Analise da Incompatibilidade de Funcoes e Controles Internos em Compras e Almoxarifado

2 Faça comentários sobre a incompatibilidade das funções abaixo relacionadas 10 ponto a Compra e recebimento de bens b Contabilidade e custódia guarda de bens 025 ponto c Contabilidade e contas a pagar habilitação de documentos para pagamento 025 ponto d Contabilidade e compras 025 ponto e Recebimento de bens e contas a pagar 025 ponto Exemplo de resposta a Poderia incluir um processo de compra falsa no sistema evidenciar o recebimento do bem que não entrou na empresa e posteriormente se beneficiar com o produto de pagamento Descrição do problema Você foi designado pelo gerente do trabalho da Empresa Promissão SA para efetuar a revisão dos controles internos sobre compras recepção armazenagem e entrega de matériasprimas Você preparou os comentários a seguir os quais descrevem os procedimentos da empresa As matériasprimas que se constituem basicamente de componentes eletrônicos de escuta são mantidas em um armazém fechado O pessoal do armazém inclui um supervisor e quatro assistentes Todos são bem treinados competentes e adequadamente aparelhados As matériasprimas são removidas do almoxarifado somente por meio de requisições escritas e autorizadas por um dos gerentes de produção Não há registros permanentes de estoques e por isso os auxiliares do almoxarifado não mantêm registros dos bens recebidos Para compensar a falta de registros permanentes um inventário físico é efetuado mensalmente pelos auxiliares do almoxarifado que são supervisionados pelo supervisor Os procedimentos para a tomada dos inventários são adequados Após a contagem física o supervisor do almoxarifado compara as quantias inventariadas com os níveis de estoque predeterminados Se a contagem indica que os estoques estão em um nível abaixo do mínimo o supervisor insere o item em uma lista de materiais a serem adquiridos e a envia ao funcionário de contas a pagar Esse funcionário prepara a ordem de compra com a quantidade que falta para atingir o mínimo estabelecido pelas normas e pelos procedimentos e envia essa ordem de compra para o último fornecedor do material Quando os materiais pedidos chegam à Empresa Promissão SA eles são recebidos pelos auxiliares do almoxarifado Estes conferem a quantidade recebida com as notas fiscais do fornecedor As notas fiscais são carimbadas datadas e arquivadas no almoxarifado em ordem cronológica para servir como arquivo de consulta e como documentação do recebimento Sua tarefa como auditor interno Indique quais são em sua opinião os pontos fracos de controle interno e os procedimentos contábeis no sistema descrito no mínimo 3 vale 025 por ponto fraco e procedimentos contábeis Procure justificálos e recomendar procedimentos de controle vale 025 por justificativarecomendação Para facilitar o entendimento elabore um fluxograma das tarefas e acrescente as alterações vale até 15 ponto