Atividade 6: Tributação sobre o Lucro Presumido

UNIVERSIDADE FEDERAL DE MINAS GERAIS Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Prof Victor Hugo Pereira Atividade 6 Tributação sobre o lucro Presumido 1 A empresa comercial Cia Curitibana no 1º trimestre de 2017 registrou as seguintes operações Receita com vendas R 80000000 Desconto comercial concedido no ato da venda R 2000000 Devolução de vendas R 1000000 Qual o valor do IRPJ e CSLL sabendo que a empresa é optante do lucro presumido Apure os DARFs conforme os códigos que se segue CÓDIGOS DARF REGIME PIS COFINS IRPJ CSLL Lucro Presumido 8109 2172 2089 2372 Lucro Presumido IRPJ Receita Total Receita com Vendas R 80000000 Descontos incondicionais R 2000000 Devolução de vendas R 1000000 Receita Total R 77000000 Lucro Presumido IRPJ Base de cálculo presumida R 77000000 x 8 R 6160000 IRPJ 15 R 924000 IRPJ 10 R 16000 61600 60000 x 10 TOTAL IRPJ R 940000 Lucro Presumido CSLL Base de cálculo presumida R 77000000 x 12 R 9240000 CSLL 9 R 831600 2 A companhia X tributada pelo lucro presumido apresentou as seguintes atividades em um determinado trimestre Venda de mercadorias R 75000000 Demais Receitas R 200000 Qual o valor do IRPJ e da CSLL apurado para o período Apure os DARFs conforme os códigos que se segue CÓDIGOS DARF REGIME PIS COFINS IRPJ CSLL Lucro Presumido 8109 2172 2089 2372 Lucro Presumido IRPJ Receita Total R 75200000 Lucro Presumido IRPJ Base de cálculo presumida Vendas de Mercadorias R 75000000 x 8 R 6000000 Demais Receitas R 200000 Base de cálculo presumida R 6200000 IRPJ 15 R 930000 IRPJ 10 R 20000 62000 60000 x 10 TOTAL IRPJ R 950000 Lucro Presumido CSLL Base de cálculo presumida Vendas de Mercadorias R 75000000 x 12 R 9000000 Demais Receitas R 200000 Base de cálculo presumida R 9200000 CSLL 9 R 828000 3 Com relação à DRE do ano 2018 da Empresa CECRISA que tem como atividade comércio venda e atividades em geral a conta contábil despesas operacionais referemse aos seguintes eventos Os valores das despesas gerais e administrativas somam o montante de R 2216500000 que referem se a Despesas com brindes R 503300000 b Despesas sem comprovantes R 125825000 c Despesas com pagamentos a plano de saúde para todos os funcionários R 300000000 d Despesas com autuação fiscal R 300000000 e Despesas com atividades ligadas a produção da empresa R 500000000 f Despesas com estudos dos filhos dos sócios R 58250000 g Despesas com resultado positivo de equivalência patrimonial R 400000000 Sua Receita de Vendas com comércio foi no valor R 7500000000 O Lucro antes do Imposto de Renda apurado na DRE foi no montante de R 120000000 Qual o valor do PIS Cofins IRPJ e CSLL que a companhia tem a pagar levando em consideração o regime cumulativo RECEITA 7500000000 PRESUNÇÃO 8 BASE DE CÁLCULO 7500000000 X 8 600000000 IMPOSTO DE RENDA X 15 IMPOSTO DE PAGAR 600000000 X 15 90000000 A ADICIONAL BASE DE CÁLCULO 7500000000 24000000 576000000 ADICIONAL 576000000 X 10 576000000 B IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 90000000 57600000 147600000 CSLL RECEITA 7500000000 PRESUNÇÃO X 12 7500000000 X 12 900000000 BASE DE CALCULO 900000000 X 9 81000000 CSLL A PAGAR 81000000 PIS RECEITA 7500000000 X 065 48750000 COFINS RECEITA 7500000000 X 3 225000000 TRIBUTOS A PAGAR NO LUCRO PRESUMIDO IR A PAGAR 147600000 CSLL A PAGAR 81000000 PIS A PAGAR 48750000 COFINS A PAGAR 225000000 TOTAL A PAGAR 502350000