs é preciso calcular todos os tributos ICMS PIS COFINS IRPJ CSLL e ISS e considerar Lucro Real trimestral Lucro Real anual com antecipação mensal Lucro Presumido e Simples Nacional A alíquota do ICMS é de 20 18 2 A alíquota do ISS será de 3 Obs a atividade deve ser feita em DUPLA não individual não em mais de duas pessoas A atividade deverá ser entregue impressa em sala de aula no dia 1362024 As receitas financeiras não tiveram retenção na fonte Nas receitas de vendas de Novembro de 2024 estão inclusa no valor total da receita um ajuste a valor presente de R 1000000 As compras de produtos representam 40 do valor da venda Assim se a empresa teve uma receita de venda de R 1000000 o valor da compra foi de R 400000 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Atividade Final Valor 20 pontos Tabela 1 Receitas incorridas em 2023 por atividade Mês Receita de vendas Devoluções Receita de prestação de serviços de prótese animal Receita de venda de plano de saúde Receita com serviços de medicina veterinária Receitas financeiras Gastos totais com folha Janeiro R 5000000 R 100000 R 600000 R 500000 R 750000 R R 1687500 Fevereiro R 5500000 R R 500000 R 300000 R 800000 R 100000 R 1687500 Março R 6050000 R 200000 R 350000 R R 540000 R 200000 R 1731250 Abril R 6655000 R 100000 R 800000 R 250000 R 605000 R 100000 R 1715833 Maio R 7320500 R 150000 R 900000 R 350000 R 511000 R 150000 R 1800000 Junho R 8052550 R 85000 R 800000 R 550000 R 499000 R 500000 R 2150696 Julho R 8857805 R 120000 R 850000 R 575000 R 875000 R 450000 R 2258532 Agosto R 9743586 R 150000 R 825000 R 850000 R 325000 R 550000 R 2385281 Setembro R 10717944 R 170000 R 725000 R 150000 R 585000 R 1000000 R 2500143 Outubro R 11789738 R 200000 R 700000 R 200000 R 950000 R 350000 R 2602601 Novembro R 12968712 R 150000 R 1800000 R 450000 R 1000000 R 350000 R 2725373 Dezembro R 14265584 R 125000 R 2000000 R 950000 R 1100000 R 500000 R 2893938 Total R 106921419 R 1550000 R 10850000 R 5125000 R 8540000 R 4250000 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Atividade Final Valor 20 pontos Tabela 2 Receitas estimadas em 2024 por atividade Mês Receita de vendas Devoluções Receita de prestação de serviços de prótese animal Receita de venda de plano de saúde Receita com serviços de medicina veterinária Receitas financeiras Gastos totais com folha Janeiro R 15692142 R 100000 R 600000 R 500000 R 750000 R R 2705967 Fevereiro R 14122928 R R 500000 R 300000 R 800000 R 100000 R 2928720 Março R 16947513 R 200000 R 350000 R R 540000 R 200000 R 3108364 Abril R 18642265 R 100000 R 800000 R 250000 R 605000 R 100000 R 3335396 Maio R 20506491 R 150000 R 900000 R 350000 R 511000 R 150000 R 3585131 Junho R 25633114 R 85000 R 800000 R 550000 R 499000 R 500000 R 4400216 Julho R 32041392 R 120000 R 850000 R 575000 R 875000 R 450000 R 4817754 Agosto R 40051740 R 150000 R 825000 R 850000 R 325000 R 550000 R 5368365 Setembro R 50064675 R 170000 R 725000 R 150000 R 585000 R 1000000 R 6088183 Outubro R 62580844 R 200000 R 700000 R 200000 R 950000 R 350000 R 7022668 Novembro R 68838929 R 150000 R 1800000 R 450000 R 1000000 R 350000 R 8228957 Dezembro R 42362000 R 125000 R 2000000 R 950000 R 1100000 R 500000 R 9555875 Total R 407484033 R 1550000 R 10850000 R 5125000 R 8540000 R 4250000 R 61145596