Cálculos Tributários

TRABALHO PARA OBTENÇÃO DA SEGUNDA NOTA PROVA PARCIAL II Explique a operação por conta e ordem trading Conceitue a atividade de Exportação demonstrando o passo a passo do emitente e ao destinatário Conceitue a atividade de Importação demonstrando o passo a passo do emitente e ao destinatário Conceitue sobre Comércio Exterior demonstrando exemplos de realidade material do termo Conceitue ITR IPTU IPVA IGF e demonstre como são realizados os cálculos de cada um demonstrando exemplos Conceitue sobre folha de pagamento operacional contábil e fiscal Analise a planilha abaixo d a empresa Mapará Assado na folha da bananeira do terceiro setor FUNCIONÁRIOS DEPENDENTES IdadesAnos Salários HE Adicional DSR Faltas Maria Rita 3 12 600000 123000 71000 30000 30000 Anny 1 26 400000 148300 80000 15000 Karini 2 24 na Univ 300000 420000 185000 Luiz Fernando 1 24 100000 182000 18000 100000 15000 Adrielle 2 3 1000000 12000 53000 78000 Eiky 4 28 700000 78000 152000 Davyson 1 3 350000 80000 60000 80000 Emanuelle 1 3 12 30000 70000 69000 Kerly 4 3 520000 1178000 Calcule Valor da folha bruta O INSS FGTS IR RF INSS parte Empresa PIS sfolha Total da folha líquida Contabilização da folha A partir do Decreto Lei nº 6306 de 14 de dezembro de 2007 conceitue IOF e demonstrando a abrangendo as operações financeiras que ele alcance O que significa guerra fiscal no Brasil Cite exemplos concretos Uma prefeitura vai realizar uma obra da qual decorrerá valorização dos imóveis situados ao seu redor O custo da obra é de R 10000000 e a área beneficiada por ela é de 2000000 m² Que tipo de tributo pode ser cobrado Qual a proporção que cabe a cada proprietário de imóvel valorizado Quanto deverá pagar um proprietário que possua um imóvel com 200 m² situado na região beneficiada 200 Explique o que é Elisão Fiscal Exemplifique A empresa Peixe Frito com Baião de Dois LTDA é uma empresa de contabilidade e contabilizou dentro do mês as seguintes operações Peixe Frito é a empresa de Contabilidade tanto do Prestador como do Tomador NF 01 Valor de R 20000000 Cessão de MãodeObra Tomador é ST NF 02 Valor de R 5400000 Empreitada Geral Tomador não é ST NF 03 Valor de R 9320000 Serviços Prestados Prestador PF NF 04 Valor de R 8100000 Natureza Profissional O Tomador é ST NF 05 Valor de R 10000000 Empreitada Geral O tomador é ST NF 06 Valor de R 8000000 Empreitada Geral O tomador é Simples Nacional Pedese Escrituração nas NFSe Demonstração dos Cálculos dos Impostos Contabilização das NFSe Prestador e Tomador Conceitue e explique as diferenças entre impostos taxas e contribuições de melhoria Como é o cálculo do ICMSST nas operações subseqüentes Dê exemplos de fatos geradores instantâneos periódicos e complexivos A Cia Tambaqui Assado SC indústria vende picolé para a Cia Jaraqui Ovado em RJ Varejista por R 500000 mais frete de R 50000 Seguros R 60000 e desconto incondicional de 10 além do ICMSST O MVA é de 3000 e a alíquota interna de é 1800 Informe o ICMSST a ser recolhido pela Cia Tambaqui Assado sabendose que a alíquota do ICMS normal do RJ é de 20 0201X1 A empresa industrial Sulamba localizada na ZFM adquiriu na Região Sul 20 mil unidades mercadorias para revenda no valor de R 200000000 com frete no valor de R 3400000 Revendeu toda a mercadoria para uma empresa comercial fora da ZFM que apura pelo lucro presumido pagou 25 da Difal Para encontrar o preço de vendas utilizar os impostos estaduais e federais a taxa administrativa é de 20 vinte por cento e o lucro desejado de 10 dez por cento Com base nas informações acima após as apurações dos impostos determine O valor do ICMS a recuperar e a pagar O valor do PIS a recuperar e a Pagar O valor da COFINS a recuperar e pagar Determine o valor da DIFAL Devese fazer a contabilização no diário e no razão DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO MÊS DE SETEMBRO2003 Receita de Vendas R 150000000 Descontos Incondicionais R 1000000 Devoluções de Vendas R 5000000 ICMS sVendas R 25500000 RECEITA LÍQUIDA R 118500000 Custo das Mercadorias Vendidas CMV R 78000000 LUCRO BRUTO R 40500000 Despesas Administrativas R 2800000 Despesas de Vendas R 5500000 Despesas Tributárias R 1700000 Receitas Financeiras R 9000000 Despesas Financeiras R 2500000 Outras Receitas Operacionais R 1000000 LUCRO OPERACIONAL R 38000000 Resultado nãooperacional R 800000 LUCRO CONTÁBIL R 38800000 Antes do PISPasep COFINS IR e CSLL Com base nos dados acima pedese resolver cada questão isoladamente sabendose que a empresa é tributada com base no lucro presumido Determinar o valor da COFINS a ser pago no dia 15102003 No grupo de Receitas Financeiras foram incluídos os descontos obtidos de fornecedores no valor de R 700000 inclusive juros ativos cobrados de clientes no valor de R 200000 Determinar o valor da COFINS sabendose que a empresa explora o ramo de Supermercado e vendeu cigarros no valor de R 2000000 Com relação às vendas de cigarros não houve devolução de venda de cigarros nem descontos comerciais Determinar o valor da COFINS sabendose que a empresa explora o ramo de Posto de Revendedor de Combustíveis e vendeu mercadorias com alíquota monofásica no valor de R 135000000 Os descontos comerciais e as devoluções de vendas decorreram unicamente das vendas da loja de conveniência A empresa vendeu um veículo constante do Ativo Permanente no valor de R 1800000 Determinar o valor da COFINS sabendose que a empresa explora o ramo de comércio de peças para automóveis inclusive pneus e câmaras de ar A empresa vendeu R 85000000 com alíquota zero e R 58000000 com alíquota monofásica Os descontos incondicionais foram dados aos compradores de pneus e as devoluções de clientes no valor de R 5000000 R 4000000 correspondem à venda de produtos com as alíquotas zero e monofásicas DETERMINAÇÃO DO PISPasep e da COFINS Com base na Demonstração do Resultado anterior determinar o valor das contribuições para o PISPasep e para a COFINS a serem pagas no dia 15102003 sabendose que Resolver cada questão isoladamente Obs A empresa apura o resultado com base no lucro presumido mas mantém contabilidade completa No grupo de Receitas Financeiras constam juros ativos no valor de 800000 decorrente de valores cobrados de clientes por atraso no pagamento de duplicatas No grupo de Outras Receitas Operacionais consta a quantia de R 300000 correspondente a Dividendos Recebidos A empresa explora o ramo farmacêutico e 80 da receita corresponde a produtos com alíquota monofásica Do valor dos descontos incondicionais 40 representam descontos comerciais na venda de remédios com a alíquota monofásica A totalidade das vendas anuladas é decorrente de devoluções de medicamentos com a alíquota concentrada A empresa explora o ramo de venda de combustíveis e 90 de sua receita é decorrente de venda de gasolina óleo diesel e álcool carburante A empresa tem um investimento relevante e obteve um resultado positivo com a equivalência patrimonial de R 600000 que foi contabilizada como Outras Receitas Operacionais As vendas anuladas e as devoluções de vendas são decorrentes das vendas da loja de conveniência Determinar o Lucro Líquido antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social nos quatro casos acima SOBRE PISPasep e COFINS NÃOCUMULATIVO DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO MÊS DE SETEMBRO2003 Receita de Vendas R 150000000 Descontos Incondicionais R 1000000 Devoluções de Vendas R 5000000 ICMS sVendas R 25500000 RECEITA LÍQUIDA R 118500000 Custo das Mercadorias Vendidas CMV R 74000000 LUCRO BRUTO R 44500000 Despesas Administrativas R 2800000 Despesas de Vendas R 5500000 Despesas Tributárias R 1700000 Receitas Financeiras R 9000000 Despesas Financeiras R 6500000 Outras Receitas Operacionais R 1000000 LUCRO OPERACIONAL R 38000000 Resultado nãooperacional Ro LUCRO CONTÁBIL R 38000000 Antes do PISPasep COFINS IR e CSLL Com base nos dados acima pedese calcular a COFINS e o PISPasep nãocumulativo considerando os dados a seguir A empresa é estritamente comercial Todos os bens vendidos têm incidência de PISPasep e COFINS e inexiste substituição tributária A empresa adquiriu durante o mês de setembro mercadorias para revenda no valor de R 55000000 já incluído IPI no valor de R 5000000 A empresa incorreu em despesas financeiras no valor de R 5000000 por conta de um empréstimo de Longo Prazo no Banco da Praça A empresa contabilizou encargos de depreciação no valor de R 200000 sendo registrado no grupo de despesas comerciais A empresa vem creditando mensalmente 112 avos do crédito dos estoques em 31112002 no valor de R 100000 A empresa pagou frete a transportadora Leva Fácil sobre as compras acima no valor de R 1500000 e sobre vendas no valor de R 1000000 21 A Cia São Cateano é uma indústria de biscoito SC e vende seus produtos para Cia Diadema também localizada em SC que é uma empresa comercial varejista A Cia São Cateano vendeu biscoito para a Cia Diadema por R 300000 mais frete de R 20000 com desconto incondicional de R 15000 além da inclusão do ICMSST Sabese que a alíquota ICMS para biscoito no Estado de SC é 17 e que a margem de lucro definida em lei para fins de ST é de 30 O ICMSST que será recolhido pela Cia São Cateano referente a venda para a Cia Diadema será a 70720 b 66300 c 51085 d 51850 e 18870 2 2 Uma empresa indústria do ramo de cimento vende mercadorias para uma empresa comercial composto da seguinte forma preço de venda por R 900000 Frete por R 110000 Seguro R 40000 IPI por R 55000 o desconto incondicional é 20000 que alíquota de ICMS utilizada é 18 a margem de lucro prevista em Lei é de 35 Questionase O valor para aplicação da Margem de Lucro que representa a base de Cálculo do ICMSST será a 1070000 b 9 90000 c 1085000 d 1085000 e 1105000 ANALISE O ENUNCIADO A SEGUIR E RESPONDA AS QUESTÕES 3 4 e 5 A Cia Roma é uma indústria do ramo de cimento A Cia Milão é uma empresa atacadista do mesmo ramo Já a Cia Turim é uma loja comercial que vende cimento A três empresas são localizadas no estado de SC cuja alíquota cobrada sobre cimento é de 15 O Cimento é um produto com substituição tributária com a margem de valor agregado definia em lei de 20 A Cia Roma vende para a Cia Milão por R 100000 com um desconto incondicional concedido de 10 mais o ICMSST A Cia Milão revende o produto para a Cia Turim por R 100000 mais o ICMSST Finalmente a Cia Turim revende tudo o cimento ao consumidor final por R 120000 3 Sabendo que a operação descrita no enunciado foi a única realizada no mês e que a Cia Roma possuía uma saldo de ICMS a Recuperar de 10000 o ICMS próprio que dever ser recolhido no mês seguinte pela empresa monta a 13500 b 3500 c 6500 d 12000 e 15000 4 Informe o valor do ICMS substituição tributária recolhido pela CiaRoma a 1500 b 3000 c 4500 d 11500 e 6000 5 O valor total da venda da Cia Milão para a Cia Turim foi a 100000 b 101500 c 103000 d 104500 e 120000 6 A Cia Ipanema SC indústria vende picolé para a Cia Barra em SC Varejista por R 500000 mais frete de R 50000 além do ICMSST A Margem é de 3000 e a alíquota interna de é 1800 Informe o ICMSST a ser recolhido pela Cia Ipanema a 79200 b 29700 c 128700 d 99000 e 113850 7 A Cia São Paulo é uma indústria de soverte SC e vende seus produtos para Cia São João também em SC que é uma empresa comercial varejista A Cia São Paulo vendeu sorvete para a Cia São João por R 500000 mais um frete de R 20000 com um desconto incondicional de R 35000 além da inclusão do ICMSST Sabese que a alíquota ICMS para biscoito no Estado de SC é 17 e que a margem de lucro devida em lei para fins de ST é de 40 O ICMSST que será recolhido pela Cia São Paulo referente a venda para a Cia São João será a 41310 b 119000 c 80070 d 82450 e 123760 8 A Cia Isaque é uma indústria de sabãos em MT e vende seus produtos para Cia Josué também em SC que é uma empresa comercial varejista A Cia Isaque vendeu sorvete para a Cia Josué por R 488000 mais um frete de R 24400 com um desconto incondicional de R 30500 além da inclusão do ICMSST Sabese que a alíquota ICMS para sabão no Estado de SC é 18 e que a margem de lucro definida em lei para fins de ST é de 30 O ICMSST que será recolhido pela Cia Isaque referente a venda para a Cia Josué será de a 62074 b 33160 c 85095 d 57828 e 119902 9 Uma empresa indústria do ramo de açucar vende mercadorias para uma empresa comercial composto da seguinte forma preço de venda R 1342000 Frete R 170800 Seguro R 61000 IPI R201300 o desconto incondicional 2 4400 alíquota de ICMS utilizada é de 16 a margem de lucro prevista em Lei é de 3 35 Qual o valor que representa a base de Cálculo do ICMSST a 1598200 b 1476200 c 2396385 d 1775100 e 1750700 ANALISE O ENUNCIADO A SEGUIR E RESPONDA AS QUESTÕES 1011 e 12 A Cia Beta é uma indústria do ramo de tintas A Cia Gama é uma empresa atacadista do mesmo ramo Já a Cia Alfa é uma loja comercial que vende tintas A três empresas são localizadas no estado de SC cuja alíquota cobrada sobre tintas é de 1700 O tintas é um produto com substituição tributária com a margem de valor agregado definida em lei de 2400 A Cia Beta vende para a Cia Gama por R 1220000 com um desconto incondicional concedido de 10 mais o ICMSST A Cia Gama revende o produto para a Cia Alfa por R 1390800 mais o ICMSST Finalmente a Cia Alfa revende o tintas ao consumidor final por R 1708000 10 Sabendo que a operação descrita no enunciado foi a única realizada no mês e que a Cia Beta possuía uma saldo de ICMS a Recuperar de 36600 Qual o montante de ICMS próprio que dever ser recolhido no mês seguinte pela empresa a 186660 b 180438 c 191540 d 150060 e 192882 11 Informe o valor do ICMS substituição tributária recolhido pela CiaBeta a 70516 b 20740 c 49776 d 86376 e 109922 12 O valor total da venda da Cia Gama para a Cia Alfa foi de a 1390800 b 1 440576 c 1 708000 d 1461316 e 1411540 13 A Cia Ingleses RS indústria vende café para a Cia Jurerê em RS Varejista por R 610000 mais frete de R 61000 além do ICMSST A Margem é de 3700 e a alíquota interna de é 1700 Informe o ICMSST a ser recolhido pela Cia Ingleses a 99241 b 114070 c 156276 d 42206 e 135173 14 A Cia Luana é uma indústria de pilhas PR e vende seus produtos para Cia Ester também em PR que é uma empresa comercial varejista A Cia Luana vendeu pilhas para a Cia Ester por R 610000 mais um frete de R 24400 com um desconto incondicional de R 42700 além da inclusão do ICMSST Sabese que a alíquota ICMS para pilhas no Estado de SC é de 12 e que a margem de lucro definida em lei para fins de ST é de 40 O ICMSST que será recolhido pela Cia Luana referente a venda para a Cia Ester será de a 102480 b 35575 c 68954 d 71004 e 106579 15 O que é substituição tributária no ICMS 16 Quais são as vantagens do regime de substituição tributária 17 O regime de substituição tributária onera a cadeia de comercialização dos produtos a ele sujeitos 18 Por que determinadas mercadorias estão sob o regime de substituiçãotributária 19 Quando ocorre a substituição tributária 20 Quem são os sujeitos passivos substituídos 21 Quem são os sujeitos passivos substituídos tributários responsáveis pelo cálculo e pagamento do ICMSST 22 O que é ICMS próprio 23 O que é ICMSST referente às operações posteriores ou subseqüentes 24 Quais são os acontecimentos necessários para a aplicação da substituição tributária nas operações posteriores 25 Que mercadorias estão sujeitas à substituição tributária referente às operações posteriores 26 É devido o ICMSST relativamente ao diferencial de alíquota nas aquisições interestaduais para uso e consumo 27 Existe percentual diferenciado de MVA para o cálculo da ST 28 Qual a base de cálculo para apuração do ICMSST nas operações subseqüentes 29 Como deve ser apurado o valor da base de cálculo do ICMS ST 30 Como é o cálculo do ICMSST nas operações subseqüentes 31 Como deve ser efetuado o cálculo do ICMSST quando a operação subseqüente estiver beneficiada com a redução da base de cálculo 32 O que é a ST para trás ou ST referente às operações antecedentes 33 Será cabível a restituição do valor do ICMSST quando ocorrer a saída de mercadoria destinada a nãocontribuinte do imposto ou a consumidor final para outra unidade da Federação Observação Caso as memórias de cálculos e a contabilização não forem apresentados serão desconsideradas