Questionário de Avaliação de Controle Interno

QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLE INTERNO Página 1 de 5 NOME DA ENTIDADE PERÍODO AUDITADO DESCRIÇÃO DOS ITENS SIM NÃO NA OBSERVAÇÕES 1 A entidade mantém escrituração contábil formal efetuada por profissional habilitado descrever a periodicidade das partidas 2 Existe um plano de contas escrito e em poder da entidade 3 A entidade elabora orçamentos Qual a periodicidade 4 As contas bancárias são conciliadas Qual a periodicidade Há relatórios 5 Os recebimentos efetuados em caixa são registrados em recibos e depositados integralmente na conta bancário 6 Os talões de recibos são numerados tipograficamente e emitidos era 03 três vias 7 São emitidos cheques ao portador 8 A entidade utiliza cópia de cheques anexando os comprovantes de gastos à mesma 9 Após o pagamento os documentos são rubricados eou carimbados para evitar sua reapresentação 10 Os cheques são assinados por no mínimo duas pessoas autorizadas 11 As pessoas incumbidas da emissão de cheques e de efetuar pagamentos têm acesso a a Recebimento de numerários ou manipulação de fundos b Escrituração contábil principalmente do razão 12 É comum os responsáveis pelas assinaturas dos cheques ausentaremse deixando os cheques assinados em branco 13 Os depósitos em conta corrente são efetuados com cópia especificandose a origem do recurso 14 A entidade adotou algum sistema de fundo fixo anotar valor e nome do responsável 15 Foi estabelecido limite para pagamentos em dinheiro Em que bases 16 Os comprovantes de gastos são apresentados no momento de obter reembolso QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLE INTERNO Página 2 de 5 DESCRIÇÃO DOS ITENS SIM NÃO NA OBSERVAÇÕES 17 0s cheques emitidos são nominais ao responsável pelo fundo fixo 18 Há autorização para troca de cheques de funcionários e diretores no caixa 19 O numerário do fundo fixo é conferido de surpresa por algum diretor Qual a periodicidade 20 Todos os funcionários da entidade encontramse devidamente registrados anotar nome função horário de trabalho e motivo da falta de registro 21 Existe controle sobre a jornada de trabalho descrever o sistema 22 O Livro de Registro de Empregados encontrase atualizado conferir 23 As folhas de pagamentos são elaboradas pela contabilidade descrever o sistema utilizado 24 Os descontos de adiantamentos de salários são efetuados na folha de pagamento 25 As folhas de pagamento são pagas em cheque descrever o sistema de pagamento 26 Há controle sobre a liberação do pessoal para gozo de férias 27 Há casos de férias indenizadas integralmente anotar nome função período e motivo 28 As contratações são analisadas através de currículos descrever a forma de contratação 29 Há parentes de diretores trabalhando para a entidade anotar nome função data de admissão e salário 30 Há diretores exercendo função executiva eou recebendo remuneração anotar nome função data de admissão salário e transcrever do estatuto o artigo que proíbe este ato 31 A entidade já sofreu processo trabalhista anotar dados sobre os casos ocorridos nos últimos dois anos 32 A entidade já sofreu fiscalização do Ministério do Trabalho eou INSS verificar o Livro de Fiscalização e anotar dados de autuações 33 Há dívidas para com a Previdência Social FGTS ou PIS anotar datas e valores QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLE INTERNO Página 3 de 5 DESCRIÇÃO DOS ITENS SIM NÃO NA OBSERVAÇÕES 34 Já foram efetuadas cobranças judiciais eou extrajudiciais destas dividas item 33 anotar dados das notificações 35 Os salários anotados em carteira são iguais àqueles efetivamente pagos anotar nome função e valores de casos diferentes 36 A documentação dos funcionários está arquivada em pastas individuais 37 As folhas de pagamento e guias de encargos são arquivadas separadas dos documentos contábeis 38 A entidade tem política salarial definida descrever as bases em que são feitas negociações para aumento de salário 39 Há empregados contratados sob regime temporário anotar nomes e funções 40 É adotado algum método de controle de ativo imobilizado descrever o sistema 41 Há controle por chapeamento eou etiquetamento item 40 42 Existe possibilidade de relacionar um bem do ativo imobilizado com a entidade financiadora 43 Foi solicitada a isenção do IPVA e do IPTU 44 A entidade entrega regularmente a declaração de isenção do imposto de renda conferir os últimos seis exercícios 45 É efetuado o desconto de IRRF e ISS sobre pagamentos efetuados a autônomos 46 Os cheques recebidos em moeda estrangeira são trocados em bancos descrever a forma 47 A entidade mantém conta individual para cada projeto 48 As prestações de contas enviadas para as agências financiadoras são elaboradas com base nos relatórios contábeis descrever a forma utilizada 49 A entidade mantém conta no exterior anotar o número banco saldo e pais 50 As recolocações dos itens orçamentários são informadas ás agências financiadoras QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLE INTERNO Página 4 de 5 ITENS OUTRAS OBSERVAÇÕES QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLE INTERNO Página 5 de 5 AVALIAÇÃO DA SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES 1 NOME 6 NOME 2 NOME 7 NOME 3 NOME 8 NOME 4 NOME 9 NOME 5 NOME 10 NOME 1 QUEM 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Recebe o numerário ou cheque 12 Abre a correspondência 13 Emite recibos 14 Controla recibos em branco 15 Endossa cheques para depósitos a favor da entidade 16 Faz depósito no banco 2 QUEM 21 Prepara os cheques 22 Assina os cheques 23 É responsável p controle dos cheques cancelados 24 Recebe os extratos bancários diretamente do banco 25 Concilia as contas bancárias 26 É responsável pelo caixa recebimento 27 É responsável pelo fundo fixo 3 QUEM 31 Autoriza e aprova empréstimos ou adiantamentos 32 Confere e aprova as prestações de contas 33 Inspeciona as pendências nos adiantamentos 4 QUEM 41 Autoriza as compras 42 Confere as mercadorias recebidas 5 QUEM 51 Prepara as folhas de pagamento 52 Confere e aprova 53 Controla o registro de ponto 54 Aprova as horas extras 55 Aprova aumentos salariais 56 Aprova admissões e demissões 57 Controla férias 58 É responsável pelas fichaslivro de registro 59 Prepara as cartas de rendimento anuais do lR 510 Efetua o pagamento em dinheiro 511 Efetua o pagamento através de depósitos ou OP 6 QUEM 61 Faz a escrituração do Razão e do Diário 62 Prepara e analisa as demonstrações contábeis INCOMPATIBILIDADES 1 Contabilidade 2 Compras e Contabilidade 3 Manuseio de numerário e Contabilidade 4 Mesma Pessoa e Contabilidade 5 Mesma Pessoa e Contabilidade 6 Todas as funções anteriores