Resolução Lista de Exercícios

Lista de revisão P2 Gestão de Custos 1 Escreva um texto de ao menos 10 linhas justificando a importância da redução dos custos para as empresas especificando o caso brasileiro 2 Considere o caso em que uma empresa obteve receitas no valor de R35000000 em um determinado período e para a qual a alíquota de imposto a ser pago era de 15 Se essa empresa obteve uma dedução de R20000 no imposto devido qual a alíquota efetiva a ser paga de imposto 3 Quais a diferenças entre o regime de tributação pelo lucro presumido e pelo simples nacional E quais as diferenças entre o simples nacional e o regime de lucro real 4 O que é o regime de custo meta Como ele funciona 5 Aponte as principais práticas a serem adotadas para a redução dos custos e justifique 6 Uma Fábrica produz pequenos produtos com preço unitário relativamente baixos através de encomendas personalizadas Sabese que seus custos fixos semanais totalizam R500000 por semana de funcionamento assim como suas despesas fixas semanais custos administrativos e custos de vendas somam um total de R370000 Os custos e despesas variáveis são estimados nos seguintes valores unitários Material Comissão Produto A 58 20 Produto B 40 15 Em um mês dois pedidos foram formalizados 200 unidades do produto A ao preço unitário de R55 e 100 Unidades do produto B ao preço unitário de R40 A direção foi consultada e afirmou conseguir atender apenas um dos pedidos Pedese a A O Lucro da empresa ao final do mês em cada uma das alternativas de produção b A Margem de Contribuição unitária c A Margem de Contribuição total 7 Dados para responder as questões sugeridas Informações Custos Fixos 800 000 Custo Variável Unitário 300 Receita Unitária 700 O ponto de equilíbrio é igual a quantas unidades A receita total do ponto de equilíbrio é de 8 O caso da Empresa Delta Informações Custo do equipamento 20000000 Vida útil 20 anos Despesas administrativas 500000 ano Aluguel da fábrica 100000 ano Matériaprima e mão deobra direta por 6000 unidade Comissões por unidade vendida 2000 Preço unitário de venda 40000 A Empresa DElta tem uma capacidade de produção anual nominal de 100 unidades Seu gerente quer saber a Quantas unidades terá que vender para cobrir seus custos fixos b Quanto precisará ganhar no ano para começar a ter lucro c Qual será seu lucro se trabalhar a plena carga 9 Com base nos seguintes dados da empresa Modesta Preço de Venda 2000 Custos Variáveis 1500 Custos Fixos 800000 Calcule A Ponto de Equilíbrio unidades valor B Resultado da Operação lucro prejuízo 10 A empresa Clarabela Irmãos produz luvas e bolsas em couro Sobre o valor bruto de suas vendas incidem tributos de 13 e comissões de 10 Outros dados Os custos fixos comuns aos dois produtos são de 30000 por período e as despesas fixas de administração e vendas 16750 Os investimentos específicos na linha de produção de bolsas perfazem 250000 e os específicos na de luvas 150000 O valor do investimento operacional total da empresa é de 550000 calcular a A Margem de Contribuição unitária MCun de cada produto b A Margem de Contribuição total MCT de cada produto 11 Uma empresa que atua na área de eletroeletrônicos fabrica dois produtos TVs e DVDs Segundo seus registros históricos cerca de 60 do volume físico de produção e vendas referemse às TVs Os principais dados operacionais da empresa bem como a sua estrutura básica de custos são demonstrados na tabela a seguir Outros dados Tributos incidentes sobre a receita bruta 25 a empresa importa os componentes de fabricação de seus dois produtos da Alemanha ao custo de 7kg com tributos embutidos tributos recuperáveis incidentes sobre o preço dos componentes 20 sobre a embalagem não há o aluguel da fábrica no valor de 40000 por mês é um Custo Fixo comum aos dois produtos e é reajustado de acordo com o IPCA os gastos gerais e administrativos da empresa são de 57000 por mês a comissão dos vendedores é de 10 da receita líquida o saláriohora dos funcionários que é de 3h é reajustado pelo IPCA e o percentual de encargos sociais é de 100 o valor dos investimentos operacionais da empresa é de 300000 e a taxa de rentabilidade objetivada é de 6 e a taxa cambial é de 3 por euro a Sem alocar custos e despesas fixas aos produtos mas ponderando as margens de contribuição pela proporção do volume físico de produção e vendas pedese calcular 1 o Ponto de Equilíbrio Contábil PEC de cada produto em quantidade q e em valor de Receita Bruta e Líquida considerando apenas os custos identificados e Resolução da Questão 1 A reduçao de custos e fundamental para a sobrevivencia e crescimento das empresas especialmente no contexto brasileiro Primeiramente a reduçao de custos aumenta a lucratividade ao diminuir as despesas operacionais permitindo que as empresas possam investir em inovaçao expansao e melhoria de seus produtos e serviços No Brasil onde a carga tributaria e elevada e os custos de produçao muitas vezes sao altos a eBiciencia na gestao de custos pode ser a diferença entre o sucesso e o fracasso Alem disso a reduçao de custos permite as empresas serem mais competitivas no mercado global onde concorrem com produtos importados que muitas vezes tem custos de produçao mais baixos Outro ponto importante e a sustentabilidade Binanceira empresas que conseguem reduzir seus custos conseguem melhor resistir a crises economicas como as Blutuaçoes cambiais e as variaçoes de demanda que afetam regularmente a economia brasileira Em um ambiente de negocios volatil como o brasileiro a capacidade de ajustar e reduzir custos tambem possibilita uma maior Blexibilidade operacional ajudando as empresas a adaptaremse rapidamente a novas condiçoes do mercado Por Bim a reduçao de custos pode contribuir para a reduçao dos preços Binais ao consumidor aumentando a competitividade e possibilitando maior participaçao de mercado Assim a gestao eBiciente de custos e um pilar essencial para a saude Binanceira e competitividade das empresas no Brasil Resolução da Questão 2 Enunciado Considere o caso em que uma empresa obteve receitas no valor de R35000000 em um determinado perıodo e para a qual a alıquota de imposto a ser pago era de 15 Se essa empresa obteve uma deduçao de R20000 no imposto devido qual a alıquota efetiva a ser paga de imposto Resolução Para encontrar a alıquota efetiva de imposto a ser paga vamos calcular o imposto devido com e sem a deduçao e em seguida determinar a alıquota efetiva 1 Calculo do imposto sem a deduçao Receita R 35000000 Alıquota de imposto 15 Imposto sem a deduçao Imposto sem a deduçao Receita Alıquota Imposto sem a deduçao R 35000000 015 Imposto sem a deduçao R 5250000 2 Calculo do imposto com a deduçao Deduçao R 2000000 Imposto devido com a deduçao Imposto devido Imposto sem a deduçao Deduçao Imposto devido R 5250000 R 2000000 Imposto devido R 3250000 3 Calculo da alıquota efetiva Alıquota efetiva Imposto devido Receita 100 Alıquota efetiva R 3250000 R 35000000 100 Alıquota efetiva 009286 100 Alıquota efetiva 929 Portanto a alıquota efetiva a ser paga de imposto e de aproximadamente 929 Resolução da Questão 3 Enunciado Quais a diferenças entre o regime de tributaçao pelo lucro presumido e pelo simples nacional E quais as diferenças entre o simples nacional e o regime de lucro real Resolução Diferenças entre o regime de tributação pelo lucro presumido e pelo simples nacional O regime de tributaçao pelo lucro presumido e destinado a empresas de medio porte que nao ultrapassam um limite de receita bruta anual de R 78 milhoes Ele simpliBica o calculo do imposto ao presumir uma margem de lucro baseada na atividade da empresa como 8 para comercio e 32 para serviços sobre a qual incidem o IRPJ e a CSLL Esse regime requer uma contabilidade detalhada e a elaboraçao de balanços e relatorios contabeis sendo mais complexo que o Simples Nacional mas menos que o Lucro Real Ja o Simples Nacional e voltado para microempresas e empresas de pequeno porte com receita bruta anual de ate R 48 milhoes Ele uniBica varios tributos em uma unica guia de pagamento e utiliza alıquotas progressivas conforme a receita e a atividade da empresa simpliBicando signiBicativamente as obrigaçoes acessorias e a burocracia contabil O Simples Nacional facilita o cumprimento das obrigaçoes Biscais sendo adequado para pequenos negocios Diferenças entre o simples nacional e o regime de lucro real O Simples Nacional voltado para microempresas e empresas de pequeno porte com receita bruta anual de ate R 48 milhoes uniBica diversos tributos em uma unica guia de pagamento e oferece alıquotas progressivas baseadas na receita bruta simpliBicando a contabilidade e as obrigaçoes Biscais Por outro lado o regime de lucro real e obrigatorio para empresas com receita bruta anual superior a R 78 milhoes e aquelas que exercem atividades especıBicas como bancos e corretoras Nesse regime o imposto e calculado sobre o lucro lıquido ajustado por adiçoes e exclusoes previstas na legislaçao exigindo uma contabilidade completa e detalhada incluindo balanços e diversos relatorios Biscais e contabeis O lucro real e muito mais complexo e oneroso em termos de burocracia e controle contabil mas permite uma apuraçao mais precisa dos tributos devidos Resolução da Questão 4 Enunciado O que e o regime de custo meta Como ele funciona Resolução O regime de custo meta tambem conhecido como target costing e uma abordagem de gestao de custos que determina o custo ideal de produçao de um produto desde a sua concepçao O processo começa com a deBiniçao do preço de venda que o mercado esta disposto a pagar com base em pesquisas de mercado e analise da concorrencia A partir desse preço a empresa deBine a margem de lucro desejada e a diferença entre o preço de venda e a margem de lucro resulta no custo meta Esse custo meta serve como um limite Para atingir esse custo a equipe de desenvolvimento analisa detalhadamente os componentes e processos de produçao buscando oportunidades para reduzir custos sem comprometer a qualidade do produto Isso pode envolver negociaçoes com fornecedores simpliBicaçao do design e melhorias na eBiciencia de produçao Apos implementar essas melhorias a empresa monitora continuamente o processo de produçao para assegurar que os custos permaneçam dentro do limite estabelecido O regime de custo meta promove a competitividade ao permitir a oferta de produtos a preços mais atrativos ao mesmo tempo que garante a lucratividade Ele tambem incentiva a inovaçao e a eBiciencia operacional focando na criaçao de valor para o cliente e na sustentabilidade Binanceira da empresa Este metodo e particularmente util em mercados altamente competitivos onde a gestao rigorosa dos custos pode ser a diferença entre o sucesso e o fracasso Resolução da Questão 5 Enunciado Aponte as principais praticas a serem adotadas para a reduçao dos custos e justiBique Resolução A reduçao de custos e essencial para aumentar a competitividade e a lucratividade das empresas Uma das principais praticas e a analise e controle rigoroso dos custos Bixos e variaveis que permite identiBicar areas onde os gastos podem ser reduzidos sem comprometer a qualidade dos produtos ou serviços Implementar um sistema de gestao eBiciente que monitore continuamente os custos e utilize indicadores de desempenho tambem e crucial pois possibilita uma visao clara e precisa das areas que necessitam d Outra pratica eBicaz e a otimizaçao dos processos de produçao Isso pode ser alcançado por meio da adoçao de tecnicas de produçao enxuta lean manufacturing que visam eliminar desperdıcios e aumentar a eBiciencia operacional Alem disso negociar melhores condiçoes com fornecedores e uma estrategia importante para reduzir os custos das materiasprimas e outros insumos necessarios para a produçao A inovaçao tecnologica tambem desempenha um papel fundamental na reduçao de custos Investir em automaçao e tecnologia avançada pode melhorar signiBicativamente a produtividade e reduzir os custos operacionais a longo prazo Da mesma forma promover uma cultura de melhoria contınua dentro da organizaçao incentivando os funcionarios a buscar constantemente maneiras de aprimorar processos e reduzir desperdıcios pode resultar em economias substanciais Por Bim a terceirizaçao de atividades nao essenciais permite que a empresa se concentre em suas competencias principais enquanto reduz os custos associados a funçoes secundarias A combinaçao dessas praticas nao apenas ajuda a reduzir custos mas tambem contribui para a criaçao de uma empresa mais agil eBiciente e competitiva no mercado Resolução da Questão 6 Enunciado Uma Fabrica produz pequenos produtos com preço unitario relativamente baixos atraves de encomendas personalizadas Sabese que seus custos Bixos semanais totalizam R500000 por semana de funcionamento assim como suas despesas Bixas semanais custos administrativos e custos de vendas somam um total de R370000 Os custos e despesas variaveis sao estimados nos seguintes valores unitarios Material Produto A R5800 Produto B R4000 Comissao Produto A R2000 Produto B R1500 Frete Produto A R2500 Produto B R5500 Em um mes dois pedidos foram formalizados 200 unidades do produto A ao preço unitario de R55 e 100 unidades do produto B ao preço unitario de R40 A direçao foi consultada e aBirmou conseguir atender apenas um dos pedidos Pedese a O Lucro da empresa ao Binal do mes em cada uma das alternativas de produçao b A Margem de Contribuiçao unitaria c A Margem de Contribuiçao total Resolução a O Lucro da empresa ao final do mês em cada uma das alternavas de produção 1 Produto A Receita 200 unidades R5500 R1100000 Custos variaveis totais 200 unidades R10300 R2060000 Custos e despesas Bixas totais mensais 4 semanas R500000 R370000 R3500000 Lucro R1100000 R2060000 R3500000 R4460000 2 Produto B Receita 100 unidades R4000 R400000 Custos variaveis totais 100 unidades R11000 R1100000 Custos e despesas Bixas totais mensais 4 semanas R500000 R370000 R3500000 Lucro R400000 R1100000 R3500000 R4200000 b A Margem de Contribuição unitária 1 Produto A MC unitaria Preço de Venda Custo Variavel Unitario MC unitaria R5500 R10300 R4800 2 Produto B MC unitaria Preço de Venda Custo Variavel Unitario MC unitaria R4000 R11000 R7000 c A Margem de Contribuição total 1 Produto A MC total MC unitaria Quantidade MC total R4800 200 R960000 2 Produto B MC total MC unitaria Quantidade MC total R7000 100 R700000 Resolução da Questão 7 Enunciado 7 Dados para responder as questoes sugeridas Informaçoes Custos Fixos 80000 Custo Variavel Unitario 300 Receita Unitaria 700 O ponto de equilıbrio e igual a quantas unidades A receita total do ponto de equilıbrio e de 8 O caso da Empresa Delta Informaçoes Custo do equipamento 20000000 Vida util 20 anos Despesas administrativas 500000 ano Aluguel da fabrica 100000 ano Materiaprima e maodeobra direta por unidade 6000unidade Comissoes por unidade vendida 2000 Preço unitario de venda 40000 A Empresa Delta tem uma capacidade de produçao anual nominal de 100 unidades Seu gerente quer saber a Quantas unidades tera que vender para cobrir seus custos Bixos b Quanto precisara ganhar no ano para começar a ter lucro c Qual sera seu lucro se trabalhar a plena carga 9 Com base nos seguintes dados da empresa Modesta Preço de Venda 2000 Custos Variaveis 1500 Custos Fixos 800000 Calcule A Ponto de Equilıbrio unidades valor B Resultado da Operaçao lucro prejuızo Resolução Ponto de Equilíbrio 7 Para encontrar o ponto de equilıbrio em unidades usamos a formula Ponto de Equilıbrio unidades Custos Fixos Receita Unitaria Custo Variavel Unitario Dado Custos Fixos 80000 Custo Variavel Unitario 300 Receita Unitaria 700 Ponto de Equilıbrio unidades 800 700 300 800 400 2 unidades Receita total no ponto de equilıbrio Ponto de Equilıbrio unidades Receita Unitaria 2 700 1400 Caso da Empresa Delta 8 a Quantas unidades tera que vender para cobrir seus custos Bixos Custos Fixos Anuais Despesas administrativas Aluguel da fabrica Custo do equipamento Vida util Custos Fixos Anuais 5000 1000 200000 20 Custos Fixos Anuais 5000 1000 10000 16000 Margem de Contribuiçao Unitaria Preço de Venda Custos Variaveis Unitarios Comissoes Margem de Contribuiçao Unitaria 400 60 20 320 Ponto de Equilıbrio unidades Custos Fixos Anuais Margem de Contribuiçao Unitaria Ponto de Equilıbrio unidades 16000 320 50 unidades b Quanto precisara ganhar no ano para começar a ter lucro Receita necessaria Ponto de Equilıbrio unidades Preço de Venda Receita necessaria 50 400 20000 c Qual sera seu lucro se trabalhar a plena carga Plena carga 100 unidades Receita total 100 400 40000 Custos Variaveis Totais 100 60 6000 Comissoes Totais 100 20 2000 Margem de Contribuiçao Total Receita total Custos Variaveis Totais Comissoes Totais Margem de Contribuiçao Total 40000 6000 2000 32000 Lucro Margem de Contribuiçao Total Custos Fixos Anuais Lucro 32000 16000 16000 Caso da Empresa Modesta 9 A Ponto de Equilıbrio unidades valor Custos Fixos 8000 Custos Variaveis 1500 Preço de Venda 2000 Margem de Contribuiçao Unitaria Preço de Venda Custos Variaveis Margem de Contribuiçao Unitaria 20 15 5 Ponto de Equilıbrio unidades Custos Fixos Margem de Contribuiçao Unitaria Ponto de Equilıbrio unidades 8000 5 1600 unidades Ponto de Equilıbrio valor Ponto de Equilıbrio unidades Preço de Venda Ponto de Equilıbrio valor 1600 20 32000 B Resultado da Operaçao lucro prejuızo Se a empresa vender 2000 unidades Receita 2000 20 40000 Custos Variaveis Totais 2000 15 30000 Lucro Prejuızo Receita Custos Fixos Custos Variaveis Totais Lucro Prejuızo 40000 8000 30000 2000 Portanto a empresa tera um lucro de 2000 se vender 2000 unidades Resolução da Questão 11 Enunciado Uma empresa que atua na area de eletroeletronicos fabrica dois produtos TVs e DVDs Segundo seus registros historicos cerca de 60 do volume fısico de produçao e vendas referemse as TVs Os principais dados operacionais da empresa bem como a sua estrutura basica de custos sao demonstrados na tabela a seguir Outros dados Tributos incidentes sobre a receita bruta 25 TV DVD Preço de Venda Bruto 500un 400un Embalagem 230un 124un Depreciaçao por mes 30000 38000 Mao de obra 3 hun 25 hun Componentes 4 kgun 32 kgun A empresa importa os componentes de fabricaçao de seus dois produtos da Alemanha ao custo de 7kg com tributos embutidos Tributos recuperaveis incidentes sobre o preço dos componentes 20 Sobre a embalagem nao ha tributos recuperaveis O aluguel da fabrica no valor de 40000 por mes e um Custo Fixo comum aos dois produtos e e reajustado de acordo com o IPCA Os gastos gerais e administrativos da empresa sao de 57000 por mes A comissao dos vendedores e de 10 da receita lıquida O salariohora dos funcionarios que e de 3h e reajustado pelo IPCA e o percentual de encargos sociais e de 100 O valor dos investimentos operacionais da empresa e de 300000 e a taxa de rentabilidade objetivada e de 6 A taxa cambial e de 1 3 a Sem alocar custos e despesas Bixas aos produtos mas ponderando as margens de contribuiçao pela proporçao do volume fısico de produçao e vendas pedese calcular 1 o Ponto de Equilıbrio Contabil PEC de cada produto em quantidade q e em valor de Receita Bruta e Lıquida considerando apenas os custos identiBicados Resolução Dados fornecidos TV Preço de Venda Bruto 500un Embalagem 230un Depreciaçao por mes 30000 Mao de obra 3 hun Componentes 4 kgun DVD Preço de Venda Bruto 400un Embalagem 124un Depreciaçao por mes 38000 Mao de obra 25 hun Componentes 32 kgun Outros dados Tributos incidentes sobre a receita bruta 25 Componentes importados ao custo de 7kg tributos embutidos Tributos recuperaveis incidentes sobre o preço dos componentes 20 Aluguel da fabrica 40000mes Gastos gerais e administrativos 57000mes Comissao dos vendedores 10 da receita lıquida Salariohora dos funcionarios 3h Encargos sociais 100 Investimentos operacionais 300000 taxa de rentabilidade 6 Taxa cambial 1 3 Cálculo dos custos variáveis unitários 1 TV Componentes 4 kg 7kg 3 8400 Mao de obra 3 h 3h 2 encargos sociais 1800 Embalagem 230 Comissao 10 500 25 500 10 375 3750 Total dos custos variaveis unitarios TV 14180 2 DVD Componentes 32 kg 7kg 3 6720 Mao de obra 25 h 3h 2 encargos sociais 1500 Embalagem 124 Comissao 10 400 25 400 10 300 3000 Total dos custos variaveis unitarios DVD 11344 Margem de Contribuição Unitária 1 TV Margem de Contribuiçao Unitaria TV Preço de Venda Custo Variavel Margem de Contribuiçao Unitaria TV 500 14180 35820 2 DVD Margem de Contribuiçao Unitaria DVD Preço de Venda Custo Variavel Margem de Contribuiçao Unitaria DVD 400 11344 28656 Ponto de Equilíbrio Contábil PEC 1 TV PEC Custos Fixos Totais Margem de Contribuiçao Unitaria TV Custos Fixos Totais 40000 aluguel 57000 gastos gerais 97000 PEC TV 97000 35820 271 unidades 2 DVD PEC Custos Fixos Totais Margem de Contribuiçao Unitaria DVD PEC DVD 97000 28656 338 unidades Receita Bruta e Líquida no Ponto de Equilíbrio 1 TV Receita Bruta 271 unidades 500 135500 Receita Lıquida 135500 1 025 101625 2 DVD Receita Bruta 338 unidades 400 135200 Receita Lıquida 135200 1 025 101400 Resumo TV PEC 271 unidades Receita Bruta 135500 Receita Lıquida 101625 DVD PEC 338 unidades Receita Bruta 135200 Receita Lıquida 101400