Lista 1 - Tributos Não Cumulativos - 2024-1

1 Universidade Federal do Paraná Setor de Ciências Sociais Aplicadas – Departamento de Contabilidade – Data 21/03/2024 Disciplina: Contabilidade Tributária: Profº Me. Luiz Carlos de Souza EXERCÍCIO Nº 01 – PRÁTICA - TRIBUTOS NÃO CUMULATIVOS A indústria de Brinquedos Kids Ltda., realizou suas operações em 12/01/2X03, conforme os seguintes saldos de contas: Débito: Caixa/Bancos Crédito: Capital Social Valor: 500.000,00 1. Compra de matéria-prima, a prazo, adquirida no Estado do Rio de Janeiro e recepcionada pela empresa, conforme NF nº 5.763, valor $110.000,00, incluso neste valor 10% de IPI, ou seja: Matéria-Prima: $100.000,00 + $10.000,00 de IPI. ► O ICMS desta operação tem alíquota de 12% (compra feita em outro Estado); ► O PIS (1,65%) e a COFINS (7,6%) correspondem ao percentual de 9,25%, que para fins acadêmicos, podem ser contabilizados por um único “razonete”, observando-se que a escrituração contábil oficial, devem ser separados; 2. A empresa incorreu e pagou os seguintes gastos de produção: Mão-de-obra direta/indireta 15.000,00 Custos Indiretos de Fabricação (CIF) 53.000,00 Insumos adquiridos (PJ) 40.580,00 Energia Elétrica 2.320,00 Aluguel Equipamentos Fábrica (PJ) 6.240,00 Manutenção de Máquinas (PF) 3.860,00 Total dos Custos de Produção $68.000,00 Obs. 01: O talão de energia elétrica informa que a base de cálculo corresponde a $2.018,40; o ICMS destacado soma: $383,50; A legislação do ICMS/PR, determina que a alíquota da Energia Elétrica é de 19%, aplicada a partir do dia 18/03/2024; Obs.02 – Para todas as operações (custos, despesas e receitas) quando necessitarem de apurações de débitos e créditos tributários, devem ser apuradas; 2.1 O Estoque de Matéria-Prima, depois de reconhecido, mensurado e registrado em Estoques de MP (item 1), está sendo requisitado integralmente, para produtos em processo. Fazer o registro contábil das operações. 3. A empresa pagou despesas operacionais no valor de $51.500,00 assim discriminadas: 2 Despesas Gerais 45.360,00 Energia Elétrica 2.000,00 Aluguel (PJ) 1.500,00 Frete Sobre Vendas (PJ) 2.640,00 Obs. 03: O talão de energia elétrica do escritório informava que a base de cálculo do ICMS era de 1.707,00 e que o ICMS destacado era de $324,33. 4. A empresa vendeu os produtos acabados integralmente, por $418.000,00, a prazo, incluso o IPI de 10%. ● INFORMAÇÕES ADICIONAIS: ● O ICMS sobre a venda é de 19% (venda interna) ● O PIS e a COFINS sobre a venda é de 9,25%; (descontar o valor do ICMS), para encontrar a BC do PIS/Cofins; idem para as aquisições de insumos; ● Usar os créditos de PIS e COFINS, conforme a legislação vigente. ● Apurar e registrar contabilmente, o Estoque de Produtos em Processo, Estoque de Produto Acabado e CPV – Custo do Produto Vendido); ● Não precisa apurar a CSLL e o IRPJ; será exigido em oportunidade futura; ● Observar as determinações contidas na Norma Brasileira de Contabilidade Técnica Geral - NBC TG 47, do CFC – itens 47, e 112-A, quanto ao registro de vendas, em “Notas Explicativas, citadas em sala. Pede-se: a) Fazer os registros em Razonete em “T” b) Fazer os ajustes de créditos e débitos de tributos nas operações da empresa, quando devidas, assim como, planilhas de cálculos para os devidos registros. c) Fazer os ajustes de contas do ATIVO CIRCULANTE E PASSIVO CIRCULANTE, antes do fechamento do BP; d) Elaboração da Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial em 31/12/2022