Cálculo de Preços e Impostos na Venda de Vodka pela Indústria Alfa Ltda

ATIVIDADE INDIVIDUAL CONTEXTUALIZAÇÃO A indústria Alfa Ltda localizada no Estado de MG e tributada pelo lucro real produz vodka que será vendida ao comércio em geral A unidade de formação do preço da Alfa Ltda definiu que cada caixa com 20 unidades tem um preço desejadonecessário de R 500 suficiente para remunerar os custos de produção as despesas comerciais e administrativas e a parcela do lucro estabelecida pelos donos da empresa A Alfa Ltda atende regularmente a um médio varejista denominado Comércio Beta Ltda tributado pelo lucro presumido e que tem três filiais localizadas nos estados de MG SP e GO O varejista revende as vodkas para seus clientes pessoas físicas nas suas lojas As três filiais do varejista Beta Ltda denominados VAR1 MG VAR2 SP e VAR3 GO tem estrutura similar e projetam necessidade de obter um lucro bruto de R 40 cada uma na revenda da caixa de vodka com 20 unidades R 2 por unidade Esse LB lucro bruto é necessário para remunerar suas despesas e um pequeno lucro A vodka tem alíquota interna de ICMS de 25 nos três estados alíquota interestadual de 12 na venda de MG para SP alíquota interestadual de 7 na venda de MG para GO alíquota de IPI de 20 na venda da Indústria Alfa para o Comércio Beta e cobrança de PIS e COFINS pelo método não cumulativo na Indústria Alfa Ltda e pelo método cumulativo na Comércio Beta Ltda Se não tivesse cobrança de impostos ICMS e IPI e contribuições PIS e COFINS os clientes de VAR1 VAR2 e VAR3 comprariam cada garrafa de vodka por R 27 nas lojas C ÁLCULO DOS IMPOSTOS Alíquotas de ICMS Alíquota IPI 20 25 12 7 Indústria Alfa Ltda MG VAR1 MG VAR2 SP VAR3 GO FATURAMENTO BRUTO 88154 75131 71092 IPI 20 14692 12522 11849 RECEITA BRUTA Pr Venda 73462 62610 59243 ICMS 18365 7513 4147 PISCOFINS 925 5096 5096 5096 RECEITA LÍQUIDA 50000 50000 50000 Preço necessáriodesejado 50000 50000 50000 Preço de Venda c tributos 73462 62610 59243 Alíquotas PISCOFINS 925 365 Varejista Clientes PF VAR1 MG VAR2 SP VAR3 GO RECEITA BRUTA 102112 99109 98177 ICMS 25 25528 24777 24544 PISCOFINS 365 2795 2713 2688 RECEITA LÍQUIDA 73789 71618 70945 CMV 69789 67618 66945 LUCRO BRUTO 4000 4000 4000 Compra Total 88154 75131 71092 ICMS a Recuperar 18365 7513 4147 Estoque 69789 67618 66945 LB NecessárioDesejado 4000 4000 4000 Preço sem Imposto 73789 71618 70945 Preço de Venda c tributos 102112 99109 98177 Preço de Venda Individual 5106 4955 4909 TAREFA Com base nas informações apresentadas responda as questões a seguir Verifique e valide os cálculos dos preços de venda da Alfa para as três filiais de Beta e depois de cada filial de Beta para seus clientes pessoas físicas Informe se os cálculos estão corretos ou não e as divergências caso existam Explique o motivo que justificou os valores de PIS e COFINS serem iguais nas três vendas da indústria mesmo com preço final diferente Supondo que não houvesse cobrança de IPI simule colocar zero na célula que tem a alíquota de 20 o preço de revenda dos três varejistas seria R 81780 Assim como o ICMS tem alíquota igual 25 nas revendas das três filiais do varejista é possível deduzir que o imposto federal pago na compra justificou a diferença de preço entre suas três unidades Explique a lógica entre o IPI pago a mais de R 2170 na compra entre o VAR1 R 14692 e o VAR2 R 12522 e o preço final cobrado a mais de R 3003 pelo VAR1 R 102112 sobre o VAR2 R 99109 Considerando os quatro tributos desembolsados pelas duas empresas considerando as três filiais do varejista informe a alíquota total de tributos sobre o consumo da cadeia produtiva de vodka informando quanto tem de imposto no seu preço analisando sob a ótica da cobrança por dentro e por fora