Aula 03: Gestão Orçamentária - Conceitos e Importância

Disciplina de Controladoria Prof Me Rodrigo Barreto Aula 03 Gestão Orçamentária Conceito Inicial O que é a Gestão Orçamentária Orçamento Produto Gestão Orçamentária Processo O Orçamento Empresarial é o plano financeiro para implementar a estratégia Desta forma é o ato de planejar e estimar os ganhos despesas e investimentos que a empresa terá em um período futuro Orçamento de Vendas Comercial Gestão Orçamentária Estratégia A importância de um Orçamento O principal objetivo é projetar os resultados das atividades programadas estabelecendo metas e objetivos e controlar o desempenho da empresa e de seus gestores ao acompanhar e comparar os resultados orçados com os realizados tomando ações corretivas ou preventivas caso necessário e identificando novas oportunidades Mês 4 Mês 3 Mês 2 Mês 1 Mês 0 600000 550000 500000 450000 400000 Receitas 600000 600000 600000 400000 200000 Despesas 0 50000 100000 50000 200000 Resultado Exemplo objetivo estratégico de expansão das vendas Iniciativa estratégica de contratação de mais empregados Meta Estratégica Plano Orçamentário A importância de um Orçamento tn Investimento Saídas de Caixa Entradas de Caixa t0 Os investimentoscustosdespesas não geram resultado imediatamente Existe um descompasso nas entradas e saídas de caixa 1 Permite definir metas claras e realistas 2 Ajuda a compartilhar a responsabilidade entre os diferentes setores 3 Promove um histórico de informações 4 Ajuda na mensuração de indicadores de desempenho Gestão Orçamentária em empresas de diferentes portes Empresas Nascentes Orçamento caseiro feito em planilhas Não há profissional exclusivo de controladoria Empresas Médias Pode possuir um profissional dedicado Foco na melhoria contínua da gestão orçamentária Empresas de Grandes Possui controller Foco na melhoria contínua Desafio da simplificação Composição de um Orçamento O orçamento de uma empresa geralmente é composto por Orçamento ou projeção de vendas Orçamento de deduções de vendas e despesas variáveis fretes comissões impostos etc Orçamento de custos da produção Orçamento de RH ou mão de obra Orçamento de despesas operacionais gastos fixos Orçamento de investimentos Saídas do Orçamento Empresarial Após a elaboração do orçamento pelas áreas é possível a geração dos três relatórios essenciais Projeção de DRE Demonstrativo de Resultados do Exercício Projeção de FC Demonstrativo de Fluxo de Caixa Projeção de BP Balanço Patrimonial Objetivo Pessoal Jenifer Economizar 120000 no próximo ano Não fazer planejamento Prepara um orçamento pessoal Saídas anuais Entradas anuais 600000 Aluguel 3000000 Salário 300000 Utilidades 700000 Impostos 600000 Alimentação 500000 Lazer 300000 Outros 300000 Parcela dívida 2600000 Total 2300000 Salário Líquido Ganhar mais Gastar menos Objetivo Pessoal Jenifer Economizar 120000 no próximo ano Saídas anuais Entradas anuais 600000 Aluguel 3000000 Salário 300000 Utilidades 700000 Impostos 600000 Alimentação 220000 Horas extras 300000 Lazer 500000 300000 Outros 300000 Parcela dívida 2400000 Total 2520000 Salário Líquido Ganhar mais Gastar menos Fazer concessões Disciplina Força de vontade Orçamento Pessoal O controle das finanças pessoais é uma tarefa que poucas pessoas gostam de fazer pois acham sem sentido e desnecessário Porém assim como em uma empresa é importante entender quais são suas receitas e despesas Com isso é possível identificar quais são seus maiores gastos os pontos a melhorar e quem sabe até pensar um uma fonte extra de receita Para começar é preciso sempre poupar dinheiro e ter independência financeira e ter uma aposentadoria tranquila para que isso seja possível devemos realizar um orçamento pessoal Orçamento Pessoal Quantas vezes fazemos planos de viajar trocar de carro comprar um imóvel ou casar tudo isso envolve ter ou guardar dinheiro para caber dentro do nosso orçamento Mesmo se você parcelar é preciso ter cuidado para não comprometer seu salário e depois deixar de honrar algum compromisso Anotar quanto é sua renda suas despesas fixas e variáveis e quanto conseguir investir irá manter seu orçamento sempre favorável a realizar seus sonhos Hoje temos aplicativos sites softwares e planilhas que auxiliam o controle financeiro pessoal cada um de uma maneira que melhor atende sua necessidade e o que temos que fazer é usar Planejamento Financeiro a Curto Prazo A princípio o orçamento pessoal deve expressar os planos financeiros a curto prazo e para isso devemos montar uma planilha com as necessidades básicas a serem atendidas como O valor gasto com moradia e alimentação qual é o percentual gasto Verificar se a receita e compatível com as despesas Retirar os gastos desnecessários Optar por produtos serviços opções de lazer mais baratas Reservar parte dos recebimentos para investir Investir em sua formação para benefício futuro do aumento de sua receita Fazer um programa de futuros gastos como por exemplo fazer uma viagem Evitar compras parceladas Preferir pagar sempre à vista Planejamento a Longo Prazo Este orçamento é diferente pois irá agregar os projetos de maior valor e demandam um esforço alto para ser atingido Exemplos Compra de um imóvel Compra de um automóvel Viagem internacional Plano de Aposentadoria Casar Curso Superior Orçamento Pessoal O orçamento pessoal deve ser reavaliado como é feito nas empresas para refletir a realidade do momento Por exemplo uma determinada pessoa tinha três empregos agora só possui um sua renda caiu consideravelmente logo o planejamento também deve ser alterado para ficar condizente com as expectativas e necessidades pessoais Elaboração do Orçamento Pessoal Entradas Todas as receitas pessoais percebidas Salários Aluguéis Dividendos Ajuda de custo Participação nos lucros entre outros Elaboração do Orçamento Pessoal Saídas Todos os valores pagos em um determinado período e podem ser subdivididos em Custos diretos Gastos com necessidade próprias Ex Alimentação transporte saúde e educação Custos Indiretos Gastos que não geram benefícios ou só uma parte dele não possui retorno Ex presentes impostos e doações Custos fixos Custos com pouco variação ao longo do tempo Ex água luz condomínio seguro de vida plano de saúde e TV por assinatura Custos Variáveis Custos que variam de situação para situação Ex roupas medicamentos lazer e combustível Orçamento Empresarial O orçamento de caixa faz parte do orçamento geral de uma empresa que planeja as operações por períodos curtos de seis meses a um ano podendo ser de períodos menores Nesse caso ele é conhecido como previsão de caixa ou projeção de fluxo de caixa Normalmente o fluxo de caixa não é uniforme durante o mês pois apresenta períodos sazonais Então a projeção deve ser demonstrada diariamente para períodos próximos Quanto mais distante estiver o período de projeção maior será o período de incerteza a ele ligado portanto não tem sentido apresentar o fluxo de caixa dia a dia para períodos mais distantes A título de sugestão o fluxo de caixa deve ser projetado dia a dia para os primeiros 30 dias para o segundo e o terceiro mês pode ser apresentado por semana ou quinzena e do quarto ao sexto mês pode ser apresentado por mês Desenvolvimento de um Orçamento Empresarial Metodologia de Aprendizado Balanço Patrimonial Balance Sheet Demonstração do Resultado do Exercício Income Statement PL Demonstração dos Fluxos de Caixa Cash Flow Statement Contabilidade Financeira Accounting Framework Contabilidade Financeira Accounting Framework Etapas do processo orçamentário Partes envolvidas The Master Budget The Budget signoff Construção do Orçamento Construção do Orçamento Planejamento de receita e de custos Necessidade de Capital de Giro Orçamento para capital fixo e dívidas Fluxo de Caixa Livre Estudo de Caso Estudo de Caso Simulações de Cenários Orçamentários Monte uma planilha inicial que possa servir de planejamento orçamentário pessoal para você Para isso 1 Estipule 3 metas para o próximo ano 2 Identifique as fontes e os valores de receitas que você terá no próximo ano 3 Identifique os valores das suas despesas fixas e variáveis 4 Trace 3 ações para que você consiga atingir suas metas financeiras no próximo ano Contato rodrigobarretofeiedubr httpswwwlinkedincominrodrigobarreto httpwwwrodrigobarretocomlattes ASSAF NETO Alexandre Finanças Corporativas e Valor 7 ed São Paulo Atlas 2014 ASSAF NETO Alexandre Valuation métricas de valor avaliação de empresas 3 ed São Paulo Atlas 2019 Disciplina de Controladoria Prof Me Rodrigo Barreto