Lista 2 - Tributos Não Cumulativos - 2024-1

1 EXERCÍCIO Nº 02 – PRÁTICA - TRIBUTOS NÃO CUMULATIVOS A sociedade empresária industrial, denominada Indústria de Máquina Precisa e Rapidez Ltda., realizou várias operações (fatos contábeis) no mês de janeiro de 2024. Primeiramente, ela possui os seguintes saldos de contas, extraídas do fechamento de Balanço Patrimonial em 31/12/2023: Discriminação da Contas Ativo Passivo (PL) Caixa e Banco Gama C/Movimento 932.200,00 Máquinas e Equipamentos – Fábrica 42.000,00 Depreciação Acumulada de Máquinas (4.200,00) Capital Social 970.000,00 Saldo Final 970.000,00 970.000,00 1. Compra de matéria-prima, $230.161,00 a prazo, pagando de entrada $102.500,00 e ficando o saldo para ser pago em 30 dias, Indústria Vênus Ltda.; Matéria-prima 200.140,00 (+) IPI 30.021,00 Total da NF 230.161,00 O ICMS tem alíquota de 12% (compra feita em outro Estado) 2. Compra de 1 mercadoria para a revenda da empresa Comercial MARTE Ltda.; valor $6.120,00 à vista. Na operação consta o percentual de 19,5% de ICMS destacado, sabendo-se que o percentual de PIS/COFINS devido é de 9,25%. Obs.- fazer o registro contábil na Conta de Estoques Para Revenda; quando da venda, para o CPV (DRE) em linha destacada. 3. A empresa incorreu e pagou por meio do Banco Alfa os seguintes gastos de produção: Discriminação da Contas Gastos 1. Mão-de-obra direta/indireta 52.360,00 2. Aluguel da Fábrica (PJ) 18.851,00 3. Conserto de Máquina Fabricação (PF) 5.488,00 4. Manutenção de Equipamentos (PJ) 3.672,00 5. Energia Elétrica 8.324,00 6. Gastos Gerais de Fabricação (PJ) 47.903,00 2 Total de Produção 136.598,00 Obs. 01: O talão de energia elétrica contém a informação que sua base de cálculo corresponde a $7.595,00 e o ICMS devido é de $ 1.443,05; 4. A empresa pagou por meio do Banco Alfa despesas operacionais no valor de $98.195,18 assim discriminadas: Frete Sobre Vendas (PF) 11.540,19 Salários (Setor Vendas/Administração) 17.145,00 Pró-labore 5.000,00 Energia Elétrica 4.128,00 Aluguel – Pessoa Jurídica (PJ) 4.586,00 Material de Escritório (PJ) 1.900,00 Combustíveis e Lubrificantes 8.694,00 Despesas Gerais 40.381,99 Lanches e Café para funcionários (PJ) 4.820,00 Obs. 03: O talão de energia elétrica do escritório informou que a base de cálculo do ICMS é de 3.715,20 e que o ICMS destacado corresponde a $705,89. 5. A empresa vendeu os produtos acabados integralmente, por $694.715,00, a prazo, incluso o IPI de 15%; 19,5% de ICMS e 9,25% de PIS/COFINS. 6. A empresa vendeu a mercadoria para a revenda (item 2) por $12.000,00 a prazo, 3 parcelas de $4.000,00. Em cada parcela está embutido juros de 3,6%am. Fazer os registros desta venda, inclusive, a baixa do estoque para CMV. O ICMS é de 19,5% sobre a operação e o PIS/COFINS, de 9,25%, após a dedução do ICMS. ● INFORMAÇÕES ADICIONAIS: ● Fazer o registro contábil de 1/12 avos da depreciação de máquinas e equipamentos pois ela é usada no processo industrial. É permitido por lei o creditamento de PIS/COFINS; ● Apuração e registro dos estoques na sequência: Estoque de MP ou de Materiais; Produtos em Processo; Estoque de Produtos Acabados e CPV - Custo do Produto Vendido, como feito no exercício nº 01 e 02. Não ficou nenhum estoque no final do mês; ● Idem para o CMV (item 02); fazer o registro do AVP (Ajuste a valor presente) com planilhas e registros contábeis; ● Observar as determinações contidas na Norma Brasileira de Contabilidade Técnica Geral - NBC TG 47, do CFC – itens 47, e 112-A, quanto ao registro de vendas, em “Notas Explicativas, também citadas no exercício realizado em sala de aula (fazer essa nota explicativa com os detalhes das vendas) Pede-se: a) Demonstre os cálculos devidos, assim como os registros em “Razonetes em T”; b) Fazer os “encontros de contas dos tributos: Grupos AC e PC; 3 c) Elaborar “Planilhas de Produção e de Despesas” que informem os créditos tributários, assim como saldos de contas em cada uma delas; d) Elaboração da Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial em 31/01/2024 Bom trabalho!