Contabilidade Intermediaria - Lançamentos Contabeis Livro Diario e Razao

Contabilidade Intermediária Lançamentos contábeis Livro Diário e Livro Razão Prof Adriana Casavechia Fragalli Por fato contábil Data Conta devedora Conta credora Valor Histórico Livro Diário Por conta contábil Movimentações a débito Movimentações a crédito Saldo da conta Livro Razão Livros de escrituração contábil Os autores Contabilidade intermediária Fato 1 Os autores Contabilidade intermediária 30000000 1 1 30000000 Capital subscrito Capital a integralizar Fato 2 Os autores Contabilidade intermediária 2 1500000 Caixa 2 9500000 Banco A 2 10000000 Instalações 1 30000000 21000000 2 Capital a integralizar Fato 3 Os autores Contabilidade intermediária 3 4000000 Móveis e utensílios 2 9500000 4000000 3 Banco A Fato 4 Os autores Contabilidade intermediária 4 3937500 Mercadorias para revenda 4 600000 ICMS a recuperar 4 82500 PIS a recuperar 4 380000 COFINS a recuperar 5000000 4 Fornecedores nacionais Fato 4 Ficha de controle de estoque Os autores Contabilidade intermediária Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total 04jan Compra 400 9844 3937500 400 9844 3937500 400 3937500 400 3937500 Total Ficha de Controle de Estoque Mercadorias Peças de roupa Critério MPM Data Descrição das Operacões Entrada Saída Saldo Fato 5 Os autores Contabilidade intermediária 4 3937500 5 88000 Mercadorias para revenda 4 600000 5 12000 ICMS a recuperar 2 1500000 100000 5 Caixa Fato 5 Ficha de controle de estoque Os autores Contabilidade intermediária Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total 04jan Compra 400 9844 3937500 400 9844 3937500 04jan Frete 88000 400 10064 4025500 400 4025500 400 4025500 Total Ficha de Controle de Estoque Mercadorias Peças de roupa Critério MPM Data Descrição das Operacões Entrada Saída Saldo Fato 6 Os autores Contabilidade intermediária 6 2400000 Aluguel pago antecipadamente 2 9500000 4000000 3 2400000 6 Banco A Fato 7 Os autores Contabilidade intermediária 71 3000000 Veículos 1500000 71 420000 72 Financiamentos a pagar CP 1500000 71 420000 72 Financiamentos a pagar LP 72 420000 Encargos financeiros a transcorrer CP 72 420000 Encargos financeiros a transcorrer LP Fato 8 Os autores Contabilidade intermediária 2 9500000 4000000 3 81 3300000 2400000 6 Banco A 3300000 81 Receita de vendas 82 594000 ICMS sobre vendas 594000 82 ICMS a recolher 83 54450 PIS sobre faturamento 54450 83 PIS a recolher 84 250800 COFINS sobre faturamento 250800 84 COFINS a recolher 85 1509600 Custo das mercadorias vendidas 4 3937500 1509600 85 5 88000 Mercadorias para revenda Fato 8 Ficha de controle de estoque Os autores Contabilidade intermediária Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total 04jan Compra 400 9844 3937500 400 9844 3937500 04jan Frete 88000 400 10064 4025500 07jan Venda 150 10064 1509600 250 10064 2515900 400 4025500 150 1509600 250 2515900 Total Ficha de Controle de Estoque Mercadorias Peças de roupa Critério MPM Data Descrição das Operacões Entrada Saída Saldo Fato 9 Os autores Contabilidade intermediária 91 110000 Devolução de vendas 2 9500000 4000000 3 81 3300000 2400000 6 110000 91 Banco A 92 19800 594000 82 ICMS a recolher 82 594000 19800 92 ICMS sobre vendas 83 54450 1815 93 PIS sobre faturamento 93 1815 54450 83 PIS a recolher 94 8360 250800 84 COFINS a recolher 84 250800 8360 94 COFINS sobre faturamento 4 3937500 1509600 85 5 88000 95 50320 Mercadorias para revenda 85 1509600 50320 95 Custo das mercadorias vendidas Fato 9 Ficha de controle de estoque Os autores Contabilidade intermediária Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total 04jan Compra 400 9844 3937500 400 9844 3937500 04jan Frete 88000 400 10064 4025500 07jan Venda 150 10064 1509600 250 10064 2515900 08jan Devolução de venda 5 10064 50320 255 10064 2566220 400 4025500 145 1459280 255 2566220 Total Ficha de Controle de Estoque Mercadorias Peças de roupa Critério MPM Data Descrição das Operacões Entrada Saída Saldo Fato 10 Os autores Contabilidade intermediária 10 1500000 Aplicações financeiras de liquidez imediata 2 9500000 4000000 3 81 3300000 2400000 6 110000 91 1500000 10 Banco A Fato 11 Os autores Contabilidade intermediária 11 2000000 Adiantamentos a fornecedores 2 9500000 4000000 3 81 3300000 2400000 6 110000 91 1500000 10 2000000 11 Banco A Fato 12 Os autores Contabilidade intermediária 4 3937500 1509600 85 5 88000 95 50320 12 1575000 Mercadorias para revenda 4 600000 5 12000 12 240000 ICMS a recuperar 4 82500 12 33000 PIS a recuperar 4 380000 12 152000 COFINS a recuperar 11 2000000 2000000 12 Adiantamentos a fornecedores Fato 12 Ficha de controle de estoque Os autores Contabilidade intermediária Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total 04jan Compra 400 9844 3937500 400 9844 3937500 04jan Frete 88000 400 10064 4025500 07jan Venda 150 10064 1509600 250 10064 2515900 08jan Devolução de venda 5 10064 50320 255 10064 2566220 18jan Compra 160 9844 1575000 415 9979 4141220 560 5600500 145 1459280 415 4141220 Total Ficha de Controle de Estoque Mercadorias Peças de roupa Critério MPM Data Descrição das Operacões Entrada Saída Saldo Fato 13 Os autores Contabilidade intermediária 2 1500000 100000 5 13 125000 Caixa 4 3937500 1509600 85 5 88000 98437 13 95 50320 12 1575000 Mercadorias para revenda 4 600000 15000 13 5 12000 12 240000 ICMS a recuperar 4 82500 2063 13 12 33000 PIS a recuperar 4 380000 9500 13 12 152000 COFINS a recuperar Fato 13 Ficha de controle de estoque Os autores Contabilidade intermediária Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total 04jan Compra 400 9844 3937500 400 9844 3937500 04jan Frete 88000 400 10064 4025500 07jan Venda 150 10064 1509600 250 10064 2515900 08jan Devolução de venda 5 10064 50320 255 10064 2566220 18jan Compra 160 9844 1575000 415 9979 4141220 19jan Devolução de compra 10 9844 98437 405 9982 4042783 550 5502063 145 1459280 405 4042783 Total Ficha de Controle de Estoque Mercadorias Peças de roupa Critério MPM Data Descrição das Operacões Entrada Saída Saldo Fato 14 Contabilidade intermediária 141 1150000 Duplicatas a receber 3300000 81 1150000 141 Receita de vendas 82 594000 19800 92 142 207000 ICMS sobre vendas 92 19800 594000 82 207000 142 ICMS a recolher 83 54450 1815 93 143 18975 PIS sobre faturamento 93 1815 54450 83 18975 143 PIS a recolher 84 250800 8360 94 144 87400 COFINS sobre faturamento 94 8360 250800 84 87400 144 COFINS a recolher 85 1509600 50320 95 145 499100 Custo das mercadorias vendidas 4 3937500 1509600 85 5 88000 98437 13 95 50320 499100 145 12 1575000 Mercadorias para revenda Fato 14 Ficha de controle de estoque Os autores Contabilidade intermediária Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total Quant Valor Unit Total 04jan Compra 400 9844 3937500 400 9844 3937500 04jan Frete 88000 400 10064 4025500 07jan Venda 150 10064 1509600 250 10064 2515900 08jan Devolução de venda 5 10064 50320 255 10064 2566220 18jan Compra 160 9844 1575000 415 9979 4141220 19jan Devolução de compra 10 9844 98437 405 9982 4042783 22jan Venda 50 9982 499100 355 9982 3543683 550 5502063 195 1958380 355 3543683 Total Ficha de Controle de Estoque Mercadorias Peças de roupa Critério MPM Data Descrição das Operacões Entrada Saída Saldo Fato 15 Os autores Contabilidade intermediária 2 9500000 4000000 3 81 3300000 2400000 6 15 1100000 110000 91 1500000 10 2000000 11 Banco A 15 50000 Despesas financeiras 1150000 15 Duplicatas descontadas Fato 16 Os autores Contabilidade intermediária 16 2500000 5000000 4 Fornecedores nacionais 2 9500000 4000000 3 81 3300000 2400000 6 15 1100000 110000 91 1500000 10 2000000 11 2500000 16 Banco A Fato 17 Os autores Contabilidade intermediária 171 160000 1500000 71 420000 72 Financiamentos a pagar CP 2 1500000 100000 5 13 125000 160000 171 Caixa 15 50000 172 35000 Despesas financeiras 72 420000 35000 172 Encargos financeiros a transcorrer CP Fato 18 Os autores Contabilidade intermediária 18 800000 Aluguel de móveis e imóveiscondomínio 6 2400000 800000 18 Aluguel pago antecipadamente Fato 19 Os autores Contabilidade intermediária 10 1500000 3375 192 191 15000 Aplicações financeiras de liquidez imediata 15000 191 Receitas financeiras 192 3375 Imposto sobre aplicações financeiras Fato 20 Os autores Contabilidade intermediária 20 166666 Depreciação e amortização 83333 20 Instalações 33333 20 Móveis e utensílios 50000 20 Veículos Fato 20 Cálculo depreciação Os autores Contabilidade intermediária Saldo das contas Os autores Contabilidade intermediária 2 9500000 4000000 3 81 3300000 2400000 6 15 1100000 110000 91 1500000 10 2000000 11 2500000 16 13900000 12510000 1390000 Banco A Unicesumar