Aula 01: Aspectos Gerais de Controladoria - Prof. Me Rodrigo Barreto

Disciplina de Controladoria Prof Me Rodrigo Barreto Aula 01 Aspectos Gerais de Controladoria 1 Objetivo da Controladoria 2 Gestão Baseada em Valor 3 Estrutura e Função do Controller 4 Exercício de Fixação 11 Objetivo da disciplina Capacitar os alunos com técnicas e ferramentas utilizadas pelo Controller para apoiar os gestores no processo de tomada de decisão com a finalidade de maximizar o valor da empresa Objetivo da Controladoria O objetivo da controladoria é garantir informações adequadas ao processo decisões dando suporte aos gestores na busca da eficácia gerencial através da otimização de seus resultados de forma a promover a maximização do valor da empresa Consiste em corpo de doutrinas e conhecimentos relativos à gestão econômica das empresas com o fim orientálas para a eficácia É a utilização da Ciência Contábil em toda a sua plenitude Conceitos Objetivos Estrutura Controladoria como ciência Conceito de Controladoria A controladoria é conceituada como a área gestora de um sistema de informação integrado Sua função básica é prover e gerenciar informações de controle e subsidiar gestores nas tomadas de decisões garantindo o cumprimento da missão e a continuidade da organização Controladoria pode ser conceituada como o conjunto de princípios procedimentos e métodos oriundos das ciências da Administração Economia Psicologia Estatística e principalmente da Contabilidade que se ocupam da gestão Econômica das empresas como fim de orientálas para a eficiência e eficácia Controladoria Unidade Administrativa Ciência Contábil Contabilidade Financeira Contabilidade Gerencial Conceitos Objetivos Estrutura Controladoria como Ciência A missão da controladoria é assegurar a eficácia da empresa por meio da otimização de seus resultados Lucro melhor medida da eficácia empresarial Heckert e Wilson À Controladoria não compete o comando do navio pois esta tarefa é do primeiro executivo representa entretanto o navegador que cuida dos mapas de navegação É sua finalidade manter informado o comandante quanto à distância percorrida ao local em que se encontra e à velocidade da embarcação à resistência encontrada aos desvios da rota aos recifes perigosos e aos caminhos traçados nos mapas para que o navio chegue ao destino Peleias Dar suporte à gestão dos negócios da empresa de modo a assegurar que esta atinja seus objetivos cumprindo assim sua missão Missão da Controladoria Conceitos Objetivos Estrutura Ciclo Administrativo O que significa ter uma boa estratégia O que significa ter uma boa administração VicePresidente Diretor de Produção CONTROLLER TESOUREIRO VicePresidente Diretor Administrativo Financeiro VicePresidente Diretor de Comercialização A Controladoria na Organização Conceitos Objetivos Estrutura PRESIDENTE Estrutura da Controladoria Controladoria Planejamento e Controle Orçamento Projeções e Análise de Investimentos Contabilidade de Custos Contabilidade por responsabilidades Acompanhamento do Negócio Gestão de Riscos Escrituração Contabilidade Societária Controle Patrimonial Contabilidade e Gestão Tributária Auditoria Interna Relações com Investidores Sistema de Informação Gerencial Função da Controller Atualmente o controller é chamado a participar das decisões financeiras e no planejamento estratégico das empresas Basicamente entretanto o controller deve Fornecer as informações específicas a cada usuário preparados na linguagem adequada de quem as recebe Possuir o necessário discernimento para tomar a iniciativa na elaboração de relatórios quando necessário Não esperar a solicitação do executivo Ter capacidade de prever os problemas que poderão surgir e de coletar as informações necessárias para as tomadas de decisão Ter habilidade para analisar e interpretar dados contábeis econômicos financeiros e estatísticos de tal forma que se tornem a base para a ação Monitoramento dos Sistemas de Informações Gerenciais Apoio aos demais gestores Influência Persuasão Não toma decisões operacionais exceto as da sua área Papel do Controller Conceitos Objetivos Estrutura São assim denominados os sistemas de informações gerenciais que tem como objetivo fundamental a integração consolidação e aglutinação de todas as informações necessárias para a gestão do sistema empresa Os Sistemas Integrados de Gestão Empresarial também tem sido denominados de ERP Enterprise Resources Planning Planejamento de Recursos Empresariais Outra denominação utilizada é de BIS Business Information Systems Sistemas de Informações do Negócio Sistemas Integrados de Gestão Empresarial SIGE Conceitos Objetivos Estrutura 1 O movimento de integração mundial das empresas transnacionais exigindo tratamento único e em tempo real das informações 2 A tendência de substituição de estruturas funcionais por estruturas ancoradas em processos 3 A integração viabilizada por avanços na tecnologia de informação dos vários sistemas de informação em um sistema único Fatores que induzem ao SIGE Conceitos Objetivos Estrutura COMISSÃO PAGAMENTOS PEDIDOS OE SHIPPING VENDAS MARKETING FATURAMENTO ENGENHARIA PLANEJAMENTO MRSMRP ESTRUTURA PRODUTOS ADMINISTRAÇÃO ESTOQUE CAPACIDADE CRPRCCP RECURSOS HUMANOS QUALIDADE ISO 9000 SERVIÇOS ASSOCIADOS RECEBIMENTO INTEGRADO CONTAS A PAGAR CONTAS A RECEBER CONTABILIZAÇÃO PROJETO TESOURARIA COMPRAS FOLHA DE PAGAMENTO GERENCIAMENTO PROJETOS CADEIA DE FORNECIMENTO ANALYZER WORKFLOW ALERT INTERNET COMMECE WEB CHÃO FÁBRICA WIPSFC Sistema de Informação de Controladoria Integração para diferentes Ambientes de Negócios Conceitos Objetivos Estrutura O que é Valor Diferença entre Lucro e Valor O valor de um negócio decorre de expectativas atuais sobre o desempenho futuro O lucro é uma medida contábil que segue uma metodologia própria O que é Valor Problemas da medida de lucro Não incorpora o risco do negócio Não inclui o custo de oportunidade do acionista É apurado pelo regime de competência e não equivale a um resultado disponível de caixa O que é Valor O valor de um negócio decorre de expectativas atuais sobre o desempenho futuro Tempo 1 2 3 4 5 6 Necessidade de análise dos valores em uma data única HOJE Trazer todos os valores para o presente Fluxos de Caixa da Empresa Gestão Baseada em Valor GBV Postura convencional busca pelo lucro Postura moderna busca pelo valor O valor de um negócio decorre de expectativas futuras de desempenho e a inexistência de lucros na contabilidade em certo intervalo de tempo não deve interferir no valor calculado Muitas empresas conseguem elevar o valor de suas ações no mercado medida fundamental de agregação de riqueza mesmo em períodos de baixos lucros ou até de apuração de prejuízos Direcionadores de Valor Value Drivers toda variável que afeta o valor da empresa Constituemse em uma separação dos diversos fatores que compõem a medida de valor de uma empresa visando tornar mais objetiva e viável a aplicação da estratégia de valor aos vários níveis organizacionais Torna a avaliação justa entre os diferentes setor na agregação de valor para a empresa Descentralização da estrutura de tomada de decisões Estratégias financeiras de valor Estratégias Financeiras Objetivo Estratégico Direcionadores de Valor Operacionais Maximizar a eficiência das decisões operacionais estabelecendo políticas de preços compras vendas e estoques Crescimento das vendas Prazos operacionais de cobrança e pagamentos Giro de estoques Ganhos de escala Ganhos de eficiência na produção Margem de lucro Redução de custos Financeiro Minimizar o custo de capital da empresa promovendo o incremento de seu valor de mercado Estrutura de capital Custo do capital próprio Custo de capital de terceiros Risco financeiro Investimento Maximizar valor através da obtenção de uma taxa de retorno maior que o custo de capital Investimento em capital de giro Investimento em capital fixo Oportunidades de investimento Análise de giro X margem Risco operacional Valor da marca Tempo de lançamento de novos produtos Prazos operacionais de pagamento ganhos de eficiência na produção investimento em capital fixo valor da marca Compra de matéria prima Pagamento aos fornecedores Venda dos produtos Recebimento das vendas Tempo Saída de Caixa Entrada de Caixa Ciclo operacional Compra de matéria prima Venda dos produtos Recebimento das vendas Tempo Entrada de Caixa Pagamento aos fornecedores Saída de Caixa Controladoria na Execução Ciclo Operacional Ciclo Econômico e Ciclo Financeiro T0 T1 T2 T3 T8 T4 T5 T6 T7 Planejamento Ordem de Compra Crédito dos Impostos Compra e Estocagem Consumo de Materiais Processo de Fabricação e Consumos dos Demais Recursos Industriais Produção e Estoque de Produtos Acabados Pedido do Cliente Venda Pagamento das Compras Recolhimento dos Impostos C i c l o F i n a n c e i r o C i c l o E c o n ô m i c o C i c l o O p e r a c i o n a l Estratégias financeiras de valor Estratégias Financeiras Objetivo Estratégico Direcionadores de Valor Operacionais Maximizar a eficiência das decisões operacionais estabelecendo políticas de compras e estoques Prazos operacionais de pagamentos Giro de estoques Ganhos de escala Margem de lucro Redução de custos Financeiro Minimizar o custo de capital da empresa promovendo o incremento de seu valor de mercado Redução de Risco financeiro Investimento Maximizar valor através da obtenção de uma taxa de retorno maior que o custo de capital Investimento em capital de giro Oportunidades de investimento Risco operacional Valor da marca Gestão Baseada em Valor GBV Ações diferenciadoras para gerar valor Prioridade na geração de caixa Visão estratégica de longo prazo Adoção de um sistema de remuneração variável pautado em geração de valor Benefícios para os stakeholders Colaboradores maiores salários e oportunidades de crescimento Fornecedores e credores ganham um cliente mais sólido e capaz de oferecer maior garantia de continuidade Clientes maior qualidade dos produtos e serviços Exercício de Fixação 11 Escolha uma das empresas apresentadas a seguir e liste potenciais indicadores de valor para a sua gestão Após a discussão em sala salve a sua lista em um pdf e anexe no moodle Contato rodrigobarretofeiedubr httpswwwlinkedincominrodrigobarreto rodrigobarretocomlattes ASSAF NETO Alexandre Finanças Corporativas e Valor 7 ed São Paulo Atlas 2014 ASSAF NETO Alexandre Valuation métricas de valor avaliação de empresas 3 ed São Paulo Atlas 2019 Disciplina de Controladoria Prof Me Rodrigo Barreto