TIM SA - Informações Trimestrais Setembro 2024 - Relatório Financeiro

Classificado como Público TIM SA INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS em 30 de setembro de 2024 Classificado como Público TIM SA INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS 30 de setembro de 2024 Índice Relatório dos auditores independentes sobre as informações trimestrais 1 Informações trimestrais Balanços patrimoniais 3 Demonstrações do resultado 5 Demonstrações do resultado abrangente 7 Demonstrações das mutações do patrimônio líquido 9 Demonstrações dos fluxos de caixa 11 Demonstrações do valor adicionado 13 Comentário de desempenho 14 Notas explicativas às informações trimestrais individuais e consolidadas 35 Parecer do Conselho Fiscal 134 Declaração dos diretores sobre as informações trimestrais 135 Declaração dos diretores sobre o relatório dos Auditores Independentes 136 1 Classificado como Público 2 Classificado como Público 3 Classificado como Público TIM SA BALANÇOS PATRIMONIAIS 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 Em milhares de reais Controladora Nota 092024 122023 Ativo 54535904 55260156 Circulante 11251213 11404293 Caixa e equivalentes de caixa 4 2287330 3077931 Títulos e valores mobiliários 5 2045032 1958490 Contas a receber de clientes 6 4437636 3709766 Estoques 7 382256 331783 Imposto de renda e contribuição social a recuperar 8a 274520 494382 Impostos taxas e contribuições a recuperar 9 765714 943767 Despesas antecipadas 10 405998 238468 Instrumentos financeiros derivativos 37 327042 299539 Arrendamentos 18 32956 29886 Outros valores a compensar 17 44345 80963 Outros ativos 13 248384 239318 Não Circulante 43284691 43855863 Realizável a longo prazo 4504795 4368195 Títulos e valores mobiliários 5 15231 12949 Contas a receber de clientes 6 127637 199007 Imposto de renda e contribuição social a recuperar 8a 212381 218897 Impostos taxas e contribuições a recuperar 9 979503 874539 Imposto de renda e contribuição social diferidos 8c 1120370 1257494 Depósitos judiciais 11 672384 689739 Despesas antecipadas 10 258500 138937 Instrumentos financeiros derivativos 37 526247 507873 Arrendamentos 18 207966 206455 Outros ativos financeiros 12 351522 216721 Outros ativos 13 33054 45584 Investimento 14 1390695 1450812 Imobilizado 15 22467329 22411815 Intangível 16 14921872 15625041 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 4 Classificado como Público TIM SA BALANÇOS PATRIMONIAIS 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 Em milhares de reais Controladora Nota 092024 122023 Total do Passivo e do Patrimônio Líquido 54535904 55260156 Total do Passivo 28558652 29244216 Circulante 11625567 12882966 Fornecedores 19 3653624 4612112 Empréstimos e financiamentos 21 401306 1267237 Passivo de arrendamento 18 1802680 1808740 Instrumentos financeiros derivativos 37 185499 239714 Obrigações trabalhistas 383420 386348 Imposto de renda e contribuição social a recolher 8b 97585 64407 Impostos taxas e contribuições a recolher 22 3620484 3048115 Dividendos e juros sobre capital próprio a pagar 26 799175 647872 Autorizações a pagar 20 289888 407747 Receitas diferidas 23 273591 279401 Outros passivos e provisões 25 118315 121273 Não Circulante 16933085 16361250 Empréstimos e financiamentos 21 2732053 2503709 Passivo de arrendamento 18 10706339 10448035 Impostos taxas e contribuições a recolher 22 38231 10603 Provisão para processos judiciais e administrativos 24 1518008 1410299 Plano de pensão e outros benefícios pós emprego 38 5019 5019 Autorizações a pagar 20 1220179 1117416 Receitas diferidas 23 569360 621601 Outros passivos e provisões 25 143896 244568 Patrimônio Líquido 26 25977252 26015940 Capital social 13477891 13477891 Reservas de capital 380629 384311 Reservas de lucros 10864364 12160035 Ajustes de avaliação patrimonial 3313 3313 Ações em tesouraria 47988 2984 Lucros acumulados 1305669 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 5 Classificado como Público TIM SA DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO Períodos findos em 30 de setembro de 2024 e 2023 Em milhares de reais exceto quando indicado de outra forma Controladora Notas 3 Tri24 092024 3 Tri23 092023 Receita líquida 28 6418943 18817012 6055319 17567847 Custos de serviços prestados e das mercadorias vendidas 29 2959380 8827486 2838833 8826109 Lucro bruto 3459563 9989526 3216486 8741738 Receitas despesas operacionais Comercialização 29 1510611 4472387 1435297 4176711 Gerais e administrativas 29 430763 1319767 441435 1308030 Resultado de equivalência patrimonial 14 14531 60117 24740 86968 Outras receitas despesas líquidas 30 72473 218924 96142 272707 2028378 6071195 1997614 5670480 Lucro antes de receitas e despesas financeiras 1431185 3918331 1218872 3071258 Receitas despesas financeiras Receitas financeiras 31 206888 616279 261525 932177 Despesas financeiras 32 660699 2075930 674017 2103106 Variações cambiais líquidas 33 5501 25394 6176 2609 459312 1434257 406316 1168320 Lucro antes do imposto de renda e da contribuição social 971873 2484074 812556 1902938 Imposto de renda e contribuição social 8d 166847 378405 96551 148025 Lucro líquido do período 805026 2105669 716005 1754913 Lucro por ação atribuível aos acionistas da Companhia expresso em R por ação Lucro básico por ação 34 032 087 030 072 Lucro diluído por ação 34 032 087 030 072 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 6 Classificado como Público TIM SA DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO Períodos findos em 30 de setembro 2023 Em milhares de reais exceto quando indicado de outra forma Consolidado Notas 3 Tri23 092023 Receita líquida 28 6055319 17558734 Custos de serviços prestados e das mercadorias vendidas 29 2838833 8583065 Lucro bruto 3216486 8975669 Receitas despesas operacionais Comercialização 29 1435297 4288090 Gerais e administrativas 29 441435 1309616 Resultado de equivalência patrimonial 14 24740 66419 Outras receitas despesas líquidas 30 96142 274335 1997614 5938460 Lucro antes de receitas e despesas financeiras 1218872 3037209 Receitas despesas financeiras Receitas financeiras 31 261525 952926 Despesas financeiras 32 674017 2011031 Variações cambiais líquidas 33 6176 2609 406316 1055496 Lucro antes do imposto de renda e da contribuição social 812556 1981713 Imposto de renda e contribuição social 8d 96551 226800 Lucro líquido do período 716005 1754913 Lucro por ação atribuível aos acionistas da Companhia expresso em R por ação Lucro básico por ação 34 030 072 Lucro diluído por ação 34 030 072 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 7 Classificado como Público TIM SA DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO ABRANGENTE Períodos findos em 30 de setembro de 2024 e 2023 Em milhares de reais Controladora 3 Tri24 092024 3 Tri23 092023 Lucro líquido do período 805026 2105669 716005 1754913 Outros componentes do resultado abrangente Total do resultado abrangente do período 805026 2105669 716005 1754913 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 8 Classificado como Público TIM SA e TIM SA e EMPRESA CONTROLADA DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO ABRANGENTE Período findo em 30 de setembro de 2023 Em milhares de reais Consolidado 3 Tri23 092023 Lucro líquido do período 716005 1754913 Outros componentes do resultado abrangente Total do resultado abrangente do período 716005 1754913 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 9 Classificado como Público TIM SA DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Período findo em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais Reservas de lucros Capital social Reserva de capital Reserva legal Reserva para expansão DividendosJSCP adicionais propostos Reserva de incentivo fiscal Ações em tesouraria Ajustes de avaliação patrimonial Lucros acumulados Total Saldos em 01 de janeiro de 2024 13477891 384311 1380427 7107369 1310000 2362239 2984 3313 26015940 Total do resultado abrangente do período Lucro líquido do período 2105669 2105669 Total de contribuições de acionistas e distribuições aos acionistas Total do resultado abrangente do período 2105669 2105669 Total de contribuições de acionistas e distribuições aos acionistas Plano de incentivo a longo prazo nota 27 3682 3682 Compra de ações em tesouraria líquida de alienações 45004 45004 Destinação do lucro líquido do período Juros sobre capital próprio nota 26 800000 800000 DividendosJSCP adicionais distribuídos 1310000 1310000 Distribuição da reserva para expansão nota 26 1310000 1310000 Dividendos não reclamados nota 26 14329 14329 Total de contribuições de acionistas e distribuições aos acionistas 3682 14329 1310000 45004 800000 2144357 Saldos em 30 de setembro de 2024 13477891 380629 1380427 7121698 2362239 47988 3313 1305669 25977252 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 10 Classificado como Público TIM SA e TIM SA e EMPRESA CONTROLADA DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Período findo em 30 de setembro de 2023 Em milhares de reais Reservas de lucros Capital social Reserva de capital Reserva legal Reserva para expansão DividendosJSCP adicionais propostos Reserva de incentivo fiscal Ações em tesouraria Ajustes de avaliação patrimonial Lucros acumulados Total Saldos em 01 de janeiro de 2023 13477891 408602 1250448 7540020 600000 2124411 163 3844 25397365 Total do resultado abrangente do período Lucro líquido do período 1754913 1754913 Total de contribuições de acionistas e distribuições aos acionistas Total do resultado abrangente do período 1754913 1754913 Total de contribuições de acionistas e distribuições aos acionistas Plano de incentivo a longo prazo 30399 30399 Compra de ações em tesouraria líquida de alienações 2821 2821 DividendosJSCP adicionais distribuídos 600000 600000 Distribuição da reserva para expansão 600000 600000 Destinação do lucro líquido do período Juros sobre capital próprio 945000 945000 Total de contribuições de acionistas e distribuições aos acionistas 30399 600000 2821 945000 1578220 Saldos em 30 de setembro de 2023 13477891 378203 1250448 7540020 2124411 2984 3844 809913 25574058 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 11 Classificado como Público TIM SA e TIM SA e EMPRESA CONTROLADA DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Períodos findos em 30 de setembro de 2024 e 2023 Em milhares de reais Controladora Consolidado Nota 092024 092023 092023 Atividades operacionais Lucro antes do Imposto de renda e da Contribuição social 2484074 1902938 1981713 Ajustes para reconciliar o resultado ao caixa líquido gerado pelas atividades operacionais Depreciação e amortização 29 5300633 5147438 5367064 Resultado de equivalência patrimonial 14 60117 86968 66419 Valor residual de ativos imobilizados e intangíveis baixados 8350 12079 89153 Juros das obrigações decorrentes de desmobilização de ativos 8722 28150 33325 Provisão para processos judiciais e administrativos 24 217032 258903 258900 Atualização monetária sobre depósitos judiciais e processos judiciais e administrativos 119229 164187 164187 Juros variação monetária e cambial sobre empréstimos e outros ajustes financeiros 572780 509335 436311 Juros sobre títulos e valores mobiliários 123049 41926 41926 Juros sobre passivo de arrendamento 32 1072860 831677 730103 Juros sobre arrendamentos 31 21204 20935 20935 Provisão para perdas de crédito esperadas 29 511780 448132 467157 Planos de incentivo a longo prazo 27 23181 30399 30399 10234505 9122611 9501072 Redução aumento dos ativos operacionais Contas a receber de clientes 1071311 561642 602238 Impostos taxas e contribuições a recuperar 272337 35148 29718 Estoques 50473 179255 179255 Despesas antecipadas 287093 92290 108118 Depósitos judiciais 34648 15777 15777 Outros ativos 41146 104571 98492 Aumento redução dos passivos operacionais Obrigações trabalhistas 2928 35114 35114 Fornecedores 990986 15308 398406 Impostos taxas e contribuições a recolher 332075 466740 437476 Autorizações a pagar 101017 98572 98572 Pagamentos de processos judiciais e administrativos 24 245847 274238 274238 Receitas diferidas 58051 12886 41679 Outros passivos 206943 383882 418310 Caixa gerado pelas operações 7900062 7952746 7799849 Imposto de renda e contribuição social pagos 89892 228184 228184 Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais 7810170 7724562 7571665 12 Classificado como Público TIM SA e TIM SA e EMPRESA CONTROLADA DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Períodos findos em 30 de setembro de 2024 e 2023 Em milhares de reais Controladora Consolidado Nota 092024 092023 092023 Atividades de investimentos Resgates de títulos e valores mobiliários 6061430 2357193 2357193 Aplicações de títulos e valores mobiliários 6027204 962900 962900 Aporte de capital Fundo 5G 131348 Caixa proveniente da aquisição da Cozani nota 1 421835 Adições ao imobilizado e intangível 3175860 3212417 3212417 Outros 16624 19896 19896 Caixa líquido aplicado nas atividades de investimento 3256358 1376393 1798228 Atividades de financiamentos Ingressos de empréstimos e financiamentos 503351 Amortização de empréstimos 1287585 177786 177786 Juros pagos Empréstimos 92229 134636 134636 Pagamento de passivo de arrendamento 1267125 1261008 1377202 Juros pagos sobre passivo de arrendamento 1083355 995448 1068135 Incentivos de arrendamentos recebidos 79557 Instrumentos financeiros derivativos 128641 196406 196406 Compra de ações em tesouraria líquido de alienações 71866 2821 2821 Dividendos e juros sobre capital próprio pagos 26 1996520 1756352 1756352 Caixa líquido aplicado nas atividades de financiamentos 5344413 4524457 4713338 Aumento redução em caixa e equivalentes de caixa 790601 1823712 1060099 Caixa e equivalentes de caixa no início do período 3077931 1785100 2548713 Caixa e equivalentes de caixa no final do período 2287330 3608812 3608812 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas 13 Classificado como Público TIM SA DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO Períodos findos em 30 de setembro de 2024 e 2023 Em milhares de reais Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Receitas Receita operacional bruta 27129493 24648229 24686630 Perdas por créditos de liquidação duvidosa 511780 448132 467157 Descontos concedidos devoluções e outros 5318008 4382739 4383342 21299705 19817358 19836131 Insumos adquiridos de terceiros Custos dos serviços prestados e mercadorias vendidas 3124326 3353160 2889746 Materiais energia serviços de terceiros e outros 2835989 2892244 2963600 5960315 6245404 5853346 Retenções Depreciação e amortização 5300633 5147438 5367064 Valor adicionado líquido produzido 10038757 8424516 8615721 Valor adicionado recebido em transferência Resultado de equivalência patrimonial 60117 86968 66419 Receitas financeiras 812088 1073256 1094005 751971 1160224 1027586 Valor adicionado total a distribuir 10790728 9584740 9643307 Distribuição do valor adicionado Pessoal e encargos Remuneração direta 593582 577081 577081 Benefícios 207130 179070 179070 FGTS 58606 56334 56334 Outros 46547 33264 33264 905865 845749 845749 Impostos taxas e contribuições Federais 2211041 1807709 1953277 Estaduais 2238027 1941146 1945846 Municipais 78137 64052 63731 4527205 3812907 3962854 Remuneração de Capitais de Terceiros Juros 2241226 2238090 2146015 Aluguéis 1004951 926408 927103 3246177 3164498 3073118 Outros Investimento social 5812 6673 6673 5812 6673 6673 Remuneração de Capital Próprio Dividendos e JCP 800000 945000 945000 Lucros retidos 1305669 809913 809913 2105669 1754913 1754913 As notas explicativas são parte integrante das informações trimestrais individuais e consolidadas RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 14 Classificado como Público RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 15 Classificado como Público RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 16 Classificado como Público RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 17 Classificado como Público DESEMPENHO FINANCEIRO RECEITA OPERACIONAL RECEITAS CRESCENDO EM UM RITMO SAUDÁVEL PARA ATINGIR AS METAS DE 2024 Receita Líquida normalizada pelo efeito temporário de ineficiência de PISCOFINS em consequência de um contrato entre TIM SA e Cozani R 410 milhões no 1T23 A Cozani teve sua incorporação por parte da TIM SA efetivada a partir da data de 1º de abril de 2023 A Receita Líquida Normalizada expandiu 60 AA no 3T24 totalizando R 6419 milhões Esse resultado se deve principalmente à evolução da Receita de Serviços Móveis que avançou 63 AA alavancada pelo Póspago que apresentou uma evolução de 83 no 3T24 AA Nos 9M24 a dinâmica das receitas foi similar com a Receita Líquida Normalizada crescendo 69 AA e a Receita de Serviços Móveis avançando 70 AA 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA R milhões Receita Líquida Reportada 6419 6055 60 6303 18 18817 17559 72 Receita Líquida Normalizada 6419 6055 60 6303 18 18817 17600 69 Receita de Serviços 6232 5875 61 6103 21 18244 17077 68 Serviço Móvel 5898 5550 63 5766 23 17242 16115 70 Gerada pelo Cliente 5477 5144 65 5389 16 16057 14943 75 Interconexão 82 105 219 87 53 264 324 186 Plataforma de Clientes 40 54 267 30 305 101 122 170 Outras Receitas 300 246 217 260 154 820 725 130 Serviço Fixo 333 325 26 337 12 1003 962 42 dos quais TIM Ultrafibra 234 221 60 234 02 697 647 77 Receita de Produtos 187 181 35 199 60 573 522 96 DESCRIÇÃO RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 18 Classificado como Público Detalhamento do Segmento Móvel líquido de impostos e deduções A Receita de Serviço Móvel RSM Normalizada totalizou R 5898 milhões no 3T24 o que representa uma expansão de 63 AA beneficiada principalmente pelo desempenho positivo do Póspago que reflete uma gestão mais inteligente da base de clientes em meio a uma dinâmica de reajuste de preços anual menos acentuada em 2024 versus 2023 Destacamse para este desempenho i a migração de clientes para planos de maior valor agregado PréPós e PósPós e ii os esforços para redução das taxas de desconexão Churn Póspago exM2M de 07 no 3T24 O ARPU Móvel Normalizado receita média mensal por usuário atingiu R 317 representando uma expansão de 48 AA Nos 9M24 a RSM Normalizada avançou 70 AA No 3T24 a Receita Gerada pelo Cliente RSM excluindo as receitas de interconexão plataforma de clientes e outras receitas atingiu R 5477 milhões alta de 65 AA Este desempenho é fruto do contínuo crescimento da receita gerada pelos Clientes TIM e um aumento de receita advinda de Clientes nãoTIM beneficiada pela performance nos pacotes TIM Viagem após a reformulação do portfólio de roaming internacional em setembro de 2023 Nos 9M24 o crescimento da Receita Gerada pelo Cliente foi de 75 AA A Receita de Interconexão ITX reduziu 219 AA no 3T24 resultado já esperado e que acompanhou a redução da tarifa VUM Tarifa de Terminação Móvel e o menor tráfego entrante Nos 9M24 a linha teve queda de 186 AA A Receita de Plataforma de Clientes somou R 40 milhões no 3T24 ante R 54 milhões no 3T23 um recuo de 267 AA Esta redução decorre do modelo de atuação da Companhia que para alguns segmentos é remunerada mediante uma taxa de ativação e em outros a remuneração acontece por meio de revenue share Do lado positivo destacamse também as iniciativas de Publicidade Móvel e Monetização de Dados que cresceram robustos dois dígitos AA em mais um trimestre Nos 9M24 a linha atingiu R 101 milhões uma queda de 170 pelos mesmos motivos citados A linha de Outras Receitas Normalizadas 1 registrou aumento de 217 AA no 3T24 reflexo principalmente do incremento de receita de projetos de IoT de agro No acumulado do ano essa linha apresentou aumento de 130 AA Abaixo o detalhamento do desempenho de cada perfil de cliente móvel 1 A linha de Outras Receitas teve um impacto não recorrente de R 410 milhões no 1T23 referente ao efeito temporário de ineficiência de PISCOFINS em consequência de um contrato entre TIM SA e Cozani que foi extinto com a incorporação da última RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 19 Classificado como Público i A Receita do Póspago apresentou uma alta de 83 AA no 3T24 com ARPU do Póspago atingindo R 433 no 3T24 09 AA e o ARPU do Póspago exM2M atingindo R 532 07 AA O desempenho da receita reflete i o reajuste de preços anual aplicado sobre parte da base póspaga porém em menor percentual quando comparado ao reajuste aplicado em 2023 ii esforços para migração de clientes para planos de mais alto valor além do iii êxito da Companhia na redução dos níveis de desconexões Nos 9M24 a Receita do Póspago aumentou em 86 AA ii A Receita do Prépago apresentou queda de 51 AA no 3T24 com ARPU do Prépago atingindo R 149 03 AA Excluindose a receita de interconexão a Receita do Prépago teria caído 43 AA O desempenho do Prépago continua sendo afetado por i aumentos consecutivos na migração dos clientes do Prépago para o Póspago e ii diminuição da recorrência da recarga de determinados grupos de clientes Nos 9M24 a Receita do Prépago caiu 21 AA Detalhamento do Segmento Fixo líquido de impostos e deduções A Receita do Serviço Fixo somou R 333 milhões no 3T24 uma alta de 26 AA Nos 9M24 a Receita de Serviço Fixo aumentou 42 AA Já a TIM Ultrafibra principal linha do fixo teve alta de 60 AA no 3T24 com ARPU de R 990 59 AA Este resultado reflete a estratégia da Companhia na expansão mais seletiva da TIM Ultrafibra que chegou ao Rio Grande do Sul com a cobertura de 28 novos municípios no 3T24 Vale destacar que o FTTH já representa mais de 94 da nossa base de clientes total da banda larga Nos 9M24 a Receita da TIM Ultrafibra teve alta de 77 AA Detalhamento da Receita de Produtos líquido de impostos e deduções A Receita de Produtos expandiu 35 no 3T24 e 96 AA no acumulado do ano Nos 9M24 a performance é explicada por i aumento do volume de venda de aparelhos ii venda de acessórios capas películas e afins para telefones iii aumento nas vendas de outros equipamentos como wearables módulos 221 234 3T23 3T24 60 Receita da TIM UltraFibra R mi AA Desempenho da TIM Ultrafibra reflete a manutenção de uma abordagem seletiva RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 20 Classificado como Público relacionados ao B2B IOT reforçando a estratégia de diversificação do portfólio da Companhia CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS GESTÃO EFICIENTE DOS CUSTOS E DESPESAS QUE SEGUEM CRESCENDO PRATICAMENTE EM LINHA COM A INFLAÇÃO DO PERÍODO Custos da Operação normalizados por gastos com consultorias no âmbito do projeto de aquisição da Oi Móvel e migração dos clientes R 21 milhões no 3T23 R 163 milhões no 2T23 e R 125 milhões no 1T23 créditos de PISCOFINS gerados no contrato de intercompany com a Cozani R 177 milhões no 1T23 despesas com FUSTFUNTEL relativas ao contrato de intercompany com a Cozani R 886 mil no 1T23 despesas com serviços jurídicos e administrativos especializados R 11 milhão no 3T23 e R 11 milhão no 2T23 e gastos com folha de pagamento relacionados à aquisição da Oi Móvel R 84 milhões no 3T23 Os Custos e Despesas Operacionais Normalizados totalizaram R 3183 milhões no 3T24 aumento de 45 AA ficando praticamente em linha com a inflação do período IPCA acumulado 12 meses em setembro de 442 refletindo a execução eficiente do controle de custos da Companhia Os principais detratores desta linha foram i maiores despesas com interconexão especialmente aquelas relativas ao serviço de roaming internacional e custos relacionados à rede e ii maiores despesas com publicidade em virtude das campanhas do TIM Pré XIP e Rock in Rio Nos 9M23 os Custos e Despesas Operacionais Normalizados cresceram 52 AA Detalhamento do Desempenho de Custos e Despesas Normalizados Os custos normalizados 2 com Pessoal cresceram 74 AA no 3T24 impactados por reajuste anual sobre salários e melhoria nos benefícios sendo parcialmente compensado pela queda nas despesas relacionadas à incentivos de longo prazo Nos 9M24 essa linha cresceu 83 também pelos aumentos em salários em benefícios e ainda maiores provisão de despesas relacionadas à participação dos colaboradores nos resultados da Companhia 2 A linha de Pessoal teve um impacto não recorrente de R 84 milhões no 3T23 referente a despesas com folha de pagamento relacionadas à aquisição dos ativos móveis da Oi 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA R milhões Custos Reportados da Operação 3183 3056 41 3150 11 9538 9088 50 Custos Normalizados da Operação 3183 3045 45 3150 11 9538 9063 52 Pessoal 365 340 74 366 02 1096 1012 83 Comercialização 1009 970 40 1002 07 2991 2936 18 Rede e Interconexão 1101 1008 92 1079 20 3315 2990 108 Gerais e Administrativos 214 215 07 209 25 643 661 28 Custo de Mercadorias Vendidas CMV 248 254 25 268 73 763 723 56 Provisão para Devedores Duvidosos 174 161 76 172 07 512 467 96 Outras receitas despesas operacionais 72 96 246 54 352 219 273 199 Custos Normalizados da Operação ExCMV 2935 2790 52 2882 18 8775 8341 52 DESCRIÇÃO RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 21 Classificado como Público A linha de Comercialização teve aumento de 40 AA no 3T24 e foi impactada principalmente por maiores gastos com publicidade relacionado ao lançamento da campanha do TIM Pré XIP e Rock in Rio Nos 9M24 essa linha de custo apresentou um pequeno incremento de 18 AA refletindo os aumentos dos gastos de publicidade conforme citado parcialmente compensado pelo reconhecimento de créditos de Fistel que afetou positivamente os resultados dos 9M23 O grupo de Rede e Interconexão Normalizado 3 subiu 92 AA no 3T24 impactado por i maiores despesas com serviços de roaming internacional que ainda reflete o aumento no volume de tráfego após a estratégia de reformulação do portfólio do Póspago a partir de setembro de 2023 e ii aumento dos custos relacionados à infraestrutura de rede Esses valores foram parcialmente compensados por menores despesas com provedores de conteúdo e linhas alugadas Nos 9M24 essa linha cresceu 108 AA Despesas Gerais e Administrativas GA Normalizadas 4 caíram 07 AA no 3T24 totalizando R 214 milhões devido principalmente às iniciativas de digitalização de cobrança de clientes Essa redução foi parcialmente compensada por maiores despesas com serviços de manutenção de softwares relacionados ao projeto de migração para nuvem e serviços de terceiros Nos 9M24 esta linha apresentou queda de 28 pelos mesmos motivos citados acima O Custo de Mercadorias Vendidas CMV apresentou queda de 25 AA no 3T24 devido a uma gestão mais eficiente do estoque Nos 9M24 o CMV cresceu 56 acompanhando a evolução nas vendas de aparelhos principalmente no 2T24 A linha de Provisões para Devedores Duvidosos PDD teve aumento de 76 AA no 3T24 como consequência do crescimento da base de receita póspaga Apesar desse aumento o patamar sobre a receita bruta segue em níveis saudáveis representando 19 vs 19 no 3T23 Nos 9M24 essa linha de despesas aumentou 96 AA Outras Despesas Receitas Operacionais Normalizadas5 reduziram 246 AA no 3T24 principalmente em função do menor nível de provisões para contingências fiscais e menores gastos com processos cíveis Nos 9M24 essa linha de custo caiu 199 AA justificada pelos mesmos itens acima 3 A linha de Rede e Interconexão teve impactos não recorrentes de R 21 milhões no 3T23 R 163 milhões no 2T23 e R 125 milhões no 1T23 referentes a despesas com consultorias no âmbito do projeto de migração dos clientes vindos da Oi e de R 177 milhões no 1T23 referente a créditos de PISCOFINS gerados no contrato de intercompany com a Cozani 4 A linha de Despesas Gerais e Administrativas teve impactos não recorrentes de R 11 milhão no 3T23 e R 11 milhão no 2T23 referentes a despesas com serviços jurídicos e administrativos especializados associados aos projetos de aquisição dos ativos da Oi 5 A linha de Outras Despesas Receitas operacionais teve impacto não recorrente de R 886 mil no 1T23 referente a despesas com FUSTFUNTEL RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 22 Classificado como Público DO EBITDA AO LUCRO LÍQUIDO EBITDA E MARGENS SEGUEM EVOLUINDO E SUSTENTANDO A EXPANSÃO DO LUCRO LÍQUIDO EBITDA normalizado conforme itens apontados nas seções de Receita R 410 milhões no 1T23 e Custos R 116 milhões no 3T23 R 174 milhões no 2T23 e R 44 milhões no 1T23 Lucro Líquido normalizado conforme itens apontados nas seções de Receita e Custos descritos anteriormente e por itens não recorrentes no Imposto de Renda e a Contribuição Social créditos fiscais relativos ao contrato de intercompany com a Cozani R 82 milhões no 1T23 e por outros efeitos fiscais R 39 milhões no 3T23 R 59 milhões no 2T23 e R 42 milhões no 1T23 EBITDA6 Lucro antes dos Juros Impostos Depreciação Amortização e Equivalência Patrimonial O EBITDA Normalizado totalizou R 3236 milhões no 3T24 um crescimento de 75 AA como resultado da combinação do desempenho positivo da Receita de Serviços e de um contínuo controle de custos Isso fez com que a Margem EBITDA Normalizada mantivesse patamar elevado atingindo 504 no trimestre o que representou um crescimento de 07 pp AA Nos 9M24 o EBITDA Normalizado expandiu 87 AA atingindo uma Margem de 493 08 pp AA 6 EBITDA normalizado conforme itens apontados nas seções de Receita e Custos 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA Normalizado R milhões EBITDA Normalizado 3236 3011 75 3153 26 9279 8536 87 Margem EBITDA Normalizada 504 497 07pp 500 04pp 493 485 08pp Depreciação Amortização 1790 1755 20 1756 20 5301 5367 12 Depreciação 1313 1277 28 1274 31 3862 3934 18 Amortização 478 478 01 482 09 1439 1433 04 Equivalência Patrimonial 15 25 413 23 371 60 66 95 EBIT Normalizado 1431 1230 163 1374 41 3918 3103 263 Margem EBIT Normalizada 223 203 20pp 218 05pp 208 176 32pp Resultado Financeiro Líquido 459 406 130 450 21 1434 1055 359 Despesas Financeiras 661 674 20 661 01 2076 2011 32 Receitas Financeiras Normalizado 207 262 209 188 99 616 953 353 Variações Cambiais Líquidas 6 6 na 23 na 25 3 8732 Lucro Antes dos Impostos Normalizado 972 824 179 924 52 2484 2047 213 Imposto de Renda e Cont Social Normalizado 167 100 660 143 166 378 249 519 Lucro Líquido Normalizado 805 724 112 781 30 2106 1798 171 Total de Itens Normalizados 8 na na 43 na Reportado R milhões EBITDA Reportado 3236 2999 79 3153 26 9279 8471 95 Margem EBITDA Reportada 504 495 09pp 500 04pp 493 482 11pp EBIT Reportado 1431 1219 174 1374 41 3918 3037 290 Margem EBIT 223 201 22pp 218 05pp 208 173 35pp Resultado Financeiro Líquido 459 406 130 450 21 1434 1055 359 Lucro Antes dos Impostos 972 813 196 924 52 2484 1982 253 Imposto de Renda e Cont Social Reportado 167 97 728 143 166 378 227 668 Lucro Líquido Reportado 805 716 124 781 30 2106 1755 200 DESCRIÇÃO RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 23 Classificado como Público Retornando com os efeitos dos arrendamentos leases para dentro do EBITDA o EBITDA AL After Lease Normalizado 7 desconsiderando o impacto das multas aplicadas no descomissionamento de sites 8 atingiu um crescimento de 88 AA no 3T24 totalizando R 2504 milhões com margem de 390 o que representa um incremento de 10 pp AA A evolução reflete a consistente performance operacional da Companhia apesar do aumento dos leases recorrentes no TT que foram impactados por i um menor patamar de incentivos oriundos das negociações contratuais e ii um incremento já esperado de novas torres e entrada do aluguel relativo as usinas solares Nos 9M24 o EBITDAAL Normalizado cresceu 139 AA totalizando R 7162 milhões 7 EBITDAAL normalizado conforme itens apontados na seção Do EBITDA ao Lucro Líquido e desconsiderando o impacto das multas aplicadas no descomissionamento dos sites Para maiores detalhes acesse o Anexo 5 EBITDA After Lease 8 O descomissionamento de sites se trata do processo de desativação de torres e estruturas de transmissão por meio de renegociação eou cancelamento de contratos de arrendamento com as empresas de torres Após a aquisição da Oi Móvel a Companhia está trabalhando para desligar aproximadamente 60 dos sites que são sobrepostos ou estão próximos a sites onde a TIM já estava presente Margem EBITDA mantém patamar acima de 50 EBITDAAL com sólida expansão em meio a uma nova tendência para os leases RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 24 Classificado como Público DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO DA EBIT A linha de DA registrou aumento de 20 AA no 3T24 explicado pela combinação dos seguintes fatores i maior depreciação de infraestrutura de rede e de equipamentos de telecomunicações em virtude dos investimentos realizados ao longo do ano na expansão do 5G ii parcialmente compensada por uma menor depreciação sobre direitos de uso de arrendamentos do IFRS 16 em razão do processo de descomissionamento de sites Nos 9M24 a linha caiu 12 AA O EBIT Normalizado teve crescimento de 163 AA no 3T24 levando a uma margem de 223 e refletindo a sólida evolução do EBITDA o período Nos 9M24 o EBIT Normalizado avançou 263 AA com uma margem de 208 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO No 3T24 o Resultado Financeiro Líquido foi negativo em R 459 milhões uma piora de R 53 milhões vs 3T23 Esse resultado pode ser explicado por efeitos que beneficiaram o resultado do 3T23 i impacto negativo no comparativo anual da linha de juros sobre arrendamentos devido a uma redução mais significativa no 3T23 em razão da renegociação de contratos de leasing no período em linha com o processo de descomissionamento de sites ii menor atualização monetária sobre contingências contribuindo para performance da linha de outros no itens não caixa e iii efeito negativo do item não caixa de marcação a mercado do C6 por causa do reconhecimento no 3T23 do atingimento de nova tranche contratual do bônus de subscrição no banco Nos 9M24 a linha apresentou uma piora de 359 AA impactada majoritariamente por itens não caixa i menor marcação a mercado de derivativos ii encerramento da capitalização de juros de licenças e iii efeito positivo no 1T23 relativo à renegociação de contratos de arrendamento de torres 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA R milhões Depreciação 1313 1277 28 1274 31 3862 3934 18 dos quais Depreciação de Arrendamentos 421 562 250 448 59 1340 1787 250 Amortização 478 478 01 482 09 1439 1433 04 DA Total 1790 1755 20 1756 20 5301 5367 12 DESCRIÇÃO 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA R milhões Itens Caixa 466 431 81 426 94 1399 1505 71 Juros sobre Dívidas Financeiras Líquido de Derivativos 75 152 507 75 04 233 456 490 Juros relacionados a Caixa e Equivalentes de Caixa 102 114 108 80 273 288 340 153 Juros sobre Arrendamentos 356 211 687 354 05 1052 896 173 Atualização Monetária e Juros Leilão de Espectro 31 29 63 29 78 86 65 331 Outros 107 154 306 48 1208 317 428 261 Itens Não Caixa 7 25 725 24 na 36 449 na Juros Capitalizados de Licenças na na 98 na Marcação a Mercado de Derivativos 7 5 293 43 na 55 125 na Marcação a Mercado do C6 20 na 20 na 20 39 500 Outros na na 187 na Resultado Financeiro Líquido 459 406 130 450 21 1434 1055 359 DESCRIÇÃO RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 25 Classificado como Público IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Na visão Normalizada 9 o Imposto de Renda e a Contribuição Social IRCSLL totalizou R 167 milhões no 3T24 em comparação a R 100 milhões no 3T23 o que levou a uma alíquota efetiva de 172 frente a 122 no 3T23 A variação reflete o maior montante de Juros sobre Capital Próprio declarados no 3T23 totalizando R 425 milhões vs R 300 milhões no 3T24 Nos 9M24 a linha de IRCSLL totalizou R 378 milhões chegando a uma alíquota efetiva de 152 LUCRO LÍQUIDO O Lucro Líquido Normalizado10 totalizou R 805 milhões no 3T24 112 AA mantendo crescimento anual de dois dígitos pelo 6º trimestre consecutivo e atingindo o maior patamar de lucro líquido já registrado em um terceiro trimestre Com isso o Lucro por Ação LPA Normalizado do trimestre alcançou R 033 vs R 030 no 3T23 Nos 9M24 o Lucro Líquido Normalizado expandiu 171 AA totalizando um LPA de R 087 INVESTIMENTOS FLUXO DE CAIXA E DÍVIDA ALOCAÇÃO DE INVESTIMENTOS DE FORMA EFICIENTE POSSIBILITA UMA GERAÇÃO DE CAIXA SAUDÁVEL VISANDO A ENTREGA DO GUIDANCE CAPEX O Capex totalizou R 896 milhões no 3T24 uma redução de 102 AA em razão do maior investimento em infraestrutura de rede e TI realizado no 3T23 Mesmo assim a TIM continua investindo na expansão de sua rede 5G adicionando 142 novas cidades no terceiro trimestre de 2024 O indicador Capex sobre a Receita Líquida Normalizada atingiu 140 no 3T24 vs 165 no 3T23 recuo de 25 pp Nos 9M24 o Capex registrou queda de 11 AA atingindo R 3176 milhões Cabe ressaltar ainda que expectativa da Companhia segue inalterada para o ano de 2024 cujo guidance já divulgado é de investimentos entre R 44 a R 46 bilhões 9 A linha de Imposto de Renda e a Contribuição Social teve impacto não recorrente de R 82 milhões no 1T23 referente a créditos fiscais relativos ao contrato de intercompany com a Cozani e de R 39 milhões no 3T23 R 59 milhões no 2T23 e R 42 milhões no 1T23 referentes a outros efeitos fiscais 10 Lucro Líquido normalizado conforme itens apontados na seção Do EBITDA ao Lucro Líquido 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA R milhões Rede 642 710 96 636 10 2262 2242 09 TI e Outros 254 288 118 289 120 913 970 59 Capex 896 998 102 925 31 3176 3212 11 Capex Receita Líquida 140 165 25pp 147 07pp 169 183 14pp DESCRIÇÃO RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 26 Classificado como Público FLUXO DE CAIXA O EBITDA Normalizado Capex somou R 2340 milhões no 3T24 um aumento de 163 AA Retornando os efeitos dos arrendamentos o EBITDAAL Normalizado 11 Capex totalizou R 1608 milhões mantendo o sólido crescimento de dois dígitos 234 AA Ambos os resultados foram possíveis em virtude de uma evolução consistente do EBITDA e menor nível de Capex Já o indicador EBITDAAL Normalizado Capex sobre a Receita Líquida Normalizada atingiu 250 no período Nos 9M24 o EBITDA Normalizado Capex teve alta de 146 AA e o EBITDAAL Normalizado Capex cresceu 297 AA representando 212 em relação a Receita Líquida Normalizada Foram reconhecidos incentivos sobre o pagamento de arrendamentos em linha com as condições contratuais acordadas reduzindo o valor desembolsado no período R 141 milhões no 3T24 R 316 milhões no 2T24 e R 339 milhões no 1T24 O Fluxo de Caixa Operacional Livre FCOL totalizou R 1743 milhões no 3T24 uma expansão de R 288 milhões 198 AA vs 3T23 tendo como principal alavanca a melhora de 169 AA do EBITDA Reportado Capex A variação de capital de giro retomou o patamar positivo como esperado pela Companhia mas apesar disso apresentou uma queda de R 75 milhões quando comparado ao 3T23 Esse resultado pode ser explicado por i linha de Contas a Receber de Clientes impactada pelas novas linhas de receita ii linha de Fornecedores impactada pelo mix entre custos operacionais e Capex iii parcialmente compensados pela linha de Outros Passivos que vem reduzindo 11 EBITDAAL normalizado conforme itens apontados na seção Do EBITDA ao Lucro Líquido e desconsiderando o impacto das multas aplicadas no descomissionamento dos sites Para maiores detalhes acesse o Anexo 5 EBITDA After Lease 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA R milhões EBITDA Reportado 3236 2999 79 3153 26 9279 8471 95 Capex 896 998 102 925 31 3176 3212 11 EBITDA Reportado Capex 2340 2001 169 2228 50 6103 5258 161 Δ Capital de Giro e Imposto de Renda 201 276 271 541 na 1576 1039 517 dos quais Pagamentos do Leilão de Espectro na 128 na 128 134 45 Pagamento de Leases 798 822 29 739 80 2271 2445 71 dos quais Multas 51 98 483 32 565 110 155 292 Fluxo de Caixa Operacional Livre 1743 1455 198 948 839 2256 1774 272 DESCRIÇÃO Expandindo a geração de caixa em sólidos doisdígitos RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 27 Classificado como Público seu patamar desde o ano passado com o pagamento à terceiros que realizaram o desligamento das torres Nos 9M24 o FCOL registrou crescimento de 272 AA em virtude da melhora de performance operacional e a redução dos pagamentos de leases É válido destacar ainda que o pagamento integral da TFF Taxa de Fiscalização de Funcionamento que compõe a taxa Fistel está suspenso desde 2020 O montante total registrado até 30 de setembro 2024 foi de R 32 bilhões sendo R 25 bilhões de principal e R 659 milhões de juros moratórios incidentes DÍVIDA E CAIXA Perfil da Dívida Dívida Líquida Dívida LP Por Vencimento A Dívida Total póshedge somou R 16285 milhões ao final de setembro de 2024 o que representa uma redução de R 1976 milhões frente ao 3T23 Essa queda reflete principalmente i a liquidação de parte da dívida financeira de curto prazo e em menor proporção ii a redução do leasing total beneficiado pelo descomissionamento de sites MOEDA TAXA DE JUROS VENCIMENTO CURTO PRAZO LONGO PRAZO TOTAL R milhões KFW Finnvera USD SOFR 117826 1224 a 1225 46 14 60 Debêntures BRL IPCA 40432 aa 0628 18 1929 1947 BNDES Finame BRL IPCA 42283 aa 1131 48 344 392 BNDES Finem BRL TJLP 195 aa 0825 104 104 BNB BRL IPCA 12228 a 14945 aa 0228 185 445 630 Dívida Financeira Total 401 2732 3133 Licença 5G BRL Selic 1240 64 965 1029 Dívida Total Antes do Lease 465 3697 4162 Lease Total BRL IPCAIGPM 1243 aa 1029 1770 10498 12268 Dívida Total 2235 14195 16430 Média ponderada da taxa de juros dos contratos de leasing EMISSÕES 3T24 2T24 1T24 4T23 R milhões Dívida de Curto Prazo 401 379 761 1267 Dívida de Longo Prazo 2732 2717 2487 2504 Dívida Financeira Total 3133 3096 3248 3771 Caixa e Equivalentes de Caixa 4332 3312 3371 5036 Derivativos Líquidosex C6 145 172 65 65 Dívida Financeira Líquida 1344 388 188 1331 Licença 5G 1029 1002 978 953 Dívida Líquida AL 315 614 790 378 Lease Total 12268 12240 12153 12020 Dívida Líquida Total 11953 12854 12943 11642 Dívida Líquida ALEBITDA AL Normalizado 003x 01x 01x 004x Dívida Líquida TotalEBITDA Normalizado 10x 11x 11x 10x DESCRIÇÃO EBITDA 12M após o pagamento de leases desconsiderando o pagamento de principal e juros relacionados a leasings financeiros PROFORMA INCLUINDO IFRS 9 15 e 16 R milhões 2025 137 420 2026 946 2197 2027 946 2176 2028 795 2007 Após 2028 873 7395 Dívida Total 3697 14195 ANO RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 28 Classificado como Público As posições de Caixa e Títulos de Valores Mobiliários somaram R 4332 milhões ao final de setembro de 2024 representando uma queda de 26 AA Os desembolsos realizados nos últimos 12 meses principalmente aqueles relacionados a liquidação de parte da dívida financeira de curto prazo foram parcialmente compensados pela melhora da performance operacional da Companhia no período DESEMPENHO OPERACIONAL SEGMENTO MÓVEL No 3T24 a TIM atingiu 621 milhões de usuários móveis o que representou em adições líquidas um incremento de 895 mil clientes nos últimos 12 meses e 163 mil no trimestre Esse resultado foi impulsionado pelo Póspago que registrou crescimento de 92 AA totalizando 297 milhões de clientes um aumento de mais de 25 milhões de clientes nos últimos 12 meses e 709 mil no terceiro trimestre de 2024 Desses 239 milhões são de clientes Póspago Humano 76 AA Já o Prépago totalizou 325 milhões de clientes uma queda de 47 AA impactada pela migração de clientes de Prépago para Póspago SEGMENTO FIXO A base de clientes da TIM Ultrafibra somou 793 mil conexões no 3T24 permanecendo praticamente estável no comparativo anual 03 AA O resultado reflete o posicionamento da Companhia de ter maior seletividade em sua na expansão geográfica Ainda assim a base FTTH principal parcela da banda larga somou 744 mil clientes no 3T24 um avanço de 75 AA 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA Base Móvel de Clientes 000 62149 61254 15 61986 03 62149 61254 15 PréPago 32468 34078 47 33014 17 32468 34078 47 PósPago 29681 27176 92 28972 24 29681 27176 92 PósPago Humano 23881 22198 76 23453 18 23881 22198 76 Base de Usuários 4G 000 50840 53891 57 51481 12 50840 53891 57 Base de Usuários 5G 000 8563 3776 1268 7560 133 8563 3776 1268 Market share 237 242 05pp 237 237 242 05pp PréPago 309 317 08pp 310 02pp 309 317 08pp PósPago 189 187 02pp 187 02pp 189 187 02pp PósPago Humano 214 215 01pp 214 214 215 01pp Base de Clientes TIM Ultrafibra 000 793 791 03 798 06 793 791 03 FTTH 744 692 75 737 09 744 692 75 FTTC 49 99 500 61 184 49 99 500 DESCRIÇÃO RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 29 Classificado como Público PLATAFORMA DE CLIENTES A Plataforma de Clientes tem como objetivo monetizar a base de clientes da empresa e aumentar a fidelidade desses clientes através da observação de tendências de mercado e parcerias inovadoras Essa iniciativa é habilitada por dois modelos de negócio I Parcerias Comerciais com i remuneração direta pela venda de publicidade e de inteligência de dados onde os principais produtos de venda de publicidade utilizados são o TIM Ads e o TIM Insights no 3T24 mantivemos o crescimento AA estimulado pela recorrência de campanhas de anunciantes relevantes e entrada de novas marcas Tivemos ainda as primeiras veiculações de campanhas em inventários externos ampliando a atuação no modelo de Retail Media ii remuneração por produtos de dados através de scores financeiros e produtos padronizados de validaçãoautenticação para melhoria da segurança digital dos usuários no 3T24 mantivemos o crescimento contínuo da rentabilização das soluções de score financeiro e dos produtos de Open Gateway Além disso tivemos mais de 78 milhões de consultas realizadas no trimestre demonstrando nossa capacidade de processamento de dados II Parcerias Estratégicas Neste modelo além do TIM Ads e TIM Insights utilizamos a capacidade de segmentação da nossa base aliada à força da marca da TIM para fazer um endosso da marca parceira estimulando o consumidor a aderir aos produtos de nossos parceiros estratégicos com ofertas exclusivas para os clientes TIM Neste caso a remuneração da TIM é atrelada ao sucesso da parceria podendo ser composta por uma receita baseada na aquisição de clientes ou mesmo participação nas empresas parceiras Dentro dessa estratégia foram elencadas algumas verticais com grandes oportunidades de sinergia com os serviços de telefonia móvel e por ter um valuation de mercado superior aos das empresas de telecomunicações Abaixo estão detalhes das verticais nas quais já estamos atuando RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 30 Classificado como Público SERVIÇOS FINANCEIROS Em 2020 a Companhia concluiu a negociação com o Banco C6 e lançou ofertas exclusivas para os clientes TIM que abrissem contas no banco e usassem seus serviços Nesse contrato a TIM recebe remuneração por contas ativas e a opção de obter a participação societária no Banco C6 à medida que são atingidas determinadas metas sendo que a quantidade de ações recebida por cada meta atingida varia ao longo do contrato No dia 1º de fevereiro de 2021 a TIM comunicou que obteve no âmbito desta parceria o direito ao exercício de bônus de subscrição equivalente a participação indireta de aproximadamente 144 do capital social do Banco C6 em decorrência do atingimento em dezembro de 2020 do 1º nível das metas acordadas Posteriormente a Companhia exerceu sua opção de adquirir e converter ações do C6 o que representa aproximadamente 144 do Banco Importante destacar que uma vez exercida a opção a TIM passou a deter uma posição minoritária e sem posição de controle ou de influência significativa na administração do C6 Adicionalmente a TIM detém opções de subscrição de ações que representam a opção da Companhia de subscrever 462 das ações do Banco C6 em 30 de setembro de 2024 Considerando o que já foi exercido mais as opções a participação potencial da TIM no Banco C6 pode atingir aproximadamente 606 ressalvando a disputa arbitral em curso Mais detalhes podem ser encontrados nas Notas 12 31 e 37 do ITR SERVIÇOS DE EDUCAÇÃO No pilar de Educação a parceria com a Descomplica já ultrapassa os 700 mil inscritos em diversos cursos como preparatório para o ENEM cursos livres graduações e pós graduação Os cursos livres focados em tecnologia como ChatGPT e Inteligência Artificial Para Não Técnicos já somam 130 mil inscritos em 2024 SERVIÇOS DE SAÚDE Na vertical de Saúde em parceria com o Cartão de Todos atingimos até setembro de 2024 mais de 193 mil clientes TIM cadastrados na plataforma sendo destes mais de 64 mil assinaturas nos planos Prépago Controle e Póspago Ainda continuamos com a oferta de isenção da taxa de adesão e os clientes TIM dos planos Controle e PósPago contam com 3 meses de gratuidade na mensalidade RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 31 Classificado como Público AMBIENTAL SOCIAL e GOVERNANÇA DESTAQUES DO 3T24 o Pelo quarto ano consecutivo a TIM foi reconhecida como uma das empresas mais diversas e inclusivas do mundo conquistando a 1ª posição global de Telecom no FTSE Russell DI Index 2024 antigo Refinitiv DI Index O índice é uma das principais ferramentas utilizadas por investidores ao redor do mundo para identificar empresas com práticas avançadas no tema Outro importante reconhecimento da Companhia foi sua seleção pelo segundo ano consecutivo para compor a carteira do IDIVERSA índice da B3 que avalia a representatividade de pessoas negras e mulheres na empresa e em posições de liderança e não liderança no Brasil o Em linha com o seu compromisso de enfrentamento da violência contra as mulheres a TIM segue avançando em parceria com a plataforma Mulheres Positivas com o projeto Caminho Delas Depois de transformar suas 158 lojas próprias no Brasil em locais seguros para mulheres em situações de risco a iniciativa chega a revendas da operadora ampliando para mais 43 pontos nos Estados do Rio de Janeiro São Paulo Pernambuco Minas Gerais e Paraíba Para essa ampliação 350 colaboradores desses estabelecimentos foram treinados pela startup Livre de Assédio que apoia a prevenção ao assédio sexual moral e discriminação o Com o objetivo de capacitar seus cerca de 10 mil colaboradores em Inteligência Artificial a TIM lançou o AI Academy A iniciativa reforça o comprometimento da Companhia com a inovação e com o desenvolvimento de novas competências Criada em parceria com empresas do ecossistema de Educação e AI como Exame FIAP Alura Google Microsoft entre outros a academia oferecerá jornada de aprendizagem multiformatos em temas comportamentais e técnicos que habilitarão o uso da tecnologia para alavancar os desafios do negócio A operadora já identificou mais de 100 casos de uso que serão potencializados por AI o O Instituto TIM em parceria com a ONG One By One formou a primeira turma de 2024 do programa Educação Exponencial projeto de educação tecnológica voltado a crianças e jovens com deficiência apoiados pela organização e seus familiares Ao longo da capacitação os 41 alunos com idades variadas puderam desenvolver habilidades empreendedoras usando diversas ferramentas Além de ampliar as áreas em que os participantes RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 32 Classificado como Público podem atuar o curso aprimora diferentes competências e estimula o aperfeiçoamento contínuo o A Bateria do Instituto TIM formada por crianças jovens e adultos com e sem deficiência encerrou em setembro mais um ciclo de formação dos seus mais de 50 integrantes O projeto ofereceu em 34 encontros semanais no Centro da Música Carioca aulas gratuitas de música e canto além de acompanhamento psicológicos Entre as apresentações abertas ao público realizadas destacamse o festival TIM Music Rio em Copacabana e o pré carnaval do Mini Bloco na Tijuca o O Edital Fortalecendo Redes do Instituto TIM tem mostrado resultados promissores no desenvolvimento das 10 organizações selecionadas da Rede Gerando Falcões No primeiro semestre de 2024 observouse um fortalecimento institucional significativo com várias OSCs expandindo sua presença digital e aprimorando suas operações Algumas ações impactaram diretamente as comunidades atendidas como por exemplo a gestão mais eficiente obtida pela Cores do Mará MA a partir da melhor estruturação de suas operações e contratação de profissionais especializados Cada OSC recebeu o valor de 100 mil reais e cerca de nove mil pessoas poderão ser impactadas pelas ações das organizações o Pelo segundo ano consecutivo a TIM foi eleita a melhor empresa no setor de Tecnologia e Telecomunicações na premiação Melhores e Maiores de 2024 da Exame um dos mais reconhecidos prêmios de economia e negócios do Brasil Com a participação de mais de mil empresas de diversos setores apenas 15 foram premiadas sendo a TIM a única do seu setor o No 3º trimestre a TIM incorporou oito novas usinas em sua operação como parte da evolução do Projeto Geração Distribuída GD totalizando mais de 120 unidades O projeto é responsável por promover o abastecimento da rede com a utilização de usinas de energia renovável com predominância de plantas solares A expectativa é que até o final de 2024 cerca de 60 da energia utilizada pela Companhia seja oriunda da GD chegando ao total de 134 usinas que atenderão 25 estados o A TIM encerrou o 2º TRI com 1860 biosites ativos em sua rede Essas estruturas similares a um poste comum são uma solução para densificação da rede de acesso móvel antenastorres com baixíssimo impacto visual e urbanístico menor custo e rápida instalação Para acessar o informe trimestral de ESG favor acessar Informe Trimestral ESG RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 33 Classificado como Público AVISO LEGAL As informações financeiras e operacionais consolidadas divulgadas neste documento exceto onde indicado de outra forma são apresentadas segundo as normas internacionais de contabilidade IFRS International Financial Reporting Standards e em Reais R em conformidade com a Lei das Sociedades por Ações Lei 640476 As comparações referemse ao terceiro trimestre 3T24 e aos primeiros nove meses de 2024 9M24 exceto quando indicado de outra forma Este documento pode conter declarações de caráter prospectivo Estas não são declarações de fatos históricos e refletem as crenças e expectativas da administração da Companhia As palavras antecipa acredita estima espera prevê planeja prediz projeta visa bem como palavras similares têm como intenção identificar essas declarações que envolvem necessariamente riscos e incertezas conhecidos e desconhecidos previstos ou não pela Companhia Portanto os resultados operacionais futuros da Companhia poderão diferir das expectativas atuais e os leitores desta divulgação não devem basear suas considerações exclusivamente nas informações aqui fornecidas Declarações prospectivas refletem apenas as opiniões na data em que são apresentadas e a Companhia não está obrigada a atualizálas diante de novas informações ou desdobramentos futuros CONTATOS DE RELAÇÕES COM INVESTIDORES Telefones 55 21 41093360 41126048 Email ritimbrasilcombr Website de Relações com Investidores ritimcombr ANEXO Anexo 1 Indicadores Operacionais RESULTADOS DO TERCEIRO TRIMESTRE DE 2024 34 Classificado como Público ANEXO 1 TIM SA Indicadores Operacionais 3T24 3T23 AA 2T24 TT 9M24 9M23 AA Base Móvel de Clientes 000 62149 61254 15 61986 03 62149 61254 15 PréPago 32468 34078 47 33014 17 32468 34078 47 PósPago 29681 27176 92 28972 24 29681 27176 92 PósPago exM2M 23881 22198 76 23453 18 23881 22198 76 Base de Usuários 4G 000 50840 53891 57 51481 12 50840 53891 57 Base de Usuários 5G 000 8563 3776 1268 7560 133 8563 3776 1268 Market share 237 242 05pp 237 237 242 05pp PréPago 309 317 08pp 310 02pp 309 317 08pp PósPago 189 187 02pp 187 02pp 189 187 02pp PósPago exM2M 214 215 01pp 214 214 215 01pp Churn Mensal 30 30 01pp 29 01pp 29 32 03pp ARPU Móvel Reportado R 317 302 48 312 15 311 290 71 ARPU Móvel Normalizado R 317 302 48 312 15 311 291 68 PréPago 149 150 03 149 03 148 144 30 PósPago 433 437 09 439 13 431 424 16 PósPago exM2M 532 529 07 534 03 526 509 33 Base de Clientes TIM Ultrafibra 000 793 791 03 798 06 793 791 03 FTTH 744 692 75 737 09 744 692 75 FTTC 49 99 500 61 184 49 99 500 Adições Líquidas TIM Ultrafibra 000 5 30 na 9 436 9 75 na ARPU TIM Ultrafibra R 990 935 59 986 05 978 938 43 Aparelhos Vendidos 000 148 146 13 170 131 478 426 124 DESCRIÇÃO TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 35 Classificado como Público 1 Contexto operacional 11 Estrutura societária A TIM SA TIM ou Companhia é uma sociedade por ações de capital aberto com sede na cidade do Rio de Janeiro RJ controlada pela TIM Brasil Serviços e Participações SA TIM Brasil A TIM Brasil é uma empresa controlada do grupo Telecom Italia que detém 6659 do capital social da TIM SA em 30 de setembro de 2024 6659 em 31 de dezembro de 2023 O grupo TIM Grupo é composto pela TIM e por sua coligada ISystems A Companhia detém autorização para o Serviço Telefônico Fixo Comutado STFC nas modalidades Local Longa Distância Nacional e Longa Distância Internacional assim como o Serviço Móvel Pessoal SMP e o Serviço de Comunicação Multimídia SCM em todos os estados brasileiros e no Distrito Federal As ações da Companhia são negociadas na B3 Brasil Bolsa Balcão B3 Adicionalmente a TIM possui recibos de depósitos americanos American Depositary Receipts ADRs nível II negociados na Bolsa de Valores de Nova York NYSE EUA Em consequência a Companhia está sujeita às normas da Comissão de Valores Mobiliários CVM e da Securities and Exchange Commission SEC Visando atender às boas práticas de mercado a Companhia adota como princípio a divulgação simultânea de suas informações financeiras nos dois mercados em reais em português e inglês Em 30 de setembro de 2024 a TIM detém participação societária de 49 49 em 31 de dezembro de 2023 na companhia ISystems coligada e detinha 100 em 31 de dezembro de 2022 na empresa Cozani RJ Infraestrutura e Rede de Telecomunicações SA Cozani controlada Considerando que a incorporação pela TIM por meio do Ato nº 35352023 o qual transferiu as outorgas do SMP a ela associadas e a sua consequente extinção para todos os fins e efeitos na data de 1º de abril de 2023 consequentemente a TIM SA não possui participação societária na Cozani em 30 de setembro de 2024 12 Reorganização Societária 121 Combinação de negócios Cozani Em 20 de abril de 2022 a TIM em conjunto com as empresas outras empresas Compradoras Claro SA e Telefônica Brasil SA após o cumprimento dos condicionamentos prévios estabelecidos pelo CADE e pela ANATEL concluiu a transação de aquisição da Oi Móvel SA Em Recuperação Judicial Vendedora Cedente ou Oi Móvel Em função disso a TIM passou a deter 100 do capital social da Cozani empresa que corresponde à parte da unidade de ativos direitos e obrigações da Oi Móvel adquirida pela Companhia O total de contraprestação registrada pela aquisição da Cozani era de R 72116 milhões TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 36 Classificado como Público A TIM também pagou em 20 de abril de 2022 em nome da Cozani o valor de R 2507 milhões a Vendedora a título de remuneração por até 12 meses de prestação de serviço na fase de transição registrado na rubrica de Despesas antecipadas e assinou um termo de contrato anual de utilização de capacidade de infraestrutura de transporte com a Brasil Telecom Comunicação Multimídia SA envolvendo o pagamento de valores decrescentes que a valor presente totalizam aproximadamente R 476 milhões Dos valores acordados de compra tínhamos os seguintes saldos registrados como obrigações contratuais em 31 de dezembro de 2022 i O montante de R 6343 milhões foi retido pela TIM conforme previsto no contrato de compra principalmente para atender a eventual necessidade de ajustes adicionais de preço a serem realizados que poderiam ser identificados nos 120 dias posteriores à data de aquisição Conforme fato relevante divulgado em 19 de setembro de 2022 em consequência das divergências encontradas nas premissas de cálculo dos temas i Capital de Giro e Dívida Líquida ii Capex e iii Adições líquidas o valor de R6343 milhões se manteve integralmente retido pela Companhia até que em 4 de outubro de 2022 foi proferida decisão liminar do Juízo da 7ª Vara Empresarial da Comarca do Rio de Janeiro determinando o depósito em juízo pelas Compradoras cabendo à TIM o depósito em conta vinculada ao processo de recuperação judicial da Oi Móvel SA do valor atualizado até aquela data de R 670 milhões O referido depósito permaneceu em conta vinculada ao Juízo até o acordo realizado entre as partes em outubro de 2023 Para mais detalhes vide nota 11 ii O montante de R 77 milhões reconhecidos como contraprestação contingente até que houvesse o acordo entre as partes No dia 4 de outubro de 2023 a TIM SA por meio de Fato Relevante comunicou a seus acionistas e ao mercado em geral que o Tribunal da Câmara Arbitral homologou um acordo com relação ao Ajuste PósFechamento celebrado de um lado entre a TIM SA a Telefônica Brasil SA e a Claro SA e de outro a Oi SA Em Recuperação Judicial como forma de colocar fim à controvérsia e ao procedimento arbitral relacionado ao Ajuste PósFechamento O preço final da parcela da UPI Ativos Móveis atribuída à Companhia considerando o Ajuste PósFechamento negociado no Acordo excluindo valores de metas contratuais foi R 66 bilhões Tendo em vista o Preço Final Ajustado TIM a Companhia resgatou parcela correspondente à metade do valor que havia sido depositado em juízo e posteriormente transferido à Câmara Arbitral equivalente a aproximadamente R 317 milhões na data do fechamento atualizado pela variação de 100 do CDI até o depósito em juízo e acrescido ainda de juros eou correção monetária incidentes até a data do respectivo resgate e o valor remanescente foi resgatado pela Vendedora como parte do preço de compra da UPI Ativos Móveis atribuída à Companhia Principalmente por ainda se tratar de uma dívida contratual na data de conclusão da alocação do preço de compra da aquisição da Cozani a redução na contraprestação correspondente à metade do valor depositado em juízo foi registrada no resultado do exercício na data da homologação do acordo outubro de 2023 na rubrica de outras receitas despesas operacionais TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 37 Classificado como Público Em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro 2023 considerando o acordo firmado com a Oi SA a Companhia encontravase livre de quaisquer obrigações citadas nos itens i e ii Ativos identificáveis adquiridos e passivos assumidos O valor justo dos ativos identificáveis adquiridos e passivos assumidos da Cozani na data da aquisição pela TIM SA encontrase finalizado conforme laudo de alocação de preço de compra Price purchase allocation PPA Na data do fechamento do PPA em 31 de dezembro de 2022 a análise indica ativos e passivos apresentados a seguir Valor justo reconhecido na aquisição Ativos Caixa e equivalentes de caixa 193382 Contas a receber de clientes 362379 Despesas antecipadas 165111 Impostos a recuperar 13535 Imposto de renda e contribuição social diferidos 705388 Imobilizado 3518477 Intangível 3599811 8558083 Passivos Fornecedores 183227 Passivos de arrendamento 2929449 Impostos a recolher 157595 Receitas diferidas 95135 Outros passivos 617518 3982924 Total dos ativos identificáveis líquidos ao valor justo 4575159 Ágio na aquisição Nota 16 2636426 Total da contraprestação 7211585 Abaixo estão sumarizados os ativos adquiridos e passivos assumidos relacionados a Cozani ativos líquidos pela TIM na data de aquisição Cozani Participação acionária da adquirida 100 Patrimônio líquido da Cozani a valor contábil em 30042022 1282579 Patrimônio líquido da Cozani a valor justo em 30042022 4575159 Mais valia de radiofrequências i 3038951 Mais valia de carteira de clientes ii 253629 i A mais valia de intangíveis referese ao ajuste na rubrica de autorizações refletindo o valor TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 38 Classificado como Público justos das outorgas adquiridas e a avaliação do espectro foi conduzida por meio da abordagem de mercado com a aplicação de um múltiplo de transação O prazo médio de vida útil é de 1768 anos ii A avaliação da carteira de clientes foi conduzida pela abordagem de rentabilidade pelo método MPEEM Multiperiod excess earning method baseado em um cálculo de fluxos de caixa de benefícios econômicos futuros atribuíveis a base de clientes O prazo médio de vida útil é de 767 anos O ágio na aquisição de R2636426 compreende o valor dos benefícios econômicos futuros oriundos das sinergias esperadas decorrentes da aquisição O ágio reconhecido já vem sendo deduzido para fins fiscais desde a data de incorporação societária da empresa Cozani na TIM SA ocorrida em 01 de abril de 2023 Incorporação da Cozani Conforme Fato Relevante divulgado pela Companhia em 27 de fevereiro de 2023 a efetivação da Incorporação ainda dependeria da conclusão dos procedimentos operacionais relacionados à parametrização sistêmica e da obtenção da anuência prévia da ANATEL o que ocorreu quando da publicação do Ato nº 35352023 Em 31 de março de 2023 o Conselho de Administração CdA tomou conhecimento da obtenção da referida anuência e verificou o cumprimento das demais condições para conceder plena efetividade à Incorporação Dessa forma a CdA declarou que a referida Incorporação e a consequente extinção da Cozani se tornaram eficazes para todos os fins e efeitos na data de 1º de abril de 2023 A Incorporação aprovada não resultou em aumento de capital nem na emissão de novas ações da Companhia ou em alteração nas participações dos acionistas da Companhia não havendo portanto que se abordar temas referentes a substituição de ações ou direito de recesso O objetivo desta incorporação foi a simplificação da estrutura societária da TIM SA eliminação da sobreposição das autorizações para exploração do serviço SMP a padronização dos serviços prestados pelas Companhias e propiciará a concentração das atividades concernentes à prestação de serviços de telecomunicação móvel pessoal em uma única companhia além de resultar na otimização de custos operacionais e na alocação eficiente de investimentos em função da integração dos ativos incorporados As variações do patrimônio da Cozani entre a data do laudo 31 de dezembro de 2022 e do ato societário de incorporação 1 de abril de 2023 foram incorporadas ao balanço patrimonial da TIM SA conforme previsto no protocolo de incorporação Como resultado da incorporação todas as operações da Cozani foram transferidas para a TIM SA que a sucedeu em todos os seus bens direitos e obrigações a título universal e para todos os fins de direito TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 39 Classificado como Público O acervo líquido contábil em 31 de dezembro de 2022 está sumariado a seguir Ativo Passivo Circulante 1376107 Circulante 1900283 Não Circulante 3987996 Não Circulante 2422684 Realizável a longo prazo 846823 Imobilizado 2885893 Intangível 255280 Acervo líquido 1041136 Total do Ativo 5364103 Total Passivo 5364103 2 Base de preparação e apresentação das informações trimestrais individuais e consolidadas As informações trimestrais individuais e consolidadas foram preparadas e estão sendo apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil que compreendem as normas da CVM e os pronunciamentos orientações e interpretações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC e em conformidade com as normas internacionais de relatório financeiro International Financial Reporting Standards IFRS emitidas pelo International Accounting Standards Board IASB Adicionalmente a Companhia considerou as orientações emanadas da Orientação Técnica OCPC 07 Evidenciação na Divulgação dos Relatórios ContábilFinanceiros de Propósito Geral na preparação das suas informações trimestrais Desta forma as informações relevantes próprias das informações trimestrais estão sendo evidenciadas e correspondem às utilizadas pela Administração na sua gestão As principais políticas contábeis aplicadas na preparação destas informações trimestrais estão definidas abaixo eou apresentadas em suas respectivas notas explicativas Essas políticas foram aplicadas de modo consistente nos períodos apresentados TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 40 Classificado como Público a Critérios gerais de elaboração e divulgação As informações trimestrais individuais e consolidadas foram preparadas considerando o custo histórico como base de valor exceto quanto aos instrumentos financeiros derivativos que foram mensurados ao valor justo Em decorrência da incorporação da Cozani pela TIM SA ocorrida em 1º de abril de 2023 vide nota 1 todas as operações da Cozani foram transferidas para a TIM SA Com isso a partir desta data não há mais balanços consolidados sendo apresentadas apenas as informações consolidadas de resultado e operações até o final do exercício de 2023 Ativos e passivos são classificados conforme seu grau de liquidez e exigibilidade Os mesmos são classificados como circulantes quando for provável que sua realização ou liquidação ocorra nos próximos 12 meses Caso contrário são demonstrados como não circulantes Exceção a este procedimento está relacionada aos saldos de imposto de renda e contribuição social diferidos ativos e passivos e provisão para processos judiciais e administrativos que estão classificados integralmente no não circulante Em 30 de setembro de 2024 a Companhia apresentou lucro líquido de R2105669 O passivo circulante da Companhia excedeu o total do ativo circulante em R374354 ocasionado pelo pagamento de dívida no valor de R1379814 e distribuição de dividendos adicionais no valor de R 1310000 dos quais R 874000 já foram pagos restando um valor de R 436000 além da distribuição da 3ª tranche de JSCP ainda não pago do período de nove meses no valor de R 300000 A Companhia vem recuperando sua posição de capital de giro através do fluxo de caixa operacional Em 30 de setembro de 2024 o patrimônio líquido da Companhia é positivo em R25977252 Em conexão com a preparação dessas informações trimestrais a Administração da Companhia efetuou análises onde confirma que o caixa gerado pelas operações até 30 de setembro é positivo em R 79 bilhões e portanto não existem evidências de incertezas sobre a continuidade das operações A apresentação da Demonstração do Valor Adicionado DVA é requerida pela legislação societária brasileira e pelas práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis a companhias abertas A DVA foi preparada de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 Demonstração do Valor Adicionado As IFRS não requerem a apresentação dessa demonstração Como consequência pelas IFRS essa demonstração está apresentada como informação suplementar sem prejuízo do conjunto das informações trimestrais Os juros pagos de empréstimos e financiamentos são classificados como fluxo de caixa de financiamentos na demonstração dos fluxos de caixa pois representam custos de obtenção de recursos financeiros b Moeda funcional e moeda de apresentação A moeda de apresentação das informações trimestrais é o Real R que também é a moeda funcional da Companhia e de sua coligada TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 41 Classificado como Público Transações em moeda estrangeira são reconhecidas pela taxa de câmbio na data da transação Itens monetários em moeda estrangeira são convertidos para o Real pela taxa de câmbio na data do balanço informada pelo Banco Central do Brasil Os ganhos e as perdas cambiais atrelados a estes itens são registrados na demonstração do resultado c Informações por segmentos Segmentos operacionais são componentes da entidade que desenvolvem atividades de negócio das quais pode obterse receitas e incorrer em despesas Seus resultados operacionais são regularmente revistos pelo principal gestor das operações da entidade que toma as decisões sobre alocação de recursos e avalia o desempenho do segmento Para a existência do segmento é necessário haver informação financeira individualizada do mesmo O principal tomador de decisões operacionais na Companhia responsável pela alocação de recursos e pela avaliação periódica de desempenho é a DiretoriaExecutiva que juntamente com o Conselho de Administração são responsáveis pela tomada das decisões estratégicas da Companhia e por sua gestão A estratégia do Grupo é focada na otimização dos resultados sendo que todas as atividades operacionais do Grupo estão concentradas na TIM Apesar de haver atividades diversas os tomadores de decisão entendem que a Companhia representa apenas um segmento de negócio e não contemplam estratégias específicas voltadas apenas para uma linha de serviço Todas as decisões relativas a planejamento estratégico financeiro compras investimentos e aplicação de recursos são efetuadas em bases consolidadas O objetivo é sempre maximizar o resultado consolidado obtido pela exploração das licenças de SMP STFC e SCM d Procedimentos de consolidação Controladas são todas as entidades nas quais o Grupo detém o controle O Grupo controla uma entidade quando está exposto ou tem direito a retornos variáveis decorrentes de seu envolvimento com a entidade e tem a capacidade de interferir nesses retornos devido ao poder que exerce sobre a entidade As controladas são totalmente consolidadas a partir da data em que o controle é transferido para o Grupo A consolidação é interrompida a partir da data em que o Grupo deixa de ter o controle Se o Grupo perder o controle exercido sobre uma controlada é efetuada a baixa dos correspondentes ativos incluindo qualquer ágio e os passivos da controlada pelo seu valor contábil na data em que o controle for perdido e a baixa do valor contábil de quaisquer participações de não controladores na data em que o controle for perdido incluindo quaisquer componentes de outros resultados abrangentes atribuídos a elas Qualquer diferença resultante como ganho ou perda é contabilizada no resultado Qualquer investimento retido é reconhecido pelo seu valor justo na data em que o controle é perdido TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 42 Classificado como Público As operações entre as empresas do Grupo bem como os saldos os ganhos e as perdas não realizados nessas operações são eliminados A database das informações financeiras utilizadas para consolidação é a mesma em todas as empresas do Grupo e Combinação de negócios e ágio Combinações de negócios são contabilizadas aplicando o método de aquisição O custo de uma aquisição é mensurado pela soma da contraprestação transferida que é avaliada com base no valor justo na data de aquisição e o valor de qualquer participação de não controladores na adquirida Para cada combinação de negócio a adquirente deve mensurar a participação de não controladores na adquirida pelo valor justo ou com base na sua participação nos ativos líquidos identificados na adquirida Custos diretamente atribuíveis à aquisição são contabilizados como despesa quando incorridos É utilizado o método de aquisição purchase accounting para registrar a aquisição de controladas pelo Grupo O custo de aquisição é mensurado como o valor justo dos ativos adquiridos dos instrumentos patrimoniais ex ações emitidos e dos passivos incorridos ou assumidos pelo adquirente na data da troca de controle Os ativos identificáveis adquiridos as contingências e os passivos assumidos em uma combinação de negócios são inicialmente mensurados pelo seu valor justo na data de aquisição independentemente da proporção de qualquer participação não controladora O excedente da contraprestação transferida que ultrapassa o valor justo da participação da Companhia nos ativos líquidos identificáveis adquiridos é registrado como ágio Se a contraprestação transferida for menor do que o valor justo dos ativos líquidos da controlada adquirida a diferença é reconhecida diretamente na demonstração do resultado como ganho por compra vantajosa após procederse a uma revisão dos conceitos e cálculos aplicados Ao adquirir um negócio o Grupo avalia os ativos e passivos financeiros assumidos com o objetivo de classificálos e alocálos de acordo com os termos contratuais as circunstâncias econômicas e as condições pertinentes na data de aquisição o que inclui a segregação por parte da adquirida de derivativos embutidos existentes em contratos hospedeiros na adquirida Qualquer contraprestação contingente a ser transferida pela adquirente será reconhecida ao valor justo na data de aquisição Alterações subsequentes no valor justo da contraprestação contingente considerada como um ativo ou como um passivo deverão ser reconhecidas de acordo com o CPC 48 na demonstração do resultado Inicialmente o ágio é mensurado como sendo o excedente da contraprestação transferida em relação aos ativos líquidos adquiridos ativos identificáveis adquiridos e os passivos assumidos mensurados a valor justo na data de aquisição Se a contraprestação for menor do que o valor justo dos ativos líquidos adquiridos a diferença deverá ser reconhecida como ganho em compra vantajosa na demonstração do resultado na data de aquisição Após o reconhecimento inicial o ágio é mensurado pelo custo deduzido de quaisquer perdas acumuladas do valor recuperável Para fins de teste do valor recuperável o ágio adquirido em uma combinação de negócios é a partir da data de aquisição alocado a cada uma das unidades geradoras de caixa do Grupo que se espera sejam beneficiadas pelas sinergias da combinação independentemente de outros ativos ou passivos da adquirida ser atribuídos a essas unidades TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 43 Classificado como Público Quando um ágio fizer parte de uma unidade geradora de caixa e uma parcela dessa unidade for alienada o ágio associado à parcela alienada deve ser incluído no custo da operação ao apurar se o ganho ou a perda na alienação O ágio alienado nessas circunstâncias é apurado com base nos valores proporcionais da parcela alienada em relação à unidade geradora de caixa mantida f Aprovação das informações trimestrais As presentes informações trimestrais individuais e consolidadas foram aprovadas pelo Conselho de Administração da Companhia em 4 de novembro de 2024 g Novas normas alterações e interpretações de normas As seguintes novas normasalterações foram emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC e pelo International Accounting Standards Board IASB estão em vigor para o período findo em 30 de setembro de 2024 que podem de alguma forma afetar a Companhia IFRS 17 Contratos de Seguro O IFRS 17 equivalente ao CPC 50 Contratos de Seguro é uma nova norma de contabilidade com alcance para contratos de seguro abrangendo o reconhecimento e mensuração apresentação e divulgação O IFRS 17 CPC 50 substitui o IFRS 4 Contratos de Seguro equivalente ao CPC 11 O IFRS 17 CPC 50 se aplica a todos os tipos de contratos de seguro como de vida ramos elementares seguro direto e resseguro independentemente do tipo de entidades que os emitem bem como a certas garantias e instrumentos financeiros com características de participação discricionária algumas exceções de escopo se aplicarão O objetivo geral do IFRS 17 CPC 50 é fornecer um modelo de contabilidade abrangente para contratos de seguro que seja mais útil e consistente para seguradoras cobrindo todos os aspectos contábeis relevantes O IFRS 17 CPC 50 é baseado em um modelo geral complementado por Uma adaptação específica para contratos com características de participação direta a abordagem de taxa variável Uma abordagem simplificada a abordagem de alocação de prêmios principalmente para contratos de curta duração A nova norma não teve impacto nas informações trimestrais consolidadas do Grupo TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 44 Classificado como Público Definição de Estimativas Contábeis Alterações ao IAS 8 As alterações ao IAS 8 equivalente ao CPC 23 políticas contábeis mudança de estimativa e retificação de erro esclarecem a distinção entre mudanças em estimativas contábeis mudanças em políticas contábeis e correção de erros Elas também esclarecem como as entidades utilizam técnicas de mensuração e inputs para desenvolver estimativas contábeis A Companhia avaliou que as alterações na norma não tiveram impacto relevante nas informações trimestrais consolidadas do Grupo Divulgação de Políticas Contábeis Alterações ao IAS 1 e IFRS Practice Statement 2 As alterações ao IAS 1 equivalente ao CPC 26 R1 Apresentação das demonstrações contábeis e o IFRS Practice Statement 2 fornecem orientação e exemplos para ajudar as entidades a aplicar julgamentos de materialidade às divulgações de políticas contábeis As alterações visam ajudar as entidades a fornecer divulgações de políticas contábeis mais úteis substituindo o requisito para as entidades divulgarem suas políticas contábeis significativas por um requisito para divulgar suas políticas contábeis materiais e adicionando orientação sobre como as entidades aplicam o conceito de materialidade ao tomar decisões sobre divulgações de políticas contábeis As alterações tiveram impacto nas divulgações de políticas contábeis do Grupo A Companhia realizou análise das demonstrações ajustando as notas de base de preparação e apresentação estimativas e julgamentos críticos e notas explicativas quando necessário Porém não houve impacto na mensuração e reconhecimento de itens nas informações trimestrais do Grupo Imposto Diferido relacionado a Ativos e Passivos originados de uma Simples Transação Alterações ao IAS 12 As alterações ao IAS 12 Income Tax equivalente ao CPC 32 Tributos sobre o lucro estreitam o escopo da exceção de reconhecimento inicial de modo que ela não se aplique mais a transações que gerem diferenças temporárias tributáveis e dedutíveis iguais como arrendamentos e passivos de desativação As alterações não tiveram impacto nas informações trimestrais consolidadas do Grupo Reforma Tributária Internacional Regras do Modelo do Pilar Dois Alterações ao IAS 12 As alterações ao IAS 12 equivalente ao CPC 32 Tributos sobre o lucro foram introduzidas em resposta às regras do Pilar Dois da OCDE sobre BEPS e incluem TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 45 Classificado como Público Uma exceção temporária obrigatória ao reconhecimento e divulgação de impostos diferidos decorrentes da implementação jurisdicional das regras do modelo do Pilar Dois e Requisitos de divulgação para entidades afetadas a fim de ajudar os usuários das demonstrações financeiras a compreender melhor a exposição de uma entidade aos impostos sobre a renda do Pilar Dois decorrentes dessa legislação especialmente antes da data efetiva A exceção temporária obrigatória cujo uso deve ser divulgado entra em vigor imediatamente Os demais requisitos de divulgação se aplicam aos períodos de relatório anuais que se iniciam em ou após 1º de janeiro de 2023 mas não para nenhum período intermediário que termine em ou antes de 31 de dezembro de 2023 As alterações não tiveram impacto nas informações trimestrais consolidadas do Grupo Acordos de financiamento de fornecedores Alterações ao IAS 7 e IFRS 7 Em maio de 2023 o IASB emitiu alterações ao IAS 7 equivalente ao CPC 03 R2 Demonstrações do fluxo de caixa e ao IFRS 7 equivalente ao CPC 40 R1 Instrumentos financeiros evidenciação para esclarecer as características de acordos de financiamento de fornecedores e exigir divulgações adicionais desses acordos Os requisitos de divulgação nas alterações têm como objetivo auxiliar os usuários das demonstrações financeiras a compreender os efeitos dos acordos de financiamento com fornecedores nas obrigações fluxos de caixa e exposição ao risco de liquidez de uma entidade As alterações vigoram para períodos de demonstrações financeiras anuais que se iniciam em ou após 1 de janeiro de 2024 A adoção antecipada é permitida mas deve ser divulgada A Companhia está avaliando os impactos para garantir que todas as informações estejam em conformidade com a norma As seguintes novas normas foram emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC e pelo International Accounting Standards Board IASB mas não estão em vigor para o período findo em 30 de setembro de 2024 IFRS 18 Apresentação e Divulgação de Demonstrações Contábeis Em abril de 2024 o IASB emitiu a nova norma IFRS18 Apresentação e Divulgação de Demonstrações Contábeis Esta norma tem como objetivo trazer mais transparência e comparabilidade sobre o desempenho financeiro das empresas possibilitando aos investidores melhores decisões de investimento O IFRS18 introduz três conjuntos de novas exigências comparabilidade aprimorada da demonstração de lucros ou perdas demonstração de resultado transparência aprimorada das medidas de desempenho definidas pela administração e agrupamento mais útil de informações nas demonstrações financeiras TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 46 Classificado como Público O IFRS18 substituirá o IAS 1 Apresentação de Demonstrações Financeiras Esta norma entra em vigor para exercícios iniciados emapós 1º de janeiro de 2027 podendo as empresas aplicar antes sujeito a autorização por reguladores relevantes A Companhia está avaliando os impactos para garantir que todas as informações estejam em conformidade com a norma Alterações ao IFRS 16 Passivo de Locação em um Sale and Leaseback Transação de venda e retroarrendamento Em setembro de 2022 o IASB emitiu alterações ao IFRS 16 equivalente ao CPC 06 Arrendamentos para especificar os requisitos que um vendedorarrendatário utiliza na mensuração da responsabilidade de locação decorrente de uma transação de venda e arrendamento de volta a fim de garantir que o vendedorarrendatário não reconheça qualquer quantia do ganho ou perda que se relaciona com o direito de uso que ele mantém As alterações vigoram para períodos de demonstrações financeiras anuais que se iniciam em ou após 1 de janeiro de 2024 e devem ser aplicadas retrospectivamente a transações sale and leaseback celebradas após a data de aplicação inicial do IFRS 16 CPC 06 A aplicação antecipada é permitida e esse fato deve ser divulgado O Grupo não espera que tenha um impacto significativo nas informações trimestrais Alterações ao IAS 1 Classificação de Passivos como Circulante ou NãoCirculante Em janeiro de 2020 e outubro de 2022 o IASB emitiu alterações aos parágrafos 69 a 76 do IAS 1 equivalente ao CPC 26 R1 Apresentação das demonstrações contábeis para especificar os requisitos de classificação de passivos como circulante ou não circulante As alterações esclarecem O que se entende por direito de adiar a liquidação Que o direito de adiar deve existir no final do período das informações financeiras Que a classificação não é afetada pela probabilidade de a entidade exercer seu direito de adiar Que somente se um derivativo embutido em um passivo conversível for ele próprio um instrumento de patrimônio os termos de um passivo não afetarão sua classificação Além disso foi introduzida uma exigência de divulgação quando um passivo decorrente de um contrato de empréstimo é classificado como não circulante e direito da entidade de adiar a liquidação depende do cumprimento de covenants futuros dentro de doze meses As alterações vigoram para períodos de demonstrações financeiras anuais que se iniciam em ou TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 47 Classificado como Público após 1 de janeiro de 2024 e devem ser aplicadas retrospectivamente O Grupo não identificou alterações tenham um impacto significativo nas demonstrações financeiros Alteração IFRS 9 Divulgação de informações quantitativas para termos contratuais Em maio de 2024 o IASB emitiu emendas à IFRS 9 relacionadas a ativos financeiros estabelecendo que as entidades devem divulgar informações quantitativas como uma faixa de possíveis alterações nos fluxos de caixa contratuais Isso significa que as entidades precisam fornecer tanto informações qualitativas quanto quantitativas sobre os termos contratuais que possam impactar o valor desses fluxos de caixa Por exemplo devem ser divulgadas as possíveis variações nas taxas de juros contratuais decorrentes de eventos contingentes associados a metas de ESG ambiental social e governança As alterações vigoram para períodos de demonstrações financeiras anuais que se iniciam em ou após 1 de janeiro de 2026 A Companhia está avaliando os impactos para garantir que todas as informações estejam em conformidade com a norma 3 Estimativas e julgamentos críticos na aplicação das políticas contábeis da Companhia As estimativas e os julgamentos contábeis são continuamente avaliados com base na experiência histórica da Companhia e em outros fatores tais como as expectativas de eventos futuros considerando as circunstâncias presentes na data base das informações trimestrais Por definição as estimativas contábeis resultantes raramente serão iguais aos respectivos resultados reais As estimativas e premissas que apresentam um risco significativo com probabilidade de causar um ajuste relevante nos valores contábeis de ativos e passivos para os próximos exercícios financeiros estão contempladas a seguir a Imposto de renda e contribuição social corrente e diferido O imposto de renda e a contribuição social corrente e diferido são calculados de acordo com interpretações da legislação em vigor e o CPC 32 IAS 12 Este processo normalmente envolve estimativas complexas para determinar o lucro tributável e as diferenças temporárias Em particular o crédito fiscal diferido sobre prejuízos fiscais base negativa de contribuição social e diferenças temporárias é reconhecido na proporção da probabilidade de que o lucro tributável futuro esteja disponível e possa ser utilizado A mensuração da recuperabilidade do imposto de renda diferido sobre prejuízos fiscais base negativa de contribuição social e diferenças temporárias leva em consideração o histórico de lucro tributável bem como a estimativa de lucro tributável futuro nota 8c TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 48 Classificado como Público b Provisão para processos judiciais e administrativos tributárias Os processos judiciais e administrativos tributários são analisados pela Administração em conjunto com seus assessores jurídicos internos e externos A Companhia considera em suas análises fatores como hierarquia das leis jurisprudências disponíveis decisões mais recentes nos tribunais sua relevância no ordenamento jurídico e histórico de pagamentos Essas avaliações envolvem julgamento da Administração nota 24 c Valor justo de derivativos e outros instrumentos financeiros Os instrumentos financeiros apresentados no balanço patrimonial pelo valor justo são mensurados através de técnicas de avaliação que consideram dados observáveis ou derivados de dados observáveis no mercado nota 37 d Receitas de tráfego não faturadas unbilled revenues Como algumas datas de corte para faturamento ocorrem em datas intermediárias dentro dos meses do ano ao final de cada mês existem receitas já auferidas pela Companhia mas não efetivamente faturadas a seus clientes Estas receitas não faturadas são registradas com base em estimativa que leva em consideração dados de consumo número de dias transcorridos desde a última data de faturamento entre outros nota 28 e Arrendamentos A Companhia possui quantidade significativa de contratos de arrendamento no qual atua como arrendatária nota 18 sendo que com a adoção da norma contábil do IFRS 16 CPC 06 R2 Arrendamentos em 1º de janeiro de 2019 determinados julgamentos foram exercidos pela administração da Companhia na mensuração do passivo de arrendamento e do ativo de direito de uso tais como i estimativa do prazo de arrendamento considerando período não cancelável e os períodos cobertos por opções de extensão do prazo do contrato quando o exercício depende apenas da Companhia e esse exercício é razoavelmente certo e ii utilização de determinadas premissas para calcular a taxa de desconto A Companhia não é capaz de determinar prontamente a taxa de juros implícita no arrendamento e portanto considera a sua taxa incremental sobre empréstimos para mensurar os passivos do arrendamento A taxa incremental é a taxa de juros que a Companhia teria que pagar ao pedir emprestado por prazo semelhante e com garantia semelhante os recursos necessários para obter o ativo com valor similar ao ativo de direito de uso em ambiente econômico similar A Companhia estima a taxa incremental usando dados observáveis como taxas de juros de mercado quando disponíveis e considera nesta estimativa aspectos que são específicos da Companhia como o custo da dívida TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 49 Classificado como Público 4 Caixa e equivalentes de caixa São ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado usando o método da taxa efetiva de juros A Administração da Companhia determina a classificação dos seus ativos financeiros no reconhecimento inicial Controladora 092024 122023 Caixa e bancos 34915 37029 Aplicações financeiras de livre disponibilidade CDBCompromissadas 2252415 3040902 2287330 3077931 Os Certificados de Depósitos Bancários CDBs e Operações Compromissadas são títulos nominativos emitidos por bancos e vendidos ao público como forma de captação de recursos Tais títulos podem ser negociados durante o prazo contratado a qualquer momento sem perda significativa em seu valor e são utilizados para o cumprimento das obrigações de curto prazo pela Companhia A remuneração média das aplicações em 2024 referente aos CDBs é de 10127 aa 10188 em 31 de dezembro de 2023 da variação do Certificado de Depósito Interbancário CDI 5 Títulos e valores mobiliários São ativos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado Controladora 092024 122023 FUNCINE i 15231 12949 Fundo Soberano ii 4037 1840 FIC iii Títulos Públicos a 1544798 1203968 CDB b 11476 47464 Letra Financeira c 230521 303131 Outros d 254200 402087 2060263 1971439 Parcela circulante 2045032 1958490 Parcela não circulante 15231 12949 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 50 Classificado como Público i Desde 2017 a Companhia com o objetivo de utilizar benefício fiscal de dedutibilidade para fins de imposto de renda passou a investir no Fundo de Financiamento da Indústria Cinematográfica Nacional FUNCINE A remuneração média em 2024 foi de 195 aa 005 aa em 31 de dezembro de 2023 ii O Fundo Soberano é composto apenas de títulos públicos federais A remuneração média em 2024 foi de 9944 aa da variação do Certificado de Depósito Interbancário CDI 9937 aa em 31 de dezembro de 2023 iii A Companhia investe em FICs abertos Fundo de Investimento em Cotas Os Fundos são compostos em sua maioria por títulos públicos federais e papéis de instituições financeiras majoritariamente AAA mais alta qualidade A remuneração média em 2024 dos FICs foi de 10728 aa da variação do Certificado de Depósito Interbancário CDI 10218 aa em 31 de dezembro de 2023 a Títulos públicos são instrumentos financeiros de renda fixa emitidos pelo Tesouro Nacional para financiar as atividades do Governo Federal b As operações CDB são títulos emitidos pelos bancos com o compromisso de recompra do título por parte do próprio banco e com taxas predeterminadas c A Letra Financeira LF é um título de renda fixa emitido por instituições financeiras com a finalidade de captar recursos de longo prazo d Está representado por Debêntures FIDC Notas Comerciais Notas Promissórias Cédula de Crédito Bancário 6 Contas a receber de clientes São ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado e se referem as contas a receber dos usuários dos serviços de telecomunicações de uso de rede interconexão e de venda de aparelhos e acessórios As contas a receber são registradas pelos preços praticados na data da transação Os saldos de contas a receber incluem também serviços prestados e não faturados até a data dos balanços unbilled As contas a receber de clientes são inicialmente reconhecidas pelo valor justo e subsequentemente mensuradas pelo custo amortizado com o uso do método da taxa efetiva de juros menos a provisão para perdas de créditos esperada impairment A provisão para perdas de créditos esperada foi reconhecida como redução das contas a receber com base no perfil da carteira de assinantes idade das contas vencidas conjuntura econômica riscos envolvidos em cada caso e pela curva de arrecadação em montante considerado suficiente ajustadas a fim de refletir informações atuais e prospectivas sobre fatores macroeconômicos que afetam a capacidade dos clientes de liquidarem os recebíveis O valor justo das contas a receber de clientes se aproxima ao valor contábil registrado em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 Valores com previsão de recebimento superior a 12 meses estão classificados no longo prazo TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 51 Classificado como Público A taxa média considerada no cálculo do valor presente do contas a receber registrado no longo prazo é de 058 am 058 am em 31 de dezembro de 2023 Controladora 092024 122023 Contas a receber de clientes 4565273 3908773 Contas a receber bruta 5217657 4538512 Serviços faturados 2583657 2237551 Serviços a faturar unbilled 1084396 1036339 Uso de rede 891460 750054 Venda de mercadorias 638469 494279 Ativo contratual nota 23 19346 19957 Outras contas a receber 329 332 Perdas por crédito de liquidação esperada 652384 629739 Parcela circulante 4437636 3709766 Parcela não circulante 127637 199007 A movimentação da provisão para perdas de crédito esperadas contabilizadas como conta redutora de ativo foi como segue Controladora 092024 122023 9 meses 12 meses Saldo inicial 629739 562090 Saldo de companhia incorporada nota 12 23737 Constituição de provisão 511780 620667 Baixas de Provisão 489135 576755 Saldo Final 652384 629739 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 52 Classificado como Público A idade das contas a receber apresentase como segue Controladora 092024 122023 Total 5217657 4538512 A vencer 3736264 3291399 Vencidos até 30 dias 370506 302042 Vencidos até 60 dias 131989 118333 Vencidos até 90 dias 100571 107759 Vencidos há mais de 90 dias 878327 718979 7 Estoques Estoques são apresentados ao custo médio de aquisição Uma perda é reconhecida para ajustar o custo de aparelhos e acessórios ao valor líquido realizável valor de venda quando este valor for menor que o custo médio de aquisição Controladora 092024 122023 Total Estoques 382256 331783 Estoques 397946 346207 Aparelhos celulares e tablets 262168 203596 Acessórios e cartões prépagos 111171 113363 TIM chips 24607 29248 Perdas para ajuste ao valor de realização 15690 14424 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 53 Classificado como Público 8 Imposto de renda e contribuição social 8a Imposto de renda e contribuição social a recuperar Controladora 092024 122023 Imposto de renda e contribuição social a recuperar 486901 713279 Imposto de renda 311615 429461 Contribuição social 175286 283818 Parcela circulante 274520 494382 Parcela não circulante 212381 218897 Em setembro de 2021 o Supremo Tribunal Federal STF em sede de repercussão geral fixou entendimento pela não incidência de IRPJ e CSLL sobre a correção da SELIC nos processos de repetição de indébito Naquele momento a TIM registrou a sua melhor estimativa no valor de R 535 milhões principal Até 30 de setembro de 2024 a correção monetária total reconhecida foi de R 125 milhões até 31 de dezembro de 2023 R 113 milhões representando o valor acumulado ao longo da transação No terceiro trimestre de 2023 a ação judicial da TIM transitou em julgado e no mês de setembro de 2023 a Companhia obteve a habilitação dos créditos perante a Receita Federal do Brasil Neste momento realizou a segregação dos créditos tributários reconhecidos no ativo pois o crédito tributário é composto por valores de IRPJ e CSLL recolhidos a maior e passíveis de compensação com os demais débitos de natureza federal e de ativo fiscal diferido lastreado nos saldos de prejuízo fiscal e base negativa de CSLL compensados ao longo dos anos considerando um lucro tributável majorado pela atualização SELIC sobre indébitos Ao reduzir o lucro tributável foi possível recompor parcialmente os valores de prejuízo fiscal e base negativa da CSLL compensados pois a legislação prevê a compensação de até 30 do lucro tributável do período Com isso em setembro de 2023 a Companhia realizou a reclassificação entre contas do ativo Imposto de renda e contribuição social a recuperar e Imposto de renda e contribuição social diferidos no montante de R156 milhões reconhecendo os tributos diferidos sobre prejuízo fiscal e base negativa de CSLL nos montantes de R114 milhões e R42 milhões respectivamente Permanecendo nas contas de IRPJ e CSLL a recuperar o montante de R 470 milhões que foi reclassificado do não circulante para o circulante Foi realizada uma baixa de R 13 milhões no terceiro trimestre de 2023 para ajustar o valor contabilizado no terceiro trimestre de 2021 A partir do terceiro trimestre de 2023 a Companhia iniciou a utilização desses créditos tributários para compensar débitos correntes de PIS e COFINS e outros tributos federais A Companhia utilizou o montante de R 197 milhões em 2024 e R 151 milhões em 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 54 Classificado como Público 8b Imposto de renda e contribuição social a recolher Os encargos de imposto de renda e de contribuição social correntes são calculados com base nas leis tributárias promulgadas ou substancialmente promulgadas até a data do balanço A legislação permite que as empresas optem pelo pagamento trimestral ou mensal de imposto de renda e contribuição social Em 2024 a Companhia optou por efetuar o pagamento trimestral de imposto de renda e contribuição social Controladora 092024 122023 Imposto de renda e contribuição social a recolher 97585 64407 Imposto de renda 24831 Contribuição social 72754 64407 Parcela circulante 97585 64407 8c Imposto de renda e contribuição social diferidos O imposto de renda e a contribuição social diferidos são reconhecidos sobre 1 prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social acumulados e 2 diferenças temporárias decorrentes de diferenças entre as bases fiscais dos ativos e passivos e seus valores contábeis nas informações trimestrais O imposto de renda diferido é determinado usandose alíquotas de imposto e leis fiscais promulgadas ou substancialmente promulgadas até a data do balanço Mudanças posteriores nas alíquotas de imposto ou na legislação fiscal podem alterar os valores dos saldos de impostos diferidos tanto ativos como passivos O imposto de renda e a contribuição social diferidos ativos são reconhecidos somente sob a hipótese de histórico de lucratividade eou quando as projeções anualmente preparadas pela Companhia Os saldos de impostos de renda diferidos ativos e passivos são apresentados pelo valor líquido no balanço quando há o direito legal e a intenção de compensálos quando da apuração dos tributos correntes em geral relacionado com a mesma entidade legal e mesma autoridade fiscal Dessa forma impostos diferidos ativos e passivos em diferentes entidades em geral são apresentados em separado e não pelo saldo líquido Em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 as alíquotas vigentes foram de 25 para o imposto de renda e de 9 para a contribuição social Os saldos de prejuízo fiscal e de base negativa da contribuição social sobre os lucros não têm prazo de prescrição e podem ser compensados até o limite de 30 do lucro fiscal apurado a cada exercício conforme legislação fiscal vigente Os valores contabilmente registrados são os seguintes TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 55 Classificado como Público Controladora 092024 122023 Prejuízo fiscal e Base negativa de contribuição social 53167 201227 Diferenças temporárias Provisão para processos judiciais e administrativos 520813 499603 Provisão para perdas de crédito esperadas 251917 242160 Tributos com exigibilidade suspensa i 1157447 948808 Instrumentos financeiros derivativos 270025 236259 Juros capitalizados 4G e 5G 255396 281721 Ajustes norma IFRS16 ii 767676 675817 Depreciação acelerada iii 976415 891051 Ajuste ao valor justo ISystems antiga FiberCo iv 249477 249477 Perda por redução ao valor recuperável v 301803 378601 Ágio amortizado Cozani 349157 231894 Outros ativos 262531 306936 Outros passivos 94514 105256 1120370 1257494 Parcela imposto ativo diferido 3315354 3205814 Parcela imposto passivo diferido 2194984 1948320 i Representada principalmente pela taxa Fistel TFF referente aos exercícios de 2020 2021 2022 2023 e 2024 da TIM SA e TFF referente ao exercício 2022 da Cozani O TFF relativo aos exercícios de 2020 2021 2022 2023 e 2024 da TIM SA e o TFF relativo ao exercício de 2022 da Cozani tiveram seus pagamentos suspensos por força de decisão judicial liminar e portanto ainda não possuem data específica para pagamento Para detalhes vide nota 22 ii Representa a adição de novos contratos A diferença temporária dos contratos de IFRS16 se dá em função da diferença do momento do reconhecimento da despesa contábil juros e depreciação e fiscal contraprestação de serviço nos termos da legislação vigente iii A partir do 1º trimestre de 2020 a TIM SA exclui das bases de cálculo do IRPJ e da CSLL a parcela de aceleração da depreciação de bens móveis integrantes do ativo imobilizado em razão de sua utilização ininterrupta em três turnos de funcionamento suportada por laudo pericial técnico conforme previsto no artigo 323 do RIR2018 ou pela adequação à depreciação fiscal prevista na Instrução Normativa RFB nº 17002017 Referido ajuste fiscal gerou um passivo diferido de R 976 milhões até 30 de setembro de 2024 R 891 milhões até 31 de dezembro de 2023 e foi aplicado a partir de 1º de janeiro de 2020 iv Referese ao diferido constituído sobre o ajuste a valor justo da participação não majoritária calculado na transação de venda da Fiber Co atualmente ISystems ocorrida em novembro de 2021 da TIM SA para a IHS Fiber Brasil Cessão de Infraestruturas Ltda vide nota 14 v Representa o diferido constituído referente ao impairment de ativos tangíveis adquiridos na aquisição da Cozani em abril2022 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 56 Classificado como Público Expectativa de recuperação de créditos tributários As estimativas de recuperação dos créditos tributários foram calculadas levandose em consideração premissas financeiras e de negócios disponíveis em 30 de setembro de 2024 Com base nestas projeções a Companhia possui a seguinte expectativa de recuperação dos créditos Imposto de renda e contribuição social diferidos parcela ativa Prejuízos Fiscais e Base Negativa Diferenças temporárias Total 2024 53167 573387 626554 2025 224125 224125 2026 168114 168114 2027 em diante 2296561 2296561 Total 53167 3262187 3315354 A Companhia com base em histórico de lucratividade e fundamentada em projeções de resultados tributáveis futuros constitui créditos de imposto de renda e contribuição social diferidos sobre a totalidade de seus prejuízos fiscais base negativa de contribuição social e diferenças temporárias A Companhia utilizou créditos diferidos oriundos de prejuízos fiscais e base negativa de contribuição social no montante de R148 milhões até setembro de 2024 R75 milhões em 30 de setembro de 2023 8d Despesas com imposto de renda e contribuição social correntes e diferidos Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Imposto de renda e contribuição social correntes Imposto de renda do período 333433 170894 171152 Contribuição social do período 151027 78769 78864 Incentivo fiscal SUDENESUDAM i 243180 158163 158163 241280 91500 91853 Imposto de renda e contribuição social diferidos Imposto de renda diferido 121038 56179 113843 Contribuição social diferida 16087 346 21104 137125 56525 134947 378405 148025 226800 A conciliação da despesa de imposto de renda e contribuição social calculada pela aplicação das alíquotas fiscais combinadas com os valores refletidos no resultado está demonstrada a seguir TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 57 Classificado como Público Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Lucro antes do imposto de renda e contribuição social 2484074 1902938 1981713 Alíquota fiscal combinada 34 34 34 Imposto de renda e contribuição social pela alíquota fiscal combinada 844585 646999 673782 Adições exclusões Resultado de equivalência patrimonial 20440 29569 22583 Receitas não tributáveis 7280 13086 13086 Despesas não dedutíveis para fins de impostos 45574 15623 15623 Incentivo fiscal SUDENESUDAM i 243180 158163 158163 Benefício fiscal relacionado aos juros sobre o capital próprio destinados 272000 321300 321300 Outros valores 9734 7521 7361 466180 498974 446982 Imposto de renda e contribuição social registrados ao resultado do período 378405 148025 226800 Alíquota efetiva 1523 778 1144 i Conforme mencionado na nota 26 c3 para que subvenções para investimento não sejam computadas no lucro real as mesmas devem ser registradas como reserva de incentivos fiscais que somente poderá ser utilizada para absorver prejuízos ou ser incorporada ao capital social A Companhia possui benefícios fiscais que se enquadram nestas regras 9 Impostos taxas e contribuições a recuperar Controladora 092024 122023 Impostos taxas e contribuições a recuperar 1745217 1818306 ICMS i 1302392 1372681 PIS COFINS ii 196663 164508 IRRF sobre aplicações financeiras 61281 81445 Outros 184881 199672 Parcela circulante 765714 943767 Parcela não circulante 979503 874539 i Os valores de ICMS Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços a recuperar são compostos principalmente TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 58 Classificado como Público a pelos créditos sobre as aquisições de ativo imobilizado diretamente relacionadas à prestação de serviço de telecomunicações crédito parcelado em 48 meses b por valores de ICMS recolhidos sob o regime de substituição tributária das operações relacionadas às mercadorias adquiridas para revenda principalmente os aparelhos celulares chips tablets e modems comercializados pela TIM ii O saldo atual é majoritariamente composto por créditos gerados no regime de tributação não cumulativo 10 Despesas antecipadas Controladora 092024 122023 Despesas Antecipadas 664498 377405 Fistel i 87218 Propagandas não veiculadas ii 57516 13047 Aluguéis e seguros 77587 69759 Custos incrementais para obtenção de contratos de clientes iii 185496 190663 Serviços de TI iv 16370 16053 Despesas antecipadas contratuais v 220266 75464 Outros 20045 12419 Parcela circulante 405998 238468 Parcela não circulante 258500 138937 i A taxa Fistel é apropriada mensalmente ao resultado ii Representam pagamentos antecipados de despesas de propaganda de produtos e serviços da marca TIM que são reconhecidas no resultado de acordo com o período de veiculação da propaganda iii Está substancialmente representado pelos custos incrementais relacionados com comissões de vendas pagas a parceiros para obtenção de contratos de clientes decorrentes da adoção do IFRS 15CPC 47 os quais são diferidos ao resultado em conformidade com o prazo do contrato eou benefício econômico usualmente de 1 a 2 anos iv Representam os pagamentos antecipados de despesas de serviços de TI para rede e migração das informações para nuvem cloud v Representam os custos de instalação de rede neutra diferidos pelo tempo de contrato TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 59 Classificado como Público 11 Depósitos judiciais São registrados ao custo histórico e atualizados conforme a legislação vigente Controladora 092024 122023 Depósitos judiciais 672384 689739 Cível 292585 286430 Trabalhista 65128 68202 Tributário 229857 220842 Regulatório 115 115 Penhora Online i 84699 114150 i Referemse a bloqueios judiciais diretamente nas contas correntes e aplicações financeiras da Companhia vinculadas a determinados processos judiciais Esse montante é analisado periodicamente e quando identificado é feita a reclassificação para uma das demais contas específicas da rubrica de depósitos judiciais Cível Tratase de valores depositados em juízo para garantia de execuções em processos cíveis cujos valores estão sendo discutidos judicialmente pela Companhia Tais processos em sua maioria referemse a ações judiciais movidas por clientes envolvendo questões de direito do consumidor dentre outros Existem alguns processos com matérias diferenciadas como por exemplo caso em que se discute o valor fixado pela ANATEL para desocupação de determinadas subfaixas de transmissão viabilizando a implementação da tecnologia 4G Neste caso o valor depositado atualizado em Juízo em discussão é de R 86945 R 83438 em 31 de dezembro de 2023 Trabalhista Tratase de valores depositados em juízo referentes a garantias a execução efetuada e depósitos para interposição dos recursos cabíveis nos quais ainda há a discussão nos autos sobre a matéria ou valores devidos O montante está distribuído entre diversos processos movidos por empregados próprios e terceiros prestadores de serviços TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 60 Classificado como Público Tributário A Companhia possui depósitos judiciais no valor total atualizado estimado de 229857 R 220842 em 30 de setembro de 2023 relativos à matéria tributária realizados para suportar diversas discussões judiciais em curso Tais depósitos referemse principalmente às seguintes discussões a Aproveitamento de crédito na aquisição de energia elétrica diretamente empregada no processo produtivo das companhias matéria com viés positivo no judiciário O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 40052 R38650 em 31 de dezembro de 2023 b Incidência da CPMF sobre operações de conversão de empréstimos em capital próprio da Companhia reconhecimento do direito ao não recolhimento da contribuição supostamente incidente sobre a simples mudança de titularidade de contas correntes em razão de incorporação O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 5901 R 5668 em 31 de dezembro de 2023 c Constitucionalidade da cobrança da Taxa de Fiscalização do Funcionamento TFF por autoridades municipais de localidades diversas O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 25458 R 24048 em 31 de dezembro de 2023 d Não homologação de compensação de débitos federais com créditos de Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF pela suposta insuficiência de créditos bem como o depósito realizado para fins de liberação de Certidão Negativa de Débitos O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R12566 R 12177 em 31 de dezembro de 2023 e Incidência de ISS sobre serviços de importação e de terceiros suposta falta de recolhimento relativamente à limpeza de terreno e serviço de manutenção de ERB Estação Rádio Base ao ISS próprio ao ISS incidente sobre serviços de Cobilling e no licenciamento de software blackberry Garantia do direito de aproveitamento do benefício da denúncia espontânea e busca pelo afastamento das multas confiscatórias no caso de pagamento em atraso O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 12774 R 12191 em 31 de dezembro de 2023 f Serviços acessórios previstos no Convênio 6998 ICMS incidente sobre prestações de serviços de comunicação dos valores cobrados a título de acesso adesão ativação habilitação disponibilidade assinatura e utilização dos serviços dentre outros O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 3871 R 3775 em 31 de dezembro de 2023 g Exigência pela ANATEL do Preço Público Relativo à Administração dos Recursos de Numeração O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 4081 R 3960 em 31 de dezembro de 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 61 Classificado como Público h Inconstitucionalidade e ilegalidade da cobrança do FUST Fundo de Universalização de Serviços de Telecomunicações Pleito pelo reconhecimento do direito de não recolher FUST deixando de incluir em sua base de cálculo as receitas transferidas a título de interconexão e EILD Exploração Industrial de Linha Dedicada bem como pelo direito de não sofrer a cobrança retroativa das diferenças apuradas em função de não observar a súmula 72005 da ANATEL O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 70388 R 67911 em 31 de dezembro de 2023 i ICMS Diversos Depósitos realizados em diversos processos que discutem cobranças de ICMS principalmente relacionados a discussões sobre comodato DIFAL serviços isentos e não tributados CIAP e Convênio 39 O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 29174 R 26213 em 31 de dezembro de 2023 j Cobranças referentes a casos do Jornal do Brasil que foram direcionados à empresa O valor atualizado dos depósitos referentes a essa discussão é de R 15163 R 15759 em 31 de dezembro de 2023 12 Outros ativos financeiros Controladora 092024 122023 Outros ativos financeiros 351522 216721 Subscrição bônus Banco C6 i 162958 162958 Fundo 5G ii 188564 53763 Parcela não circulante 351522 216721 O reconhecimento inicial de um instrumento de capital próprio no balanço é realizado pelo seu valor justo na data de aquisição ou emissão Tais ativos e passivos financeiros subsequentemente são mensurados ao valor justo por meio do resultado As variações decorrentes da avaliação ao valor justo quando aplicável são reconhecidos no resultado quando incorridos na linha de resultado financeiro i Em 23 de março de 2020 a TIM SA e o BANCO C6 SA concluíram as negociações relativas a uma parceria estratégica com o objetivo de desenvolver ofertas combinadas com benefícios especiais para as bases de clientes dos Parceiros Em julho de 2020 foi lançada a primeira oferta em parceria com o Banco C6 com condições especiais para clientes TIM que sejam também clientes C6 A parceria de caráter inovador oferece grande potencial de geração de valor para ambas as empresas por meio do crescimento da base de usuários e maior fidelização de seus clientes TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 62 Classificado como Público No dia 1º de fevereiro de 2021 A TIM comunicou que obteve no âmbito desta parceria o direito ao exercício de bônus de subscrição equivalente a participação indireta de aproximadamente 144 do capital social do Banco C6 em decorrência do atingimento em dezembro de 2020 do 1º nível das metas acordadas Posteriormente a Companhia exerceu sua opção de adquirir e converter ações do C6 o que representa aproximadamente 144 do Banco e totaliza R162958 Importante destacar que uma vez exercida a opção a TIM passou a exercer uma posição minoritária e sem posição de controle ou de influência significativa na administração do C6 ii A Companhia possui investido aproximadamente R 189 milhões 54 milhões em 2023 no Fundo de investimentos focado em soluções 5G Upload Ventures Growth Deste montante total vale destacar que em 30 de abril e 23 de setembro de 2024 a Companhia realizou aportes de aproximadamente US 15 milhões R 77 milhões e US 10 milhões R 54 milhões respectivamente no Fundo 5G reforçando seu compromisso em impulsionar o desenvolvimento de soluções baseadas em tecnologia 5G Conforme requerimentos do IFRS 9 CPC 48 o instrumento financeiro deve ser avaliado pelo seu valor justo e a Companhia deve divulgar a classificação de nível de cada instrumento financeiro Para detalhes destas informações vide nota 37 no trecho sobre Instrumentos financeiros mensurados pelo valor justo 13 Outros ativos Controladora 092024 122023 Outros ativos 281438 284902 Adiantamento a empregados 34671 7033 Adiantamentos a fornecedores 47135 66018 Valores a receber TIM Brasil nota 35 23248 22803 Valores a receber projetos incentivados 30555 43138 Taxas e contribuições trabalhistas a compensar 83562 83981 Outros i 62267 61929 Parcela circulante 248384 239318 Parcela não circulante 33054 45584 i Parte substancial relacionada a a outros adiantamentos no montante R 17106 R 16960 em 31 de dezembro 2023 b valores de reembolso de benefícios a empregados no montante de R 17326 R 14344 em 31 de dezembro 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 63 Classificado como Público 14 Investimento A participação societária em coligada ou controlada é avaliada pelo método de equivalência patrimonial Cozani Conforme mencionado na nota 12 em 20 de abril de 2022 a TIM SA em conjunto com as outras Compradoras Telefônica Brasil SA e Claro SA após cumprir as condições precedentes estabelecidas pelo Conselho Administrativo de Defesa Econômica CADE e da ANATEL concluiu o processo de aquisição dos ativos móveis da Oi Móvel SA Em Recuperação Judicial Com a conclusão da Operação a TIM SA passou a deter 100 do capital social da Cozani empresa que corresponde à parte da unidade de bens direitos e obrigações da Oi Móvel adquirida pela Companhia Em 1º de abril de 2023 a TIM SA incorporou a Cozani portanto para todos os efeitos esta foi extinta e para todos os fins e efeitos consequentemente a TIM SA não possui participação societária na Cozani em 30 de setembro de 2024 ou 31 de dezembro de 2023 ISystems Em novembro de 2021 como resultado da cisão de ativos líquidos do negócio de banda larga e criação da ISystems a TIM SA alienou 51 de sua participação societária em favor da IHS como resultado desta transação houve perda de controle e a TIM SA deixa de consolidar a Empresa registrando o investimento em coligada no valor de R1612957 a valor justo pela participação minoritária remanescente não controladora de 49 A TIM SA detém 49 49 em 31 de dezembro de 2023 de participação no capital social da I Systems A tabela a seguir representa as informações financeiras resumidas sobre os investimentos da empresa ISystems 092024 122023 Ativo 2053561 2053886 Ativo circulante e não circulante 318279 320824 Ativo tangível e intangível 1735282 1733062 Passivo e Patrimônio Líquido 2053561 2053886 Passivo circulante e não circulante 762928 669921 Patrimônio líquido 1290633 1383965 Participação proporcional da Companhia 49 49 Ajuste a valor justo 733757 733757 Custo do investimento 656938 717055 Valor justo do investimento nota 14b 1390695 1450812 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 64 Classificado como Público 092024 122023 Prejuízo líquido do exercícioperíodo 121412 182254 Participação proporcional do Companhia 49 49 Participação da Companhia nos resultados da coligada 60117 89304 a Participação em empresas controlada e coligada Coligadas Controlada Total 092024 ISystems 122023 ISystems Cozani até 310323 092024 122023 Quantidade de ações total 1794287995 1794287995 Participação no capital total 49 49 Patrimônio líquido 1290633 1383965 Prejuízo do períodoexercício 121412 182255 Resultado de equivalência patrimonial i 60117 89304 153387 60117 64083 Amortização da mais valia 53781 53781 Valor do investimento 1390695 1450812 1390695 1450812 i Os resultados da Cozani apresentam a movimentação a partir da data de aquisição A data de aquisição e transferência de controle foi 20 de abril de 2022 e os resultados da controlada Cozani foram consolidados a partir de 30 de abril de 2022 por ser a informação financeira disponível mais próxima a data de transferência do controle A Administração concluiu que os impactos dos resultados gerados entre a data de aquisição e início da consolidação são imateriais Em 1º de abril de 2023 a Cozani foi incorporada pela TIM SA portanto não havendo mais empresa controlada pela TIM SA TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 65 Classificado como Público b Mutação do investimento em empresa coligada ISystems coligada Saldo do investimento em 31 dezembro de 2023 1450812 Resultado de equivalência patrimonial 60117 Saldo do investimento em 30 de setembro de 2024 1390695 ISystems coligada Cozani controlada incorporada Total Saldo do investimento em 31 dezembro de 2022 1540116 4199623 5739739 Amortização da mais valia até 310323 53781 53781 Resultado de equivalência patrimonial 66419 153387 86968 Patrimônio líquido Cozani incorporado pela TIM SA 1194523 1194523 Mais valias de radiofrequência e lista de clientes 3104706 3104706 Saldo do investimento em 30 setembro de 2023 1473697 1473697 15 Imobilizado O imobilizado é mensurado pelo custo de aquisição eou construção deduzido da depreciação acumulada e de provisão para impairment esta última se aplicável A depreciação é calculada pelo método linear por prazos que levam em consideração a expectativa de vida útil dos bens e seu valor residual Em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 a Companhia não apresenta nenhum outro indicativo de impairment em seu ativo imobilizado Os custos estimados na desmontagem de torres e equipamentos em imóveis alugados são capitalizados e depreciados pelo prazo estimado de utilização A Companhia reconhece no imobilizado em contrapartida ao passivo provisão para futura desmobilização de ativos o valor presente destes custos Os juros incorridos pela atualização da provisão são classificados como despesas financeiras Os ganhos e as perdas de alienações são determinados pela comparação entre os valores destas alienações e o valor contábil no momento da transação e são reconhecidos em outras despesas receitas operacionais líquidas na demonstração do resultado TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 66 Classificado como Público Movimentação do imobilizado Controladora Saldo em dez23 Adições Baixas Transferências Saldo em set24 Total do Custo do Imobilizado Bruto 70343331 4278313 449147 74172497 Equipamentos de comutação transmissão 38274244 68329 2404640 40610555 Cabos de fibra ótica 786762 4390 791152 Aparelhos em comodato 4082742 618 11452 142358 4214266 Infraestrutura 7737385 13015 139792 7864162 Bens de informática 1803782 3332 5722 1806172 Bens de uso geral 1004301 573 29717 1033445 Direito de uso em arrendamentos 15973178 1770769 352501 17391446 Terrenos 38588 7 38581 Obras em andamento 642349 2506926 62 2726619 422718 Total Depreciação Acumulada 47931516 3862104 88452 51705168 Equipamentos de comutação transmissão 28413977 1990750 64688 30340039 Cabos de fibra ótica 644978 45247 690225 Aparelhos em comodato 3761002 152522 7953 3905571 Infraestrutura 5325647 268041 12195 5581493 Bens de informática 1715818 28346 3224 1740940 Bens de uso geral 755528 37240 392 792376 Direito de uso em arrendamentos 7314566 1339958 8654524 Total Imobilizado líquido 22411815 416209 360695 22467329 Equipamentos de comutação transmissão 9860267 1990750 3641 2404640 10270516 Cabos de fibra ótica 141784 45247 4390 100927 Aparelhos em comodato 321740 151904 3499 142358 308695 Infraestrutura 2411738 268041 820 139792 2282669 Bens de informática 87964 28346 108 5722 65232 Bens de uso geral 248773 37240 181 29717 241069 Direito de uso em arrendamentos 8658612 430811 352501 8736922 Terrenos 38588 7 38581 Obras em andamento 642349 2506926 62 2726619 422718 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 67 Classificado como Público Controladora Saldo em dez22 Adições Baixas Transferências Adição por incorporação Saldo em set23 Total do Custo do Imobilizado Bruto 54530017 4175355 715263 11371149 69361258 Equipamentos de comutação transmissão 28749731 16412 98637 2404742 6527485 37599733 Cabos de fibra ótica 783396 1043 784439 Aparelhos em comodato 2956156 14781 170725 920690 4032790 Infraestrutura 6921727 7530 20646 189706 572350 7670667 Bens de informática 1780652 2571 25518 1803599 Bens de uso geral 957396 451 26363 9202 992510 Direito de uso em arrendamentos 11493062 1616562 577642 3341422 15873404 Terrenos 39802 39802 Obras em andamento 848095 2534851 535 2818097 564314 Total Depreciação Acumulada 34754757 3818365 127275 8289050 46734897 Equipamentos de comutação transmissão 20101222 1760317 95635 6088197 27854101 Cabos de fibra ótica 583854 45919 629773 Aparelhos em comodato 2677840 126845 9841 920672 3715516 Infraestrutura 4404860 275417 18986 587153 5248444 Bens de informática 1675605 34557 2561 1707601 Bens de uso geral 698448 37439 252 7706 743341 Direito de uso em arrendamentos 4612928 1537871 685322 6836121 Total Imobilizado líquido 19775260 356990 587988 3082099 22626361 Equipamentos de comutação transmissão 8648509 1743905 3002 2404742 439288 9745632 Cabos de fibra ótica 199542 45919 1043 154666 Aparelhos em comodato 278316 126845 4940 170725 18 317274 Infraestrutura 2516867 267887 1660 189706 14803 2422223 Bens de informática 105047 34557 10 25518 95998 Bens de uso geral 258948 37439 199 26363 1496 249169 Direito de uso em arrendamentos 6880134 78691 577642 2656100 9037283 Terrenos 39802 39802 Obras em andamento 848095 2534851 535 2818097 564314 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 68 Classificado como Público Consolidado Saldo em dez22 Adições depreciação Baixas Transferências Saldo em set23 Total do Custo do Imobilizado Bruto 65529479 4814239 953856 69389862 Equipamentos de comutação transmissão 35061237 16412 98637 2404742 37383754 Cabos de fibra ótica 783396 1043 784439 Aparelhos em comodato 3876846 14781 170725 4032790 Infraestrutura 7710055 7530 20646 189706 7886645 Bens de informática 1780690 2571 25518 1803637 Bens de uso geral 966562 451 26363 992474 Direito de uso em arrendamentos 14462803 2255446 816234 15902015 Terrenos 39802 39802 Obras em andamento 848088 2534851 536 2818097 564306 Total Depreciação Acumulada 42868327 4022449 127275 46763501 Equipamentos de comutação transmissão 26235111 1714617 95635 27854093 Cabos de fibra ótica 583854 45919 629773 Aparelhos em comodato 3598459 126898 9841 3715516 Infraestrutura 4992013 275417 18986 5248444 Bens de informática 1675606 34557 2561 1707602 Bens de uso geral 706014 37579 252 743341 Direito de uso em arrendamentos 5077270 1787462 6864732 Total Imobilizado líquido 22661152 791790 826581 22626361 Equipamentos de comutação transmissão 8826126 1698205 3002 2404742 9529661 Cabos de fibra ótica 199542 45919 1043 154666 Aparelhos em comodato 278387 126898 4940 170725 317274 Infraestrutura 2718042 267887 1660 189706 2638201 Bens de informática 105084 34557 10 25518 96035 Bens de uso geral 260548 37579 199 26363 249133 Direito de uso em arrendamentos 9385533 467984 816234 9037283 Terrenos 39802 39802 Obras em andamento 848088 2534851 536 2818097 564306 As obras em andamentos representam o custo dos projetos em andamento relacionados com construções de redes eou outros ativos tangíveis no período de sua construção e instalação até o momento em que entrarem em operação quando serão transferidas para as contas correspondentes destes bens Os direitos de uso em arrendamento são representados pelos contratos de aluguéis de ativos identificáveis enquadrados na nova regra do IFRS16 CPC 06 R2 Tais direitos referemse a arrendamentos de infraestrutura de rede lojas e quiosques imóveis terrenos Rede e fibra conforme abaixo TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 69 Classificado como Público Controladora Direito de uso em arrendamento Infraestrutura de rede Lojas Quiosques e imóveis Terrenos Rede Fibra Total Saldos em 31 de dezembro de 2023 4677149 833391 2351707 796365 8658612 Adições i 612487 413912 157079 587291 1770769 Remensuração 158916 21905 171680 352501 Depreciação 559985 116294 292575 371104 1339958 Saldos em 30 de setembro de 2024 4570735 1109104 2044531 1012552 8736922 Taxas de depreciação anual 1232 1201 1258 1051 i A movimentação do direito de uso em arrendamentos inclui adições líquidas dos incentivos de arrendamentos recebidos que totalizam R 80 milhões Controladora Direito de uso em arrendamento Infraestrutura de rede Lojas Quiosques e imóveis Terrenos Rede Fibra Total Saldos em 31 de dezembro de 2022 3637960 639210 1596882 1006082 6880134 Adições por incorporação 1478836 1177264 2656100 Adições 863253 223117 340051 190141 1616562 Remensuração 330923 34553 212166 577642 Depreciação 725278 102361 342175 368057 1537871 Saldos em 30 de setembro de 2023 4923848 725413 2559856 828166 9037283 Taxas de depreciação anual 1225 1168 1258 817 Consolidado Direito de uso em arrendamento Infraestrutura de rede Lojas Quiosques e imóveis Terrenos Rede Fibra Total Saldos em 31 de dezembro de 2022 5346449 639210 2393792 1006082 9385533 Adições 880136 222821 800824 190142 2093923 Remensuração 382490 34553 237668 654711 Depreciação 920247 102065 397092 368058 1787462 Saldos em 30 de setembro de 2023 4923848 725413 2559856 828166 9037283 Taxas de depreciação anual 1225 1168 1258 817 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 70 Classificado como Público Taxas de depreciação Equipamentos de comutação transmissão 667 a 20 Cabos de fibra ótica 10 Aparelhos em comodato 1428 a 50 Infraestrutura 4 a 20 Bens de informática 10 a 20 Bens de uso geral 10 a 20 Benfeitorias em propriedades de terceiros 10 a 20 Direito de uso em arrendamentos 10 a 12 Em 2023 em conformidade com o IAS 16 CPC 27 aprovado por Resolução CVM 73 a Companhia realizou avaliações da vida útil aplicada em seus ativos imobilizados e concluiu que não ocorreu nenhuma mudança significativa ou alteração nas circunstâncias em que as estimativas se basearam de forma a justificar mudanças na vida útil utilizada atualmente 16 Intangível O intangível é mensurado pelo seu custo histórico menos amortização acumulada e provisão para impairment esta última se aplicável e reflete i a compra de autorizações e de direitos de uso de bandas de radiofrequências e ii software em uso eou desenvolvimento O intangível também inclui i direito de uso de infraestrutura de outras empresas e ii ágio por expectativa de rentabilidade futura goodwill na aquisição de empresas Os encargos de amortização são calculados com base no método linear ao longo da vida útil estimada dos ativos contratados e prazos das licenças de prestação de serviços As estimativas da vida útil dos bens integrantes do intangível são revisadas regularmente Os encargos financeiros sobre recursos captados genericamente sem destinação específica utilizados com propósito de obter um ativo qualificável que é um ativo que necessariamente demanda um período de tempo substancial para ficar pronto para seu uso são capitalizados como parte do custo do ativo quando for provável que eles irão resultar em benefícios econômicos futuros para a entidade e que tais custos possam ser mensurados com confiança Dentro deste conceito tivemos a capitalização de encargos da licença 4G de 700MHz entre 2014 e 2019 e tivemos a capitalização de encargos na aquisição da licença 5G para radiofrequência não prontamente disponível e outras obrigações relacionadas a tal radiofrequência entre 2021 e 2023 A partir do segundo trimestre de 2023 encerrouse a capitalização de juros e encargos sobre este ativo Esses custos são amortizados ao longo das vidas úteis estimadas dos ativos Os valores das autorizações para exploração do SMP e direitos de uso de radiofrequências assim como software ágio e outros são demonstrados como segue O custo de ativos intangíveis adquiridos em uma combinação de negócios corresponde ao valor justo na data da aquisição Após o reconhecimento inicial os ativos intangíveis são apresentados ao custo menos amortização acumulada e perdas acumuladas de valor recuperável TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 71 Classificado como Público Ativos intangíveis com vida útil indefinida não são amortizados mas são testados anualmente em relação a perdas por redução ao valor recuperável individualmente ou no nível da unidade geradora de caixa a Movimentação do intangível Controladora Saldo em Dez23 Adições Amortização Baixas Transferências Saldo em Set24 Total Custo do Intangível Bruto 46313583 735516 186 47048913 Direito de uso de softwares 23167846 30 634197 23802013 Autorizações 18794239 61889 22678 18878806 Ágio 3112169 3112169 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas 207589 5114 212703 Lista de clientes 253629 253629 Outros ativos 574245 8527 582772 Ativos intangíveis em desenvolvimento 203866 673627 156 670516 206821 Total Amortização Acumulada 30688542 1438529 30 32127041 Direito de uso de softwares 20785708 703569 30 21489247 Autorizações 9377907 671010 10048917 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas 97174 8269 105443 Lista de clientes 55137 24812 79949 Outros ativos 372616 30869 403485 Total Intangível Líquido 15625041 703013 156 14921872 Direito de uso de softwares c 2382138 703569 634197 2312766 Autorizações f 9416332 609121 22678 8829889 Ágio d 3112169 3112169 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas e 110415 8269 5114 107260 Lista de clientes 198492 24812 173680 Outros ativos 201629 30869 8527 179287 Ativos intangíveis em desenvolvimento 203866 673627 156 670516 206821 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 72 Classificado como Público Controladora Saldo em dez2022 Adições Amortização Adição por incorporação Baixas Transferências Juros capitalizados Saldo em set2023 Total Custo do Intangível Bruto 38732905 703496 6446789 489 95678 45978379 Direito de uso de softwares 20876377 1366860 185 692564 22935616 Autorizações 11250610 8843 4598839 2895712 18754004 Ágio i 3112169 3112169 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas 201778 5811 207589 Lista de clientes 253629 253629 Outros ativos 339417 227461 304 6786 573360 Ativos intangíveis em desenvolvimento 2952554 694653 3600873 95678 142012 Total Amortização Acumulada 25730124 1373330 3102345 367 30205432 Direito de uso de softwares 18454058 736418 1355500 185 20545791 Autorizações 6984930 584917 1586245 9156092 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas 86488 7987 94475 Lista de clientes 16554 30312 46866 Outros ativos 204648 27454 130288 182 362208 Total Intangível Líquido 13002781 669834 3344444 122 95678 15772947 Direito de uso de softwares c 2422319 736418 11360 692564 2389825 Autorizações f 4265680 576074 3012594 2895712 9597912 Ágio d 3112169 3112169 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas e 115290 7987 5811 113114 Lista de clientes 16554 223317 206763 Outros ativos 134769 27454 97173 122 6786 211152 Ativos intangíveis em desenvolvimento 2952554 694653 3600873 95678 142012 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 73 Classificado como Público Consolidado Saldo em dez22 Adições Amortização Baixas Transferências Juros capitalizados Saldo em set23 Total Custo do Intangível Bruto 45179692 703494 488 95678 45978376 Direito de uso de softwares 21979251 956365 22935616 Autorizações 15839784 8843 2905377 18754004 Ágio 3112169 3112169 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas 201778 5811 207589 Outros ativos 819207 488 8268 826987 Ativos intangíveis em desenvolvimento 3227503 694651 3875821 95678 142011 Total Amortização Acumulada 28763144 1442652 367 30205429 Direito de uso de softwares 19922202 623589 20545791 Autorizações 8403807 752285 9156092 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas 86488 7987 94475 Outros ativos 350647 58791 367 409071 Total Intangível Líquido 16416548 739158 121 95678 15772947 Direito de uso de softwares c 2057049 623589 956365 2389825 Autorizações f 7435977 743442 2905377 9597912 Ágio d 3112169 3112169 Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas e 115290 7987 5811 113114 Outros ativos 468560 58791 121 8268 417916 Ativos intangíveis em desenvolvimento 3227503 694651 3875821 95678 142011 Os ativos intangíveis em andamento representam o custo dos projetos em andamento relacionados com ativos intangíveis no período de sua configuração e instalação até o momento em que entrarem em operação quando serão transferidas para as contas correspondentes destes bens TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 74 Classificado como Público b Taxas de amortização Taxa anual Direito de uso de softwares 20 Autorizações 5 a 25 Direito de uso de infraestrutura até 5 Outros ativos até 10 Lista de Cliente Cozani 1304 Mais valia licença de autorizações Cozani 566 c Direito de uso de software Os custos associados à manutenção de softwares são reconhecidos como despesa conforme incorridos Os custos de desenvolvimento que são diretamente atribuíveis ao projeto e aos testes de produtos de software identificáveis e exclusivos controlados pela Companhia são reconhecidos como ativos intangíveis quando os critérios de capitalização são atendidos Os custos diretamente atribuíveis que são capitalizados como parte do produto software estão relacionados a custos com empregados diretamente alocados em seu desenvolvimento d Ágios registrados A Companhia possui os seguintes ágios fundamentado em expectativa de rentabilidade futura em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 Ágio na aquisição da Cozani Conforme descrito na nota 121 em abril22 a Companhia adquiriu 100 da empresa Cozani tendo uma contraprestação paga total de R7211585 e ativos identificáveis líquidos de passivos assumidos a valor justo de R4575159 Portanto tendo um montante remanescente de ágio no valor R2636426 o qual consta registrado em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 Na nota 2e a Companhia descreve a prática contábil adotada em combinações de negócios em que inicialmente o ágio é mensurado como sendo o excedente da contraprestação transferida em relação aos ativos líquidos adquiridos ativos identificáveis adquiridos e os passivos assumidos Após o reconhecimento inicial o ágio é mensurado pelo custo deduzido de perdas do valor recuperável se houver Para fins de teste do valor recuperável o ágio adquirido em uma combinação de negócios é a partir da data de aquisição alocado às respectivas unidades geradoras de caixa que se espera sejam beneficiadas pela combinação No caso da Companha o ágio foi alocado a unidade geradora de caixa móvel sendo esta a única identificada até o momento TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 75 Classificado como Público Ágio aquisições de TIM Fiber SP e TIM Fiber RJ A TIM Celular SA incorporada pela Intelig atual TIM SA adquiriu ao final de 2011 as empresas Eletropaulo Telecomunicações Ltda que posteriormente teve sua razão social alterada para TIM Fiber SP Ltda TIM Fiber SP e AES Communications Rio de Janeiro SA que posteriormente teve sua razão social alterada para TIM Fiber RJ SA TIM Fiber RJ Estas empresas eram prestadoras do SCM nos principais municípios da Grande São Paulo e do Grande Rio de Janeiro respectivamente TIM Fiber SP Ltda e TIM Fiber RJ SA foram incorporadas à TIM Celular SA em 29 de agosto de 2012 A TIM Celular SA registrou ágio de forma definitiva advindo da compra das empresas TIM Fiber SP e TIM Fiber RJ no valor total de R 1159649 Em novembro de 2021 a Companhia concluiu o dropdown de ativos líquidos relacionados ao negócio de banda larga residencial relativos à infraestrutura de rede secundária para a controlada integral FiberCo e realizou a alienação de 51 de participação societária da FiberCo atualmente denominada ISystems em favor da IHS Neste momento em função do closing da transação a TIM SA realizou a baixa de cerca de 90 do ágio total registrado na aquisição da TIM Fiber SP Ltda e TIM Fiber RJ SA no montante de R1051477 Como resultado a IHS passou a deter 51 do capital social da I Systems passando a TIM SA a ter participação minoritária não controladora de 49 sobre a I Systems Consequentemente com o fechamento deste negócio em novembro de 2021 o ágio inicialmente registrado na aquisição das empresas Fiber RJ e Fiber SP foi reduzido para R108171 sendo este o saldo registrado em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 Em 31 de agosto de 2020 com a incorporação da TIM Participações SA pela TIM SA a Companhia incorporou os ágios oriundos do acervo líquido da TIM Participações que foram originados em transações de aquisições conforme descrito abaixo Ágio aquisição da Intelig pela TIM Participações O ágio decorrente da aquisição da TIM SA anteriormente Intelig em dezembro de 2009 no montante de R210015 é representadofundamentado pela expectativa de rentabilidade futura da Companhia Ágio aquisição de participações minoritárias da TIM Sul e TIM Nordeste A TIM Participações SA incorporada pela TIM SA em agosto de 2020 adquiriu em 2005 a totalidade das ações junto aos acionistas minoritários da TIM Sul e da TIM Nordeste com ações emitidas pela TIM Participações convertendo as referidas empresas em controladas integrais O ágio decorrente desta operação foi de R157556 Teste de impairment Conforme exigido pela norma contábil a Companhia realiza anualmente teste de impairment para os ágios relacionados às combinações de negócios A metodologia e premissas utilizadas pela Administração para teste de impairment acima mencionados está sumarizada a seguir A Administração da Companhia entende que a menor unidade geradora de caixa para teste de impairment dos ágios na aquisição das empresas anteriormente descritas abrange a TIM SA empresa operacional do Grupo TIM no Brasil e que incorporou em 2023 os saldos referentes à Cozani adquirida em 2022 Essa metodologia está alinhada com o direcionamento estratégico da Companhia Importante ressaltar que os resultados do grupo são representados essencialmente pela TIM SA porém como a incorporação da Cozani ocorreu em 1º de abril de 2023 tais resultados impactaram o consolidado TIM SA até 31 de março de 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 76 Classificado como Público Em 31 de dezembro de 2023 o teste de impairment foi realizado comparando o valor contábil carrying amount com o valor justo menos os custos de descarte do ativo conforme previsto no IAS 36 CPC 01 Para apuração do valor justo foi considerado o nível de hierarquia dentro do qual a mensuração do valor justo do ativo unidade geradora de caixa é classificada Para a Companhia como existe apenas uma CGU esta foi classificada em sua totalidade como Nível 1 para os custos de alienação consideramos que o mesmo é irrelevante considerando a variação entre o valor justo Nível 1 e o carrying amount da unidade geradora de caixa O valor justo de instrumentos de Nível 1 compreende instrumentos negociados em mercados ativos e baseados nos preços de mercado cotados na data do balanço Um mercado é visto como ativo se os preços cotados estiverem prontos e regularmente disponíveis a partir de uma bolsa distribuidor corretor grupo de indústrias serviço de precificação ou agência reguladora e aqueles preços representam transações de mercado reais e que ocorrem regularmente em bases puramente comerciais As ações da Companhia são negociadas na B3 Brasil Bolsa Balcão B3 com código TIMS3 e possuem um volume regular de negociações que permite a mensuração Nível 1 como o produto entre o preço cotado para o ativo ou passivo individual e a quantidade detida pela entidade Em 31 de dezembro de 2023 a mensuração foi feita com base no valor da ação na data de fechamento do balanço e foram realizados também testes de sensibilidade e em nenhum dos cenários foi identificado nenhum indicativo de impairment sendo o valor justo apurado superior ao carrying amount Portanto sendo o valor justo superior ao carrying amount não se faz necessário o cálculo do valor em uso Portanto os cálculos realizados a nível consolidado contemplam essencialmente os resultados e saldos contábeis da TIM SA assim a Administração da Companhia conclui que a utilização da metodologia do valor justo menos custos de vendas é adequada concluindo que não é necessário constituir provisão para impairment uma vez que o valor justo menos o custo de venda é superior que o total carrying amount da unidade geradora de caixa Em 30 de setembro de 2024 a Companhia efetuou a análise para todos os ativos tangíveis ativos intangíveis e investimento e não identificou quaisquer indicadores de impairment e Direito de uso de infraestrutura LT Amazonas A Companhia assinou contratos de direito de uso de infraestrutura com empresas que exploram linhas de transmissão de energia elétrica na Região Norte do Brasil Tais contratos enquadraramse no escopo do IFRIC 4 ICPC 3 como arrendamentos mercantis financeiros Adicionalmente a Companhia assinou contratos de compartilhamento de infraestrutura de rede com a Telefónica Brasil SA também na Região Norte Nestes as duas operadoras otimizam recursos e reduzem seus respectivos custos operacionais TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 77 Classificado como Público f Autorizações Licença 4G Nesta rubrica estão registrados os valores relativos à aquisição do Lote 2 no Leilão da faixa de 700 MHz no montante de R 1739 milhões além dos custos relacionados à limpeza da frequência da faixa de 700 MHZ adquirida que totalizaram R 1199 milhões em valores nominais Por tratarse de obrigação de longo prazo o montante a pagar de R 1199 milhões foi reduzido em R 47 milhões pela aplicação do conceito de ajuste ao valor presente AVP A licença acima mencionada enquadrouse no conceito de ativo qualificável Consequentemente os encargos financeiros sobre recursos captados sem destinação específica utilizados com propósito de obter um ativo qualificável foram capitalizados entre os anos de 2014 e 2019 Licença 5G Em 2021 houve o registro relativo à aquisição das radiofrequências da telefonia móvel de 5ª Geração 5G Em novembro de 2021 a TIM participou do Leilão 5G e sagrouse vencedora em diversos lotes das faixas de radiofrequência 23GHz 35Ghz e 26Ghz Estas licenças serão pagas em um período de 10 a 20 anos com incidência de atualização pela taxa Selic Em dezembro de 2021 a Companhia assinou os Termos de autorização destas radiofrequências gerando a contabilização de ativo intangível relacionado às licenças no valor de R884 milhões e às obrigações relacionadas a estas licenças entre elas desembolsos com custos do edital e obrigações de desembolso com entidades administradoras abaixo descritas no valor de R2680 milhões Para o cumprimento das obrigações adicionais é previsto conforme edital que haja a constituição de entidades administradoras as quais são destinadas somente a cumprir com os compromissos previstos no Leilão As empresas vencedoras do Leilão têm a obrigação de desembolsar somente os valores previstos em edital para que tais entidades cumpram com as obrigações definidas Há obrigações adicionais previstas relacionadas a radiofrequência 35GHz obrigação de limpeza da faixa solução interferência entre outras as quais devem ser cumpridas pela Entidade Administradora da Faixa EAF e relacionadas a radiofrequência 26GHz projeto de conectividade das escolas públicas as quais devem ser cumpridas pela Entidade Administradora da Conectividade das Escolas EACE Na data da assinatura dos termos em dezembro de 2021 as radiofrequências 23GHz e 26GHz encontravamse prontamente disponíveis para uso pela Companhia bens em serviço gerando o registro no ano de 2021 em Autorizações dos valores relativos às licenças R614 milhões e as obrigações relacionadas a licença 26GHz que serão cumpridas por meio da EACE R550 milhões Os desembolsos com a EACE R633 milhões previstos no Edital ocorreram em 5 parcelas semestrais entre 2022 e 2024 e tiveram correção monetária pelo IGPDI A Companhia avaliou a aplicação do conceito de ajuste a valor presente AVP no reconhecimento inicial R83 milhões Já a radiofrequência 35GHz não estava prontamente disponível necessitando de atividades de limpeza de espectro para estar disponível para uso e portanto foi registrada em bens em andamento R270 milhões Desta forma as obrigações relacionadas a esta atividade a serem realizadas pela EAF R2104 milhões também foram registradas em bens em andamento Os desembolsos com a EAF previstos no Edital foram corrigidos pelo IGPDI até as datas de desembolso Estes desembolsos ocorreram em 2 parcelas no ano de 2022 R 1090 milhões em fevereiro e R1133 milhões em maio à EAF TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 78 Classificado como Público Adicionalmente conforme descrito anteriormente a Companhia capitaliza custos de empréstimos para ativo qualificável que demanda período de tempo substancial para que esteja em condições de uso conforme pretendido pela Administração Neste conceito enquadrase a radiofrequência de 35GHz No segundo trimestre de 2023 o ativo foi considerado disponível para uso pela Companhia cessando tal capitalização Assim foi realizada a transferência de bens em andamento para linha de autorizações em serviço A Companhia registrou no ativo intangível o montante de R95 milhões referente a juros calculados tendo como base a taxa Selic até 2023 incorridos sobre a radiofrequência 35GHz e não capitalizou a correção monetária dos valores devidos à EAF em 2023 devido a não haver mais saldo a desembolsar com esta entidade O efeito total no ativo intangível da Companhia em 30 de setembro de 2024 referente às radiofrequências 5G e obrigações relacionadas foi de R4053 milhões R4053 milhões em 31 de dezembro de 2023 sendo que não há mais saldos de bens em andamento referente às licenças 5G desde o ano de 2023 17 Outros valores a compensar Referemse aos valores de crédito Fistel oriundos da redução da base de clientes que poderá ser compensado com futuro aumento de base ou para reduzir uma obrigação futura sendo esperada sua utilização no abatimento da contribuição TFF Taxa de Fiscalização de Funcionamento devida à Anatel Em 30 de setembro de 2024 esse crédito é de R 44345 R 80963 em 31 de dezembro de 2023 18 Arrendamentos No momento de celebração de contrato a Companhia avalia se os contratos firmados são ou contêm arrendamento O contrato é ou contém um arrendamento se transmite um direito de controlar o uso de um ativo identificado por um período de tempo em troca de contraprestação Os arrendamentos nos quais a Companhia é arrendatária são capitalizados no início do arrendamento pelo menor valor entre o valor justo do item arrendado direito de uso e o valor presente dos pagamentos previstos em contrato tendo como contrapartida um passivo de arrendamento Os juros relacionados ao arrendamento são reconhecidos na demonstração do resultado como despesa financeira durante o período de vigência contratual Os arrendamentos nos quais a Companhia como arrendadora transfere substancialmente os riscos e benefícios da propriedade para outra parte arrendatária são classificados como arrendamentos financeiros Estes são transferidos do ativo intangível da Companhia e reconhecidos como um recebível pelo menor valor entre o valor justo do item arrendado eou o valor presente dos recebimentos previstos em contrato Os juros relacionados ao arrendamento são reconhecidos na demonstração do resultado como receita financeira durante o período de vigência contratual Os arrendamentos são ativos ou passivos financeiros classificados eou mensurados pelo custo amortizado TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 79 Classificado como Público Ativo Controladora 092024 122023 LT Amazonas i 176570 177569 Subleasing lojas revendas IFRS16 ii 64352 58772 240922 236341 Parcela circulante 32956 29886 Parcela não circulante 207966 206455 A tabela a seguir apresenta o cronograma de recebimentos do contrato em vigor representando os recebimentos estimados valores nominais nos contratos assinados Tais saldos diferem dos registrados nos livros contábeis pois nestes os montantes são registrados a valor presente Até setembro de 2025 Outubro de 2025 a setembro de 2030 Outubro de 2030 em diante Valores nominais Valor presente 59464 211766 93415 364645 240922 LT Amazonas 32294 161244 93344 286882 176570 Subleasing lojas revendas IFRS16 27170 50522 71 77763 64352 i LT Amazonas Em decorrência do contrato firmado com a LT Amazonas em 2013 a Companhia assinou contratos de compartilhamento de infraestrutura de rede com a Telefónica Brasil SA Nestes acordos a Companhia e Telefónica Brasil SA dividem investimentos feitos na Região Norte do Brasil A Companhia possui valores mensais a receber da Telefónica Brasil SA por um período de 20 anos reajustados anualmente pelo IPCA A taxa de desconto utilizada na apuração do valor presente das parcelas devidas é de 1256 ao ano considerando a data de assinatura do contrato ii Subleasing Lojas IFRS16 A Companhia em virtude de contratos de sublocação para terceiros em algumas de suas lojas reconheceu o valor presente dos recebíveis de curto e longo prazo os quais são iguais em valor e prazo aos fluxos de caixa passivo dos contratos denominados de lojas revenda O impacto no passivo de arrendamento está refletido no grupo Arrendamentos Lojas Quiosques e Imóveis O valor de receita de subleasing da Companhia no período findo em 30 de setembro de 2024 é de R 46095 R48292 no mesmo período de 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 80 Classificado como Público Passivo Controladora 092024 122023 LT Amazonas i 328313 327820 Venda de Torres leaseback ii 1623412 1679221 Outros iii 129790 147051 Subtotal 2081515 2154092 Outros arrendamentos iv Arrendamentos Infraestrutura de Rede 5568734 5476509 Arrendamentos Lojas Quiosques e Imóveis 1272940 958981 Arrendamentos Terrenos Rede 2492882 2793441 Arrendamentos Fibra 1092948 873752 Subtotal arrendamentos IFRS16 CPC 06 R2 10427504 10102683 Total 12509019 12256775 Parcela circulante 1802680 1808740 Parcela não circulante 10706339 10448035 O montante de juros pagos no período findo em 30 de setembro de 2024 referente ao IFRS16 CPC 06 R2 foi de R 868444 R 843404 no mesmo período de 2023 Em 2024 foi pago o montante de R 110 milhões R 155 milhões no mesmo período de 2023 referentes a multas aplicadas relacionadas ao processo de descomissionamento de sites A movimentação dos passivos de arrendamento está demonstrada na nota 37 A tabela a seguir apresenta o cronograma de pagamentos dos contratos em vigor representando os desembolsos estimados valores nominais nos contratos assinados Tais saldos nominais diferem dos registrados nos livros contábeis pois nestes os montantes são registrados a valor presente Controladora Até setembro de 2025 Outubro de 2025 a setembro de 2030 Outubro de 2030 em diante Valores nominais Valor presente Total Passivo de arrendamento 2957934 9317052 8305674 20580660 12509019 LT Amazonas 74007 306270 177470 557747 328313 Venda e retroarrendamento sale and leaseback das Torres 296923 1443251 1408525 3148699 1623412 Outros 39598 116116 5870 161584 129790 Total Outros arrendamentos 2547406 7451415 6713809 16712630 10427504 Arrendamentos Infraestrutura de rede 1252728 4057735 3784720 9095183 5568734 Arrendamentos Lojas Quiosques e Imóveis 281813 860154 1067660 2209627 1272940 Arrendamentos Terrenos Rede 530676 1697297 1861429 4089402 2492882 Arrendamentos Fibra 482189 836229 1318418 1092948 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 81 Classificado como Público i LT Amazonas Em 2013 a Companhia assinou contratos de direito de uso de infraestrutura com empresas que exploram linhas de transmissão de energia elétrica na Região Norte do Brasil LT Amazonas A vigência dos acordos é de 20 anos contados a partir da data em entrada de operação dos ativos Os contratos preveem pagamentos mensais às detentoras dos direitos de transmissão de energia elétrica atualizados anualmente pelo IPCA A taxa de desconto utilizada na apuração do valor presente das parcelas devidas é de 1444 ao ano considerando a data de assinatura dos contratos com as transmissoras ii Venda e leaseback das Torres A Companhia celebrou com a American Tower do Brasil Cessão de Infraestruturas Ltda ATC em novembro de 2014 e em janeiro de 2015 dois Contratos de Venda de até 6481 torres de telecomunicações de sua propriedade por cerca de R 3 bilhões e um Contrato Master de Locação Master Lease Agreement MLA de parte do espaço nas referidas torres pelo prazo de 20 anos a contar da data da transferência de cada torre na modalidade sale and leaseback que preveem valores mensais de aluguel por tipo de torre greenfield ou rooftop A transação de venda previa um processo de transferência das torres em tranches à ATC tendo em vista a necessidade de atendimento de determinadas condições precedentes No total foram transferidas 5873 torres sendo 54 336 e 5483 nos exercícios de 2017 2016 e 2015 respectivamente A referida transação resultou em um valor de venda total no montante de R 2651247 sendo o montante de R 1088390 contabilizado como receita diferida e amortizado ao longo do período contratado nota 23 As taxas de desconto utilizadas na data das transações que variaram de 1101 a 1708 ao ano as quais foram determinadas com base em transações observáveis de mercado que a Companhia o arrendatário teria que pagar em um arrendamento similar eou empréstimo iii Outros arrendamentos Além dos contratos de arrendamentos citados a Companhia também possui contratos de arrendamentos de torres que são parte das obrigações de leasing do contrato com a American Tower O valor presente principal e de juros em 30 de setembro de 2024 para os contratos acima foi estimado mês a mês com base na taxa média incremental dos empréstimos da Companhia de 1214 1363 em 2023 iv Está representado substancialmente pelas transações de arrendamentos em torres de transmissão no escopo do IFRS 16 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 82 Classificado como Público Arrendamentos de baixo valor ou curto prazo Os valores de arrendamentos considerados de baixo valor ou de curto prazo inferiores a 12 meses foram reconhecidos como despesa de aluguel e totalizaram R 22687 em 30 de setembro de 2024 R 24350 no mesmo período de 2023 19 Fornecedores As contas a pagar a fornecedores são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram adquiridos no curso usual dos negócios Elas são inicialmente reconhecidas pelo valor justo e subsequentemente mensuradas pelo custo amortizado com o uso do método de taxa de juros efetiva Dado o curto prazo de vencimento destas obrigações em termos práticos normalmente as mesmas são reconhecidas ao valor da fatura correspondente Controladora 092024 122023 Fornecedores 3653624 4612112 Moeda nacional 3037549 4052047 Fornecedores de materiais e serviços i 2956895 3970040 Interconexão ii 50461 50519 Roaming iii 3423 64 Cobilling iv 26770 31424 Moeda estrangeira 616075 560065 Fornecedores de materiais e serviços i 275137 220061 Roaming iii 340938 340004 Parcela Circulante 3653624 4612112 i Representa o valor a ser pago a fornecedores na aquisição de materiais e na prestação de serviços aplicados no ativo tangível e intangível ou para consumo na operação manutenção e administração conforme os termos do contrato entre as partes ii Referese à utilização da rede de outras operadoras de telefonia fixa e móvel nos casos em que as chamadas são iniciadas na rede TIM e finalizadas nas outras operadoras iii Referese às chamadas efetuadas quando o cliente está fora de sua área de registro sendo considerado visitante na outra rede iv Referese às chamadas efetuadas pelo cliente ao escolher outra operadora de longa distância TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 83 Classificado como Público A Companhia firmou contratos com bancos para auxiliar seus fornecedores que solicitassem operações de risco sacado Nessas operações os fornecedores transferem seus direitos creditórios contra a Companhia aos bancos sem direito de regresso no intuito de recebêlos antecipadamente mediante aplicação de deságio Após a realização das operações a Companhia passa a ter os bancos como credores dos títulos cedidos pelos fornecedores no valor e prazo originais dos direitos creditórios cedidos sem nenhum encargo ou benefício financeiro associado Os títulos a pagar relacionados a essas operações permanecem classificados na rubrica de fornecedores Em 30 de setembro de 2024 a Companhia possui aproximadamente R 192 milhões R 316 milhões em 31 de dezembro de 2023 relacionados a operação de risco sacado 20 Autorizações a pagar Em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 a Companhia possui os seguintes compromissos junto à ANATEL Controladora 092024 122023 Renovação de autorizações i 279548 257616 Dívida ANATEL atualizada ii 201778 190771 Autorizações a pagar iii 1028741 1076776 1510067 1525163 Parcela circulante 289888 407747 Parcela não circulante 1220179 1117416 i Para prestação do SMP a Companhia obteve Autorizações do direito de uso de radiofrequência por prazo determinado renováveis12 Na opção pela prorrogação do direito desse uso é devido o pagamento do valor de 2 sobre a receita líquida decorrente da aplicação dos Planos de Serviço Básico e Alternativos da região coberta pela Autorização que encerra cada biênio Em 30 de setembro de 2024 os saldos vincendos relativos à renovação de Autorizações eram de R 279548 R257616 em 31 de dezembro de 2023 ii Em 5 de dezembro de 2014 a Companhia assinou o Termo de Autorização da faixa de 700 MHz e pagou o equivalente a R1678 milhões registrando o saldo remanescente no valor de R 61 milhões como passivo comercial conforme método de pagamento previsto no Edital Em 30 de junho de 2015 a Companhia distribuiu ação judicial questionando a cobrança do valor nominal excedente de R 61 milhões atualizado pelo IGPDI totalizando R 202 milhões em 30 de setembro de 2024 190 milhões em 31 de dezembro de 2023 o qual ainda está pendente de julgamento 12 O tempo de renovação varia de acordo com o edital de licitação e condições de prorrogação aprovadas pela Agência TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 84 Classificado como Público iii Conforme descrito na nota 16f em novembro de 2021 a TIM participou do Leilão 5G das faixas de radiofrequência 23GHz 35Ghz e 26Ghz para implantação da telefonia móvel de 5ª Geração sagrandose vencedora de diversos lotes nestas radiofrequências Em dezembro de 2021 ocorreu a assinatura dos Termos de Autorização o que caracteriza a efetiva aquisição do direito sobre os lotes destas radiofrequências Para os valores relativos às radiofrequências R884 milhões no registro inicial há incidência de juros atrelados à taxa Selic e a Companhia realizará pagamentos anuais pelo período de 20 anos tendo pago as 3 primeiras parcelas nos montantes de R46 R52 e 58 milhões Já para os valores relacionados as obrigações de desembolsos com as entidades EAF e EACE R2737 milhões no registro inicial sendo R2654 milhões líquidos de AVP há correção monetária por IGPDI e os desembolsos ocorreram até 2024 Os aportes à EAF foram efetuados em sua totalidade em 2022 R 1090 milhões em fevereiro e R 1133 milhões em maio Em relação a EACE foram concluídos os cinco aportes totalizando R661 milhões até 30 de setembro de 2024 R 533 milhões até 31 de dezembro de 2023 Em 30 de setembro de 2024 o saldo em aberto relativos às radiofrequências é de R 1029 milhões referindose exclusivamente às radiofrequências acrescidos de juros não restando obrigações com EAF ou EACE R1077 milhões em 31 de dezembro de 2023 As autorizações a pagar em 30 de setembro de 2024 vencíveis em longo prazo obedecem ao seguinte escalonamento Controladora 092024 2025 319099 2026 63838 2027 63838 2028 63838 2029 63838 2030 63838 2031 58138 2032 em diante 523752 1220179 As autorizações detidas em caráter primário pela TIM SA em 30 de setembro de 2024 assim como suas datas de expiração estão demonstradas na tabela abaixo TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 85 Classificado como Público Data de Expiração Termos de Autorização 800 MHz 900 MHz e 1800 MHz Frequênci as adicionais 1800 MHz 1900 MHz e 2100 MHz 3G 2500 MHz Bandas V1 e V2 4G 2500 MHz Banda P 4G 700 MHz 4G 23GHz 5G 35GHz 5G 26GHz 5G Amapá Roraima Pará Amazonas e Maranhão Março 2031 Dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 Rio de Janeiro e Espírito Santo Março 2031 ES Dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2041 Dezembro 2031 lotes I e J e dezembro 2041 lotes H Acre Rondônia Mato Grosso Mato Grosso do Sul Tocantins Distrito Federal Goiás Rio Grande do Sul exceto município de Pelotas e região e municípios de Londrina e Tamarana no Paraná Março 2031 Dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Sul dezembro 2041 Dezembro 2041 Dezembro 2031 lotes I e J e dezembro 2041 lotes H São Paulo Março 2031 Interior Dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 lotes I e J e dezembro 2041 lotes H Paraná exceto municípios de Londrina e Tamarana Novembro 2028 800MHz dezembro2032 900 e 1800MHz Dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 AR41 Curitiba e Região Metropolit ana julho 2031 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2041 Dezembro 2031 lotesI e J e dezembro 2041 lotes H Santa Catarina 800MHz novembro2028 1800MHz dezembro 2032 Dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2041 Dezembro 2031 lotes I e J e dezembro 2041 lotes H Município e região de Pelotas no estado do Rio Grande do Sul 800MHz novembro2028 1800MHz dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2041 Dezembro 2031 lotes I e J e dezembro 2041 lotes H Pernambuco 800MHz novembro2028 1800MHz dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Parte da AR81 julho 2031 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 Ceará 800MHz novembro2028 1800MHz Dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 86 Classificado como Público Paraíba 800MHz novembro2028 1800MHz dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 Rio Grande do Norte 800MHz novembro2028 1800MHz dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 Alagoas Dezembro 2023 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 Piauí 800MHz novembro2028 1800MHz dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 Minas Gerais exceto os municípios do setor 3 do PGO para radiofrequências 3G e sobras e 5G 800MHz novembro2028 1800MHz dezembro 2032 Dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Parte da AR31 fevereiro 2030 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2041 Dezembro 2031 lotes I e J e dezembro 2041 lotes H Bahia e Sergipe 800MHz novembro2028 1800MHz dezembro 2032 Abril 2038 Outubro 2027 Dezembro 2029 Dezembro 2041 Dezembro 2031 21 Empréstimos e financiamentos São classificados como passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado sendo representados por passivos financeiros não derivativos que não são usualmente negociados antes do vencimento No reconhecimento inicial são registrados por seu valor justo e após reconhecimento inicial são mensurados pelo método da taxa efetiva de juros As apropriações de despesas financeiras de acordo com o método da taxa efetiva de juros são reconhecidas no resultado na linha de despesas financeiras Controladora Descrição Moeda Encargos Vencimento 092024 122023 KFW Finnvera³ ii USD SOFR 118 aa Dez24 a Dez25 60480 124411 Scotia ii USD 14748 aa Abr24 485498 BNP Paribas ii BRL 70907 aa Jan24 515068 Debêntures¹ ii BRL IPCA 40432 aa Jun28 1946860 1859897 BNDES i BRL IPCA 42283 aa Nov31 392337 392340 BNB² i BRL IPCA 12228 a 14945 aa Fev28 630036 206140 BNDES i BRL TJLP 195 aa Ago25 103646 187592 Total 3133359 3770946 Circulante 401306 1267237 Não circulante 2732053 2503709 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 87 Classificado como Público ¹ É prevista uma redução automática total de até 025 pontos base em juros remuneratórios em observância ao cumprimento de metas sustentáveis estabelecidas na escritura de emissão Em junho de 2024 tivemos a primeira redução de 0125 aa devido ao cumprimento da meta 4G ² As taxas para os juros do BNB já contemplam 15 de desconto por adimplência O contrato de financiamento assinado em 2020 no valor de R 752 milhões teve seu segundo desembolso no valor de R 387mln em maio de 2024 O saldo remanescente de R 116mln foi desembolsado em julho de 2024 completando assim o desembolso total do valor contratado ³ A dívida junto ao KFW Finnvera teve seu indexador aditado migrando de Libor para SOFR sendo o 1º fixing válido a partir de janeiro2024 Garantias i Determinados recebíveis da TIM SA ii Não possuem garantia Conforme cronograma estabelecido para os vencimentos das dívidas da Companhia no período findo em 30 de setembro de 2024 procedeuse a liquidação em seus vencimentos originais de dívidas com valor superior a 1 bilhão de reais com encargos acima de 110 do CDI Por outro lado realizouse ingresso de 387 milhões de reais maio2024 e 116 milhões de reais julho2024 sob contrato anteriormente assinado junto ao BNB encargos financeiros inferiores a 57 do CDI reduzindo o custo ponderado dos financiamentos da Companhia Os financiamentos da Companhia contratados junto ao BNDES foram obtidos para a expansão da rede de telefonia móvel e possuem cláusulas contratuais restritivas que preveem o cumprimento de determinados índices financeiros e não financeiros calculados trimestralmente Os índices financeiros são 1 Patrimônio Líquido sobre Ativo total 2 EBITDA sobre despesas financeiras líquidas 3 Dívida financeira total sobre EBITDA e 4 Dívida financeira líquida de curto prazo sobre EBITDA As Debêntures emitidas pela TIM SA 2ª emissão em Série Única possuem cláusula de cumprimento de índice financeiro calculado semestralmente O índice é Dívida financeira líquida sobre EBITDA A Companhia vem cumprindo todos os índices estabelecidos Os empréstimos e financiamentos da Companhia em 30 de setembro de 2024 vencíveis em longo prazo obedecem ao seguinte escalonamento 2025 73477 2026 882616 2027 882616 2028 731329 2029 55548 2030 55548 2031 50919 2732053 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 88 Classificado como Público O valor nominal dos empréstimos e financiamentos é consistente com seu respectivo cronograma de pagamento Valor nominal 2024 135510 2025 339273 2026 882616 2027 882616 2028 731329 2029 55548 2030 55548 2031 50919 3133359 Valor justo dos empréstimos No Brasil não há um mercado consolidado de dívidas de longo prazo com as características verificadas nos financiamentos obtidos junto ao KFW Finnvera que possui como garantidor a agência finlandesa de fomento Finnvera Ambos são financiamentos para a compra de equipamentos e portanto tem um cunho de subsídio e fomento da atividade comercial entre a companhia e determinados fornecedores Com relação às captações contratadas com o The Bank of Nova Scotia BNP Paribas Debêntures BNDES e BNB considerase o valor justo desses empréstimos o valor presente da ponta ativa dos contratos de swap que protegem a Companhia de variações das taxas de câmbio e juros O valor justo das operações em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 está detalhado na tabela abaixo 092024 122023 BNP Paribas 520990 The Bank of Nova Scotia 478098 Debêntures 1846742 1821869 BNDES 368084 381027 BNB 583325 193878 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 89 Classificado como Público 22 Impostos taxas e contribuições a recolher Controladora 092024 122023 Impostos taxas e contribuições a recolher 3658715 3058718 Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ICMS 281744 249485 Impostos e Taxas ANATEL i 3178256 2563784 Imposto sobre Serviço ISS 71945 67765 PIS COFINS 49249 49312 Outros ii 77521 128372 Parcela circulante 3620484 3048115 Parcela não circulante 38231 10603 i Em 2020 para minimizar os impactos da pandemia foi editada a Medida Provisória 952 de 15 de abril de 2020 que autorizou a postergação dos vencimentos para 31 de agosto de 2020 de tributos tais como TFF Condecine e CFRP Dos valores de 2020 a Companhia efetuou o pagamento referente a CFRP e Condecine mas por força de liminar em medida judicial não houve necessidade de pagamento do Fistel TFF que permanece em aberto até decisão final Nos anos de 2021 a 2024 houve pagamento parcial referentes a CRFP e Condecine anualmente com os pagamentos de TFF suspensos com base em liminar proferida pelo Tribunal Regional da 1ª Região Em 30 de setembro de 2024 o valor total da obrigação referente a TFF é R3168 milhões sendo R2509 milhões de principal e R659 milhões de juros moratórios em 31 dezembro de 2023 o total era de R2554 milhões sendo R2087 milhões de principal e R467 milhões de juros moratórios ii A composição desta conta referese principalmente à adesão da Companhia ao Programa de Recuperação Fiscal REFIS a partir de 2009 para parcelamento dos débitos em aberto dos tributos federais PIS Programa de Integração Social COFINS Contribuição para Financiamento da Seguridade Social IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurídica e CSLL Contribuição Social sobre o Lucro Líquido cujo vencimento final darseá em 30 de junho de 2026 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 90 Classificado como Público 23 Receitas diferidas Controladora 092024 122023 Receitas diferidas 842951 901002 Serviços a prestar prépago i 170856 187540 Receitas antecipadas 37038 39138 Receitas diferidas sobre venda de torres ii 586064 626636 Passivo contratual iii 48993 47688 Parcela circulante 273591 279401 Parcela não circulante 569360 621601 i Referese a recarga de créditos de voz e dados ainda não utilizados pelos clientes relativos aos serviços do sistema prépago que são apropriados ao resultado quando da efetiva utilização destes serviços pelos clientes ii Referese ao valor das receitas a serem apropriadas pela venda das torres nota 18 iii Contratos com clientes A tabela abaixo contempla informações sobre a parcela das contas a receber com clientes das quais se originam ativos e passivos contratuais Os saldos em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 apresentados abaixo 092024 122023 Contas a receber incluídos em contas a receber de clientes 2708780 2344726 Ativo contratual nota 6 19346 19957 Passivo contratual 48993 47688 Os contratos com clientes foram gerados na alocação dos descontos em ofertas combinadas fidelizadas onde o desconto pode ser no equipamento eou no serviço gerando um ativo ou passivo contratual respectivamente de acordo com a oferta sob análise TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 91 Classificado como Público Resumo das principais variações no período Ativo passivo contratual Saldo em 1º de janeiro de 2024 27731 Adições 69052 Baixas 70968 Saldo em 30 de setembro de 2024 29647 Os saldos de ativos e passivos contratuais tem previsão de realização conforme tabela abaixo 2024 2025 2026 Ativo passivo contratual 5619 21695 2333 A Companhia em linha com parágrafo 121 da IFRS 15 não está apresentando os efeitos das informações sobre contratos de clientes com prazos de duração inferiores a 1 ano TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 92 Classificado como Público 24 Provisão para processos judiciais e administrativos A Companhia é parte integrante em processos judiciais e administrativos nas esferas cível trabalhista previdenciária tributária e regulatória que surgem no curso normal de seus negócios A provisão é constituída com base em opiniões dos consultores jurídicos da Companhia e da Administração por montantes julgados como suficientes e adequados para cobrir perdas e riscos considerados prováveis As situações em que as perdas são consideradas prováveis e possíveis são objeto de registro e divulgação respectivamente por seus valores atualizados e aquelas em que as perdas são consideradas remotas não são divulgadas A provisão para processos judiciais e administrativos constituída atualizada está composta como segue Controladora 092024 122023 Provisão para processos judiciais e administrativos 1518008 1410299 Cível a 539973 498180 Trabalhistas b 215980 212929 Tributária c 727958 666209 Regulatória d 34097 32981 As variações na provisão para processos judiciais e administrativos encontramse resumidas a seguir 122023 Adições líquidas de reversões Pagamentos Atualização monetária 092024 1410299 217032 245847 136524 1518008 Cível a 498180 72404 84930 54319 539973 Trabalhistas b 212929 58895 85528 29684 215980 Tributária c 666209 84272 73995 51472 727958 Regulatória d 32981 1461 1394 1049 34097 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 93 Classificado como Público 122022 Adições líquidas de reversões Pagamentos Atualização monetária 092023 1112156 258903 274238 246700 1343521 Cível a 392976 127619 165601 144376 499370 Trabalhistas b 214450 64627 98348 31285 212014 Tributária c 473390 62929 6400 69612 599531 Regulatória d 31340 3728 3889 1427 32606 A Companhia está sujeita a diversas ações judiciais e procedimentos administrativos propostos pelos consumidores fornecedores prestadores de serviços e órgãos de defesa do consumidor e órgãos fazendários que tratam de variadas matérias que surgem no curso normal dos negócios das entidades A seguir estão sumariados os principais processos a Processos cíveis a1 Ações movidas por consumidores A Companhia é parte em ações que se referem a reclamações diversas movidas por consumidores nas esferas judicial e administrativa As referidas ações no montante provisionado de R 174417 R 179815 em 31 de dezembro de 2023 referemse principalmente a processos por suposta cobrança indevida cancelamento de contrato qualidade dos serviços alteração unilateral de contratos e negativação indevida a2 Órgãos de Defesa do Consumidor A TIM é parte em ações judiciais e administrativas movidas pelo Ministério Público Procon e outros órgãos de defesa do consumidor decorrentes de reclamações consumeristas em que se discute dentre outros temas i supostas falhas na prestação dos serviços de rede ii questionamentos da qualidade no atendimento iii supostas violações ao Decreto SAC iv supostas violações contratuais v suposta publicidade enganosa e vi discussão de cobrança de multa de fidelização nos casos de furto e roubo do aparelho O montante provisionado equivale a R 301971 R258578 em 31 de dezembro 2023 A TIM é ré em Ação Civil Pública movida pelo Ministério Público do Distrito Federal e Territórios na qual são discutidos supostos vícios na qualidade da prestação de serviços para os usuários do plano Infinity O valor principal da condenação objeto de provisão é de R 50 milhões sendo R 161985 milhões atualizados monetariamente em 30 de setembro de 2024 A TIM interpôs Recurso Extraordinário contra acórdão proferido no STJ alegando violação a dispositivos constitucionais ao qual foi negado seguimento Contra esta decisão a TIM interpôs Agravo Interno que foi improvido ensejando a oposição de Embargos de Declaração que aguardam julgamento Paralelamente a TIM apresentou Reclamação perante o STF questionando a competência desta Corte para analisar a aplicação do TEMA 1075 ao caso Foi negado seguimento à Reclamação o que ensejou a oposição de Embargos de Declaração que aguardam julgamento TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 94 Classificado como Público a3 Exparceiros comerciais A TIM é ré em ações propostas por exparceiros comerciais em que são pleiteados dentre outros valores com fundamentos em supostos inadimplementos contratuais O valor provisionado é de R 53472 R 45770 em 31 de dezembro de 2023 a4 Outros A TIM é ré em outras ações de objetos essencialmente não consumeristas propostas pelos mais diversos agentes diferentes dos descritos anteriormente em que dentre outras se discute i subscrição acionária ii pedidos de indenização por responsabilidade civil iii suposto descumprimento de contrato em que os valores provisionados totalizam R 8111 R11964 em 31 de dezembro de 2023 a5 Socioambiental e infraestrutura A Companhia é parte em ações envolvendo agentes diversos que discutem aspectos relacionados a licenciamento dentre os quais Licenciamento Ambiental e Licenciamento de Infraestruturas instalaçãooperação Os valores envolvidos e provisionados equivalem a R 2002 R2053 em 31 de dezembro de 2023 a6 ANATEL A Companhia é parte em ações em face da ANATEL em que se discute dentre outros temas i débito relativo à cobrança de 2 das receitas de serviços de valor adicionado VAS e interconexão ii correção monetária prorata aplicada à proposta de preços estipulados no edital para uso das frequências do 4G iii suposto descumprimento de metas de qualidade do serviço e iv modelos de ofertas de referência de produtos de atacado ORPAs Não existe valor provisionado correspondente a estas ações em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 b Processos trabalhistas e previdenciários São processos envolvendo diversas reclamações trabalhistas propostas tanto por exempregados em relação a questões como horas extras diferenças de remuneração variável e reflexos legais nas demais verbas do contrato quanto por exempregados de empresas prestadoras de serviços os quais valendose da legislação trabalhista em vigor requerem a responsabilização da Companhia por obrigações trabalhistas não adimplidas pelas empresas prestadoras de serviços contratadas Em relação a demandas previdenciárias os valores referemse à divergência legal de incidência das contribuições previdenciárias debatidas no poder judiciário Do total de 2050 reclamações trabalhistas em 30 de setembro de 2024 1833 em 31 de dezembro de 2023 movidas contra a Companhia a maioria referese a demandas que envolvem exempregados de prestadores de serviços seguido de processos de empregados próprios e previdenciários O provisionamento destas causas totaliza R 215980 atualizado monetariamente R 212929 em 31 de dezembro de 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 95 Classificado como Público c Processos tributários 092024 122023 Tributos Federais 316662 274781 Tributos Estaduais 327390 307898 Tributos Municipais 10087 9711 Processos TIM SA Purchase price allocation 73819 73819 727958 666209 O total da provisão registrada está substancialmente composta pelos seguintes processos cujos valores indicados estão estimados pelos índices estabelecidos pelo governo federal para tributos em atraso estando atrelados à variação da taxa SELIC Tributos federais A provisão para a TIM SA suporta oitenta e três processos e está substancialmente composta pelos seguintes processos i A provisão suporta sessenta processos relativos a questionamentos envolvendo a incidência sobre operações da CIDE CPMF CSLL IRRF Deste total destacamse os valores envolvidos nos processos judiciais que buscam o reconhecimento do direito de não recolher a CPMF supostamente incidente sobre operações simultâneas de compra e venda de moeda estrangeira e troca de titularidade de conta decorrente de incorporação societária cujos valores provisionados atualizados equivalem a R 4645 R 4513 em 31 de dezembro de 2023 ii A Companhia constituiu uma provisão para um processo que visa a cobrança da contribuição previdenciária retida à alíquota de 11 a que supostamente deveriam ter sido submetidos os pagamentos realizados pela Companhia a outras pessoas jurídicas a título de remuneração por atividades diversas cujo valor provisionado e atualizado é de R 46641 R 44917 em 31 de dezembro de 2023 iii Existe provisão de 3 processos referentes a FUSTFUNTTEL e suas decorrentes obrigações acessórias Destes destacamse dois casos em que a discussão segue principalmente sobre denúncia espontânea da multa no pagamento do FUST O valor relativo à multa e juros sobre a contribuição ao FUST do ano de 2009 onde não está sendo reconhecido o benefício da denúncia espontânea provisionado e atualizado é de R 17912 R 17239 em 31 de dezembro de 2023 Adicionalmente no segundo trimestre de 2019 a Companhia constituiu a provisão para um processo de FUST que busca a Inconstitucionalidade e ilegalidade da cobrança do FUST Pleito pelo reconhecimento do direito de não recolher FUST deixando de incluir em sua base de cálculo as receitas transferidas a título de interconexão e EILD Exploração Industrial de Linha Dedicada bem como pelo direito de não sofrer a cobrança retroativa das diferenças apuradas em função de não observar a súmula 72005 da ANATEL no valor de 70601 R 68084 em 31 de dezembro de 2023 iv A Companhia constituiu provisão para processos de compensação federal decorrentes de uma reapuração realizada em 2006 para a qual o suporte documental não se mostrou robusto o suficiente após perícias realizadas O valor provisionado e atualizado é de R 64561 R 60828 em 31 de dezembro de 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 96 Classificado como Público v Cobrança de débitos de IRPJ PISCOFINS e CSLL decorrente da não homologação ou homologação parcial de compensações realizadas pela Companhia O valor provisionado e atualizado é de R 20891 sem correspondência em 31 de dezembro de 2023 Tributos Estaduais A provisão para a TIM SA suporta cento e trinta e nove processos e está substancialmente composta pelas seguintes naturezas i os valores envolvidos nas autuações que questionam o estorno de débitos de ICMS assim como o suporte documental para a comprovação de créditos apropriados pela Companhia cujos valores provisionados atualizados equivalem a R 27421 R 39219 em 31 de dezembro de 2023 ii valores supostamente não oferecidos à tributação pela prestação de serviços de telecomunicações que atualizados equivalem a R 98713 R 8460 em 31 de dezembro de 2023 iii cobranças em razão de supostas diferenças tanto de entradas como de saídas de mercadorias em procedimento de levantamento quantitativo de estoque cujos valores atualizados equivalem a R 49423 R 47178 em 31 de dezembro de 2023 iv valores supostamente creditados de forma indevida relacionados a créditos CIAP cujos valores atualizados equivalem a R 37574 R 26280 em 31 de dezembro de 2023 v créditos relacionados com operações de substituição tributária cujos valores atualizados equivalem a R 10312 R 11260 em 31 de dezembro de 2023 vi suposta falta de recolhimento ou apropriação supostamente indevida de créditos relativos ao diferencial de alíquota de ICMS DIFAL cujos valores atualizados equivalem a R 14739 R 15167 em 31 de dezembro de 2023 vii cobrança sobre valores de assinatura sem franquia cujos valores atualizados equivalem a R 23852 R 35176 em 31 de dezembro de 2023 viii cobrança sobre valores de crédito especial cujos valores atualizados equivalem a R 5201 R 34820 em 31 de dezembro de 2023 Tributos Municipais Destacamse os valores envolvidos nas autuações que questionam a retenção e recolhimento do ISSfonte de serviços de terceiros sem vínculo empregatício bem como o recolhimento de ISS próprio correspondente a serviços prestados em cobilling PPA TIM SA Há processos tributários advindos da aquisição da antiga Intelig atual TIM SA pela antiga controladora do grupo TIM Participações que compõem o processo de alocação do preço de aquisição da antiga Intelig e somam R 73819 R73819 em 31 de dezembro de 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 97 Classificado como Público d Processos regulatórios A ANATEL instaurou processos administrativos em desfavor da Companhia pelo i não cumprimento de certos indicadores de qualidade ii inadimplemento de outras obrigações derivadas dos Termos de Autorização e iii não atendimento à regulamentação do SMP SCM e do STFC dentre outras Em 30 de setembro de 2024 o valor indicado relativo aos Procedimentos para Apuração de Descumprimento de Obrigações PADOs considerando a atualização monetária classificados com risco de perda provável é de R 34097 R 32981 em 31 de dezembro de 2023 e Processos judiciais e administrativos cujas perdas são avaliadas como possíveis A Companhia possui ações de natureza cível trabalhista tributária e regulatória envolvendo riscos de perda classificados por seus consultores jurídicos e pela Administração como possíveis para as quais não há provisão para processos judiciais e administrativos constituída conforme valores apresentados a seguir 092024 122023 23841314 21351995 Cível e1 1613173 1512495 Trabalhista e previdenciária e2 387550 400827 Tributária e3 21631949 19236990 Regulatória e4 208642 201683 Os processos administrativos e judiciais cujas perdas são avaliadas como possíveis e monitorados pela Administração estão divulgados pelos seus valores atualizados As principais ações com risco de perda classificadas como possível estão descritas abaixo e1 Cíveis 092024 122023 Ações movidas por consumidores e11 152567 140934 ANATEL e12 366674 350187 Órgãos de Defesa do Consumidor e13 550036 480094 Exparceiros comerciais e14 286190 260431 Socioambiental e infraestrutura e15 83303 119669 Outros e16 174403 161180 1613173 1512495 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 98 Classificado como Público e11 Ações movidas por consumidores Referemse principalmente a ações por suposta cobrança indevida cancelamento de contrato qualidade dos serviços defeitos e falhas na entrega de aparelhos e negativação indevida e12 ANATEL A Companhia é parte em ações em face da ANATEL em que se discute dentre outras matérias i débito relativo à cobrança de 2 das receitas de serviços de valor adicionado VAS e interconexão ii correção monetária prorata aplicada à proposta de preços estipulados no edital para uso das frequências do 4G iii suposto descumprimento de metas de qualidade do serviço e iv modelos de ofertas de referência de produtos de atacado ORPAs e13 Órgãos de Defesa do Consumidor A TIM é parte em ações judiciais e administrativas movidas pelo Ministério Público Procon e outros órgãos de defesa do consumidor decorrentes de reclamações consumeristas em que se discute dentre outros temas i supostas falhas na prestação dos serviços de rede ii suposta falha na entrega de aparelhos iii suposto descumprimento das legislações estaduais iv modelo de contratação e supostas cobranças indevidas de Serviços de Valor Adicionado VAS v supostas violações ao Decreto SAC vi supostas violações contratuais e vii bloqueio de dados e14 ExParceiros comerciais A TIM é ré em ações propostas por diversos exparceiros comerciais em que são pleiteados dentre outros valores com fundamentos em supostos inadimplementos contratuais e15 Socioambiental e infraestrutura A Companhia é parte em ações envolvendo agentes diversos que discutem aspectos relacionados a 1 Licenciamento Ambiental e Licenciamento de Estrutura instalaçãooperação e 2 i radiação eletromagnética emitida pelas estruturas de Telecom ii renovação de contratos de locação de terrenos para instalação de sites iii Despejo em terrenos alugados para instalação de sites iv apresentação de dados cadastrais dentre outros e16 Outros A TIM é ré em outras ações de objetos essencialmente não consumeristas propostas pelos mais diversos agentes diferentes dos descritos anteriormente em que dentre outras se discute i valores supostamente devidos em decorrência de subscrição acionária ii pedidos de indenização por responsabilidade civil iii suposto descumprimento de contrato TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 99 Classificado como Público e2 Trabalhista e Previdenciária e21 Previdenciária A Companhia é parte de ações referentes à divergência legal de incidência das contribuições previdenciárias debatidas no poder judiciário nas competências dos anos de 2005 a 2011 bem como demandas que discutem responsabilidade solidaria no valor total atualizado de R 109576 R 113315 em 31 de dezembro de 2023 e22 Trabalhistas Há 2015 reclamações trabalhistas em 30 de setembro de 2024 3102 em 31 de dezembro de 2023 movidas contra a Companhia e com risco possível referentes a demandas que envolvem exempregados e empregados de prestadores de serviços no montante atualizado de R 277974 R 287512 em 31 de dezembro de 2023 Ressaltamos a existência de reclamações trabalhistas movidas por exempregados do grupo econômico Docas Gazeta Mercantil JB do Brasil etc Esses autores ajuizaram ações requerendo a inclusão da Holdco exacionista controladora da Intelig atual TIM SA ou da TIM Participações incorporada pela TIM SA como rés solidárias solicitando o pagamento da decisão judicial pela TIM em razão de suposta formação de grupo econômico e3 Tributárias 092024 122023 21631949 19236989 Tributos Federais e31 4860574 3139640 Tributos Estaduais e32 10869064 10438811 Tributos Municipais e33 1836886 1712988 FUST FUNTTEL e EBC e34 4065425 3945550 Os valores apresentados estão corrigidos de forma estimada com base no índice SELIC O valor histórico envolvido equivale a R 14756006 R 13095822 em 31 de dezembro de 2023 e31Tributos Federais O valor total autuado contra a Companhia relativamente a tributos federais é de R4860574 em 30 de setembro de 2024 R 3139640 em 31 de dezembro de 2023 Deste valor destacamse principalmente as seguintes discussões TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 100 Classificado como Público i Alegação de suposta incorreção de aproveitamento de créditos tributários por realização de incorporação reversa amortização do ágio pago na aquisição das empresas de telefonia celular dedução de despesas de amortização de ágio exclusão da reversão de ágio demais reflexos e glosas de compensações e deduções pagas por estimativa utilização supostamente indevida do benefício da SUDENE por falta de formalização do benefício na Secretaria da Receita Federal RFB e falta de recolhimento de IRPJ e CSLL devidos por estimativa O valor envolvido é de R 1804290 R 1711566 em 31 de dezembro de 2023 A Companhia foi intimada do acórdão em 28 de abril de 2021 e com isso restou confirmado o êxito parcial de R14 bilhão ii No terceiro trimestre de 2024 houve ingresso de processo relacionado ao aproveitamento de créditos de PIS e COFINS decorrentes da exclusão do ICMS das respectivas bases de cálculo convertendose em eventual valor devido visto as compensações realizadas O valor envolvido com risco possível é de R 1336492 iii Metodologia de compensação de prejuízos fiscais bases negativas e outros créditos federais O valor envolvido é de R 239169 R 255912 em 31 de dezembro de 2023 iv Cobrança de CSLL sobre as variações monetárias decorrentes das operações de swap contabilizadas pelo regime de caixa O valor envolvido é de R 80453 R 77697 em 31 de dezembro de 2023 v Cobrança de tributos sobre rendimentos de residentes no exterior inclusive aqueles remetidos a título de roaming internacional e pagamento a beneficiários não identificados bem como a cobrança de CIDE sobre pagamento de royalties em remessas para o exterior inclusive as remessas a título de roaming internacional O valor envolvido é de R 334504 R 318365 em 31 de dezembro de 2023 vi Cobrança de débitos de IRPJ PISCOFINS e CSLL decorrente da não homologação ou homologação parcial de compensações realizadas pela Companhia a partir de créditos de retenções na fonte sobre aplicações financeiras e saldo negativo de IRPJ O valor envolvido é de R 328059 R 316675 em 31 de dezembro de 2023 vii Glosa de créditos de PISCOFINS sobre insumos despesas e custos que segundo avaliação da Companhia foram intrinsicamente relacionados a atividade operacional da mesma O valor envolvido é de R 303104 sem correspondência em 31 de dezembro de 2023 Os valores não destacados se referem a diversas discussões sobre tributos federais relativas mas não se limitando às cobranças indevidamente vinculadas ao Grupo Jornal do Brasil divergência de interpretação das regras contidas na Lei nº 971898 desdobramentos do ágio e apuração de estimativas tributação sobre cessão onerosa de meios de rede diferença de alíquota de IRRF além de outros temas de menor representatividade e32 Tributos Estaduais O valor total autuado contra a TIM SA relativamente a tributos estaduais em 30 de setembro de 2024 é de R 10869064 R 10438811 em 31 de dezembro de 2023 Deste valor destacamse principalmente as seguintes discussões TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 101 Classificado como Público i Não inclusão na base de cálculo do ICMS de descontos incondicionais oferecidos a clientes além de multa pelo suposto descumprimento de obrigação acessória correlata inclusive pela falta de apresentação do registro 60i do arquivo SINTEGRA O valor envolvido é de R 1400426 R 1338672 em 31 de dezembro de 2023 ii Utilização de benefício fiscal Programa de Promoção do Desenvolvimento Econômico Integrado e Sustentável do Distrito Federal PRÓDF concedido pelo próprio ente tributante porém declarado inconstitucional posteriormente bem como suposto creditamento indevido de ICMS decorrente da compra interestadual de mercadorias com benefício fiscal concedido no Estado de origem O valor envolvido é de R 481183 R 435326 em 31 de dezembro de 2023 iii Estorno de crédito glosa de creditamentos extemporâneos e lançamentos relativos a aquisições de ativo permanente O valor envolvido é de R 823454 R 782497 em 31 de dezembro de 2023 iv Cobrança sobre estorno de débitos do ICMS decorrente da identificação e sustentação documental de valores e informações lançados em contas de clientes bem como sobre os créditos concedidos como antecipação de futuras recargas crédito especial operações isentas e não tributadas e sobre outros créditos de natureza não tributável e cobranças e glosa de créditos de ICMS relacionados com operações sujeitas ao regime de substituição tributária Em 30 de setembro de 2024 o montante envolvido é de R 4422754 R 4304655 em 31 de dezembro de 2023 v Aproveitamento de crédito na aquisição de energia elétrica diretamente empregada no processo produtivo das companhias O valor envolvido é de R 108948 R 134165 em 31 de dezembro de 2023 vi Suposto conflito entre as informações constantes de obrigações acessórias e o recolhimento do tributo bem como questionamento específico de multa pelo descumprimento de obrigações acessórias O valor envolvido é de R 1062083 R996002 em 31 de dezembro de 2023 vii Suposta falta de recolhimento de ICMS decorrente da glosa de débitos estornados e do momento da tributação relacionados ao serviço prépago crédito indevido de ICMS nas saídas de mercadorias supostamente beneficiadas com redução da base de cálculo bem como alegação de indevida não inclusão de Serviços de Valor Agregado SVA da base de cálculo do ICMS O valor envolvido é de R 1012399 R 726364 em 31 de dezembro de 2023 viii Lançamento de créditos relativos ao retorno de aparelhos celulares cedidos em comodato O valor envolvido é de R 162661 R 148465 em 31 de dezembro de 2023 ix Cobrança de ICMS relativo aos serviços de assinatura e sua alegada indevida não inclusão na base de cálculo do ICMS devido à sua natureza O valor envolvido é de R 236862 R 339088 em 31 de dezembro de 2023 Os valores não destacados se referem a diversas discussões sobre tributos estaduais relativas mas não se limitando ao coeficiente de creditamento aplicado nas aquisições de ativo permanente aos créditos decorrentes de itens financeiros e de natureza não telecom indevidamente tributados no campo Outras OCCs às outras operações isentas e não tributadas interestaduais ao diferencial de alíquota DIFAL ao regime especial previsto no Convênio 12810 e 1713 às regras de emissão de notas fiscais disciplinadas no Convênio 5505 além de outros temas de menor representatividade TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 102 Classificado como Público e33 Tributos Municipais O valor total autuado contra a TIM SA relativamente a tributos municipais com classificação de risco possível é de R 1836886 em 30 de setembro de 2024 R 1712988 em 31 de dezembro de 2023 Deste valor destacamse principalmente as seguintes discussões i Cobrança de ISS bem como da multa punitiva pela ausência do suposto imposto devido sobre diversas contas de receita da Companhia O valor envolvido é de R 1528577 R1431623 em 31 de dezembro de 2023 ii Cobrança de ISS sobre importação de serviços ou serviços realizados em outros Municípios O valor envolvido é de R 97349 R 93172 em 31 de dezembro de 2023 iii Constitucionalidade da cobrança da Taxa de Fiscalização do Funcionamento TFF por autoridades municipais de localidades diversas O valor envolvido é de R 161968 R 143150 em 31 de dezembro de 2023 e34 Tributos regulatórios O valor total autuado contra o Grupo TIM relativamente às contribuições para o FUST FUNTTEL TFI FISTEL e EBC com classificação de risco possível é de R 4065425 R 3945550 em 31 de dezembro de 2023 A principal discussão envolve a cobrança da contribuição ao FUST e ao FUNTTEL Fundo para o Desenvolvimento Tecnológico das Telecomunicações a partir da emissão pela ANATEL da Súmula nº 072005 visando entre outros e principalmente a cobrança da contribuição para o FUST e para o FUNTTEL sobre as receitas de interconexão auferidas por prestadoras de serviços de telecomunicações móvel a partir da vigência da Lei nº 99982000 e4 Regulatórias A ANATEL instaurou processos administrativos contra a Companhia pelo i não cumprimento de certos indicadores de qualidade ii inadimplemento de outras obrigações derivadas dos Termos de Autorização e iii não atendimento à regulamentação do SMP SCM e do STFC dentre outras Em 30 de setembro de 2024 o valor indicado relativo aos PADOs Procedimento para Apuração de Descumprimento de Obrigações considerando a atualização monetária classificados com risco possível era de R 208642 R 201683 em 31 de dezembro de 2023 Em 18 de junho de 2020 o Conselho Diretor da ANATEL aprovou por unanimidade o Termo de Ajustamento de Conduta nº 0012020 TAC da TIM que vinha sendo negociado desde 2014 com o regulador Em 19 de junho de 2020 o Conselho de Administração da Companhia aprovou o referido TAC após deliberação final do Regulador e a assinatura do Termo ocorreu em 25 de junho do mesmo ano O acordo abrange sanções que totalizam um valor de aproximadamente R 639 milhões atualizados à época arquivadas em função de compromissos representados em ações de melhorias relativas aos macrotemas Qualidade Ampliação do Acesso Direitos e Garantias dos Usuários e Fiscalização TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 103 Classificado como Público O Termo prevê ações de melhorias em três pilares de atuação experiência do cliente qualidade e infraestrutura por meio de iniciativas associadas a aprimoramentos no processo de licenciamento das estações uso eficiente de recursos de numeração evolução dos canais digitais de atendimento redução dos Índices de Reclamação reparação de usuários e reforço de redes de transporte e de acesso dentre outros Além disso contempla o compromisso adicional de levar banda larga móvel por meio da rede 4G a 350 municípios com menos de 30 mil habitantes assim alcançando mais de 34 milhões de pessoas A nova infraestrutura foi implementada em menos de três anos sendo que mais de 99 dos municípios foram atendidos nos primeiros dois anos e estando garantido pela Companhia o regime de compartilhamento com as demais operadoras O atendimento de todos os 350 municípios teve o cumprimento atestado pela Anatel em junho de 2023 Em junho de 2024 encerrouse a vigência do TAC TIM no entanto em virtude do evento climático adverso que acometeu o Estado do Rio Grande do Sul nos meses de abril e maio de 2024 para 19 municípios situados naquele Estado encontrase foi estendido o prazo de atendimento neste particular até 30 de setembro de 2024 cujo novo Termo Aditivo ao TAC já foi formalizado entre as partes A Companhia seguirá na plena implementação dos mecanismos de acompanhamento interno para atendimento as necessidades de fiscalização e de comprovação de cumprimento das obrigações até que receba a comprovação de cumprimento dos compromissos A Companhia vem apresentando seu entendimento à Anatel nos casos em que a Agência indica indícios de descumprimento nos Procedimentos de Apuração de Descumprimento de Item de Cronograma PADIC eventualmente instaurados Já a respeito da prorrogação de prazo das autorizações de uso das radiofrequências associadas ao SMP a Companhia tornase devedora do ônus contratual sobre a receita líquida decorrente dos planos de serviço comercializados no âmbito de cada autorização No entanto desde 2011 a ANATEL passou a incluir na base de cálculo do referido ônus também as receitas obtidas com Interconexão e a partir de 2012 e anos posteriores as receitas obtidas com Serviços de Valor Adicionado entre outras No entender da Companhia a inclusão de tais receitas é indevida em razão de não ser expressamente prevista nos Termos de Autorizações originais pelo que as cobranças recebidas são discutidas na esfera administrativa eou judicial 25 Outros passivos e provisões Controladora 092024 122023 Outros passivos e provisões 262211 365841 Provisão para futura desmobilização de ativos 74537 130328 Adiantamento de clientes 21111 25215 Contrato oneroso de capacidade i 78645 122042 Outras provisões de risco 21581 42419 Outros 66337 45837 Parcela circulante 118315 121273 Parcela não circulante 143896 244568 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 104 Classificado como Público i Como parte da aquisição da Cozani foi identificado um contrato de capacidade transferido na transação onde existe uma obrigação take or pay por uma vigência definida O montante registrado se refere a parte de capacidade que não será utilizada para a vigência contratual remanescente 26 Patrimônio líquido a Capital social O capital social é registrado pelo valor efetivamente captado junto aos acionistas líquido dos custos diretamente atrelados ao processo de captação O capital social subscrito e integralizado em 30 de setembro de 2024 está representado por 2420804398 ações ordinárias 2420804398 ações ordinárias em 31 de dezembro de 2023 A Companhia está autorizada a aumentar seu capital social mediante deliberação do Conselho de Administração independentemente de reforma estatutária até o limite de 4450000000 ações ordinárias b Reservas de capital A utilização das reservas de capital obedece aos preceitos do art 200 da Lei nº 640476 que dispõe sobre as sociedades por ações Esta reserva é composta da seguinte forma 092024 122023 380629 384311 Reserva especial de ágio 353604 353604 Plano de incentivo a longo prazo 27025 30707 b1 Reserva especial de ágio A reserva especial de ágio foi constituída a partir da incorporação do acervo líquido da antiga controladora TIM Participações SA nota 16d b2 Plano de incentivo a longo prazo Os saldos registrados nestas rubricas representam as despesas da Companhia relacionadas ao programa de incentivo a longo prazo concedido aos empregados nota 27 c Reservas de lucros c1 Reserva legal TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 105 Classificado como Público Referese à destinação de 5 do lucro líquido relativo ao exercício findo em 31 de dezembro de cada ano excluindo o saldo destinado a reserva de incentivos fiscais até que a reserva iguale 20 do capital social Adicionalmente a Companhia poderá deixar de constituir a reserva legal quando esta somada às reservas de capital exceder 30 do capital social Esta reserva só pode ser utilizada para aumentar o capital ou compensar prejuízos acumulados c2 Reserva estatutária para expansão A formação desta reserva tem previsão no parágrafo 2º do art 46 do estatuto social da Companhia e tem como finalidade a expansão dos negócios sociais O saldo do lucro que não tenha destinação compulsória a outras reservas e que não seja destinado ao pagamento de dividendos é destinado a esta reserva que não poderá ultrapassar 80 do capital social Atingindo este limite caberá à Assembleia Geral deliberar sobre o saldo procedendo à sua distribuição aos acionistas ou ao aumento de capital c3 Reserva de incentivo fiscal A Companhia usufrui de benefícios fiscais que preveem restrições na distribuição dos lucros Segundo a legislação que estabelece estes benefícios fiscais o valor do imposto que deixar de ser pago em virtude de isenções e reduções da carga tributária não poderá ser distribuído aos sócios e constituirá reserva de incentivo fiscal da pessoa jurídica Tal reserva somente pode ser utilizada para absorção de prejuízos ou aumento do capital social Em 30 de setembro de 2024 o valor acumulado dos benefícios usufruídos pela Companhia equivale a R 2362239 R2362239 em 31 de dezembro de 2023 O referido benefício fiscal corresponde basicamente pela redução do Imposto de Renda Pessoa Jurídica IRPJ incidente sobre o lucro da exploração apurado nas unidades incentivadas A Companhia atua na área da extinta Superintendência de Desenvolvimento da Amazônia SUDENESUDAM sendo os laudos de incentivo fiscal concedidos por estado da federação por período de 10 anos passíveis de renovação d Dividendos Os dividendos são calculados de acordo com o estatuto social e com a Lei das Sociedades por Ações Segundo seu último estatuto social aprovado em 31 de agosto de 2020 a Companhia deve distribuir como dividendo obrigatório a cada exercício social findo em 31 de dezembro desde que haja valores disponíveis para distribuição quantia equivalente a 25 sobre o lucro líquido ajustado Conforme previsto no estatuto social da Companhia os dividendos não reclamados no prazo de 3 anos reverterão em favor da Companhia TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 106 Classificado como Público Em 31 de dezembro de 2023 os dividendos e JCP foram calculados como segue 2023 Lucro líquido do exercício 2837422 Incentivos fiscais não distribuíveis 237828 Constituição da reserva legal 129979 Lucro líquido ajustado 2469615 Dividendos mínimos calculados com base em 25 do lucro ajustado 617404 Composição dos dividendos a pagar e JSCP Juros sobre capital próprio i 1600000 Total de dividendos e JSCP distribuídos e propostos 1600000 Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF sobre JSCP 233230 Total de dividendos e JSCP líquidos 1366770 Dividendos adicionais i 1310000 Total de dividendos incluindo dividendos adicionais e JSCP líquidos 2676770 Os juros sobre capital próprio pagos eou a pagar são contabilizados em contrapartida às despesas financeiras as quais para fins de apresentação das informações trimestrais são reclassificadas e divulgadas como destinação do lucro líquido do exercício nas mutações do patrimônio i Durante o ano de 2023 foram distribuídos os montantes de R1600000 de juros sobre capital próprio e propostos valores adicionais de R1310000 de dividendos os quais foram aprovados em Assembleia Geral de acionistas em 28 de março de 2024 totalizando R 2910000 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 107 Classificado como Público Os valores destinados até 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 estão apresentados abaixo Aprovação Pagamento Provento 19042023 09052023 230000 12062023 12072023 290000 18092023 23102023 425000 06122023 23012024 655000 06022024i Abr2024 Jul2024 e Out2024 1310000 Total 2023 2910000 19032024 22042024 200000 14062024 23072024 300000 17092024 23102024 300000 Total 2024 800000 i Os dividendos foram aprovados em Assembleia Geral em 28 de março de 2024 Até 30 de setembro de 2024 a Companhia desembolsou por meio de dividendos eou JSCP o montante de R 1351777 R 1470470 em 2023 aos acionistas controladores e R644743 R 704459 em 2023 aos acionistas não controladores O saldo em 30 de setembro de 2024 da rubrica de dividendos e juros sobre capital próprio a pagar totalizando R799175 R647872 em 31 de dezembro 2023 é composto pelos valores não liquidados de anos anteriores no montante de R107180 R89143 em 31 de dezembro 2023 além do montante de R 436000 de dividendos que foram pagos em outubro de 2024 e R 300000 R 255995 líquidos de JSCP que foram pagos em outubro de 2024 Conforme previsto na Lei nº 640476 e estatuto social da Companhia os dividendos e juros sobre o capital próprio declarados e não reclamados pelos acionistas em até 3 anos são revertidos ao patrimônio líquido no momento de sua prescrição sendo destinado a uma reserva suplementar para expansão dos negócios Em 30 de setembro de 2024 foi registrado o valor de R 14329 referente aos dividendos prescritos Para a demonstração dos fluxos de caixa os juros sobre o capital próprio e dividendos pagos aos seus acionistas estão sendo alocados no grupo de Atividades de Financiamentos TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 108 Classificado como Público 27 Plano de Incentivo de Longo Prazo Plano 20212023 e Plano 20242026 Em 30 de março de 2021 e 28 de março de 2024 foram aprovados pela Assembleia Geral de Acionistas da TIM SA TIM Participações SA antes da incorporação pela TIM SA em 31 de agosto de 2020 os planos de incentivo de longo prazo Plano 20212023 e Plano 20242026 respectivamente concedidos a altos administradores e àqueles que ocupam posições chave na Companhia Os Planos 20212023 e 20242026 preveem a outorga de ações performance shares eou restricted shares Estes propõem conceder aos participantes ações de emissão da Companhia sujeitos à permanência do participante na Companhia e desempenho atingimento de metas específicas A quantidade de ações pode variar para mais ou para menos em consequência do desempenho e eventualmente da concessão de dividendos considerando os critérios previstos em cada Outorga Para os Planos 20212023 e 20242026 o prazo de vigência possui a mesma periodicidade de 3 anos relacionada à sua carência Vesting Estes Planos além de considerar a transferência de ações preveem também a possibilidade de realizar o pagamento aos participantes do valor equivalente em dinheiro O valor total da despesa foi calculado considerando o valor das ações sendo reconhecido nos resultados ao longo do período de vesting carência Tabela Programa de Ações Performance Shares e Restricted Shares Identificação Outorga Ações outorgadas principal Data de vencimento Preço Outorga Saldo de ações principal no início do período dez23 Ações principal outorgadas durante o período Ações transferidas durante o período Pagas em Dinheiro durante o período Ações canceladas principal durante o período Saldo de ações principal no final do período set24 Volume Vested principal Variação Performance Adicional Dividendos Subtotal ações transferidas Volume Vested principal Variação Performance Adicional Dividendos Subtotal ações pagas em dinheiro Plano 2024 2026 Outorgas 2024 1226859 jul27 R 1834 1226859 51535 1175324 Plano 2021 2023 Outorgas 2023 1560993 jul26 R 1260 1535604 227983 223132 24405 475520 46018 1261603 Plano 2021 2023 Outorgas 2022 1227712 abr25 R 1323 771302 252442 374411 53679 680532 7055 10463 1500 19018 12078 499727 Plano 2021 2023 Outorgas 2021 3431610 mai24 R 1295 821942 782079 344768 123101 1249948 31177 15312 5080 51569 8686 Total 7447174 3128848 1226859 1262504 942311 201185 2406000 38232 25775 6580 70587 118317 2936654 Preço médio ponderado do saldo de outorgas R 1501 O Preço Base da Ação de cada Outorga foi calculado através das médias ponderadas do preço das ações da TIM SA TIM Participações SA antes da incorporação pela TIM SA em 31 de agosto de 2020 considerando os seguintes períodos Plano 20212023 1ª outorga volume negociado e preço de negociação das ações da TIM SA no período de 1º de março de 2021 a 31 de março de 2021 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 109 Classificado como Público Plano 20212023 2ª outorga volume negociado e preço de negociação das ações da TIM SA no período de 1º de março de 2022 a 31 de março de 2022 Plano 20212023 3ª outorga volume negociado e preço de negociação das ações da TIM SA no período de 1º de março de 2023 a 31 de março de 2023 Plano 20242026 1ª outorga volume negociado e preço de negociação das ações da TIM SA no período de 1º de março de 2024 a 31 de março de 2024 Em 30 de setembro de 2024 as despesas atreladas aos referidos planos de benefícios de longo prazo totalizaram R 23181 R 26315 em 30 de setembro de 2023 Encerramento de Programa de Recompra de Ações e Aprovação de um Novo Programa Em 12 de junho de 2023 o Conselho de Administração da Companhia aprovou um Programa de Recompra de Ações Em 30 de julho de 2024 o Conselho de Administração tomou conhecimento sobre o encerramento desse programa e aprovou um novo programa de recompra de ações de sua própria emissão O novo programa teve início a partir da data de deliberação do Conselho de Administração permanecendo em vigor até 30 de janeiro de 2026 sendo as aquisições realizadas na Bolsa de Valores B3 SA Brasil Bolsa Balcão a preços de mercado observando os limites legais e regulamentares aplicáveis 28 Receita líquida Receitas de serviços prestados As principais receitas de serviços advêm de assinaturas mensais prestação de serviços separados de voz SMSs dados pacotes de utilização combinada destes serviços encargos de roaming e receitas de interconexão As receitas são reconhecidas conforme sua utilização líquidas de impostos sobre vendas e descontos concedidos sobre os serviços Estas receitas somente são contabilizadas quando o montante do serviço prestado pode ser estimado de forma confiável As receitas são reconhecidas mensalmente através do faturamento e as receitas a faturar entre a data de faturamento e o final do mês unbilled são identificadas processadas e reconhecidas no mês em que o serviço foi prestado Estas receitas não faturadas são registradas com base em estimativa que leva em consideração dados de consumo e número de dias transcorridos desde a última data de faturamento As receitas de tráfego de interconexão e roaming são registradas de forma isolada sem que sejam compensados os valores devidos a outras operadoras de telecomunicações estes últimos são registrados como custo das operações Os minutos não utilizados pelos clientes eou os créditos de recarga em poder dos parceiros comerciais relativos aos serviços do sistema prépago são registrados como receita diferida e apropriados ao resultado quando da efetiva utilização destes serviços pelos clientes A rubrica de receitas de serviços líquidas também inclui as receitas originadas por contratos de novas parcerias financeira educação e publicidade o valor de receitas reconhecidas no período findo em 30 de setembro de 2024 é de R101349 R 122137 em 30 de setembro de 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 110 Classificado como Público Em relação a parceria financeira foi instaurado o Procedimento Arbitral nº 282021SEC8 perante o Centro de Arbitragem e Mediação da Câmara de Comércio BrasilCanadá CCBC e Procedimento Arbitral respectivamente pela TIM em face do Banco C6 SA Carbon Holding Financeira SA e Carbon Holding SA em conjunto Requeridos por meio do qual discutirseá a interpretação de determinadas cláusulas dos contratos que regem a parceria entre as partes Em caso de perda a parceria poderá ser rescindida Receitas de vendas de mercadorias As receitas com vendas de mercadorias telefones minimodems tablets e outros equipamentos são reconhecidas quando as obrigações de performance associadas ao contrato são transferidas ao comprador A receita de venda de aparelhos aos parceiros comerciais é contabilizada no momento de sua entrega física ao parceiro liquida de descontos e não no momento da venda ao cliente final pois a Companhia não detém qualquer controle sobre a mercadoria vendida Identificação dos contratos A Companhia efetua o monitoramento dos contratos comerciais em vigor de modo a identificar as principais cláusulas contratuais e demais elementos presentes nos contratos que poderiam ser relevantes na aplicação do pronunciamento contábil IFRS 15 CPC47 Receita de Contrato com Clientes Identificação da obrigação de desempenho Com base na revisão dos seus contratos a Companhia verificou principalmente a existência das seguintes obrigações de desempenho i venda de equipamentos e ii prestação de serviços de telefonia móvel fixa e internet Sendo assim a Companhia passou a reconhecer as receitas quando ou à medida que seja satisfeita a obrigação de desempenho ao transferir o bem ou o serviço prometido ao cliente sendo o ativo considerado transferido quando ou à medida que o cliente obtiver o controle desse ativo Determinação e alocação do preço da transação à obrigação de desempenho A Companhia entende que em algumas situações realiza venda de pacotes de serviços e venda de aparelhos celulares com desconto De acordo com a IFRS 15 CPC 47 a Companhia é requerida a realizar a alocação do desconto e reconhecer as receitas relacionadas a cada obrigação de desempenho com base em seus preços de venda independentes Custo para obtenção de contrato Todos os custos incrementais relacionados com a obtenção de um contrato comissões de vendas e outros custos de aquisição de terceiros são contabilizados como despesas antecipadas conforme descrito na nota 10 e diferidos no resultado no mesmo período que a receita associada a este ativo Da mesma forma certos custos de cumprimento do contrato também são diferidos na medida em que eles se relacionem com obrigações de desempenho que estão satisfeitas ao longo do tempo TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 111 Classificado como Público Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Receita operacional líquida 18817012 17567847 17558734 Receita operacional bruta 27129493 24648229 24686630 Receita de serviços 25953825 23570996 23609397 Receita de serviços Móvel 24473660 22118912 22157313 Receita de serviços Fixa 1480165 1452084 1452084 Venda de mercadorias 1175668 1077233 1077233 Deduções da receita bruta 8312481 7080382 7127896 Impostos incidentes 2994473 2697643 2744553 Descontos concedidos 5304227 4377230 4377834 Devoluções e outros 13781 5509 5509 29 Custos e despesas operacionais Controladora 092024 092023 Custos de serviços prestados e mercadorias vendidas Despesas com comercialização Despesas gerais e administrativas Total Custos de serviços prestados e mercadorias vendidas Despesas com comercialização Despesas gerais e administrativas Total 8827486 4472387 1319767 14619640 8826109 4176711 1308030 14310850 Pessoal 41603 679334 374930 1095867 46259 631998 342468 1020725 Serviços de terceiros 526651 1573276 583408 2683335 516622 1610098 603617 2730337 Interconexão e meios de conexão 2224548 2224548 2535763 2535763 Depreciação e amortização 4707998 290681 301954 5300633 4591087 252513 303838 5147438 Impostos taxas e contribuições 94245 703808 21220 819273 28702 620232 18996 667930 Aluguéis e seguros 425542 132870 22312 580724 383752 113139 16796 513687 Custo das mercadorias vendidas 763279 763279 722799 722799 Publicidade e propaganda 541756 541756 449981 449981 Perdas por créditos de liquidação d id 511780 511780 448132 448132 Outros 43620 38882 15943 98445 1125 50618 22315 74058 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 112 Classificado como Público Consolidado 092023 Custos de serviços prestados e mercadorias vendidas Despesas com comercialização Despesas gerais e administrativas Total 8583065 4288090 1309616 14180771 Pessoal 46259 631998 342468 1020725 Serviços de terceiros 522785 1679450 605173 2807408 Interconexão e meios de conexão 2065756 2065756 Depreciação e amortização 4810661 252566 303837 5367064 Impostos taxas e contribuições 28810 643179 19021 691010 Aluguéis e seguros 384441 113142 16802 514385 Custo das mercadorias vendidas 722799 722799 Publicidade e propaganda 449982 449982 Perdas por créditos de liquidação duvidosa 467157 467157 Outros 1554 50616 22315 74485 A Companhia faz contribuições para planos de seguro de pensão públicos ou privados de forma obrigatória contratual ou voluntária enquanto o empregado integra o quadro de funcionários da Companhia no montante de R 19170 R 15322 em 30 de setembro de 2023 Tais planos não trazem nenhuma obrigação adicional para a Companhia Se o funcionário deixar de fazer parte do quadro de empregados da Companhia no período necessário para ter o direito de retirada das contribuições feitas pelas patrocinadoras os valores aos quais o funcionário não tem mais direito e que podem representar redução nas contribuições futuras da Companhia aos funcionários ativos ou um reembolso em dinheiro destes valores são lançados como ativo TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 113 Classificado como Público 30 Outras receitas despesas líquidas Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Receitas Receita de subvenção líquida 860 860 Multas s serviços de telecomunicações 75239 54819 55047 Receita na alienação de ativos 6180 3097 3097 Outras receitas ii 51270 46792 46785 132689 105568 105789 Despesas FUSTFUNTTEL i 121125 117225 118391 Impostos taxas e contribuições 15258 959 959 Provisão para processos judiciais e administrativos líquida de reversão 189023 234594 234596 Despesa na alienação de ativos 6594 8382 8382 Outras despesas 19613 17115 17796 351613 378275 380124 Outras receitas despesas líquidas 218924 272707 274335 i Representam os gastos incorridos com as contribuições sobre as diversas receitas de telecomunicações devidas a ANATEL conforme legislação em vigor ii Representa principalmente a receita diferida nas torres alienadas conforme nota 18 sendo R40571 em 30 de setembro de 2024 R40571 em 30 de setembro de 2023 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 114 Classificado como Público 31 Receitas financeiras Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Receitas financeiras 616279 932177 952926 Juros sobre aplicações financeiras 287563 318507 338980 Juros de clientes 30194 19092 19173 Juros swap iii 174531 370597 370597 Juros sobre arrendamento 21204 20935 20935 Atualização monetária i 82133 161017 161017 Outros derivativos ii 19587 39173 39173 Outras receitas 1067 2856 3051 i Parte substancial está relacionada a atualização monetária sobre créditos tributários e depósitos judiciais ii Referese à diferença entre o valor de mercado e o custo das opções de subscrição de ações referente a parceria operacional com Banco C6 iniciada em 2020 a que a Companhia teve direito no período devido ao atingimento de metas Até 30 de setembro de 2024 a Companhia obteve o direito de subscrição referente a 11ª meta contratual gerando um efeito de R 19587 R 39173 em 30 de setembro de 2023 referente a 9ª e 10ª metas contratuais O valor de mercado foi calculado com base em informações disponíveis na última transação de investimento realizada pelo parceiro e divulgado no mercado As divulgações deste instrumento financeiro derivativo estão detalhadas na nota 37 o qual foi mensurado pelo valor justo e será mensurado subsequentemente no resultado da Companhia considerando os riscos relacionados a arbitragem divulgados em nota 28 iii Representa os ganhos obtidos com instrumentos de swap obtidos de forma a proteger a Companhia de variações de taxas de juros incidentes sobre dívidas TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 115 Classificado como Público 32 Despesas financeiras Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Despesas financeiras 2075930 2103106 2011031 Juros e atualização monetária sobre empréstimos e financiamentos 186132 149135 149135 Juros sobre impostos e taxas 201863 186407 189756 Juros swap 271770 450044 450044 Juros sobre passivo de arrendamento líquidos de cancelamentos 1072860 831677 730104 Atualização monetária i 146780 257138 262315 Descontos concedidos 32287 41716 41716 Outras despesas ii 164238 186989 187961 i Parte substancial relacionada a atualização monetária sobre processos judiciais no montante de R136524 vide nota 24 R247139 em 30 de setembro de 2023 e ii Parte substancial relacionada a a juros sobre concessões no montante de R 84355 R 82713 em 30 de setembro de 2023 e b despesas financeiras relacionadas a seguro garantias aval e encargos no montante de R 73009 R 72896 em 30 de setembro de 2023 33 Variação cambial líquida Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Receitas Empréstimos e financiamentos i 81956 81956 Fornecedores 20082 27133 27133 Swap ii 98414 10698 10698 Outros 77313 21292 21292 195809 141079 141079 Despesas Empréstimos e financiamentos i 49103 10698 10698 Fornecedores 46258 13346 13346 Swap ii 49310 81956 81956 Outros 25744 32470 32470 170415 138470 138470 Variações cambiais líquidas 25394 2609 2609 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 116 Classificado como Público i Referese principalmente a variação cambial sobre empréstimos e financiamentos em moeda estrangeira ii Referese a instrumentos financeiros derivativos para mitigar os riscos de variações cambiais relacionados às dívidas em moeda estrangeira nota 37 34 Lucro por ação Os saldos apresentados abaixo representam os montantes da Controladora e Consolidado a Básico O lucro básico por ação é calculado mediante a divisão do lucro atribuível aos acionistas da Companhia pela quantidade média ponderada de ações emitidas durante o período excluindo as ações em tesouraria 092024 092023 Lucro atribuível aos acionistas da sociedade 2105669 1754913 Quantidade média ponderada de ações emitidas milhares 2419898 2420762 Lucro básico por ação expresso em R 087 072 b Diluído O lucro diluído por ação é calculado mediante o ajuste da quantidade média ponderada de ações em circulação excluindo as ações em tesouraria para presumir a conversão de todas as ações potenciais diluidoras 092024 092023 Lucro atribuível aos acionistas da companhia 2105669 1754913 Quantidade média ponderada de ações emitidas milhares 2420281 2420769 Lucro diluído por ação expresso em R 087 072 O cálculo do lucro diluído por ação considerou 383 milhares 6 milhares em 30 de setembro de 2023 relacionadas ao plano de incentivo a longo prazo conforme mencionado na nota 27 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 117 Classificado como Público 35 Saldos e transações com partes relacionadas Os saldos das transações com empresas do Grupo Telecom Italia e empresas controladas e coligadas são os seguintes Ativo Controladora 092024 122023 Telecom Italia Sparkle i 8281 3004 Gruppo Havas vi 46690 6544 TI Sparkle iii 435 187 TIM Brasil vii 23248 22803 Telecom Italia SpA ii 16265 3298 ISystems ix 47470 7502 Outros 97 96 Total 142486 43434 Passivo Controladora 092024 122023 Telecom Italia SpA ii 139728 127902 Telecom Italia Sparkle i 9268 4797 TI Sparkle iii 14856 8087 TIM Brasil iv 10858 10858 Grupo Vivendi v 3075 2683 Gruppo Havas vi 127416 68407 ISystems viii 59463 60367 TIM Brasil xi 459962 370774 Italtel x 8507 Outros 7105 4229 Total 831731 666611 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 118 Classificado como Público Receita Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Telecom Italia SpA ii 4525 4325 4325 Telecom Italia Sparkle i 4819 2209 2209 TI Sparkle iii 253 595 595 I Systems ix 2593 24602 24602 Total 12190 31731 31731 CustoDespesa Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Telecom Italia SpA ii 112995 94046 94046 Telecom Italia Sparkle i 5497 11060 11060 TI Sparkle iii 10049 13303 13303 Grupo Vivendi v 4724 5001 5001 Gruppo Havas vi 463722 406038 406038 I Systems viii 332369 305883 305883 Outros 19784 15895 15895 Total 949140 851226 851226 i Os valores referemse a roaming serviços de valor adicionado VAS cessão de meios e voz internacional wholesale ii Os valores referemse a roaming internacional assistência técnica e serviços de valor adicionado VAS e licenciamento de uso de marca registrada concedendo a TIM SA o direito de utilização da marca TIM mediante o pagamento de royalties no valor de 05 da receita liquida da Companhia sendo o pagamento efetuado de forma trimestral iii Os valores referemse a aluguel de links aluguel de EILD aluguel de meios cabo submarino e serviço de sinalização iv Referemse principalmente a depósitos judiciais feitos em razão de causas trabalhistas e transferências de funcionários v Os valores referemse aos serviços de valor adicionado VAS vi Dos valores descritos acima no resultado referemse aos serviços de publicidade dos quais R 458185 R 365493 em 30 de setembro de 2023 estão relacionados aos repasses de mídia TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 119 Classificado como Público vii Referemse a depósitos judiciais feitos em razão de causas trabalhistas viii Os valores referemse a serviços de capacidade de infraestrutura de fibra ix Os valores referemse a serviços prestados pela TIM SA principalmente relativos à operação e manutenção de rede no escopo do Contrato de Serviços de Transição firmado no momento do closing da transação x Os valores referemse ao desenvolvimento de softwares utilizados no faturamento de serviços de telecomunicações Em 5 de julho de 2024 foi alienada a parte relacionada Italtel SpA juntamente com todas as suas subsidiárias xi Os valores referemse ao saldo de dividendos a pagar para a controladora A Companhia possui ações de investimento social que contemplam doações projetos desenvolvidos pelo Instituto TIM e patrocínios Em 30 de setembro de 2024 a Companhia investiu R 5812 R 6673 em 30 de setembro de 2023 As vendas e compras envolvendo partes relacionadas são efetuadas a preços equivalentes aos praticados no mercado Os saldos em aberto no fim do exercício não estão atrelados a garantias e são liquidados em dinheiro Não houve garantias fornecidas ou recebidas em relação a quaisquer contas a receber ou a pagar envolvendo partes relacionadas Os saldos das contas patrimoniais estão registrados nos grupos contas a receber de clientes despesas antecipadas fornecedores e outros ativos e passivos circulantes 36 Remuneração da Administração O pessoalchave da Administração inclui diretores estatutários e o Conselho de Administração O pagamento do pessoalchave da Administração pela prestação dos seus serviços está apresentado a seguir 092024 092023 Benefícios de curto prazo 20351 18240 Remuneração baseada em ações 8695 6816 29046 25056 37 Instrumentos financeiros e gestão de riscos Dentre os instrumentos financeiros registrados na Companhia destacamse os derivativos que são ativos ou passivos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado A cada data de balanço tais ativospassivos são mensurados pelo seu valor justo Os juros a correção monetária a variação cambial e as variações decorrentes da avaliação ao valor justo quando aplicável são reconhecidos no resultado quando incorridos na linha de receitas ou despesas financeiras TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 120 Classificado como Público Inicialmente os derivativos são reconhecidos pelo valor justo na data em que um contrato de derivativo é celebrado e são subsequentemente remensurados ao seu valor justo A Companhia não aplica a hedge accounting A Companhia realiza transações com instrumentos financeiros derivativos sem fins especulativos apenas com o objetivo de i reduzir riscos relacionados à variação cambial e ii gerenciar exposição de taxas de juros Os instrumentos financeiros derivativos da Companhia estão representados especificamente por contratos de swap e opções Os instrumentos financeiros da Companhia estão sendo apresentados em atendimento ao IFRS 9 CPC 48 Os principais fatores de risco que a Companhia está exposta são os seguintes i Riscos de variações cambiais Os riscos de variações cambiais relacionamse com a possibilidade de a Companhia computar i prejuízos derivados de flutuações nas taxas de câmbio aumentando os saldos de dívida com empréstimos e financiamentos obtidos no mercado e as despesas financeiras correspondentes ou ii aumento de custo em contratos comerciais que possuam algum tipo de vinculação a variação cambial Para que esses tipos de riscos sejam mitigados a Companhia realiza contratos de swap com instituições financeiras com o objetivo de anular os impactos decorrentes da flutuação das taxas de câmbio no balanço e resultado financeiro e contratos comerciais com cláusulas de bandas cambiais com o objetivo de mitigar parcialmente os riscos cambiais ou ainda utilizar instrumentos derivativos para reduzir os riscos remanescente de exposição cambial em contratos comerciais Em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 os empréstimos e financiamentos da Companhia indexados à variação de moedas estrangeiras encontramse integralmente protegidos tanto em prazo quanto em valor por contratos de swap Os ganhos ou perdas com esses contratos de swap são registrados no resultado da Companhia ii Riscos de taxa de juros Os riscos da taxa de juros relacionamse com A possibilidade de variações no valor justo dos financiamentos obtidos pela Companhia indexados à TJLP IPCA taxa préfixada eou TLP quando tais taxas tiverem um risco na visão da companhia de não acompanhar proporcionalmente as taxas referentes aos Certificados de Depósito Interbancários CDI A Companhia optou por proteger a exposição atrelada ao IPCA decorrente da emissão de debêntures e financiamentos junto ao BNDES FINAME e BNB todos até o vencimento A possibilidade de um movimento desfavorável nas taxas de juros causaria um aumento nas despesas financeiras da Companhia em decorrência da parcela da dívida e das posições passivas que a Companhia possui nos contratos de swap atrelados a taxas de juros flutuantes percentual do CDI Todavia em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 a Companhia mantém seus recursos financeiros aplicados em Certificados de Depósitos Interbancários CDI o que reduz substancialmente esse risco TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 121 Classificado como Público iii Risco de crédito inerente à prestação de serviços O risco está relacionado à possibilidade da Companhia computar prejuízos derivados da incapacidade dos assinantes honrarem os pagamentos dos valores faturados Para minimizar este risco a Companhia realiza preventivamente análises de crédito de todos os pedidos imputados pelas áreas de vendas e monitora as contas a receber de assinantes bloqueando a capacidade de utilização de serviços entre outras ações caso os clientes não paguem suas dívidas Não há clientes que tenham contribuído com mais de 10 das contas a receber líquidas em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 ou receitas de serviços prestados durante os períodos findos em 30 de setembro de 2024 e 30 de setembro de 2023 iv Risco de crédito inerente à venda de aparelhos telefônicos e de cartões de telefones prépagos A política do Grupo para venda de aparelhos telefônicos e distribuição de cartões de telefones prépagos está diretamente relacionada aos níveis de risco de créditos aceitos durante o curso normal do negócio A seleção de parceiros a diversificação da carteira de contas a receber o monitoramento das condições de empréstimos as posições e limites de pedidos estabelecidos para os negociantes a constituição de garantias reais são procedimentos adotados pela Companhia para minimizar possíveis problemas de cobrança com seus parceiros comerciais Não há clientes que tenham contribuído com mais de 10 das receitas de venda de mercadorias durante os períodos findos em 30 de setembro de 2024 e 2023 Não há clientes que tenham contribuído com mais de 10 das contas a receber líquidas de venda de mercadorias em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 v Risco de Liquidez O risco de liquidez surge a partir da necessidade de caixa perante as obrigações assumidas A Companhia estrutura os vencimentos de seus instrumentos financeiros não derivativos e de seus respectivos instrumentos financeiros derivativos de modo a não afetar a liquidez Vide notas 18 e 21 O gerenciamento da liquidez e do fluxo de caixa da Companhia são efetuados diariamente para garantir que a geração operacional de caixa e a captação prévia de recursos quando necessária sejam suficientes para a manutenção do seu cronograma de compromissos operacionais e financeiros Todas as aplicações financeiras da Companhia possuem liquidez diária e a Administração poderá ainda que em casos específicos i rever a política de pagamento de dividendos ii emitir novas ações eou iii vender ativos para aumentar a liquidez vi Risco de crédito financeiro A previsão de fluxo de caixa é realizada pela diretoria de Finanças que monitora as previsões contínuas das exigências de liquidez para assegurar que a Companhia tenha caixa suficiente para atender às suas necessidades operacionais Essa previsão leva em consideração os planos de investimento financiamento da dívida cumprimento de cláusulas contratuais cumprimento das metas internas e se aplicável exigências regulatórias externas ou legais O risco está relacionado à possibilidade da Companhia computar perdas derivadas da dificuldade de resgate das aplicações financeiras de curto prazo e dos contratos de swap em razão de eventual insolvência das contrapartes A Companhia minimiza o risco associado a esses instrumentos financeiros mantendo operações apenas com instituições financeiras de reconhecida solidez no mercado além de seguirem política que estabelece níveis máximos de concentração de risco por instituição financeira TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 122 Classificado como Público Valor justo dos instrumentos financeiros derivativos Os instrumentos financeiros derivativos estão apresentados a seguir 092024 122023 Ativo Passivo Ativo Passivo Operações com derivativos 330468 185499 304959 239714 Outros derivativos i 522821 502453 853289 185499 807412 239714 Parcela circulante 327042 185499 299539 239714 Parcela não circulante 526247 507873 i Os outros derivativos são instrumentos de opções de subscrição de ações representam a opção da Companhia de subscrever 462 das ações do capital do C6 em 30 de setembro de 2024 444 em 31 de dezembro de 2023 onde o GrupoCompanhia pagou prêmios de subscrição de ações no valor total de R263 milhões até 30 de setembro de 2024 R255 milhões até 31 de dezembro de 2023 Conforme requerimentos do IFRS 9 CPC 48 o instrumento financeiro deve ser avaliado pelo seu valor justo que em 30 de setembro de 2024 corresponde a R 523 milhões R 502 milhões em 31 de dezembro de 2023 O impacto da marcação a mercado é calculado pela diferença do valor justo da opção menos o montante pago pelo prêmio de subscrição de ações Esse instrumento financeiro foi mensurado ao valor justo e subsequentemente reavaliado e eventuais variações registradas no resultado financeiro da Companhia considerando os riscos relacionados a arbitragem divulgados na nota 28 Os instrumentos financeiros derivativos em 30 de setembro de 2024 vencíveis a longo prazo obedecem ao seguinte escalonamento Ativo 2025 526247 2026 em diante 526247 Os passivos financeiros não derivativos são substancialmente compostos pelas contas a pagar com fornecedores dividendos a pagar e outras obrigações cujo vencimento ocorrerá nos próximos 12 meses exceto pelos empréstimos e financiamentos e arrendamentos cujo fluxos nominais de pagamentos estão divulgados nas notas 21 e 18 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 123 Classificado como Público Instrumentos financeiros mensurados pelo valor justo 092024 Nível 1 Nível 2 TOTAL Total do ativo 2248827 1016247 3265074 Ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado 2248827 1016247 3265074 Instrumentos financeiros derivativos 330468 330468 Outros derivativos 522821 522821 Títulos e valores mobiliários 2060263 2060263 Outros ativos financeiros 188564 162958 351522 Total do passivo 185499 185499 Passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado 185499 185499 Instrumentos financeiros derivativos 185499 185499 122023 Nível 1 Nível 2 TOTAL Total do ativo 2025202 970370 2995572 Ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado 2025202 970370 2995572 Instrumentos financeiros derivativos 304959 304959 Outros derivativos 502453 502453 Títulos e valores mobiliários 1971439 1971439 Outros ativos financeiros 53763 162958 216721 Total do passivo 239714 239714 Passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado 239714 239714 Instrumentos financeiros derivativos 239714 239714 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 124 Classificado como Público O valor justo dos instrumentos financeiros negociados em mercados ativos é baseado nos preços de mercado cotados na data do balanço Um mercado é visto como ativo se os preços cotados estiverem prontos e regularmente disponíveis a partir de uma bolsa de valores distribuidor corretor grupo de indústrias serviço de precificação ou agência reguladora e aqueles preços representam transações de mercado reais e que ocorrem regularmente em bases puramente comerciais Esses instrumentos estão incluídos no Nível 1 Os instrumentos incluídos no Nível 1 compreendem principalmente os investimentos patrimoniais de Certificados de Depósitos Bancários CDB e compromissadas classificados como títulos para negociação O valor justo dos instrumentos financeiros que não são negociados em mercados ativos por exemplo derivativos de balcão é determinado mediante o uso de técnicas de avaliação Essas técnicas de avaliação maximizam o uso dos dados adotados pelo mercado onde está disponível e confiam o menos possível nas estimativas específicas da entidade Se todas as informações relevantes exigidas para o valor justo de um instrumento forem adotadas pelo mercado o instrumento estará incluído no nível 2 Se uma ou mais informações relevantes não estiverem baseadas em dados adotados pelo mercado o instrumento estará incluído no nível 3 Técnicas de avaliação específicas utilizadas para valorizar os instrumentos financeiros incluem Preços de mercado cotados ou cotações de instituições financeiras ou corretoras para instrumentos similares O valor justo de swaps de taxa de juros é calculado pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros estimados com base nas curvas de rendimento adotadas pelo mercado Outras técnicas como a análise de fluxos de caixa descontados dados disponíveis da última transação relevante e análise de resultados com base em múltiplos de empresas similares são utilizadas para determinar o valor justo para os instrumentos financeiros remanescentes Os valores justos dos instrumentos financeiros derivativos de moeda e taxas de juros da Companhia foram determinados por meio de fluxos de caixa futuros posição ativa e passiva utilizando as condições contratadas e trazendo esses fluxos a valor presente por meio de descontos pelo uso de taxa futura de juros divulgada por fontes de mercado Os valores justos foram estimados em um momento específico com base em informações disponíveis e metodologias de avaliação próprias TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 125 Classificado como Público Ativos e passivos financeiros por categoria Os instrumentos financeiros da Companhia por categoria podem ser assim resumidos 30 de setembro de 2024 Mensurados ao custo amortizado Valor justo por meio do resultado Total Ativo conforme balanço patrimonial 7810254 3265074 11075328 Instrumentos financeiros derivativos 330468 330468 Outros derivativos 522821 522821 Contas a receber de clientes e demais contas a receber excluindo pagamentos antecipados 4565273 4565273 Títulos e valores mobiliários 2060263 2060263 Caixa e equivalentes de caixa 2287330 2287330 Arrendamentos 240922 240922 Depósitos judiciais 672384 672384 Outros ativos financeiros 351522 351522 Outros valores a compensar 44345 44345 Passivo conforme o balanço patrimonial 20095177 185499 20280676 Empréstimos e Financiamentos 3133359 3133359 Instrumentos financeiros derivativos 185499 185499 Fornecedores e outras obrigações excluindo obrigações legais 3653624 3653624 Passivo de arrendamento 12509019 12509019 Dividendos e JSCP a pagar 799175 799175 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 126 Classificado como Público 31 de dezembro de 2023 Mensurados ao custo amortizado Valor justo por meio do resultado Total Ativo conforme balanço patrimonial 7993747 2995572 10989319 Instrumentos financeiros derivativos 304959 304959 Outros derivativos 502453 502453 Contas a receber de clientes e demais contas a receber excluindo pagamentos antecipados 3908773 3908773 Títulos e valores mobiliários 1971439 1971439 Caixa e equivalentes de caixa 3077931 3077931 Arrendamentos 236341 236341 Depósitos judiciais 689739 689739 Outros ativos financeiros 216721 216721 Outros valores a compensar 80963 80963 Passivo conforme o balanço patrimonial 21287705 239714 21527419 Empréstimos e Financiamentos 3770946 3770946 Instrumentos financeiros derivativos 239714 239714 Fornecedores e outras obrigações excluindo obrigações legais 4612112 4612112 Passivo de arrendamento 12256775 12256775 Dividendos e JSCP a pagar 647872 647872 As compras e as vendas regulares de ativos financeiros são reconhecidas na data de negociação data na qual a Companhia se compromete a comprar ou vender o ativo Os investimentos são inicialmente reconhecidos pelo valor justo Após o reconhecimento inicial as variações do valor justo são contabilizadas no resultado do exercício no grupo de receitas e despesas financeiras Política de proteção de riscos financeiros adotada pela Companhia A política da Companhia estabelece que devem ser adotados mecanismos de proteção contra riscos financeiros decorrentes da contratação de financiamentos em moeda estrangeira ou indexados a taxas de juros com o objetivo de administrar tal exposição A contratação de instrumentos financeiros derivativos contra a exposição cambial deve ocorrer simultaneamente à contratação da dívida que deu origem a tal exposição O nível de cobertura a ser contratado para as referidas exposições cambiais é de 100 do risco tanto em prazo quanto em valor Para a cobertura de taxas de juros cabe à Companhia optar ou não pela contratação de mecanismo de proteção conforme igualmente previsto em políticas internas TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 127 Classificado como Público Em 30 de setembro de 2024 não há quaisquer tipos de margens ou garantias aplicadas às operações com instrumentos financeiros derivativos da Companhia Baseado na evolução obrigatória de mercado efetuamos a transição do índice de nossa dívida junto ao KFWFinnvera passando de Libor para SOFR Da mesma forma para mantermos a proteção efetuamos a migração da operação de swap junto ao Bank of America até então baseada em Libor passando a partir de janeiro de 2024 também para SOFR Transição sem nenhum efeito em caixa e com o mesmo custo em percentual do CDI original Os critérios de seleção das instituições financeiras obedecem a parâmetros que levam em consideração o rating disponibilizado por renomadas agências de análise de risco patrimônio líquido e níveis de concentração de operações e recursos As operações com instrumentos financeiros derivativos contratados pela Companhia e vigentes em 30 de setembro de 2024 e 31 de dezembro de 2023 estão demonstradas no quadro a seguir 30 de setembro de 2024 CONTRAPARTE Cobertura TAXAS MÉDIAS SWAP Moeda Tipo de SWAP Dívida SWAP Total Dívida Total Swap Ponta Ativa ¹ Ponta Ativa Ponta Passiva USD SOFR X DI KFW Finnvera Bank of America 60954 60954 100 SOFR 117826 aa 8150 a 9259 do CDI BRL IPCA x DI BNB XP e ITAU 630036 631539 100 IPCA 122 a 149 aa 5519 a 6950 do CDI BRL IPCA x DI DEBENTURE ITAU 1965074 1964889 100 IPCA 40432 aa CDI 095 BRL IPCA x DI BNDES XP 392338 393509 100 IPCA 423 aa 9695 do CDI ¹ Em determinados contratos de swap ponta ativa inclui o custo de imposto de renda 15 e alguns contratos de dívida atrelados ao IPCA foram remensurados devido à deflação Após os impostos relacionados a cobertura se mantém em 100 31 de dezembro de 2023 CONTRAPARTE Cobertura TAXAS MÉDIAS SWAP Moeda Tipo de SWAP Dívida SWAP Total Dívida Total Swap Ponta Ativa ¹ Ponta Ativa Ponta Passiva USD LIBOR X DI KFW Finnvera JP Morgan e Bank of America 125854 125854 100 LIBOR 6M 075 aa 7900 a 9259 do CDI BRL IPCA x DI BNB XP e ITAU 206140 207987 100 IPCA 122 a 149 aa 6773 a 6950 do CDI USD PRE x DI The Bank of Nova Scotia Scotiabank 485498 485740 100 173 aa CDI 105 do CDI BRL PRE x DI BNP Paribas BNP Paribas 515068 517727 100 834 aa CDI 107 BRL IPCA x DI DEBENTURE ITAU 1880389 1882880 100 IPCA 417 aa CDI 095 BRL IPCA x DI BNDES XP 392340 393389 100 IPCA 423 aa 9695 do CDI ¹ Em determinados contratos de swap ponta ativa inclui o custo de imposto de renda 15 Após os impostos relacionados a cobertura se mantém em 100 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 128 Classificado como Público Quadro demonstrativo de análise de sensibilidade efeito na variação do valor justo dos swaps Para fins de identificação de possíveis distorções advindas das operações com instrumentos financeiros derivativos consolidados atualmente vigentes uma análise de sensibilidade foi realizada considerando as variáveis CDI Dólar Americano USD SOFR e IPCA individualmente em três cenários distintos provável possível e remoto e seus respectivos impactos nos resultados obtidos Nossas premissas observaram basicamente o efeito individual da variação do CDI do USD da SOFR e do IPCA utilizados nas operações conforme o caso e para cada cenário foram utilizados os percentuais e cotações indicados a seguir Cenário sensibilidade i Valor justo em USD EUR BRL e IPCA ii A Variação Acumulada Dívida Valor justo da ponta ativa do swap Valor justo da ponta passiva do swap Resultado swap B Variação Acumulado Swap C Resultado final BA Set24 2859099 2859099 2713779 145320 CDI provável 2859099 2859099 2713779 145320 possível 2859099 2859099 2717098 142001 3319 3319 remoto 2859099 2859099 2721040 138059 7261 7261 USD provável 2859099 2859099 2713779 145320 possível 2874336 15237 2874336 2713779 160557 15237 remoto 2889573 30474 2889573 2713779 175794 30474 SOFR provável 2859099 2859099 2713779 145320 possível 2859745 646 2859745 2713779 145966 646 remoto 2860391 1292 2860391 2713779 146612 1292 IPCA provável 2859099 2859099 2713779 145320 possível 2758480 100619 2758480 2713779 44701 100619 remoto 2663706 195393 2663706 2713779 50073 195393 1 Cenários sensibilizados com os seguintes incrementos nas taxas cenário provável sem incremento cenário possível 25 de incremento e cenário remoto 50 de incremento 2 KFW Finnvera BNB Debenture e BNDES TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 129 Classificado como Público Variável de risco Cenário sensibilidade i CDI USD SOFR IPCA CDI Provável 1065 54481 539 442 Possível 1331 54481 539 442 Remoto 1598 54481 539 442 USD Provável 1065 54481 539 442 Possível 1065 68101 539 442 Remoto 1065 81722 539 442 SOFR Provável 1065 54481 539 442 Possível 1065 54481 674 442 Remoto 1065 54481 808 442 IPCA Provável 1065 54481 539 442 Possível 1065 54481 539 553 Remoto 1065 54481 539 663 i Cenários sensibilizados com os seguintes incrementos nas taxas cenário provável sem incremento cenário possível 25 de incremento e cenário remoto 50 de incremento Como a Companhia possui instrumentos financeiros derivativos para fins de proteção das suas respectivas dívidas financeiras as variações dos cenários são acompanhadas do respectivo objeto de proteção mostrando assim que os efeitos referentes à exposição gerada nos swaps terão sua contrapartida refletidos na dívida Para estas operações a Companhia divulga o valor justo do objeto dívida e do instrumento financeiro derivativo de proteção em linhas separadas conforme demonstrado acima no quadro demonstrativo de análise de sensibilidade de modo a informar sobre a exposição líquida da Companhia em cada um dos cenários mencionados Salientase o fato de que as operações com instrumentos financeiros derivativos contratados pela Companhia tem como único objetivo a proteção patrimonial Desta forma uma melhora ou piora em seus respectivos valores de mercado equivalerá a um movimento inverso nas correspondentes parcelas do valor da dívida financeira contratada objeto dos instrumentos financeiros derivativos da Companhia As análises de sensibilidade referentes aos instrumentos financeiros derivativos vigentes em 30 de setembro de 2024 foram realizadas considerando basicamente as premissas relacionadas às variações nas taxas de juros de mercado e a variação do dólar americano utilizadas nos contratos de swap A utilização destas premissas nas análises se deve exclusivamente às características dos instrumentos financeiros derivativos os quais apresentam exposição somente às variações na taxa de juros e de câmbio Quadro com ganhos e perdas com derivativos no período 092024 092023 Resultado líquido em operações de derivativos 48135 150705 Resultado de operações com outros derivativos 19587 39173 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 130 Classificado como Público Gestão de capital Os objetivos do Grupo ao administrar seu capital são os de salvaguardar a capacidade de continuidade do Grupo para oferecer retorno aos acionistas e benefícios às outras partes interessadas além de manter uma estrutura de capital para reduzir esse custo Para manter ou ajustar a estrutura de capital do Grupo a Administração poderá rever a política de pagamento de dividendos devolver capital aos acionistas ou ainda emitir novas ações ou vender ativos para reduzir por exemplo o nível de endividamento Movimentação dos passivos financeiros As variações em passivos decorrentes de atividades de financiamento tais como empréstimos e financiamentos passivo de arrendamento e instrumentos financeiros estão apresentadas abaixo Controladora Empréstimos e financiamentos Passivo de arrendamento Instrumentos financeiros derivativos ativos passivos 31 de dezembro de 2023 3770946 12256775 567698 Ingressos 503351 1885076 20370 Cancelamentos 381759 Encargos financeiros 189772 1099407 97240 Variações cambiais líquidas 49104 49104 Pagamentos 1379814 2350480 127858 30 de setembro de 2024 3133359 12509019 667790 Controladora Empréstimos e financiamentos Passivo de arrendamento i Instrumentos financeiros derivativos ativos passivos 31 de dezembro de 2022 4969825 9948873 508251 Ingressos 1740464 122218 Saldo de companhia incorporada 2992831 Cancelamentos 849215 Encargos financeiros 250921 1029263 79448 Variações cambiais líquidas 71257 71257 Pagamentos 312422 2256456 192849 30 de setembro de 2023 4837067 12605760 428177 TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 131 Classificado como Público Consolidado Empréstimos e financiamentos Passivo de arrendamento i Instrumentos financeiros derivativos ativos passivos 31 de dezembro de 2022 4969825 12831865 508251 Ingressos 1978550 122218 Cancelamentos 766306 Encargos financeiros 250921 1006987 79448 Variações cambiais líquidas 71257 71257 Pagamentos 312422 2445336 192849 30 de setembro de 2023 4837067 12605760 428177 i Os pagamentos de passivo de arrendamento inclui pagamentos de multas no montante de R 155 milhões 38 Planos de pensão e outros benefícios pósemprego 092024 122023 PAMECapólice de ativos e Plano médico 5019 5019 ICATU SISTEL e VIVEST A Companhia patrocina planos de previdência privada de benefícios definidos e de contribuição definida para grupo de empregados oriundos do antigo sistema TELEBRÁS que atualmente estão sob a administração do ICATU FUNDO MULTIPATROCINADO e da Fundação Sistel de Seguridade Social Além dos planos provenientes do Sistema TELEBRÁS existe também o plano administrado pela FUNDAÇÃO VIVEST decorrente da incorporação da AES Atimus Os referidos planos de previdência complementar bem como os planos médicos estão resumidamente explicados abaixo PBS Assistidos PBSA Tele Celular Sul e PBSA Tele Nordeste Celular plano de benefícios da SISTEL com característica de benefício definido Inclui os empregados aposentados que faziam parte dos planos patrocinados pelas empresas do antigo Sistema TELEBRÁS PBS PBS Tele Celular Sul e PBS Tele Nordeste Celular plano de pensão para empregados ativos e assistidos com característica de benefício definido Referidos planos de benefícios estão sob administração do ICATU Fundo MULTIPATROCINADO Plano TIMPREV SUL e Nordeste plano de pensão para empregados ativos e assistidos com característica de contribuição definida Referidos planos de benefícios estão sob administração do ICATU Fundo MULTIPATROCINADO Convênio de Administração convênio de administração de pagamento de aposentadoria a aposentados TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 132 Classificado como Público e pensionistas das predecessoras da Companhia Referido plano está sob administração do ICATU Fundo MULTIPATROCINADO PAMECApólice de Ativos plano de assistência médica complementar para os aposentados das predecessoras da Companhia AES Telecom Plano de previdência complementar administrado pela Vivest que compete à TIM em razão da aquisição da AES Atimus empresa que pertencia à antiga Eletropaulo Atualmente o plano encontrase em processo de Retirada de Patrocínio junto à Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC Plano Médico Fiber Provisão para manutenção de plano de saúde como benefício pósemprego aos ex colaboradores da AES Atimus conforme estabelecido na lei 965698 artigos 30 e 31 que foi adquirida e incorporada pela TIM 39 Seguros A Companhia mantém política de monitoramento dos riscos inerentes às suas operações Por conta disso em 30 de setembro de 2024 a Companhia possuía contratos de seguros em vigor para cobertura de riscos operacionais responsabilidade civil riscos cibernéticos cyber saúde entre outros A Administração da Companhia entende que as apólices representam valores suficientes para cobrir eventuais perdas Os principais ativos responsabilidades ou interesses cobertos por seguros e os respectivos limites máximos de indenização são demonstrados a seguir Modalidades Limites máximos de indenização Riscos Operacionais R629070 Responsabilidade Civil Geral RCG R80000 Riscos cibernéticos cyber R90000 Automóvel Frota Executivos e Operacionais R1000 para Responsabilidade Civil Facultativo Garantia Única de Danos Materiais e Danos Corporais e R100 para Danos Morais TIM SA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS continuação Em 30 de setembro de 2024 Em milhares de reais exceto quando mencionado de outra forma 133 Classificado como Público 40 Informações suplementares ao fluxo de caixa Controladora Consolidado 092024 092023 092023 Transações que não envolvem caixa Adições ao imobilizado e intangível sem efeito no caixa 1840563 1644073 2044366 Aumento dos passivos de arrendamento sem efeito no caixa 1885075 1644073 2044366 Ativo e passivos líquidos de efeitos de incorporação 3877394 Subscrição bônus Banco C6 162958 162958 Proventos aprovados e ainda não pagos 736000 290000 290000 41 Eventos subsequentes Distribuição de JSCP O Conselho de Administração da Companhia aprovou em 17 de setembro de 2024 a distribuição de R 300000 a título de Juros sobre Capital Próprio O pagamento ocorreu no dia 23 de outubro de 2024 sendo que a data para identificação dos acionistas com direito a receber tais valores ocorreu em 23 de setembro de 2024 134 Classificado como Público PARECER DO CONSELHO FISCAL Os membros do Conselho Fiscal da TIM SA Companhia no exercício de suas atribuições e responsabilidades legais conforme previsto no Artigo 163 da Lei das Sociedades por Ações procederam à revisão e análise das informações trimestrais acompanhadas do relatório de revisão limitada da Ernst Young Auditores Independentes SS EY relativas ao período findo em 30 de setembro de 2024 e considerando as informações prestadas pela Administração da Companhia e pelos Auditores Independentes julgam as informações apropriadas para apresentação ao Conselho de Administração da Companhia nos termos da Lei das Sociedades por Ações Rio de Janeiro RJ 04 de novembro de 2024 WALMIR URBANO KESSELI Presidente do Conselho Fiscal ELIAS DE MATOS BRITO Membro do Conselho Fiscal HELOISA BELOTTI BEDICKS Membro do Conselho Fiscal 135 Classificado como Público DECLARAÇÃO DOS DIRETORES Alberto Mario Griselli Diretor Presidente e Diretor de Relações com Investidores Andrea Palma Viegas Marques Diretora Financeira Bruno Mutzenbecher Gentil Business Support Officer Maria Antonietta Russo People Culture Organization Officer Mario Girasole Regulatory and Institutional Affairs Officer e Fabiane Reschke Diretora Jurídica na qualidade de Diretores Estatutários da TIM SA declaram nos termos do inciso VI do parágrafo 1º do artigo 27 da Resolução CVM nº 80 de 29 de março de 2022 que reviram discutiram e concordaram com as informações trimestrais da Companhia referentes ao período encerrado em 30 de setembro de 2024 Rio de Janeiro 4 de novembro de 2024 ALBERTO MARIO GRISELLI Diretor Presidente e Diretor de Relações com Investidores ANDREA PALMA VIEGAS MARQUES Diretora Financeira MARIO GIRASOLE Regulatory and Institutional Affairs Officer BRUNO MUTZENBECHER GENTIL Business Support Officer FABIANE RESCHKE Diretora Jurídica MARIA ANTONIETTA RUSSO People Culture Organization Officer 136 Classificado como Público DECLARAÇÃO DOS DIRETORES Alberto Mario Griselli Diretor Presidente e Diretor de Relações com Investidores Andrea Palma Viegas Marques Diretora Financeira Bruno Mutzenbecher Gentil Business Support Officer Maria Antonietta Russo People Culture Organization Officer Mario Girasole Regulatory and Institutional Affairs Officer e Fabiane Reschke Diretora Jurídica na qualidade de Diretores Estatutários da TIM SA declaram nos termos do inciso V do parágrafo 1º do artigo 27 da Resolução CVM nº 80 de 29 de março de 2022 que reviram discutiram e concordaram com as opiniões expressas no Relatório dos Auditores Independentes da Companhia referente às informações trimestrais da Companhia relativas ao período encerrado em 30 de setembro de 2024 Rio de Janeiro 4 de novembro de 2024 ALBERTO MARIO GRISELLI Diretor Presidente e Diretor de Relações com Investidores ANDREA PALMA VIEGAS MARQUES Diretora Financeira MARIO GIRASOLE Regulatory and Institutional Affairs Officer BRUNO MUTZENBECHER GENTIL Business Support Officer FABIANE RESCHKE Diretora Jurídica MARIA ANTONIETTA RUSSO People Culture Organization Officer