Verificação Suplementar: Gestão de Tributos Aplicados a Vendas

1 VERIFICAÇÃO SUPLEMENTAR Gestão de Tributos Aplicados a Vendas Nesta atividade serão apresentadas duas questões que propõem a avaliação e apuração dos resultados de empresas considerando as opções de regime tributário para a definição do regime de menor onerosidade TAREFA Com base no conhecimento obtido no estudo da disciplina especialmente no que se refere aos regimes de tributação e ao planejamento tributário responda o que se pede nas duas questões a seguir Questão 1 As empresas Terra Serviços Ltda e Comercial Lua Ltda apresentaram os seguintes faturamentos mensais decorrentes das suas atividades empresa faturamento mensal folha de pagamento sem faturamento Terra Serviços Ltda 40000 20 Comercial Lua Ltda 180000 15 Outras informações importantes no decorrer do anocalendário o faturamento mensal é constante os encargos sociais incidentes sobre a folha de pagamento incluindo sistema S correspondem a 278 sobre folha e no lucro presumido as contribuições sociais sobre o faturamento PISCofins têm as alíquotas do regime cumulativo e a alíquota total do Simples conforme a tabela é de 1161 Considerando os dados apresentados verifique o resultado comparativo entre os regimes do lucro presumido e do Simples e demonstre em valores a estimativa da provável economia apontando o regime de tributação com a menor carga tributária Para tanto preencha as tabelas de apuração e avaliação disponíveis na matriz desta atividade e apresente as suas conclusões a respeito da análise realizada 2 Questão 2 Em 20 de fevereiro a diretoria financeira solicitou a análise das demonstrações financeiras levantadas em 31 de janeiro O objetivo é ter subsídios para a tomada de decisão quanto à necessária redução de custos Sendo assim responda a Qual é o regime de tributação menos oneroso para a companhia no que se refere ao IR e CSLL b Existiriam alternativas a serem imediatamente implantadas para minimizar o impacto no caixa com esses encargos tributários durante o anocalendário c Com base na demonstração de resultado a seguir e sabendo que na história da empresa os resultados da sua atividade são constantes no decorrer do anocalendário avalie a economia tributária na escolha do regime de tributação ideal e eventuais alternativas de reestruturação que viabilizem uma redução maior da carga tributária demonstrando em valores a estimativa da provável economia demonstração do resultado no mês de janeiro RECEITA BRUTA venda de mercadorias e produtos 2200000 receita de prestação de serviços 1800000 4000000 IMPOSTOS E CUSTOS mercadorias e produtos 1650000 prestação de serviços 450000 2100000 LUCRO BRUTO 1900000 despesas operacionais 1000000 LUCRO OPERACIONAL LAIR 900000 CSLL 9 IRPJ 15 adicional 10 total do encargos LUCRO LÍQUIDO Orientações importantes analise apenas os regimes lucro presumido e lucro real no planejamento tributário em questão analise a possibilidade de ganho na segregação dos negócios da empresa serviços e comércio ICMS 18 ISS 5 fique atentoa à tabela do lucro presumido para os serviços e também para o comércio ou seja ao percentual atribuído aos serviços e ao comércio e no lucro presumido lembrese de que o regime do PISCofins é cumulativo e no lucro real o regime do PISCofins é não cumulativo Para responder a esta questão preencha as tabelas de apuração e avaliação disponíveis na matriz desta atividade e apresente as suas conclusões a respeito da análise realizada MATERIAL DE APOIO Como subsídio à realização desta atividade utilize a apostila e os demais materiais disponibilizados ao longo da disciplina especialmente o conteúdo referente aos módulos II e IV REGISTRO E ENTREGA DA ATIVIDADE Registre a sua tarefa na matriz fornecida e encaminhe o trabalho ao ProfessorTutor para correção