Analise Tributaria Codemge-Calculo de IRPJ CSLL PIS COFINS e Regimes de Tributacao

2330 2023PAULISTAMCT2AN ENTREGAR Trabalhos Não entregue Planejamento Tributário Vence 14 de maio de 2023 às 2359 Fecha 14 de maio de 2023 às 2359 Mostrar detalhes Instruções Pesquisar os demonstrativos de alguma empresa que esteja publicado em algum jornal site e elaborar o cálculo dos impostos IRPJCSLL Real e Presumido PISCOFINS Cumulativo e Não Cumulativo Com base no cálculo realizado apresentar uma conclusão sobre quais seriam os melhores métodos de tributação à empresa selecionada Meu trabalho Anexo Novo Pontos 7 pontos possíveis Demosntrativo de despesa mensal com pessoal e seus encargos do último trimestre da empresa Codemge em 20221 CargoFunção Outubro Novembro Dezembro Quantidade Financeiro Qtd Financeiro Qtd Fin Efetivos 36 R 11945204 37 R 11316905 36 R 13037740 Comissionado 11 R 5406303 11 R 4837797 10 R 5525770 Contrato Administrativo 3 R 497193 3 R 480833 3 R 640680 Inativos 4 R 710705 4 R 710705 4 R 710705 Patronal Ipsemg INSS e FFP R 3889509 R 3863048 R 3964280 Total 54 R 22448914 55 R 21209288 53 R 23879175 Para calcular os impostos IRPJCSLL Real e Presumido e PISCOFINS Cumulativo e Não Cumulativo é necessário saber o regime tributário da Codemge bem como as alíquotas aplicáveis a cada tributo No entanto assumindo que a empresa esteja no regime tributário de Lucro Real e com alíquota total de 34 segue abaixo o cálculo para os impostos IRPJCSLL Real Total da despesa com pessoal e encargos nos três meses R 67537377 Base de cálculo do IRPJ e CSLL R 67537377 54 x R 100000 55 x R 100000 53 x R 100000 R 61491277 Alíquota de IRPJ e CSLL 15 IRPJ R 61491277 x 15 R 9223692 CSLL R 61491277 x 9 R 5534115 IRPJCSLL Presumido Base de cálculo do IRPJ e CSLL R 67537377 x 32 R 21611880 Alíquota de IRPJ e CSLL 34 IRPJ e CSLL R 21611880 x 34 R 7346495 PISCOFINS Cumulativo Base de cálculo do PIS e COFINS R 67537377 Alíquota total de PIS e COFINS 365 PIS R 67537377 x 065 R 439352 COFINS R 67537377 x 3 R 2026122 PISCOFINS Não Cumulativo Base de cálculo do PIS e COFINS R 67537377 Créditos de PIS e COFINS 165 76 x 36 x R 11945204 37 x R 11316905 36 x R 13037740 11 x R 5406303 11 x R 4837797 10 x R 5525770 3 x R 497193 3 x R 480833 3 x R 640680 4 x R 710705 R 147175932 PIS R 67537377 x 165 R 1114828 crédito de R 7879288 COFINS R 67537377 x 76 R 5137309 crédito de R 36410784 Com base nos cálculos realizados podemos concluir que o método de tributação mais vantajoso para a empresa seria o Presumido Isso ocorre porque nesse caso a empresa terá um menor ônus tributário já que a carga tributária efetiva sobre a receita bruta será menor do que no método Real Além disso em relação ao PISCOFINS a opção pelo regime Não Cumulativo também se mostra mais vantajosa pois permite que a empresa desconte créditos de tributos pagos na compra de insumos e materiais utilizados em seu processo produtivo reduzindo assim a base de cálculo dos tributos a pagar No entanto é importante ressaltar que cada empresa possui características próprias e portanto a análise de qual método de tributação é mais vantajoso deve ser realizada caso a caso considerando as particularidades de cada negócio 1 Para mais informações acesse httpwwwcodemgecombrwpcontentuploads20230120230114despesaspessoal4trim22pdf