Analise de Precos e Impostos na Venda de Vodka - Estudo de Caso Alfa e Beta

Contextualização A indústria Alfa Ltda localizada no Estado de MG e tributada pelo lucro real produz vodka que será vendida ao comércio em geral A unidade de formação do preço da Alfa Ltda definiu que cada caixa com 20 unidades tem um preço desejadonecessário de R 500 suficiente para remunerar os custos de produção as despesas comerciais e administrativas e a parcela do lucro estabelecida pelos donos da empresa A Alfa Ltda atende regularmente a um médio varejista denominado Comércio Beta Ltda tributado pelo lucro presumido e que tem três filiais localizadas nos estados de MG SP e GO O varejista revende as vodkas para seus clientes pessoas físicas nas suas lojas As três filiais do varejista Beta Ltda denominados VAR1 MG VAR2 SP e VAR3 GO tem estrutura similar e projetam necessidade de obter um lucro bruto de R 40 cada uma na revenda da caixa de vodka com 20 unidades R 2 por unidade Esse LB lucro bruto é necessário para remunerar suas despesas e um pequeno lucro A vodka tem alíquota interna de ICMS de 25 nos três estados alíquota interestadual de 12 na venda de MG para SP alíquota interestadual de 7 na venda de MG para GO alíquota de IPI de 20 na venda da Indústria Alfa para o Comércio Beta e cobrança de PIS e COFINS pelo método não cumulativo na Indústria Alfa Ltda e pelo método cumulativo na Comércio Beta Ltda Se não tivesse cobrança de impostos ICMS e IPI e contribuições PIS e COFINS os clientes de VAR1 VAR2 e VAR3 comprariam cada garrafa de vodka por R 27 nas lojas Tarefa Com base nas informações apresentadas responda as questões a seguir Questão 1 Verifique e valide os cálculos dos preços de venda da Alfa para as três filiais de Beta e depois de cada filial de Beta para seus clientes pessoas físicas Informe se os cálculos estão corretos ou não e as divergências caso existam Questão 2 Explique o motivo que justificou os valores de PIS e COFINS serem iguais nas três vendas da indústria mesmo com preço final diferente Questão 3 Supondo que não houvesse cobrança de IPI simule colocar zero na célula que tem a alíquota de 20 o preço de revenda dos três varejistas seria R 81780 Assim como o ICMS tem alíquota igual 25 nas revendas das três filiais do varejista é possível deduzir que o imposto federal pago na compra justificou a diferença de preço entre suas três unidades Explique Questão 3A a lógica entre o IPI pago a mais de R 2170 na compra entre o VAR1 R 14692 e o VAR2 R 12522 e Questão 3B o preço final cobrado a mais de R 3003 pelo VAR1 R 102112 sobre o VAR2 R 99109 Questão 4 Considerando os quatro tributos desembolsados pelas duas empresas considerando as três filiais do varejista informe a alíquota total de tributos sobre o consumo da cadeia produtiva de vodka informando quanto tem de imposto no seu preço analisando sob a ótica da cobrança por dentro e por fora Demais Informações Planilha Excel para cálculos de impostos anexado a esse arquivo Apostila da matéria anexada a esse arquivo Citações a textos devem ser marcados e deve constar bibliografia caso utilize Autenticidade da autoria de atividades acadêmicas é requisito necessário para esse trabalho Não utilizer cópia de outros trabalhos