Lista Cont Gerencial 2021 2

O prejuízo fiscal pode ser compensado em períodos posteriores no prazo de máximo de cinco anos. Escolha uma opção: O Verdadeiro O Falso 11) O saldo do IRPJ apurado em 31 de dezembro, isto é, o valor do IRPJ apurado de forma definitiva menos as estimativas mensais pagas ao longo do ano, se negativo não poderá ser objeto de restituição ou compensação. Escolha uma opção: O Verdadeiro O Falso Na apuração do lucro real, exclusões de despesas representam valores não registrados na contabilidade como despesas, mas que a legislação fiscal aceita como dedução do lucro. Escolha uma opção: O Verdadeiro O Falso 12) 1) A Cia. Alfa (comércio e lucro real anual) apurou o seguinte resultado contábil no mês de jan/20X1: Receitas de vendas 3.500.000,00 Receitas financeiras (IRRF 15%) 80.000,00 Despesas dedutíveis 3.250.000,00 Despesas não dedutíveis 130.000,00 Receita não tributáveis 30.000,00 Lucro antes IRPJ 230.000,00 Calcule a estimativa de IRPJ e de CSLL com base na receita bruta e verifique se é possível suspender ou reduzir o pagamento com base no balancete (lucro real), informando o valor que deve ser recolhido de CSLL considerando a melhor opção possível (receita bruta ou balancete de suspensão/redução). Obs: informe apenas o número inteiro sem moeda (R$), sem pontos e sem centavos (Ex: 10345). 2) A Cia Beta apurou o IRPJ pelos critérios do lucro real trimestral. Os resultados fiscais trimestrais antes da compensação de prejuízos fiscais foram os seguintes: 1º Trim 40.000,00 2º Trim (200.000,00) 3º Trim 40.000,00 4º Trim 60.000,00 Sabendo-se que no inicio do ano não havia saldo de prejuízo fiscal acumulado registrado na parte B do e-Lalur, marque a alternativa correta: O Se a Cia Beta apurasse o resultado no período anual, pagaria menos IRPJ no ano, temporariamente, pois, nos períodos seguintes, a compensação de prejuízo fiscal seria menor se comparado ao período trimestral. O Se a Cia Beta apurasse o resultado no período anual, o valor total do IRPJ no ano seria o mesmo. O Se a Cia Beta apurasse o resultado no período anual, pagaria mais IRPJ no ano, definitivamente, pois, nos períodos seguintes, a compensação de prejuízo fiscal seria maior se comparado ao período trimestral. O Se a Cia Beta apurasse o resultado no período anual, pagaria menos IRPJ no ano, definitivamente, pois, nos períodos seguintes, a compensação de prejuízo fiscal seria menor se comparado ao período trimestral. O Se a Cia Beta apurasse o resultado no período anual, pagaria mais IRPJ no ano, temporariamente, pois, nos períodos seguintes, a compensação de prejuízo fiscal seria maior se comparado ao período trimestral. 3) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: Receita com venda de gasolina R$ 500.000,00 Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina R$ 10.000,00 Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina R$ 5.000,00 Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência) R$ 250.000,00 ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência) R$ 45.000,00 Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro) R$ 50.000,00 Ganho na venda de Ativo Não Circulante (Imobilizado) R$ 30.000,00 Juros passivos R$ 5.000,00 Juros ativos R$ 3.000,00 Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de: Obs: informe apenas o número inteiro sem moeda (R$), sem pontos e sem centavos (Ex: 10345). 4) Uma pessoa jurídica, que em 2019 apurou o IRPJ/CSLL pelos critérios do lucro presumido e auferiu receitas totais de R$ 90.000.000,00, iniciou o ano de 2020 sem manter controle e guarda dos documentos relativos a seus custos e despesas e, por consequência, sem realizar a correta escrituração contábil desses itens. Ao final do 1º trimestre de 2020, a contabilidade dessa pessoa jurídica registrava os seguintes dados: Receita Bruta R$ 35.000.000,00 (serviço) Receita Financeira R$ 105.000,00 (IRRF 20%) Receita de aluguel R$ 30.000,00 * Esssa atividade não faz parte do objeto social da pessoa jurídica. Despesas e Custos – sem registros Nesse contexto, considerando a melhor forma de tributação do lucro que essa pessoa jurídica pode utilizar no 1º trimestre de 2020, informe o valor do IRPJ e da CSLL a pagar em 30/04/2020 em quota única. Obs: como os valores do IRPJ e da CSLL é informe apenas o número inteiro sem moeda (R$), sem pontos e sem centavos (Ex: 10345). 5) A Cia Teta (comércio) apurou em 20X2 receita bruta de R$ 65.000.000,00, receita não operacional de R$ 12.000.000,00 e receita de juros de R$ 2.000.000,00. Assim, em 20X3 a Cia Teta não estará obrigada a apurar o IRPJ/CSLL pelos critérios do lucro real. Escolha uma opção: O Verdadeiro O Falso 6) Na cisão parcial, o prejuízo fiscal se divide na mesma proporção da cisão e a pessoa jurídica que cede parte do patrimônio não perde o direito de compensar o prejuízo fiscal que restou depois da cisão. Escolha uma opção: O Verdadeiro O Falso 7) O saldo do IRPJ apurado em 31 de dezembro, isto é, o valor do IRPJ apurado de forma definitiva menos as estimativas mensais pagas ao longo do ano, se positivo será pago em quota única até o último dia útil do mês de março do ano subsequente, acrescido de juros a partir de 1º de fevereiro. Escolha uma opção: O Verdadeiro O Falso 8) Na apuração do lucro real, adições de despesas representam valores registrados na contabilidade como despesas, mas que a legislação fiscal não aceita como dedução do lucro. Escolha uma opção: O Verdadeiro O Falso 9) A pessoa jurídica que muda a forma de tributação do lucro real para o lucro presumido e depois retorna ao lucro real não perde o direito de compensar o prejuízo fiscal anteriormente existente. Escolha uma opção: O Verdadeiro O Falso 10)