Exercicio Resolvido Planejamento Financeiro Orcamentario - Calculo de Orcamento Trimestral de Vendas e Producao

Universidade Federal da Fronteira Sul UFFS Curso de Administração Disciplina de Planejamento Financeiro e Orçamentário Professora Ma Francieli Pacassa ORÇAMENTO GLOBAL EXERCÍCIO 1 Calcule o orçamento trimestral de vendas da empresa FAST ÍNDUSTRIA a partir dos dados abaixo a A Empresa vende três produtos P1 P2 e P3 b A empresa vende com um preço base de R 32000 para P1 R 34000 para P2 e R 36000 para P3 c As vendas no último mês do ano anterior foram de 1000 unidadesmês de P1 1200 unidadesmês de P2 e 1500 unidadesmês de P3 Há uma expectativa de aumento nas vendas na ordem de 10 ao mês para o primeiro trimestre d Para favorecer o crescimento nas vendas a empresa identificou a necessidade de conceder maiores prazos financiar o cliente Para tanto estará vendendo seus produtos nas seguintes condições uma entrada de 40 no ato da venda e mais duas parcelas de 30 cada vencíveis em 30 e 60 dias com taxa de 25 am a juros simples e A empresa está enquadrada no regime do Lucro Real é isenta de IPI e está instalada e vende para SC com alíquotas de 17 para os três produtos 2 Utilizando os dados do orçamento de vendas realizado para o primeiro trimestre e as informações adicionais abaixo elabore o orçamento da produção e os controles de estoques matériaprima e produtos acabados da empresa FAST ÍNDUSTRIA Para tanto utilize o sistema de custeio por absorção e a média ponderada móvel para o controle dos estoques a A empresa possui uma política de estoques mínimos de 50 unidades para cada produto b Os saldos finais de estoques de produtos do ano anterior foram os seguintes o P1 120 unidades totalizando R 750000 o P2 130 unidades totalizando R 850000 o P3 100 unidades totalizando R 950000 c O processo de fabricação dos produtos P1 P2 e P3 envolve os seguintes componentes de custos o Mãodeobra Total de colaboradores da produção é de 50 cinquenta pessoas totalizando R 20000000 em salários Os encargos são calculados considerando um grau de risco de 1 O total de horas mensais trabalhadas na produção é de 8800 distribuídas aos setores e posteriormente aos produtos de acordo com a necessidade de uso dos mesmos conforme o quadro a seguir Produto Corte Montagem Acabamento Total P1 600 2000 300 2900 P2 1000 1000 300 2300 P3 1400 1800 400 3600 Horas 3000 4800 1000 8800 Lembrem É preciso utilizar o custeio por absorção para calcular os salários diretos consumidos por cada produto nos meses o Depreciação A depreciação das máquinas e equipamentos ocorre em 10 anos e é considerada um custo direto Os valores dos equipamentos de cada setor se encontram no quadro a seguir Corte Montagem Acabamento Total Máquinas e equipamentos 70000000 250000 150000 110000000 o Matériaprima material direto Os produtos utilizam a mesma matériaprima cujo custo únitário é de R 550 O custo de cada embalagem idêntica para os 3 produtos é de R 150 O consumo de matériaprima de cada produto é respectivamente de 5 unidades P1 7 unidades P2 e 9 unidades P3 A matéria prima e as embalagens necessárias para a produção são adquirida de empresas enquadradas no regime do simples no início de cada trimestre suficientes para todo trimestre e com pagamento à vista o Custos Indiretos de Fabricação CIF mensais Aluguel R 2500000 Energia elétrica R 1500000 Alvarás seguros taxas e outros R 120000 Salário e encargos dos supervisores de produção e qualidade R 1060000 Depreciação das instalações é de R 3500000 não há alocação aos setores Outros CIF R 1000000 O volume produzido é o direcionador de custos indiretos aos produtos 3 Considerando as projeções constantes do orçamento de vendas e de produção bem como se tratar de uma empresa tributada pelo regime do Lucro Presumido elabore o orçamento das despesas operacionais segundo as informações a seguir 31 VENDAS valores mensais Os impostos sobre as vendas correspondem a 2065 17 ICMS 3 COFINS e 065 PIS A empresa tem um custo com fretes da ordem de R 200 por unidade vendida As comissões aos vendedores correspondem a 5 das vendas devem ser somadas aos salários Os salários dos funcionários do setor de vendas são de R 1200000 exceto comissões e encargos Os gastos mensais com telefone e internet do setor de vendas correspondem a R 340000 Os gastos com combustíveis e lubrificantes de veículos utilizados pelos vendedores são de R 830000mês A depreciações de equipamentos e veículos corresponde a R 900000mês Os gastos com campanhas publicitáriasmarketing são da ordem de R 650000mês 32 ADMINISTRAÇÃO valores mensais Prólabore dos sócios exceto encargos R 2000000 Salários da equipe administrativa exceto encargos R 1500000 Aluguel do espaço do escritório R 320000 Telefone e internet R 60000 Material de expediente R 50000 Material de limpeza R 25000 Energia elétrica e água R 80000 Depreciação de equipamentos R 130000 32 Considerando os valores de orçamento até então apurados e os dados abaixo pedese a Projetar o FLUXO DE CAIXA mensal para janeiro fevereiro e março b Projetar a DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO mensal para janeiro fevereiro e março c Projetar o BALANÇO PATRIMONIAL mensal para janeiro fevereiro e março d Realizar uma breve análise orçamentária indicadores liquidez lucratividade e rentabilidade sobre a situação da empresa O saldo final de caixa da empresa no final no ano anterior era de R 500000000 A empresa possuia apenas os ativos de estoques caixa e máquinas e equipamentos Não haviam passivos ao final do ano anterior A origem dos ativos se encontrava totalmente no PL Os impostos são pagos no mês subsequente às vendas Todos os salários e comissões são pagos até o 5º dia útil do mês seguinte a sua competência As campanhas publicitárias são pagas 50 a vista e 50 em 30 dias As demais despesas são pagas no mês exceto os combustíveis e lubrificantes pagos em 30 dias ORÇAMENTO DE VENDAS Ano anterior Vendas projetadas Produtos e períodos Variação esperada Receitas sem juros R Qt Preço Qt R P1 Jan P1 Fev P1 Mar Total P1 P2 Jan P2 Fev P2 Mar Total P2 P3 Jan P3 Fev P3 Mar Total P3 Total Geral Quadro de apoio Receitas e juros para composição do DRE Itens Janeiro fevereiro março abril maio Receita de Vendas Deduções da Receita Bruta IPI ICMS PIS Cofins Receita Operacional Liquida Resultado Financeiro Receitas Financeiras juros Janeiro Receitas Financeiras juros Fevereiro Receitas Financeiras juros Março Receitas Financeiras juros Abril Quadro de apoio 2 valores de recebimentos parcela juros para composição do Fluxo de Caixa Itens Janeiro fevereiro março abril maio Quadro de apoio 3 Valores Patrimonio Liquido Itens Janeiro fevereiro março abril maio CÁLCULO DAS QUANTIDADE DEMANDADAS DE PRODUÇÃO Produto e Período Vendas estimadas Estoques minimo Estoques iniciais Produção necessária Qtdade Qtdade Qtdade Qtdade P1 Jan P1 Fev P1 Mar Total P1 P2 Jan P2 Fev P2 Mar Total P2 P3 Jan P3 Fev P3 Mar Total P3 Total Geral PLC input is transformed through PLC programming into a PLC output which controls the speed of the motor driven equipment via a VFD Variable Frequency Drive The motor has an encoder that sends signal back to the PLC for monitoring speed The VFD also sends diagnostic information to the PLC CÁLCULO DE MATERIAIS MATÉRIASPRIMAS EMBALAGENS ETC CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA CONSUMO DE EMBALAGENS TOTAL COM MATERIAIS Custo Total Embalagem x Consumo Unitário MP Consumo Total MP x Preço unitário MP Custo Total com MP Qt Embalagem R Unitário Embalagens MP EMBALAGEM Produto e Período Qt Qt R R Qt R R R P1 Jan P1 Fev P1 Mar Total P1 P2 Jan P2 Fev P2 Mar Total P2 P3 Jan P3 Fev P3 Mar Total P3 Total Geral CÁLCULO DA DEPRECIAÇÃO MENSAL POR SETOR E PRODUTO Corte Montagem Acabamento Total Produto Horas Depreciação Horas Depreciação Horas Depreciação Horas Depreciação P1 P2 P3 Total CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO POR PRODUTO INSS EMPRESA 268 PROVISÃ O 13º SALÁRIO PROVISÃ O FÉRIAS TOTAL MENSAL HORAS TRABALHADAS SALÁRIOS FGTS 8 SUB TOTAL TIPO P1 P2 P3 TOTAL CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO MENSAIS Energia Elétrica Alvarás e seguros Salários e Enc VOLUME A SER PRODUZIDO Aluguel Supervisor Depreciação Outros TOTAL TIPO R 2500000 R 1500000 R 120000 P1 JAN P2 JAN P3 JAN TOTAL JAN P1 FEV P2 FEV P3 FEV TOTAL FEV P1 MAR P2 MAR P3 MAR TOTAL MAR TOTAL FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE MATÉRIA PRIMA Identificação do Item ENTRADAS SAÍDAS SALDO Data Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total dezembro janeiro janeiro fevereiro Março FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE EMBALAGENS Identificação do Item ENTRADAS SAÍDAS SALDO Data Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total dezembro janeiro janeiro fevereiro março FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE P1 Identificação do Item ENTRADAS SAÍDAS SALDO Data Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE P2 Identificação do Item ENTRADAS SAÍDAS SALDO Data Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE P3 Identificação do Item ENTRADAS SAÍDAS SALDO Data Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total Qtd R Un R Total 31dez