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Ciências Contábeis ·
Contabilidade Tributária
· 2024/1
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Profº Me. Luiz Carlos de Souza EXERCÍCÍOS DE PIS/COFINS NÃO CUMULATIVO; PIS E COFINS SOBRE RECEITA FINANCEIRA; Universidade Federal do Paraná Setor de Ciências Sociais Aplicadas Departamento de Contabilidade – DECONT Data: 09/04/2024 – AULA 12 Disciplina: Contabilidade Tributária 2 EXERCÍCIO Nº 01 ● A SEGUIR DADOS DA CIA BOA NOVA, OPTANTE DO LUCRO REAL, EM MARÇO DE 20X4: ● Receita Bruta 800.000,00 ● Estoque Inicial 120.000,00 ● CMV 530.000,00 ● Estoque Final 130.000,00 ● Desp. Energia Elétrica 25.000,00 ● Ganho Venda Imobilizado 8.000,00 ● De acordo com a legislação do Pis/Cofins, considerando que a despesa de energia elétrica já é o valor da base de cálculo, quanto a empresa deverá pagar de COFINS, em abril de 20X4: a) 19.760,00; b) 18.620,00; c) 19.380,00; d) 17.860,00; e)18.240,00: EXERCÍCIO 02 – PIS/COFINS NÃO-CUMULATIVO A empresa LKW apresentou as contas abaixo. Apurar a base de cálculo e tributos devidos de PIS e COFINS: Faturamento Bruto – Venda Mercado Interno (CONTÉM O IPI) 8.000.00 Vendas Mercadorias – Exportação 2.500,00 Receita Financeira – CDB 1.680,00 ICMS ST (Mercado Interno – cobrado pela empresa) 180,00 Vendas canceladas, devoluções de vendas 350,00 IPI (Mercado interno ) 1.200,00 ICMS sobre vendas (normal) 1.360,00 Descontos incondicionais de vendas 100,00 Desconto concedido no pagamento de duplicata 190,00 3 EXERCICIO 03 – PIS e COFINS NÃO CUMULATIVO A empresa BLS apresentou as contas abaixo, referente o mês de Janeiro 20X5; apurar a base de cálculo e tributos devidos de PIS e COFINS: Venda de Produto – Mercado Interno (com IPI) * 1.500.000,00 ISS – Imposto Sobre Serviços 35.000,00 JUROS DE AVP (sobre venda de longo prazo)** 12.000,00 ICMS – Imp. S/Circulação de Mercadorias e Serviços 270.000,00 Receita Com Prestação de Serviços 700.000,00 IPI – Imposto Sobre Produto Industrializado 300.000,00 Venda de Produto – Mercado Externo 120.000,00 Ganho na venda de ativo imobilizado 100.000,00 ICMS – ST (COBRADO PELA EMPRESA) 70.000,00 Vendas Canceladas, Devolução de vendas 50.000,00 Receita de Dividendos (Método do Custo) 80.000,00 Descontos incondicionais (Dados na Nota Fiscal) 30.000,00 (*) Parte das vendas foi de longo prazo e corresponde a $ 110.000,00 (está na soma de $ 1.500.000,00) (**) Os juros embutidos na venda de longo prazo soma $ 12.000,00 4
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