Orçamento de Caixa- Planejamento Economico Financeiro e Desempenho

7 PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO E DESEMPENHO PROCESSO SIMPLIFICADO DE PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO Balanço patrimonial do período corrente Orçamento de investimentos Orçamento de despesas Orçamento de vendas Orçamento de produção Demonstração do resultado próforma Balanço patrimonial próforma Orçamento de caixa Orçamento de Caixa O orçamento de caixa é um instrumento de planejamento e controle financeiro que permite a empresa verificar o volume e o período em que serão necessários recursos para a manutenção das atividades da empresa O orçamento de caixa projetado juntamente com as projeções da demonstração do resultado do exercício e do balanço patrimonial permitem verificar como mudanças na empresa investimentos estrutura de capitais alteração de prazos operacionais preços custos e despesas etc podem afetar o desempenho da empresa 7 PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO E DESEMPENHO Orçamento de Caixa O orçamento de caixa apresenta a projeção de todas as entradas e saídas efetivas de numerário do caixa da empresa durante um determinado período de tempo Geralmente o orçamento de caixa é elaborado para o período de um ano e subdividido em intervalos de tempos menores geralmente meses A periodicidade do orçamento de caixa depende da previsibilidade das entradas e saídas de caixa da empresa 7 PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO E DESEMPENHO Jan Fev Mar Abr Mai Jun Recebimentos Pagamentos Recebimentos pagamentos Saldo inicial de caixa Necessidade mínima de caixa Financiamento necessário ou excesso de caixa Saldo final de caixa Modelo simplificado de orçamento de caixa 7 PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO E DESEMPENHO Exemplo Situação base Prepare o orçamento de caixa para o próximo trimestre janeiro fevereiro e março da Nova Varejista SA As vendas projetadas para os próximos meses são de 2000 unidades janeiro 3000 unidades fevereiro e 2500 unidades março O preço unitário de venda é de 200 por unidade Todas as vendas são feitas a vista As mercadorias para revenda são adquiridas no primeiro dia do mês são pagas a vista e tem um custo de 100 por unidade A empresa paga uma comissão de 20 sobre as vendas realizadas no mês a comissão é paga no último dia do mês As despesas atingem 2000 por mês são pagas no próprio mês O saldo inicial de caixa em 0101 é projetado em 150000 O saldo de caixa mínimo estipulado é de 200 Excessos de caixa serão aplicados a 1 am Eventuais faltas de caixa serão supridos por empréstimo bancário a 5 am 7 PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO E DESEMPENHO Exemplo Situação proposta 1 Refaça o orçamento de caixa da empresa considerando a seguinte alteração A empresa receberá 50 das vendas à vista e 50 em 30 dias Exemplo Situação proposta 2 Refaça o orçamento de caixa da empresa considerando a seguinte alteração Previsão de vendas 2500 unidades janeiro 4000 unidades fevereiro e 4000 unidades março Saldo inicial de caixa de 400 7 PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO E DESEMPENHO Exemplo Situação proposta 3 Refaça o orçamento de caixa da situação proposta 2 considerando a seguinte alteração A empresa receberá 50 das vendas à vista 20 em 30 dias e o restante 30 em 60 dias Exemplo Situação proposta 4 Refaça o orçamento de caixa da situação proposta 3 considerando a seguinte alteração Caixa inicial de 10300 7 PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO E DESEMPENHO LEITURAS RECOMENDADAS GITMAN L J Princípios de administração financeira 12ª ed São Paulo Pearson Prentice Hall 2010 Cap 3 Fluxo de caixa e planejamento financeiro p 105121 LEMES JR A B CHEROBIM A P M RIGO Claudio M Fundamentos de Finanças Empresariais Técnicas e Práticas Essenciais São Paulo Grupo GEN 2022 Cap 5 Planejamento financeiro p 143170 MAYO Herbert B Finanças Básicas São Paulo Cengage Learning Brasil 2012 Cap 24 Orçamento de caixa p 386394 SÁ C A Orçamento empresarial novas técnicas de elaboração e de acompanhamento São Paulo Grupo GEN 2013 Cap 7 O orçamento de caixa p 205225 7 PLANEJAMENTO ECONÔMICOFINANCEIRO E DESEMPENHO