Atividade Integrada-Fluxo de Caixa Empresarial e Finanças Pessoais

UNIVATES GRADUAÇÃO Curso Unidade de Aprendizagem TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO Professor Edson Ahlert ATIVIDADE INTEGRADA DE ESTUDOS INDEPENDENTES A avaliação desta Atividade por estar relacionada a estes componentes será realizada de forma conjunta pelos professores sendo atribuída uma única nota COMPONENTES CURRICULARES Tecnologia da Informação e Comunicação prof Edson Ahlert Finanças de curto prazo prof Rafael Economia e Finanças na Era Digital prof Samuel Macroeconomia profa Luciane Leia atentamente as orientações para o desenvolvimento das atividades e contate oa professora da disciplina caso surja alguma dúvida 1 DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE Formar grupos de no máximo 4 componentes mesclando aqueles que cursam todas as disciplinas com aqueles que fazem menos preencher a tabela com a composição dos grupos ao final do arquivo pesquisar e elaborar ATIVIDADE 01 11 Um texto contendo referenciais teóricos abordando duas temáticas fluxo de caixa empresarial finanças pessoais Palavraschaves de fluxo de caixa empresarial atenção não confundir com Demonstração do Fluxo de Caixa que é elaborada a partir do Balanço Patrimonial e da DRE Gestão de negócios Fluxo de Caixa Empresarial Planejamento Financeiro Palavraschaves de finanças pessoais Finanças Pessoais Educação Financeira controle orçamento e investimento b Utilizando as palavraschaves pesquisar em bases acadêmicas digitais e confiáveis como por exemplo i Minha Biblioteca httpswwwunivatesbrbibliotecaacervodigitalebooksminha biblioteca ii Biblioteca Virtual httpswwwunivatesbrbibliotecaacervodigitalbibliotecavirtual universitaria iii Google Acadêmico httpsscholargooglecombrscholarq iv Ebsco httpswwwunivatesbrbibliotecaacervodigitalebscoacademic v Spell httpwwwspellorgbr vi Também podem pesquisar nos TCCs disponíveis na biblioteca digital httpswwwunivatesbrbduhandle107371 c Após a leitura dos materiais coletados elaborar o texto contendo de 05 a 10 páginas no mínimo d Utilizar os diferentes tipos de citações direta indireta e jamais fazer plágio Arquivo e vídeo com orientações relacionadas a formatação e apresentação das citações httpsdrivegooglecomfiled1heyFY8xoQ7sv5nGOj2SS6xipxc6juHS httpsdrivegooglecomfiled1qjjQ3as3gLCT7KNXIwq8EGA7lTdpuKg9 ATIVIDADE 02 12 Agora que você já realizou uma pesquisa sobre estes temas e conhece os aspectos conceituais envolvidos vamos pensar em como isso pode ser operacionalizado no dia a dia A elaboração de um fluxo de caixa envolve basicamente a necessidade de identificação dos valores que a empresa tem para pagar a seus fornecedores e funcionários e dos valores que ela tem a receber de seus clientes Embora isso pareça ser simples não é bem assim Além de identificar as informações relacionadas aos valores a receber e a pagar é preciso prever os valores que são pagos e recebidos à vista a inadimplência dos clientes e renegociações com fornecedores E quando falamos das finanças pessoais não é muito diferente Embora a quantidade de informações seja menor temos que observar as mesmas variáveis Há várias formas de se fazer a elaboração de um fluxo de caixa empresarial e o controle das finanças pessoais Boa parte das empresas e também das pessoas fazem esse controle de forma manual utilizando planilhas de cálculo como o Excel ou com anotações em um caderno ou folha mesmo Mas isso não precisa ser assim Existem inúmeras soluções para tornar esses controles mais simples e eficientes Nesse sentido vamos realizar algumas pesquisas identificando Um sistema ou aplicativo para elaboração e acompanhamento de um fluxo de caixa empresarial Um aplicativo para elaboração e acompanhamento das finanças pessoais Em relação a cada um deles você deve identificar O nome do sistema ou aplicativo Para quem ele é indicado empresas de pequeno médio ou grande porte indivíduo ou família Seu custo Na solução para o fluxo de caixa identificar se ele é parte de um ERP ou se pode ser utilizado de forma integrada com o que já existe na empresa Principais vantagens e desvantagens Como as informações serão inseridas no mesmo importação de outro sistema digitação manual Avaliar a aplicabilidade dos aspectos conceituais elaborados no item 11 nos apps Fazer uso testar o aplicativo de finanças pessoais e apresentar a percepção do grupo após o teste Fazer uso testar ou avaliar a viabilidade de utilização real em uma empresa do sistema de fluxo de caixa e apresentar a percepção do grupo após o teste Site ou local onde está disponível para download Apresente os aspectos na ordem em que foram solicitados em forma de texto corrido ou itens ATIVIDADE 03 13 Agora que você já consolidou os aspectos conceituais e modos de operacionalização relacionados às temáticas de fluxo de caixa empresarial e finanças pessoais vamos pensar em como esses assuntos podem ser afetados por políticas econômicas Para isso consulte mais uma vez as bases acadêmicas digitais mencionadas na Atividade 1 acerca da temática políticas econômicas As palavraschave que podem nortear sua pesquisa são política cambial política monetária política fiscal Após compreender as definições das políticas econômicas você deve buscar em sites de notícias confiáveis duas medidas adotadas pelo Governo Federal nos anos de 2020 2021 ou 2022 Essas medidas devem permitir sua classificação entre o conjunto de políticas cambiais monetárias eou fiscais Após a leitura dos materiais coletados elabore um texto que incorpore os seguintes tópicos Conceitos de políticas econômicas Políticas adotadas pelo Governo Federal entre 2020 e 2022 cite duas medidas Análise de como essas políticas afetam ou podem afetar direta ou indiretamente o fluxo de caixa empresarial eou as finanças pessoais Observação os efeitos das políticas escolhidas podem ser analisados apenas para o fluxo de caixa empresarial ou para as finanças pessoais pois algumas políticas podem ser direcionadas especificamente às empresas e outras à população em geral O texto deve conter de 02 a 04 páginas e deve apresentar a seguinte estrutura Título Contextualização das políticas do Governo Federal e o referencial teórico pertinente Exemplo se a política adotada foi uma política monetária além de descrever a política e explicar seu funcionamento você deve apresentar uma revisão teórica sobre política monetária Discussão de como as políticas adotadas pelo Governo Federal afetam ou podem afetar o fluxo de caixa empresarial eou as finanças pessoais 14 Critérios de Avaliação e entrega Avaliação Entrega no prazo 10 da nota Coesão textual e gramática 15 da nota A atividade 1 está completa e correta 25 da nota A atividade 2 está completa e correta 25 da nota A atividade 3 está completa e correta 25 da nota Componente Avaliação Prazos Tecnologia da Informação e Comunicação 30 da Nota 03 e 4 horas dos Estudos Independentes Postagem até 1511 na atividade criada no ambiente do componente Apresentação para a turma em 2111 FORMATO slides com print de telas eou demonstração para a turma Finanças de Curto Prazo Economia e Finanças na Era Digital 50 da Nota 02 e 4 horas dos Estudos Independentes Postagem até 0811 na pasta criada no ambiente do componente Apresentações para a turma nos dias 0811 e 2211 Macroeconomia 20 da Nota 03 Postagem até XX na atividade criada no ambiente do componente SISTEMA E APLICATIVO PARA GESTÃO DE FINANÇAS DE PESSOAS JURÍDICA E FÍSICA Para a gestão de fluxo de caixa ou finanças da pessoa jurídica sugere se o sistema denominado de Sênior O sistema é indicado para empresas de pequeno meio ou grande porte O software sênior irá permitir com que o gestor possa ter meios de gerenciar os lançamentos ele possui o sistema ERP integrado proporciona uma gestão integrada e analise de dados O Sistema ou software pode ser aderido por meio do site Sêniorcom Para a gestão de finanças pessoais da pessoa física sugerese o aplicativo denominado de orçamento fácil A intenção do aplicativo é criar um ambiente cujo a pessoa física sintase a vontade em usálo para gerenciar as finanças pessoais Logo o aplicativo permite o usuário criar uma conta posteriormente o indivíduo realizara lançamento e aplicativo dará um retorno ao mesmo demonstrando dados estatísticos de seu consumo O aplicativo está disponível na loja do Google Play e possui teste grátis por 7 dias FLUXO DE CAIXA E FINANÇAS PESSOAIS A IMPORTÂNCIA DA GESTÃO CONTÁBIL PARA EMPRESAS A gestão segundo Pereira 2008 é o processo de tomada de decisão que envolve três parâmetros básicos planejamento execução e controle O autor ainda ressalta que o processo de gestão tem o propósito de otimizar o desempenho da instituição de que se pretende com etapas de planejamento estratégico e operacional execução e controle PEREIRA 2008 Portanto podese afirmar com base nestes estudos que uma gerência capacitada atrelada ao conhecimento contábil pode ser um elemento crucial na boa gestão de uma pequena empresa tendo influência direta na tomada de decisões para ela CHIAVENATO 2014 A informação contábil deve servir como meio de definir as decisões dos microempresários de modo que seja feito uma distribuição prudente dos recursos da empresa A contabilidade é uma ferramenta de controle de entrada e saída capaz de mensurar os resultados apontar possíveis falhas processuais para que respectivamente possa propor ações corretivas e racional a fim contêlas HALL 2013 A gestão segundo Pereira 2008 é o processo de tomada de decisão que envolve três parâmetros básicos planejamento execução e controle O autor ainda ressalta que o processo de gestão tem o propósito de otimizar o desempenho da instituição de que se pretende com etapas de planejamento estratégico e operacional execução e controle PEREIRA 2008 Já a definição de controle interno se dá como o plano de organização para alcança e conjunto articulado de ações que tem por objetivo proteger seu patrimônio garantir exatidão quanto aos dados financeiros e promover a eficiência operacional pautada na obediência dos membros ao conselho administrativo Assim uma gestão eficiente com um controle interno adequado tem como resultado uma pequena empresa de sucesso PEREIRA 2008 Nas pequenas empresas a dificuldade do atendimento aos controles internos é facilmente identificada com a mistura de finanças pessoais com as da organização 1 e o superávit de caixa para a compra de ativos imobilizados Para o autor os princípios contábeis bem como os alicerces patamares arquétipos da contabilidade e outros fundamentos básicos não são cumpridos mesmo com a contratação de escritórios de contabilidade que negligenciam as necessidades de seus clientes Assim eles não demonstram o menor respeito com o reconhecimento de despesas das organizações independente do pagamento STRINGHINI 2013 Os dados levantados pelo trabalho da gestão de contabilidade auxiliarão a gestão de todos os demais setores da estrutura organizacional proporcionando informações quantitativas que serão agregadas a processos de planejamento ação controle e avaliação Assim as ações em gestão contábil podem conferir a quaisquer empreendimentos independente do seu tamanho maior segurança no processo de tomada de decisões E baseado em diversos conceitos de contabilidade abordados pelo trabalho de Stroeher 2008 há um consenso onde o objetivo básico da contabilidade é de subsidiar informações necessárias para a tomada de decisões racionais em quaisquer empresas STROEHER 2008 Já o autor Stroeher pôde notar em sua pesquisa empírica acerca da relação dos pequenos empresários com a contabilidade há uma prédisposição de que os empreendedores vinculam os serviços de contabilidade ao excesso de fiscalismo uma vez que recorrem a contadores especializados em aspectos fiscais Estes no entanto apesar de cumprir seu papel legal não tem o propósito de contribuir na tomada de decisão STROEHER 2008 No entanto aponta em seu estudo específico que as pequenas empresas foco de sua pesquisa tendem a perder competitividade por não utilizar adequadamente os recursos oferecidos pelas informações contábeis a fim de otimizar a gestão da mesma Ainda salienta o fato de que haja a necessidade de uma maior divulgação por parte da classe contábil dos instrumentos e informações que esta é capaz de desenvolver A ideia é mostrar confrontando com a pesquisa de Stroeher 2008 que a contabilidade não se resume inteiramente a dados tributários e fiscais exigidos por lei mas também pode contribuir muito nos processos decisivos de uma empresa HALL 2013 Mencionase que um dos principais problemas enfrentados pelos empreendedores no exercício da gestão empresarial referese aos aspectos 2 financeiros e contábeis do negócio Em sua pesquisa Kassai 1997 ainda salientou a importância da contabilidade na gestão de pequenas empresas em contrapartida com a dificuldade na interpretação destes dados tornando as informações contábeis meros documentos fiscais devido à falta de compreensão da lógica contábil KASSAI 1997 As peculiaridades de uma pequena empresa que também podem compor um elo relevante na cadeia de eventos que levem a empresa ao fracasso Um dos pontos descritos nesse estudo tratase da não profissionalização dos envolvidos que acabam por enxergar o trabalho como informal devido à dimensão da empresa e do corpo de funcionários Algo bem preocupante não só do ponto de vista de gestão mas da cadeia produtiva que desrespeita os princípios básicos do controle interno PEREIRA 2008 Outro aspecto apontado é o fato de que uma empresa pequena pode ser proveniente de patrimônio familiar onde cargoschave são desempenhados por membros nem sempre competentes da família TERENCE 2002 Assim a intertextualidade entre as ferramentas apresentadas por Hall 2008 está intrínseca no conceito de boa administração elencada por Terence 2002 de modo a corroborar a hipótese inicial de que informações contábeis tem um papel determinante no sucesso de uma pequena empresa provendo maior segurança na tomada de decisões gerando capital de giro Essa conclusão pôde ser feita baseada na leitura de diversos trabalhos sendo que os mais relevantes estão devidamente citados Possíveis problemas em uma pequena empresa que afetam diretamente sua competitividade no mercado Uma delas é a deficiência na gestão produtiva ou seja carência ou excesso de alguns elementos cruciais para a execução da tarefa proposta tal como falta ou sobressalência de matéria prima dentre outros No campo financeiro apontase como um fator determinante a falta de habilidade das empresas de gerar capital excedente a fim de prover investimentos que possibilitem melhorias qualitativas e quantitativas em sua produção ainda ressalta Empresas mesmo de atividade de pequeno porte possuem deficiência e respectivamente problemas para controlar seu fluxo de caixa dificuldades em analisar custos diretos 3 e indiretos entre outros problemas correlacionado ao controle interno TERENCE 2002 No campo das estratégias há ferramentas imprescindíveis que auxiliam na tomada de decisão no controle interno das empresas CHAIVENATO 2014 Análise das demonstrações financeiras visão estratégica dos planos e objetivos da empresa As análises de demonstrações financeiras podem ser utilizadas tanto no ambiente interno para questões estratégicas quanto no ambiente externo onde irá apresentar tal documento para conseguir empréstimos e financiamentos assim como para obrigações legais CHIAVENATO 2014 Análise orçamentária verificar o fluxo de caixa e prever possíveis problemas e traçar estratégias para contornálos o fluxo de caixa é o movimento de entradas e saídas de recursos financeiros do caixa isto é das origens e das aplicações de caixa As origens de caixa são fatores que aumentam o caixa da empresa enquanto as aplicações de caixa são itens que o reduzem CHIAVENATO 2014 p66 Margem de contribuição do produto Fornece ao gestor uma dimensão na sua produção e no seu lucro Análise do ponto de equilíbrio demonstra a quantidade que a empresa precisa vender considerando os custos e as despesas fixas de modo que não haja prejuízo este é um parâmetro para ser analisado consoante a margem de Ainda dentro do campo têmse os meios de controle denominados de Balanço patrimonial e o Demonstrativo de Resultado do Exercício DRE O balanço patrimonial uma demonstração financeira que reflete com clareza a situação do patrimônio da empresa em um determinado momento É a representação sintética dos elementos que compõem o patrimônio da empresa em uma determinada datas CHIAVENATO 2014 p94 A demonstração do resultado do exercício DRE é um documento financeiro que serve para exprimir com clareza os resultados que a empresa obteve no exercício social A DRE mostra a consequência o lucro ou o prejuízo das operações da empresa realizadas em um determinado período bem como fatores despesas e receitas que provocaram esse resultado positivo ou negativo CHIAVENATO 2014 94 4 Já a DRE é uma demonstração anual geralmente elaborase tal relatório nos meses de dezembro e apresenta todos os resultados da empresa nos meses sequentes A DRE também pode denominada de demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados PRÁTICAS DE CONTROLE DE FLUXO DE CAIXA O empreendedor passa a desempenhar um papel de gerência em sua empresa após a fundação dela Contudo na maioria das ocasiões o pequeno empresário tem amplo conhecimento técnico na especialidade de sua empresa mas não tanto estofo para exercer um papel administrativo Ele ainda evita a consultoria com especialistas com receio de que não há interesse por parte destes em lidar com problemas de uma pequena empresa KASSAI 1997 O fluxo de caixa é composto pela a entrada e saída de valores monetários que curto prazo O controle da entrada e saída de ativos portanto é de extrema importância pois é por meio do fluxo de caixa que a organização consegue manter seu ciclo de vida No fluxo de caixa o capital de giro é responsável pelo dinheiro que fará a empresa ter condições de se movimentar com a finalidade de se expandir Ou seja para aquisições para o estoque ou para despesas operacionais SILVA 2015 p26 Para tanto o fluxo de caixa deve ser gerenciado a fim de a organização possa ser capaz de cumprir com as suas obrigações e respectivamente poder ter um lucro presumido A má gestão do fluxo de caixa é responsável pela maioria dos fracassos empresariais Pois se tratando das movimentações financeiras da microempresa não poderá haver erros A defasagem no caixa sem dúvidas pode levar a falência SILVA 2015 p13 O fechamento de uma pequena empresa pede como elemento fundamental vários fatores Em sua pesquisa apontouse que cerca de 25 dos casos associados ao capital de giro Ainda afirma que o fator determinante para a sobrevivência de uma empresa é a boa administração ao passo que a má administração determina ou prediz o fracasso O conceito de boa administração está pautado na capacidade de o gestor entender dirigir e controlar a sua empresa cumprindo sua missão e tendo os fatores críticos sob sua supervisão TRENCE 2002 5 A Demonstração do Fluxo de Caixa além de ser um importante documento contábil pode contribuir de forma expressiva para a gestão financeira pois grande parte dos fatos que ocorrem nas empresas envolve a movimentação de recursos financeiros Por isso a gestão financeira acaba tornandose um elemento indispensável no processo de gestão das empresas Quintana 2009 p13 O Fluxo de caixa portanto é presumido por meio do registro contábil em uma determinada planilha documento caderno de anotações etc Nesses documentos estarão descritos os gastos as obrigações e principalmente as vendas EDUCAÇÃO FINANCEIRA Não obstante da educação financeira empresarial afinal a sociedade depende da atividade empresarial organizada para ser capaz de aderir uma educação financeira entretanto o indivíduo tende iniciar esse processo nos anos iniciais de sua vida SAVOIA et at 2007 No que tange as propriedade da educação financeira podese afirmar que esse conceito faz parte da academia de ciência de humanas e tem por finalidade propor meios teóricos capazes de auxiliar o indivíduo enquanto pessoa física a gerenciar seus bens SAVOIA et at 2007 Muito discuti sobre poupar assunto eixo da educação financeira que é proporcionar o saber em gerir o seu dinheiro de modo do qual o indivíduo físico não perderá o controle e sairá gastando tudo deliberadamente como se não houvesse o amanhã SAVOIA et at 2007 O preço e o valor de algo também é pauta em demais assuntos que compete a ciência da educação financeira pois é necessário amplificar os níveis de conhecimento do indivíduo a fim deste saber diferenciar o que é preço e o que é valor SAVOIA et at 2007 Essa noção de preço e valor iniciase nos anos primários das crianças quando passam a ganhar as primeiras moedas de seus pais avós tios e posteriormente são orientados o modo correto ou não para gastar Nos anos iniciais os pais ou responsáveis podem não estar preocupados com a forma que seu filho irá gastar no futuro pois no presente a curto e médio são eles que irão suprimir as necessidades da criança com recursos do próprio bolso SAVOIA et at 2007 Não preocuparse com a forma que essas primeiras moedinhas serão gastas poderá acarretar em hábitos e costumes que cominará no comportamento da 6 criança no futuro Atentarse a forma cujo é ensinado a criança poderá proporcionar hábitos e costumes contrário daqueles que podem afetar sua vida no futuro SAVOIA et at 2007 Para tanto a ciência do investimento é outro assunto emergente das características que compõem a educação financeira Ou seja além de ensinar a poupar o significado de preço e valor os pais devem ensinar os filhos a fazerem investimentos que os traga benefício a logo prazo como investir em um fundo de investimentos comprar bens como carro casa SAVOIA et at 2007 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS CHIAVENADO Idalberto Gestão Financeira uma abordagem introdutória BarueriSP 3ed 2014 P 141 HALL Rosemar José et al Contabilidade como uma ferramenta da gestão um estudo em micro e pequenas empresas do ramo de comércio de dourados Revista da Micro e Pequena Empresa v 6 n 3 p 417 2013 IBRACON Instituto Brasileiro de Contadores 1992 Princípios Contábeis São Paulo Atlas KASSAI Silvia As empresas de pequeno porte e a contabilidade Caderno de estudos n 15 p 0123 1997 PEREIRA Antônio Nunes A importância do controle interno para a gestão de empresas Pensar contábil v 6 n 25 2008 QUINTANA Costa Alexandre Fluxo De Caixa Demonstrações Contábeis Editora Juruá 2009 SAVOIA José Roberto Ferreira SAITO André Taue SANTANA Flávia de Angelis Paradigmas da educação financeira no Brasil Revista de Administração pública v 41 p 11211141 2007 SCHMIDT P 2000 História do Pensamento Contábil Porto Alegre Bookman SILVA Daiane Vieira da Disponível em Fluxo de Caixa como Ferramenta de Gestão Financeira para Microempresas FEMA 2015 Disponível em httpscepeinfemanetcombrBDigitalarqTccs1111390529pdf Acessado em 04052021 às 2151hrsmin STRINGHINI W 2013 Princípios fundamentais da Contabilidade aplicados a controles internos MBA de Auditoria Universidade Federal do Paraná STROEHER Angela Maria FREITAS Henrique O uso das informações contábeis na tomada de decisão em pequenas empresas Revista de Administração Eletrônica São Paulo v 1 n 1 p 125 2008 TERENCE Ana Cláudia F Planejamento estratégico como ferramenta de competitividade na pequena empresa Desenvolvimento e avaliação de um roteiro prático para o processo de elaboração do planejamento São Carlos São Paulo USP 2002 7 8