Resolução e Explicação

1 UNIDADE 3 EXERCÍCIO 2025 ANÁLISE DA GERAÇÃO DE CAIXA OPERACIONAL PELAS DEMONSTRAÇÕES MENSAIS DA EMPRESA X EM 2021 Considere as demonstrações financeiras simplificadas da Empresa X referentes ao primeiro quadrimestre de 2021 sendo que as demonstrações de janeiro e fevereiro são realizadas e as de março e abril são projeções preparadas pelo departamento de Orçamento O objetivo da análise é identificar a capacidade de geração de caixa operacional Análise da variação do saldo de caixa no período Variação Saldo final de caixa Saldo inicial de caixa Análise da variação do saldo do imobilizado no período Variações na conta Empréstimos Saldo final Saldo inicial Demonstrações financeiras da empresa X Ltda BALANÇO PATRIMONIAL Mês 1220203Inicial jan24 fev24 mar24 abr24 ATIVO R R R R R Caixa e Bancos 245 241 435 662 993 Duplicatas a receber 650 1013 1058 1089 1107 Estoques 235 349 364 375 381 Imobilizado 1258 1700 1700 1700 1700 Total do Ativo 2388 3302 3557 3826 4181 PASSIVO E PATRIMONIO LÍQUIDO R R R R R Fornecedores 307 209 146 75 76 Emprestimos Bancários CP 248 930 880 825 770 Financiamentos LP Patrimônio líquido 1833 2163 2531 2926 3335 Total do Passivo e PL 2388 3302 3557 3826 4182 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Mês jan24 fev24 mar24 abr24 SOMA R R R R R Vendas líquidas 2250 2350 2420 2460 9480 Custos 1395 1457 1500 1525 5878 Despesas 525 525 525 525 2100 Lucro Prejuízo 330 368 395 410 1502 2 Análise das contas patrimoniais da empresa X Mês jan24 fev24 mar24 abr24 Soma DUPLICATAS A RECEBER R R R R R Saldo Inicial Vendas líquidas Saldo final Valor Recebido 1 Mês jan24 fev24 mar24 abr24 Soma ESTOQUE R R R R R Saldo final CMV Saldo Inicial Compras 2 Mês jan24 fev24 mar24 abr24 Soma FORNECEDORES R R R R R Saldo Inicial Compras Saldo Final Valor pago 3 Demonstração do fluxo de caixa da empresa X Mês jan24 fev24 mar24 abr24 Soma Recebimentos de vendas 1 Pagamentos de compras 3 Pagamento de despesas Superávit Déficit das operações Imobilizado Emprestimos Saldo Inicial de caixa Saldo final de caixa 1 UNIDADE 3 EXERCÍCIO 2A 2025 ANÁLISE DA GERAÇÃO DE CAIXA OPERACIONAL PELAS DEMONSTRAÇÕES MENSAIS DA EMPRESA ZETA LTDA EM 2024 Considere as demonstrações financeiras simplificadas da Empresa Zeta Ltda referentes ao ao ano de 2024 O objetivo da análise é identificar a capacidade de geração de caixa operacional Análise da variação do saldo de caixa no período Variação Saldo final de caixa Saldo inicial de caixa Análise da variação do saldo do imobilizado no período Variações na conta Empréstimos Saldo final Saldo inicial 1º trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre SOMA Variaçõs em emprestitimos e financiamentos Variações em empréstimos Variações em empréstimos Variações no imobilizado Demonstrações financeiras da empresa Zeta Ltda BALANÇO PATRIMONIAL Período 1220203Inicial 1º trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre ATIVO R R R R R Caixa e Bancos 50 281 768 1203 800 Duplicatas a receber 700 518 540 556 560 Estoques 240 401 419 431 781 Imobilizado 1260 1280 1285 1285 1500 Total do Ativo 2250 2480 3012 3475 3641 PASSIVO E PATRIMONIO LÍQUIDO R R R R R Fornecedores 400 241 251 259 260 Emprestimos Bancários CP 250 255 300 300 150 Financiamentos LP 100 100 150 150 Patrimônio líquido 1500 1884 2310 2767 3231 Total do Passivo e PL 2250 2480 3011 3475 3641 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Período 1º trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre SOMA R R R R R Vendas líquidas 2590 2700 2780 2800 10870 Custos 1606 1674 1724 1736 6739 Despesas 600 600 600 600 2400 Lucro Prejuízo 384 426 456 464 1731 2 Análise das contas patrimoniais da empresa Zeta Mês 1º trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Soma DUPLICATAS A RECEBER R R R R R Saldo Inicial Vendas líquidas Saldo final Valor Recebido 1 Mês 1º trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Soma ESTOQUE R R R R R Saldo final CMV Saldo Inicial Compras 2 Mês 1º trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Soma FORNECEDORES R R R R R Saldo Inicial Compras Saldo Final Valor pago 3 Demonstração do fluxo de caixa da empresa Zeta Período 1º trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Soma Recebimentos de vendas 1 Pagamentos de compras 3 Pagamento de despesas Superávit Déficit das operações Imobilizado Emprestimos Saldo Inicial de caixa Saldo final de caixa Concluise portanto que a capacidade de geração de caixa operacional da empresa X no período foi de R AFO UNIDADE 5 EXERCÍCIO 2 2025 MATERIAL DO ALUNO Considere a DRE abaixo Faça a projeção com 15 de aumento nas vendas e calcule o GAO GAF e GAT DEMONSTRAÇÃO DO RESULTDO DO EXERCÍCIO ENCERRADO EM 31122023 R00000 RECEITA BRUTA DE VENDAS 750000000 Deduções RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 750000000 Custo dos Produtos Vendidos 220000000 RESULTADO BRUTO 530000000 Despesas Operacionais 195000000 Despesas com vendas 125000000 Outras Receitas Operacionais 2000000 LUCRO ANTES DE JUROS E IR LAJI 212000000 Despesas Financeiras 7500000 RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS 204500000 Provisão para IR e CSLL 69530000 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 134970000 Quantidade de ações ordinárias 120000 1 UNIDADE 5 2024 EXERCÍCIOS MATERIAL DO ALUNO Graus de Alavancagem Capítulos 11 e 12 da página 398 até 474 Alavancagem operacional GAO Variação no Laji Variação nas vendas Com base na DRE faça a projeção da mesma considerando o aumento de 30 nas vendas Variação na vendas Variações DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO 2020 30 Receita Líquida de Vendas 30000000 Custo da Mercadoria Vendida 13500000 Lucro Bruto 16500000 Despesas Operacionais 6080000 Lucro antes de juros e imposto de renda Laji 10420000 Juros 620000 Luro antes do Imposto de Renda Lair 9800000 Imposto de Renda 2352000 Contribuição social sobre o Lucro 784000 Lucro Líquido 6664000 Dividendos Preferenciais 15 999600 Lucro à disposição dos acionistas ordinários 5664400 Cálculo da variação da receita Variação das vendas Variação do Laji GAO 2 O capital social da empresa é composto por 15000 ações preferenciais e 20000 ações ordinárias GAF Variação do LPA Variação do Laji LPA Lucro por ação ação ordinária LPA GAF Grau de alavancagem total GAT GAT Variação do LPA Variação das Vendas GAT GAT GAO x GAF GAT Exercício 2 Considere a DRE de 2021 da EMPRESA X projete a DER supondo uma variação positiva de 30 nas vendas líquidas Faça a projeção da Demonstração e calcule o GAO GAF e GAT Demonstração do Resultado do Exercício Exercício encerrado em 31122021 PROJEÇÃO VARIAÇÃO RECEITA LÍQUIDA 1711970 CUSTO DOS PRODUTOS E SERVIÇOS Custo dos produtos vendidos 855794 LUCRO BRUTO 856176 DESPESAS OPERACIONAIS Despesas de vendas 430259 Despesas gerais e administrativas 124980 Outras receitas despesas Operacionais 27918 Total das Despesas Operacionais 527321 LUCRO ANTES DE JUROS E IR LAJI 328855 Despesas financeiras líquidas 148648 LUCRO ANTES DO IR E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LAIR 180207 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 59468 LUCRO APÓS IR E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 120739 PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES Empregados 4856 Administradores 10867 LUCRO PREJUIZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 105016 LUCRO POR AÇÃO em R 210 QUANTIDADE DE ACÕES ORDINÁRIAS 50000 VARIAÇÃO NAS VENDAS AUMENTO 30 GAO GAF GAT