Fraudes Corporativas e Compliance: Um Estudo de Caso

TÓPICOS TRANSVERSAIS EM ADM FRAUDES CORPORATIVAS E COMPLIANCE Quick Case 1 A estranha prestação de contas do Nestor resolução e discussão Podese enganar a todos por algum tempo podese enganar alguns por todo o tempo mas não se pode enganar a todos o tempo todo Abraham Lincoln Fonte httpswwwconvergenciadigitalcombr Em 2021 o Brasil registrou uma média de 37 tentativas de fraude por minuto entre 9h e 20h período em que ocorrem 70 das tentativas de fraude no país Os dados são do levantamento Device Fraud Scan publicado em março de 2022 pelo AllowMe plataforma de proteção de identidades digitais O estudo mostrou que os segmentos financeiros estão no topo da lista dos que mais sofrem fraudes online no Brasil Por fraudes internas se entende um conjunto de atos ilícitos sofridos pelas empresas e praticados por funcionários clientes ou fornecedores ou seja por pessoas que mantêm um relacionamento estável e normalmente de confiança da empresa wwwfraudesorgbr As fraudes corporativas são ações ardilosas e de má fé praticadas de maneira consciente e premeditada por indivíduos que fazem parte de uma organização O principal intuito desse ato criminoso é lesar ludibriar enganar dissimular ou levar vantagem de alguma forma em detrimento do prejuízo geralmente financeiro de uma determinada empresa httpsleccombr O triângulo da fraude desenvolvido pelo criminologista americano Donald Cressey na década de 1950 ainda é um modelo válido para análise de riscos e gerenciamento Cada vértice do triângulo da fraude representa um dos três fatores que aumentam a chance de comportamento antiético e fraudulento em uma determinada situação pressão oportunidade e racionalização Fonte httpswwwecommercebrasilcombr DISPONÍVEL NA PLATAFORMA ITE VIRTUAL Fonte Instituto Brasileiro de Governança Corporativa IBGC Fonte httpswwwsascom Desmascarando o inimigo interno como a análise inteligente pode impedir a fraude em compras Despesas de viagens Faturamento duplicado Manipulação de licitação FRAUDES CORPORATIVAS CONTROLE E IMPACTO FRAUDES EM EMPRESAS PODEM SER EVITADAS Fonte wwwadministradorescombr Todas as empresas estão expostas ao risco de fraudes Três condições para que a fraude aconteça Oportuni dade Motivo ou Razões Agente fraudador FRAUDE Atitudes que facilitam as fraudes Não investigar o caráter do candidato antes de contratálo Pagar mal e não lhe dar boas condições de trabalho Dar oportunidades inexistência de controles Atitudes que coíbem as fraudes Estabelecer dois tipos de controles a Contábeis dados reportados de forma precisa e em tempo hábil além de auditoria b Administrativos gerenciais níveis de aprovação estabelecimento de leis e normas e operacionais os processos devem ocorrer de forma que foram planejados PARA QUE SERVEM AS AUDITORIAS Fonte Exame pesquisa KPMG 12 20 50 acreditam que as fraudes aumentarão nos próximos 5 anos 61 dos responsáveis pelas fraudes são funcionários da empresa 63 atribuem o crescimento das fraudes à perda dos valores morais e sociais 55 demitem os envolvidos e destes 31 fazem denúncia criminal As estatísticas mostram que são raras as situações em que essas firmas percebem alguma irregularidade nesse sentido Uma pesquisa da KPMG avaliou que em apenas 2 dos casos uma fraude é apontada pela auditoria externa Quem identifica com mais frequência os rombos são os filtros criados pelas próprias companhias de canais para receber denúncias de funcionários a auditorias internas ESQUEMA DESVENDADO Roubo empresas de fachada propinas veja alguns casos de fraude no Brasil em diversos setores Bayer farmacêutica Um funcionário no Brasil da área de registro de contratos de prestação de serviços favorecia a própria empresa e a de conhecidos Na Justiça o empregado perdeu os direitos rescisórios Caixa Econômica Federal banco Funcionários criaram empresas de fachada para obter empréstimos e outros recebiam propina para burlar regras de financiamento imobiliário O esquema foi desvendado neste ano e funcionários foram presos Cargill agronegócio A empresa viu indícios de que um funcionário usou informações sigilosas sobre a sua estratégia para obter um cargo em concorrente JBS nos EUA A Cargill processou o funcionário mas perdeu a ação Aceco tecnologia O fundo KKR que comprou a empresa de tecnologia Aceco em 2014 diz que a companhia influou seus resultados para aumentar o valor da venda A Aceco está num tribunal de arbitragem Cnova varejo A varejista descobriu um desvio de mercadorias feito por funcionários em seu centro de distribuição e também para esconder perdas com vendas desfeitas na contabilidade Treze funcionários foram demitidos Energisa energia Com a ajuda da polícia a companhia desvendou um esquema que envolveu mais de 100 pessoas em Mato Grosso do Sul Funcionários recebiam propina para adulterar a leitura dos relógios de luz reduzindo a conta de consumidores Fonte Andrade Moura Advogados SP O que é compliance Comply em inglês significa agir em sintonia com as regras o que já explica um pouquinho do termo Em termos didáticos significa estar absolutamente em linha com normas controles internos e externos além de todas as políticas e diretrizes estabelecidas para o seu negócio É a atividade de assegurar que a empresa está cumprindo à risca todas as imposições dos órgãos de regulamentação dentro de todos os padrões exigidos de seu segmento E isso vale para as esferas trabalhista fiscal contábil financeira ambiental jurídica previdenciária ética etc Sua empresa tem a função de compliance incorporada Se não veja por que deveria e por onde começar Obediência estrita à CLT adequação dos processos internos às normas técnicas recomendadas para certificação ISO conformidade contábil segundo padrões internacionais sintonia com obrigações fiscais procedimentos em sinergia com marcos de responsabilidade ambiental São dezenas as imposições regulatórias com as quais o empreendedor deve se preocupar E basta uma pequena falha para que a empresa seja onerada com restrições legais multas punições judiciais além é claro com a mácula em sua reputação algo difícil de ser revertido Foi para equilibrar todas essas variáveis que surgiu essa palavrinha em inglês que você entenderá melhor nas próximas linhas compliance Fonte wwwendeavorcombr Prevenindo com o Compliance para não remediar com o caixa 1 Diagnóstico de riscos 2 Estabeleça uma estratégia 3 Defina um código de ética alinhado com a companhia 4 Formação de um departamento ou equipe de compliance 5 Estabeleça um sistema de fiscalização 6 Defina estratégias de capacitação dos colaboradores 7 Acompanhamento do programa Fonte wwwibccombr regras padrões políticas requisitos regulamentos transparência leis P A S S O S Quick Case 2 Calarse ou denunciar avaliativo 05