MAPA CCONT Contabilidade e Planejamento Tributário - Apuração de Tributos em Empresa Têxtil

MAPA CCONT CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 532023 Período 28082023 0800 a 22092023 2359 Horário de Brasília Status ABERTO Nota máxima 300 Gabarito Gabarito não está liberado Nota obtida 1ª QUESTÃO Olá acadêmico chegou a hora de explorar de forma prática os conteúdos aprendidos na nossa disciplina de Contabilidade e Planejamento Tributário Para isso a atividade proposta corresponde ao MAPA Material de Avaliação Prática de Aprendizagem Você sabia que as empresas são responsáveis por recolher tributos tanto sobre o faturamento quanto sobre o lucro praticado obtido Mas de que forma essa incidência tributária é absorvida pela empresa na sua atividade Como eles são apurados e recolhidos De forma geral embora as empresas sejam responsáveis por promover o pagamento das guias dos tributos por elas calculados podemos afirmar que estes são parte componente do custo desta forma mesmo que a quitação seja feita pela empresa quem acaba pagando por eles ou ao menos sendo onerado é o consumidor E como os tributos das empresas são calculados e recolhidos Essa é uma pergunta que pode ter respostas diferentes pois alguns tributos podem ser recolhidos mensalmente ou trimestralmente há aqueles recolhidos em guias individuais e outros juntos de forma consolidadaTudo dependerá do regime tributário escolhido O profissional responsável por fazer as apurações e o envio das guias para recolhimento é o contabilista fazendo a análise e o levantamento da legislação aplicável e interpretandoa de forma a produzir não apenas números mas cálculos que traduzam a letra da lei em moeda espécie Agora chegou a hora de praticarmos Vamos apurar tributos A XYZ Ltda é uma empresa do ramo têxtil estabelecida no Paraná e tem como atividade tanto a fabricação quanto a revenda de roupas femininas à varejo CNAEs 1412601 e 4781400 respectivamente classificadas na NCM 63063000 com alíquota de IPI 0 ICMS à consumidor final de 19 e entre contribuintes carga de 12 diferimento parcial Nos meses de janeiro fevereiro e março de 20X1 realizou as seguintes movimentações Fatos Janeiro Fevereiro Março 1 Compra de mercadoria para revenda em operação interna com R R R 550000 carga de ICMS de 12 1730000 1620000 2 Compra de mercadoria para revenda em originária de São Paulo R R R com ICMS modal interestadual de 12 1250000 700000 3 Compra de insumos da produção de empresa paranaense optante R R R pelo Simples Nacional com ICMS de 25 320000 630000 4 Compra de insumos da produção de empresa gaúcha optante R R pelo Simples Nacional na faixa de isenção do ICMS 460000 820000 R 930000 5 Despesas com energia elétrica de empresa paranaense 80 do R R valor usado na atividade fabril com ICMS de 18 150000 325000 R 280000 6 Venda de mercadorias à consumidores finais paranaenses R R R 250000 4300000 2500000 7 Venda de produtos à consumidores finais paranaenses R R R 3400000 5200000 7500000 Com base nas movimentações realizadas na empresa XYZ Ltda e considerando que a empresa é optante pelo Lucro Presumido apresente 1 Os saldos de ICMS a recolher dos meses de janeiro fevereiro e março de 20X1 2 Os valores de PIS e COFINS a recolher de janeiro fevereiro e março de 20X1 3 O valor de IRPJ e CSLL a recolher do trimestre REFERÊNCIAS PARA CONSULTA BASE DE CÁLCULO PARA PIS E COFINS Art 26 inciso XII da IN 21212022 Disponível em httpsnormasreceitafazendagovbrsijut2consultalinkactionidAto127905 PIS alíquota mensal Art 8 inciso I da Lei 9715 de 1998 Disponível em httpswwwplanaltogovbrccivil03leisl9715htm COFINS alíquota mensal Art 8 da Lei 9718 de 1998 Disponível em httpswwwplanaltogovbrccivil03leisl9718htm IRPJ presunção Art 591 do Regulamento do Imposto de Renda Decreto 95802018 Disponível em httpswwwplanaltogovbrccivil03ato201520182018decretod9580htm IRPJ alíquota periodicidade trimestral Art 623 do Regulamento do Imposto de Renda Decreto 95802018 Disponível em httpswwwplanaltogovbrccivil03ato201520182018decretod9580htm CSLL presunção Art 20 inciso III da Lei 9249 de 1995 Disponível em httpswwwplanaltogovbrccivil03leisl9249htm CSLL alíquota periodicidade trimestral Art 3 inciso III da Lei 7689 de 1988 Disponível em httpswwwplanaltogovbrccivil03leisL7689htm IMPORTANTE Faça o download do arquivo FORMULÁRIO MAPA CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO E TRIBUTÁRIO disponível no Material da Disciplina Assista ao vídeo explicativo da Professora Suzana disponível no Fórum da disciplina Siga as orientações expressas neste enunciado e no formulário de preenchimento da atividade Responda os campos solicitados no arquivo É necessário salvar o arquivo com as respostas das questões e enviar no campo da atividade MAPA no ambiente da disciplina O formulário será enviado uma única vez portanto certifiquese de que ele está finalizado antes de enviar