Atividade de Cálculo de Impostos em Transações Comerciais

Curso Turma Data Quant No Matrícula Nome do Participante da Equipe 1 32073161 Guilherme F O Sousa 2 42107792 Camilla V Andrade 3 4 CAPÍTULOS PARA LEITURA PRÉVIA À SOLUÇÃO DOS EXERCÍCIOS Livro Cap Assunto BRUNI A L FAMÁ R Gestão de custos e formação de preços Atlas 2016 13 Tributos sobre a receita PADOVEZE C L Contabilidade gerencial Atlas 2007 6 EXERCÍCIOS Uma confecção comércio de roupas localizada no Nordeste no mês de maio do ano passado comprou e vendeu as seguintes mercadorias Com base nos preços de vendas fornecidos e sabendo que a alíquota de ICMS do estado em que a empresa está situada é de 18 calcule o valor dos créditos fiscais supostamente recebidos para cada mercadoria e o valor devido de ICMS As vendas foram efetuadas para clientes residentes no mesmo estado da empresa Ignore o IPI nos cálculos Mercadoria Origem fornecedor Valor aquisição R Valor venda R Calças M esmo estado 1400 2200 Camisas SP 3600 8300 Cintos GO 6300 9500 Saias PA 7700 12800 Solução Mercadoria Crédito A Débito B Valor devido B A R R R Calças 18 1400x018252 18 2200x018396 396252144 Camisas 7 3600x007252 18 8300x0181494 14942521242 Cintos 12 6300x012756 18 9500x0181710 954 Saias 12 7700x012924 18 12800x0182304 1380 Total 2184 5904 3720 Uma indústria química localizada no estado de SP efetuou uma venda para outra indústria localizada em SP no valor de R 1356000 Sabendo que a alíquota de IPI é igual a 7 e que a de ICMS é de 1 2 determine o valor das mercadorias sem impostos o valor do ICMS e do IPI recolhidos Solução Valor sem ipi pv da indústria 1 ipi 1356010071267290 Valor do ipi pv da indústria valor do ipi 13560 1126729088710 Ou Valor do ipi valor sem ipix alíquota do ipi 1267290x00788710 Valor do icms icmsx valor sem o ipi 012 x 1267290 152075 Valor liquido pv da indústria ipiicms 13560887101520751115215 Uma fábrica cearense de redes vendeu 5 unidades para um consumidor a um preço unitário de R 7200 com impostos inclusos Sabendo que o IPI é cobrado com alíquota de 6 e o ICMS de 18 estime o valor dos produtos vendidos sem impostos e o valor dos impostos destacados na nota fiscal Solução O consumidor não é contribuinte de IPI o u ICMS Logo o IPI deve fazer parte da base de cálculo do ICMS Os valores seriam Descrição R Valor da operação A preço unit x quantidade 5x72360 Valor do IPI B A 1IPI x IPI 3601006x0062038 Valor do ICMS C A x ICMS 360x0186480 Valor dos produtos sem impostos D ABC 36020386480 27482 Uma indústria de solventes optante pela apuração do IR trimestral com base no lucro presumido vendeu no mês passado produtos cujo valor sem impostos era de R 68000 Se a empresa recolhe IPI com alíquota de 5 ICMS com alíquota de 18 PIS com alíquota de 065 e Cofins com alíquota de 3 estime o valor cobrado na operação destacando o recolhimento dos impostos Suponha que a operação de venda tenha sido executada para outra indústria Nesse caso para cálculo do ICM S é preciso acrescentar as alíquotas de PIS e Cofins Solução Descrição R Soma alíquotas ICMS PIS e Cofins A 0180006500302165 Valor do produto B 68000 Valor do produto com ICMS PIS e Cofins Preço de venda PV sem tributos 1 tributos C B 1 A 680001021658679004 Valor do IPI D C x IPI 8679004 x005439950 Valor do PIS E C x PIS 8679004 x0006556414 Valor do Cofins F C x Cofins 8679004 x003260370 Valor do ICMS G C x ICMS 8679004 x0181562221 Valor total da operação H B DEFG 68000 439950 56414 260370 15622219112955 UNIVERSIDADE PRESBITERIANA MACKENZIE Contabilidade de Custos Exercício 6