Tributária

DISCIPLINA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA DATA 08 052 5 PROFº Me LUIZ CARLOS DE SOUZA EXERCÍCIO Nº 0 3 IRPJ LUCRO REAL APURAÇÃO ANUAL Demonstração do Resultado da empresa Jota Comércio d e Produtos Hidráulicos e Serviços de Reparos Ltda encerrada em 311220X 5 formato fiscal Fazer em equipes até 5 alunos vale 20 pontos 1 RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS 2 130 34 000 11 Venda de Mercadoria 1 350 76 000 12 Prestação de Serviços ¹ 779 58 000 2 D EDUÇÕES 415 2 20 00 21 Impostos Contribuições Sobre Vendas 4 1 5 2 20 00 3 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS E SERVIÇOS 1 7 15 1 2 0 00 4 C USTO DAS VENDAS E SERVIÇOS 536 790 00 41 Custo do Produto Vendido CMV 33971800 42 Custo do Serviço Prestado CSP 19707200 5 LUCRO BRUTO OPERACIONAL 1178 33 000 6 DESPESAS OPERACIONAIS 789 145 00 61 Despesas Com Vendas 246 4 90 00 611 Despesas Com Propaganda ² 80 150 00 612 Frete SVenda 70 148 00 613 Comissões³ 9619200 62 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 52217600 621 Despesa Com Pessoal⁴ 16770000 622 Honorários Profissionais⁵ 5247600 623 Gastos Administrativos⁶ 25895000 624 Despesas Financeiras 4305000 63 DESPESAS TRIBUTÁRIAS 2047900 631 IPTU IPVA Encargos Sociais 1527400 632 Taxas Diversas 520500 7 OUTRAS RECEITAS DESPESAS OPERACIONAIS 3293500 71 Receita de Dividendo Método do Custo 2728400 72 Reversão de Provisão de Perdas Trabalhistas 1857700 7 3 Despesa de MEP Equivalência Patrimonial 1292600 8 LUCRO LÍQUIDO OPERACIONAL item 5 6 7 422 1 2 0 00 9 Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 1324600 10 LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CSLLIRPJ 435 3 66 00 Provisão da CSLL 1 1 LUCRO ANTES D O IRPJ Provisão d o IRPJ 1 2 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO PEDESE 1 Com base na DRE e detalhes de informações elaborar a Demonstração do Lucro Real em 311220X5 apura ndo os tributos devidos e finalizar a Demonstração do Resultado do Exercício Obs A empresa encontrase com um prejuízo fiscal em 3112X4 6089000 Anexo B do eLALUR ¹ Nesse subgrupo de Vendas foi contabilizado uma Multa Fiscal no valor de 1590000 referente recolhimento a menor de ISS referente ano 20X2 pelo agente de fiscalização municipal ² Nesse subgrupo de despesa foi contabilizado brindes no valor de 350000 referente tapetes para carro em nome do funcionário ³ Foi pago comissões a terceiros mediante recibo simples 580000 contendo só o nome do favorecido ⁴Nas despesas com pessoal foi pago um valor de 3417700 referente indenização trabalhista com sentença judicial proferida a favor do funcionário neste ano de 20X5 É importante ressaltar que por questão de prudência e suposta indefinição do resultado a Empresa Jota Ltda tomou ciência desta ação trabalhista no final do ano de 20X3 ato contínuo contabilizou uma Provisão Com Perdas Trabalhistas no valor 1857700 ficando no aguardo da sentença já relatada nas duas primeiras linhas deste texto registro item 7 2 da DRE ⁵ Nas despesas com honorários profissionais foi contabilizado uma NF nº 30 da Empresa Expert Auditores e Consultoria de Negócios valor de 1500000 composta por 3 sócios porém o sócio da empresa pagadora é também o sócio majoritário da referida empresa de auditoria e consultoria ⁶No grupo de gastos administrativos con s ta a contabilização de uma doação feita para um Instituto de Ensino e Pesquisa 15 reconhecido por lei federal 1200000 ESCRITURA ÇÃO DO ELALUR ECF Lucro do Exercício 43536600 Adições Exclusões Lucro Real Antes da Compensação Prejuízo Lucro Real A pós a Compensação Prejuízo Provisão da CSLL 9 Provisão do IRPJ 15 BC IRPJ Adicional 10 Total do IRPJ Cálculo da Doação Lucro Líquido Operacional Valor da Doação Base de Cálculo para Doação 15 Parcela Dedutível Excesso não dedutível 1