Manual Projeto Integrador Plano Financeiro Administracao - UNISA

MANUAL DO PROJETO INTEGRADOR V Plano Financeiro Curso de Administração 2020 2 SUMÁRIO Apresentação 3 Objetivo 5 Abordagem 6 Metodologia do trabalho 7 Fundamentação teórica 8 1 Fontes de Pesquisa 9 2 Normas básicas para Citação de fontes e Referências 11 21 Citações 11 22 Referências 13 3 Critério básicos de formatação 15 4 Estrutura do Projeto 16 5 Desenvolvimento do Projeto Integrador 20 Referências 39 Anexo 1 37 Anexo 2 55 3 APRESENTAÇÃO Olá aluno a A prática pedagógica dos Cursos Superiores de Graduação Tecnológica da UNISA busca o desenvolvimento de competências e a capacidade de integração destas competências portanto a avaliação dos conteúdos a partir das disciplinas será agregada à avaliação dos projetos integradores Os projetos integradores têm significância idêntica aos resultados das demais disciplinas inclusive para a obtenção da certificação de qualificação profissional o que promove o desenvolvimento das competências e integração dos conhecimentos A prática pedagógica destes cursos prevê que as avaliações dos projetos integradores sejam realizadas por professores especializados nas diversas áreas do conhecimento relacionados aos respectivos cursos e também em bancas avaliadoras multidisciplinares Os projetos integradores possibilitam a visão crítica e integrada dos conhecimentos buscando a constante inovação criatividade adaptação e identificação de oportunidades e alternativas na gestão das organizações O modelo de integração de conhecimentos permite o desenvolvimento de competências a partir da aprendizagem pessoal e não somente o ensino unilateral Os projetos integradores procuram estabelecer a ambientação da aprendizagem estimulando a resolução de problemas organizacionais capacitando e ampliando as alternativas para gestão e melhoria das práticas organizacionais O escopo dos projetos integradores é definido para o quarto sexto e oitavo módulos dos cursos de modo que o aluno possa aplicar num mesmo trabalho saberes adquiridos dentro e fora do ambiente escolar O escopo é criado em forma de desafio ao aluno procurando desenvolver a visão crítica e sistêmica de processos a criatividade a busca de novas alternativas o empreendedorismo e a capacidade de interpretar o mercado e identificar oportunidades a gestão o planejamento além das condições para o autoconhecimento e avaliação 4 Os projetos permitem o acompanhamento do desenvolvimento das competências apresentadas ao longo dos módulos aproximando alunos e professores na construção do conhecimento e prática organizacional A avaliação será através da aplicação de instrumentos pertinentes às características dos projetos e desenvolvimento das respectivas disciplinas pesquisas estudos de caso desenvolvimento de projetos de intervenção simulação na implementação de projetos estudos técnicos etc que serão propostos e acompanhados pela Coordenação dos Cursos A Coordenação dos Cursos também irá designar docente para a orientação direta do projeto integrador para cada um dos cursos ofertados Ainda conforme legislação para os Cursos Superiores de Graduação Tecnológica segundo o Parecer CNECES nº 4362001 que trata de Cursos Superiores de Tecnologia Formação de Tecnólogos para a concessão de diploma poderia ser opcional a apresentação de trabalho de conclusão de curso podendo ser desenvolvido sob a forma de Monografia Projeto Análise de Casos Performance Produção Artística Desenvolvimento de Instrumentos Equipamentos Protótipos entre outros de acordo com a natureza da área profissional e os fins do curso portanto para os Cursos Superiores de Tecnologia da UNISA na área de Gestão definimos a elaboração dos Projetos Integradores e este Manual de Orientações irá instruir e regular o funcionamento destes trabalhos 5 OBJETIVO O Projeto Integrador V tem como objetivo a elaboração do Plano Financeiro para um novo negócio de maneira a permitir a sua análise de viabilidade com base nas informações financeiras projetadas para o período de 5 anos 6 ABORDAGEM A disciplina tem uma abordagem que viabiliza a integração entre a teoria e a prática além de agregar o desenvolvimento de competências empreendedoras Dessa forma o desenvolvimento do Projeto Integrador implica a articulação entre os docentes que ministram as disciplinas cujo conteúdo deverá ser aplicado no projeto e o docente responsável por orientar a sua elaboração Neste projeto o apoio do professor da disciplina Gestão Financeira é fundamental para boa execução em parceria com o professor responsável pela orientação do projeto 7 METODOLOGIA DO TRABALHO O trabalho deve ser desenvolvido em equipe e caberá a cada equipe a responsabilidade de desenvolver os trabalhos com base nos conteúdos ministrados pelos professores nas disciplinas articuladas ao projeto O professor orientador fará o acompanhamento da produção do trabalho auxiliando as equipes no esclarecimento das dúvidas e na orientação do conteúdo produzido O relatório final do Projeto Integrador deverá ser entregue conforme calendário específico da disciplina A entrega será feita de maneira impressa ou digital de acordo com a modalidade de ensino 8 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA Para que o objetivo de articular teoria e prática seja alcançado em cada etapa do Projeto Integrador as equipes deverão apresentar uma síntese dos principais conceitos ou modelos teóricos relacionados ao tema da etapa Esse conteúdo é originado pelas disciplinas articuladas ao projeto e pelas pesquisas realizadas em obras sobre o tema Essa fundamentação teórica deve ser a base para o desenvolvimento das ideias propostas e estratégias sugestionadas para o negócio 9 1 FONTES DE PESQUISA O Projeto Integrador deve estar alinhado com as normas acadêmicas Dessa forma todas as pesquisas devem ser feitas em fontes confiáveis tais como as obras disponíveis no acervo físico da biblioteca da Unisa revistas acadêmicas e demais periódicos de fontes confiáveis A Unisa também coloca à disposição de seus alunos a biblioteca digital cujo acervo contempla obras de inúmeros temas e autores Poderão ser utilizadas pesquisas baseadas na internet desde que sejam utilizadas fontes confiáveis tais como Sites que apresentam trabalhos acadêmicos de graduação e pósgraduação como por exemplo o banco de teses da Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior CAPES ou Bibliotecas Digitais de Teses e Dissertações de universidades como a da Universidade de São Paulo USP e outras universidades Acesso de documentos por meio de pesquisa no Google Acadêmico Sites oficiais de órgãos governamentais tais como os de Governos Federal Estadual e Municipal são fontes relevantes desde que utilizados para obtenção de informações relacionadas à legislação e dados estatísticos Sites de órgãos oficiais de pesquisas estatísticas tais como Fundação Seade Fundação Getúlio Vargas e o Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística IBGE É importante destacar que a apresentação dos conceitos obtidos nas pesquisas não se limita à reprodução ou cópia dos textos mas na leitura e interpretação dos conteúdos para posterior redação de texto próprio isto é elaborado pelos autores do Projeto Integrador Todas as informações obtidas tanto por meio de pesquisas em documentos físicos como digitais devem ser inseridas no relatório do Projeto Integrador utilizando as diretrizes de Citações e Referências constantes na próxima seção 10 Atenção A simples reprodução ou cópia de textos pesquisados bem como qualquer outra forma de cópia de materiais obtidos física ou digitalmente são considerados PLÁGIO ACADÊMICO Qualquer forma de PLÁGIO ACADÊMICO resulta em imediata reprovação do grupo conforme normas da UNISA 11 2 NORMAS BÁSICAS PARA CITAÇÃO DE FONTES E REFERÊNCIAS As Citações de fontes e as Referências são as maneiras de identificar as contribuições dos diversos autores para sua pesquisa Utilizando essas regras você estará respeitando os direitos e a propriedade intelectual de pesquisadores e teóricos além de não incorrer em Plágio Acadêmico 21 Citações São as ideias e os argumentos dos autores pesquisados que você insere no texto do Projeto Integrador Todas essas informações precisam vir acompanhadas da fonte ou seja da indicação do autor que as escreveu Há dois tipos de citação citação direta e citação indireta a Citação indireta Como funciona você lê um livro ou artigo e traduz as ideias dos autores com suas próprias palavras É o tipo de citação mais recomendado Como citar a fonte no texto incluir o sobrenome do autor e o ano da obra entre parênteses ao final do parágrafo Exemplo Texto do autor Missão é a razão de ser da empresa Nesse ponto procurase determinar qual o negócio da empresa por que ela existe ou ainda em que tipos de atividades a empresa deverá concentrarse no futuro Aqui procurase responder às perguntas básicas Aonde se quer chegar com a empresa Quais necessidades e expectativas do mercado que a empresa pretende atender 12 Seu texto Ao elaborar o Planejamento Estratégico é importante definir a Missão que procura representar quais são as necessidades do mercado que o negócio irá atender Dessa forma ela determina o negócio da empresa e a sua razão de existir OLIVEIRA 2018 b Citação direta Como funciona você decide aproveitar uma parte do texto do autor na íntegra ou seja exatamente igual ao livro ou artigo Como citar a fonte no texto a maneira de incluir o texto e indicação da fonte vai depender do tamanho do conteúdo que você vai utilizar Citação direta curta Textos que tenham até 3 linhas você inclui diretamente no parágrafo entre aspas O sobrenome do autor o ano da obra e o número da página virão entre parênteses ao final do parágrafo Exemplo Texto do autor Missão é a razão de ser da empresa Nesse ponto procurase determinar qual o negócio da empresa por que ela existe ou ainda em que tipos de atividades a empresa deverá concentrarse no futuro Aqui procurase responder às perguntas básicas Aonde se quer chegar com a empresa Quais necessidades e expectativas do mercado que a empresa pretende atender Seu texto Ao elaborar o Planejamento Estratégico é importante definir a Missão da empresa que é a sua razão de ser Nesse ponto procurase determinar qual o negócio da empresa por que ela existe ou ainda em que tipos de atividades a empresa deverá concentrarse no futuro OLIVEIRA 2018 p 109 13 Citação direta longa Textos que tenham mais de 3 linhas devem ser separados do parágrafo utilizar recuo de 4 cm e letra Arial 10 O sobrenome do autor o ano da obra e o número da página virão entre parênteses ao final da citação Exemplo Texto do autor Missão é a razão de ser da empresa Nesse ponto procurase determinar qual o negócio da empresa por que ela existe ou ainda em que tipos de atividades a empresa deverá concentrarse no futuro Aqui procurase responder às perguntas básicas Aonde se quer chegar com a empresa Quais necessidades e expectativas do mercado que a empresa pretende atender Seu texto Ao elaborar o Planejamento Estratégico é importante definir a Missão da empresa Missão é a razão de ser da empresa Nesse ponto procura se determinar qual o negócio da empresa por que ela existe ou ainda em que tipos de atividades a empresa deverá concentrarse no futuro Aqui procurase responder às perguntas básicas Aonde se quer chegar com a empresa Quais necessidades e expectativas do mercado que a empresa pretende atender OLIVEIRA 2018 p 109 22 Referências As Referências são inseridas no final do Projeto Integrador para listar todas as obrasautores que foram pesquisados para o desenvolvimento do conteúdo Para informar essas obras utilizar o seguinte formato ÚLTIMO SOBRENOME Nome Nome do livro Local editora ano Tomando por base o exemplo do texto das citações o livro utilizado foi Planejamento estratégico conceitos metodologia e práticas cujo autor é Djalma de Pinho Rebouças de Oliveira Para informar esse livro nas referências basta utilizar o formato a seguir 14 OLIVEIRA Djalma de Pinho Rebouças de Planejamento estratégico conceitos metodologia e práticas 34 ed São Paulo Atlas 2018 Dica os livros têm essas informações no formato bem parecido com o exemplo logo depois da capa Basta procurar as informações dos Dados Internacionais de Catalogação na Publicação CIP 15 3 CRITÉRIOS BÁSICOS DE FORMATAÇÃO O Projeto Integrador deverá ser digitado em Word respeitando os critérios básicos de formatação a seguir a Margens Superior 3 cm Inferior 2 cm Esquerda 3 cm Direita 2 cm b Tamanho do Papel A4 medidas 210 cm x 297 cm c Parágrafo Alinhamento Justificado Espaçamento entre linhas 15 Recuo de parágrafo 125 d Fonte Arial tamanho 12 e Numeração da página Lado superior direito do cabeçalho As páginas deverão ser contadas desde a Capa mas a numeração deverá ser inserida a partir da Introdução 16 ESTRUTURA DO PROJETO Capa Página de abertura do Projeto Integrador cujo objetivo é mostrar o tema do projeto a instituição no qual foi desenvolvido e os seus autores Vide modelo a seguir Folha de rosto Apresenta os motivos pelos quais o trabalho foi solicitado de acordo com os critérios do curso Vide modelo a seguir 17 Resumo Síntese do seu Projeto Integrador elaborado com 150 a 250 palavras Sem separação de parágrafos em espaços simples Palavraschave Termos que representam o seu Projeto Integrador Devem ser incluídas 3 palavras chave separadas por ponto 18 Sumário O sumário é como um mapa que auxilia o leitor a localizar as informações do Projeto Integrador Ele é composto por uma lista com os títulos dos capítulos do seu projeto e o número da página na qual ele se inicia Introdução É a parte na qual você fará a apresentação do seu Projeto Integrador informando o assunto sobre o qual ele trata e os objetivos de ter sido elaborado Incluir uma breve apresentação de cada um dos capítulos Desenvolvimento São os capítulos desenvolvidos de acordo com a estrutura do Projeto Integrador O item 5 que inicia na próxima página detalha o conteúdo que deverá ser desenvolvido em cada um dos capítulos 19 Conclusão Finalização do seu Projeto Integrador informando as conclusões gerais obtidas com a pesquisa a contribuição do trabalho para o aprendizado da equipe e para a sociedade Referências É a relação de todas as obras que você pesquisou livros artigos acadêmicos reportagens estatísticas etc Elaborar conforme seção 22 deste manual 20 5 DESENVOLVIMENTO DO PROJETO INTEGRADOR Cada um dos tópicos a seguir apresenta o que você deverá desenvolver nos capítulos do seu Projeto Integrador 51 Modelo do negócio Fornece o histórico que gerou a idealização do grupo ou seja os motivos pelos quais o grupo optou por esse tipo de empreendimento É a parte do plano de negócios que vende o negócio ao leitor Deve ser redigido de maneira a demonstrar de forma aberta os motivos que justificam a existência do negócio Devem ser utilizadas informações estatísticas matérias de revistas e jornais e outras informações para sustentar a ideia de que o negócio é necessário e que há demanda de mercado Um modelo de negócio descreve a lógica de como uma organização cria entrega e agrega valor em seus produtos e serviços Assim deve especificar no mínimo Segmento de clientes selecionado Necessidadeproblema dos clientes Proposta de valor como a necessidade ou o problema serão atendidos pelo negócio Fonte de receitas Infraestrutura básica necessária Deve ser explicitado de que forma a inovação será incorporada ao negócio produtos processos serviços logística etc e as contribuições para a Responsabilidade Social e Ambiental 21 52 Estudo da demanda Apresentar o tamanho atual e o potencial de mercado existentes para o produto tomando por base pesquisas estatísticas que demonstram e quantificam o público alvo Para demonstrar os dados obtidos em pesquisa devem ser utilizados tabelas e gráficos O objetivo é determinar qual é o tamanho do mercado demanda e seu potencial de crescimento ao longo dos 5 anos contemplados pelo plano de negócio As informações obtidas devem ser consolidadas em uma tabela demonstrando em cada um dos 5 anos do plano de negócio o mercado potencial a participação de mercado pretendida para o negócio e a base de clientes projetada Um Tutorial para orientar o estudo da demanda encontrase no Anexo 1 53 Estimativa de investimentos Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados apresentando o papel e a importância dos investimentos para novos negócios e algumas fontes de recursos mais utilizadas bem como descrevendo os tipos de investimento préoperacionais fixos e financeiros capital de giro Sugestão de fontes de pesquisa livros do acervo UNISA sobre Gestão Financeira Administração Financeira Princípios de Administração Financeira Empreendedorismo Inserir planilha com resumo do investimento total identificando os três tipos de investimentos Fixo préoperacional e Financeiro Comentar brevemente os valores envolvidos Inserir cada planilha por tipo de investimentos e comentar os itens e valores envolvidos Investimentos pré operacionais Investimentos fixos Investimentos financeiros 402619 INVESTIMENTO TOTAL TOTAL DE INVESTIMENTOS 22746631 3440252 14075060 22 Explicar como cada um dos valores foram obtidos ou seja as premissas e parâmetros utilizados para projetar esses investimentos Utilizar as abas auxiliares específicas da Planilha Financeira para apurar os valores projetados Comentar brevemente destacando pontos relevantes dos investimentos fixos Explicar os parâmetros utilizados para o cálculo do capital de giro projetado para o negócio INVESTIMENTOS PRÉ OPERACIONAIS QDTE R UNIT R TOTAL Reforma do imóvel 1 149515 149515 Abertura da empresa 1 1503 1503 Estoque inicial 6 meses de operação 1 23569 23569 Plano de Marketing para o 1º ano 1 52880 52880 Outros 227466 TOTAL INVESTIMENTOS PRÉ OPERACIONAIS INVESTIMENTOS FIXOS QDTE R UNIT R TOTAL Tanquinho 1 354 354 Maquina de Lavar 2 1799 3598 Secadora 2 1169 2338 Centrifuga 2 1089 2178 Calandra 2 200 400 Tabua de Passar 2 156 312 Ferro de Passar 2 110 220 Maquina de Costura 1 200 200 Carrinho de Roupa Suja 6 139 834 Armario 1 360 360 Balcão de recepção 1 700 700 Computador Lenovo 2 1300 2600 Cadeira para recepção 4 69 276 Cadeira para atendente 2 170 340 Ar condicionado 2 809 1618 Mesa para escritório com cadeira 1 1679 1679 Telefone sem fio 2 80 160 Celular 1 351 351 Maquina de emissão de Nota Fiscal 1 165 165 Van de entrega 1 15000 15000 Impressora Epson 1 720 720 34403 TOTAL INVESTIMENTOS FIXOS INVESTIMENTOS FINANCEIROS R TOTAL 14075060 140751 TOTAL INVESTIMENTOS PRÉ OPERACIONAIS Capital de giro despesas dos 6 primeiros meses de operação 23 54 Projeção do faturamento 541 Projeção de vendas apresentar os conceitos teóricos relacionados às formas e cuidados para elaborar a projeção de vendas para negócios novos a partir da mensuração da demanda Sugestão de fontes de pesquisa livros do acervo UNISA sobre Planejamento de Vendas Administração de Marketing Empreendedorismo Demonstrar utilizando gráficos e tabelas como as vendas foram projetadas tomando por base o potencial de demanda estimado no Plano de Marketing haja vista que o volume de vendas deve estar atrelado ao potencial do mercado Utilizar aba auxiliar específica da Planilha Financeira para demonstração dos cálculos Um Tutorial que orienta a projeção de vendas encontrase no Anexo 2 Inserir a tabela com projeção de vendas para o ano 1 aberta mês a mês separar em duas com 6 meses cada uma PROJEÇÃO DE QUANTIDADES DE VENDAS MENSAIS 1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 5º Mês 6º Mês Plano G Lavagem Centrifugação Passagem 30 Peças MÊS 14 17 19 22 25 28 Plano M Lavagem Centrifugação Passagem 20 Peças MÊS 14 17 19 22 25 28 Plano P Lavagem Centrifugação Passagem 15 Peças MÊS 14 17 19 22 25 28 Reparos Costura 79 95 111 127 143 159 Higienização e Remoção de Mancha 69 83 97 110 124 138 Passagem 138 165 193 221 248 276 Lavagem de Cortinas e Persianas Seco Água 76 91 106 121 137 152 Lavagem de Tapete Seco Água 86 103 121 138 155 172 Lavagem de cama mesa e banho seco água 117 141 164 188 211 234 Lavagem de peças intimas meias Seco Água 34 41 48 55 62 69 Lavagem de Tênis ou Pelucia Seco Água 21 25 29 33 37 41 Lavagem de Social ou Festa Seco Água 103 124 145 165 186 207 Lavagem de Jeans e Couro Seco Agua 200 240 280 320 360 400 Lavagem de Camisa secoagua 186 223 261 298 335 372 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Nome do Produto 24 Inserir a tabela com as projeções de vendas anuais para os anos 1 a 5 Explicar os parâmetros utilizados para o crescimento das vendas dos anos 1 a 5 542 Formação do preço de venda apresentar os conceitos teóricos relacionados às técnicas utilizadas para formação do preço a partir do custo unitário dos produtos Não confundir com estratégica mercadológica para precificação assunto já abordado no capítulo de Marketing Sugestão de fontes de pesquisa livros do acervo UNISA sobre Contabilidade de Custos a Apuração do custo unitário dos produtos descrever o processo utilizado para obtenção do custo unitário de cada um dos produtos do negócio Para obter orçamentos dos itens envolvidos na apuração de custos podem ser feitas pesquisas na internet acessando sites dos produtos e serviços utilizados pelo empreendimento As informações obtidas podem ser consolidas em tabelas indicando 7º Mês 8º Mês 9º Mês 10º Mês 11º Mês 12º Mês Plano G Lavagem Centrifugação Passagem 30 Peças MÊS 30 33 36 39 41 44 Plano M Lavagem Centrifugação Passagem 20 Peças MÊS 30 33 36 39 41 44 Plano P Lavagem Centrifugação Passagem 15 Peças MÊS 30 33 36 39 41 44 Reparos Costura 174 190 206 222 238 254 Higienização e Remoção de Mancha 152 165 179 193 207 221 Passagem 303 331 359 386 414 441 Lavagem de Cortinas e Persianas Seco Água 167 182 197 212 228 243 Lavagem de Tapete Seco Água 190 207 224 241 259 276 Lavagem de cama mesa e banho seco água 258 281 305 328 352 375 Lavagem de peças intimas meias Seco Água 76 83 90 97 103 110 Lavagem de Tênis ou Pelucia Seco Água 46 50 54 58 62 66 Lavagem de Social ou Festa Seco Água 228 248 269 290 310 331 Lavagem de Jeans e Couro Seco Agua 440 480 520 560 600 640 Lavagem de Camisa secoagua 410 447 484 521 559 596 Nome do Produto ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 Plano G Lavagem Centrifugação Passagem 30 Peças MÊS 348 356 365 374 384 Plano M Lavagem Centrifugação Passagem 20 Peças MÊS 348 356 365 374 384 Plano P Lavagem Centrifugação Passagem 15 Peças MÊS 348 356 365 374 384 Reparos Costura 1998 2048 2100 2152 2206 Higienização e Remoção de Mancha 1738 1781 1826 1871 1918 Passagem 3475 3562 3651 3743 3836 Lavagem de Cortinas e Persianas Seco Água 1911 1959 2008 2058 2110 Lavagem de Tapete Seco Água 2172 2226 2282 2339 2398 Lavagem de cama mesa e banho seco água 2954 3028 3104 3181 3261 Lavagem de peças intimas meias Seco Água 869 891 913 936 959 Lavagem de Tênis ou Pelucia Seco Água 521 534 548 561 575 Lavagem de Social ou Festa Seco Água 2607 2672 2739 2807 2877 Lavagem de Jeans e Couro Seco Agua 5039 5165 5294 5427 5563 Lavagem de Camisa secoagua 4692 4809 4929 5053 5179 Nome do Produto QUANTIDADES DE VENDAS ANUAIS 25 as fontes e inserindo os links que permitem acesso aos valores obtidos Inserir as informações na aba específica Fontes de Cotações da Planilha Financeira Utilizar aba auxiliar específica da Planilha Financeira para demonstração dos cálculos A seguir um exemplo de apuração do custo unitário para um dos produtos de uma cervejaria Ele inclui os custos com insumos e mão de obra direta CERVEJA PALE ALE produção de 1500 litros R unit Qdte R total Malte Château Munich 25 Kg R20405 7 R142835 Malte Extra Pale Ale Pauls Malt 25kg R24050 8 R192400 Lúpulo Cascade G 25g R472 300 141600 R Fermento Fermentis SafAle US05 115g R1757 40 70280 R Lúpulo Nugget 25g R805 300 241500 R Água 5 litros de água para 1 de cerveja R032 7500 R 240000 Mão de obra R107 1500 R 159996 Total R1188611 Preço por litro R 792 CÁLCULO DE MÃO DE OBRA Mestre cervejeiro Salário integral com todos os encargos e benefícios 333537 R Ajudante de cervejaria Salário integral com todos os encargos e benefícios 199783 R Total 533320 R Produção mensal litros 5000 Custo MOD por litro 107 R Garrafa ml 330 Cerveja R 261 Tampa R 008 Custo unitário R 269 Garrafa ml 600 Cerveja R 475 Tampa R 008 Custo unitário R 483 Garrafa 1 l Cerveja R 792 Tampa R 008 Custo unitário R 800 Copo ml 500 Cerveja R 396 PALE ALE não inclui copo porque é de vidro reutilizável entra no estoque como as garrafas 26 b Formação do preço dos produtos descrever o processo utilizado para estabelecer o preço dos produtos do negócio a partir do custo unitário apurado Apresentar os critérios utilizados para ajustamento dos preços iniciais nos anos 2 a 5 do negócio Utilizar aba auxiliar específica da Planilha Financeira para demonstração dos cálculos A seguir apuração dos preços da cervejaria mencionada no exemplo anterior que combinou técnica de markup e preço da concorrência O preço médio da concorrência foi obtido com cotação dos produtos em 3 concorrentes O grupo apresentou a técnica sobre markup e especificou como foi utilizada para obter os preços de seus produtos c Projeção da receita as receitas do negócio serão decorrentes das projeções de vendas e dos preços dos produtos Inserir a tabela com projeção de receitas para o ano 1 aberta mês a mês separar em duas com 6 meses cada uma PRODUTOS CUSTO UNIT custo c markup preço médio concorrência preço do produto cerveja PALE ALE garrafa 330 ml 269 505 722 R 750 R cerveja PALE ALE garrafa 600ml 483 906 1231 R 1250 R cerveja PALE ALE garrafa 1l 800 1500 2280 R 2300 R cerveja PALE ALE copo 500 ml 396 743 985 R 1000 R PROJEÇÃO DE RECEITA DE VENDAS MENSAIS 1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 5º Mês 6º Mês Pão Vegano com pasta de homus com beterraba R 182713 R 228391 R 274069 R 319747 R 365425 R 456782 Legumes grelhados R 222917 R 278647 R 334376 R 390105 R 445835 R 557293 Bagel com Pasta de Amendoim R 222917 R 278647 R 334376 R 390105 R 445835 R 557293 Cheesecake R 445835 R 557293 R 668752 R 780211 R 891669 R 1114587 Latkes com panquequas e purê de maça R 796133 R 995167 R 1194200 R 1393233 R 1592267 R 1990333 Cogumelos com cream cheese R 370202 R 462753 R 555303 R 647854 R 740404 R 925505 Pão de chapa com manteiga R 47768 R 59710 R 71652 R 83594 R 95536 R 119420 Iorgute com geleia de frutas R 143304 R 179130 R 214956 R 250782 R 286608 R 358260 Pudim de chia com geleia de frutas R 350299 R 437873 R 525448 R 613023 R 700597 R 875747 Salada de Fruta R 171965 R 214956 R 257947 R 300938 R 343930 R 429912 Chocolate gelado R 39807 R 49758 R 59710 R 69662 R 79613 R 99517 Água R 43787 R 54734 R 65681 R 76628 R 87575 R 109468 Suco natural R 157634 R 197043 R 236452 R 275860 R 315269 R 394086 Chá gelado R 70060 R 87575 R 105090 R 122605 R 140119 R 175149 Suco verde R 42991 R 53739 R 64487 R 75235 R 85982 R 107478 Receita total R 3308332 R 4135415 R 4962498 R 5789581 R 6616664 R 8270830 Nome do Produto 27 Inserir a tabela com as projeções de receitas anuais para os anos 1 a 5 Comentar a evolução da receita destacando pontos relevantes 55 Despesas operacionais Descrever os métodos e técnicas utilizados para apuração dos custos fixos e despesas de produtos e serviços Sugestão de fontes de pesquisa livros do acervo UNISA sobre Gestão Financeira Administração Financeira Princípios de Administração Financeira e Empreendedorismo 7º Mês 8º Mês 9º Mês 10º Mês 11º Mês 12º Mês Pão Vegano com pasta de homus com beterraba R 502460 R 548138 R 593816 R 639494 R 730850 R 776529 Legumes grelhados R 613023 R 668752 R 724481 R 780211 R 891669 R 947399 Bagel com Pasta de Amendoim R 613023 R 668752 R 724481 R 780211 R 891669 R 947399 Cheesecake R 1226045 R 1337504 R 1448963 R 1560421 R 1783339 R 1894797 Latkes com panquequas e purê de maça R 2189367 R 2388400 R 2587433 R 2786467 R 3184533 R 3383567 Cogumelos com cream cheese R 1018056 R 1110606 R 1203157 R 1295707 R 1480808 R 1573359 Pão de chapa com manteiga R 131362 R 143304 R 155246 R 167188 R 191072 R 203014 Iorgute com geleia de frutas R 394086 R 429912 R 465738 R 501564 R 573216 R 609042 Pudim de chia com geleia de frutas R 963321 R 1050896 R 1138471 R 1226045 R 1401195 R 1488769 Salada de Fruta R 472903 R 515894 R 558886 R 601877 R 687859 R 730850 Chocolate gelado R 109468 R 119420 R 129372 R 139323 R 159227 R 169178 Água R 120415 R 131362 R 142309 R 153256 R 175149 R 186096 Suco natural R 433495 R 472903 R 512312 R 551720 R 630538 R 669946 Chá gelado R 192664 R 210179 R 227694 R 245209 R 280239 R 297754 Suco verde R 118226 R 128974 R 139721 R 150469 R 171965 R 182713 Receita total R 9097913 R 9924996 R 10752079 R 11579162 R 13233328 R 14060411 Nome do Produto ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 Pão Vegano com pasta de homus com beterraba R 5618412 6194300 R 6829215 R 7529210 R 8300954 R Legumes grelhados R 6854708 7557316 R 8331940 R 9185964 R 10127526 R Bagel com Pasta de Amendoim R 6854708 7557316 R 8331940 R 9185964 R 10127526 R Cheesecake R 13709416 15114631 R 16663881 R 18371929 R 20255051 R Latkes com panquequas e purê de maça R 24481100 26990413 R 29756930 R 32807015 R 36169734 R Cogumelos com cream cheese R 11383712 12550542 R 13836972 R 15255262 R 16818927 R Pão de chapa com manteiga R 1468866 1619425 R 1785416 R 1968421 R 2170184 R Iorgute com geleia de frutas R 4406598 4858274 R 5356247 R 5905263 R 6510552 R Pudim de chia com geleia de frutas R 10771684 11875782 R 13093049 R 14435087 R 15914683 R Salada de Fruta R 5287918 5829929 R 6427497 R 7086315 R 7812663 R Chocolate gelado R 1224055 1349521 R 1487847 R 1640351 R 1808487 R Água R 1346461 1484473 R 1636631 R 1804386 R 1989335 R Suco natural R 4847258 5344102 R 5891872 R 6495789 R 7161607 R Chá gelado R 2154337 2375156 R 2618610 R 2887017 R 3182937 R Suco verde R 1321979 1457482 R 1606874 R 1771579 R 1953166 R Receita total 101731211 R 112158660 R 123654923 R 136329552 R 150303332 R RECEITAS ANUAIS Nome do Produto 28 Obter os valores de todos os custos e despesas operacionais envolvidos para produção comercialização eou prestações dos serviços Explicar como as projeções foram realizadas e quais os critérios utilizados para escolha dos índices de ajustes anuais Utilizar aba auxiliar específica da Planilha Financeira para demonstração dos cálculos Inserir a tabela com projeção de despesas para o ano 1 aberta mês a mês separar em duas com 6 meses cada uma Saidas FixasOperacionais 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS Aluguel do imóvel IPTU 600000 R 600000 R 600000 R 600000 R 600000 R 600000 R Água e esgoto 65000 R 65000 R 65000 R 65000 R 65000 R 65000 R Energia elétrica 110000 R 110000 R 110000 R 110000 R 110000 R 110000 R Telefone 5000 R 5000 R 5000 R 5000 R 5000 R 5000 R Internet 12999 R 12999 R 12999 R 12999 R 12999 R 12999 R Site 2490 R 2490 R 2490 R 2490 R 2490 R 2490 R Contribuição Sindical 32225 R 32225 R 32225 R 32225 R 32225 R 32225 R Serviços de Informática 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R Manutenção de Conta Corrente 5940 R 5940 R 5940 R 5940 R 5940 R 5940 R Máquina Cartão 8280 R 8280 R 8280 R 8280 R 8280 R 8280 R Material de Escritório 15000 R 15000 R 15000 R 15000 R 15000 R 15000 R Material de Limpeza 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R Honorários Contabilidade 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R Gás 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R Câmera 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R Alarme 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R Marketing R R R R R R Manutenção 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R TOTAL DESPESAS OPERACIONAIS 1101934 R 1101934 R 1101934 R 1101934 R 1101934 R 1101934 R Saidas FixasOperacionais 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS Aluguel do imóvel IPTU 600000 R 600000 R 600000 R 600000 R 600000 R 600000 R Água e esgoto 65000 R 65000 R 65000 R 65000 R 65000 R 65000 R Energia elétrica 110000 R 110000 R 110000 R 110000 R 110000 R 110000 R Telefone 5000 R 5000 R 5000 R 5000 R 5000 R 5000 R Internet 12999 R 12999 R 12999 R 12999 R 12999 R 12999 R Site 2490 R 2490 R 2490 R 2490 R 2490 R 2490 R Contribuição Sindical 32225 R 32225 R 32225 R 32225 R 32225 R 32225 R Serviços de Informática 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R Manutenção de Conta Corrente 5940 R 5940 R 5940 R 5940 R 5940 R 5940 R Máquina Cartão 8280 R 8280 R 8280 R 8280 R 8280 R 8280 R Material de Escritório 15000 R 15000 R 15000 R 15000 R 15000 R 15000 R Material de Limpeza 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R Honorários Contabilidade 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R 30000 R Gás 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R Câmera 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R Alarme 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R Marketing R R R R R R Manutenção 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R TOTAL DESPESAS OPERACIONAIS 1101934 R 1101934 R 1101934 R 1101934 R 1101934 R 1101934 R 29 Inserir a tabela com as projeções de receitas anuais para os anos 1 a 5 Comentar a evolução das despesas operacionais destacando pontos relevantes 551 Depreciação inserir breve referencial teórico sobre depreciação e como é calculada Incluir a tabela de depreciação Saidas FixasOperacionais ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 ÍNDICE Aluguel do imóvel IPTU 7200000 R 7558560 R 7934976 R 8330138 R 8744979 R IGPM 498 Água e esgoto R 780000 R 809250 R 839597 R 871082 R 903747 IPCA 375 Energia elétrica 1320000 R 1507176 R 1720894 R 1964916 R 2243541 R ANEEL 1418 Telefone 60000 R 62964 R 66074 R 69338 R 72764 R IST 494 Internet R 155988 R 163694 R 171780 R 180266 R 189171 IST 494 Site 29880 R 31356 R 32905 R 34531 R 36236 R IST 494 Contribuição Sindical R 386700 R 460173 R 547606 R 651651 R 775465 INPC 19 Serviços de Informática R 360000 R 377388 R 395616 R 414724 R 434755 ICTI 483 Manutenção de Conta Corrente 71280 R 81259 R 92635 R R 105604 R 120389 IDEC 14 Máquina Cartão 99360 R R 103086 R 106952 R 110962 R 115124 IPCA 375 Material de Escritório R 180000 R 186750 R 193753 R 201019 R 208557 IPCA 375 Material de Limpeza R 600000 R 622500 R 645844 R 670063 R 695190 IPCA 375 Honorários Contabilidade R 360000 R 373500 R 387506 R 402038 R 417114 IPCA 375 Gás R 720000 R 755856 R 793498 R 833014 R 874498 IGPM 498 Câmera R 300000 R 314940 R 330624 R 347089 R 364374 IGPM 498 Alarme R 300000 R 314940 R 330624 R 347089 R 364374 IGPM 498 Marketing R 1121587 R 1236549 R 1363296 R 1503033 R IPCA 375 Manutenção R 300000 R 314940 R 330624 R 347089 R 364374 IGPM 498 TOTAL DESPESAS OPERACIONAIS 13223208 R 15159919 R 16158057 R 17243909 R 18427687 R ITENS DO ATIVO VIDA ÚTIL ANOS DEPRECIAÇÃO ANUAL QTDE R UNIT R TOTAL Computadores funcionários 5 20 6 189950 R 1139700 R Geladeira 10 10 1 250000 R 250000 R Fogão Industrial 4 bocas Venâncio 10 10 1 169900 R 169900 R Mesa de reunião 10 10 1 500000 R 500000 R Mesas sócios 10 10 4 180000 R 720000 R Jogo Mesas e cadeiras Loung 10 10 10 165500 R 1655000 R Gondolasestantes 10 10 1 150000 R 150000 R Máquina de café 10 10 2 1650000 R 3300000 R Caixa Registradora PDV 10 10 2 180000 R 360000 R Estufas 5 10 1 120000 R 120000 R Freezers 5 10 1 200000 R 200000 R Mesas Internas Altas 10 10 5 105800 R 529000 R Moinho 5 10 1 460000 R 460000 R Refrigerador de Bebidas 5 10 1 240000 R 240000 R Tablets 3 10 20 72105 R 1442100 R Vitrine para Doces Ômega 5 10 1 482882 R 482882 R DEPRECIAÇÃO 30 552 Folha de Pagamento inserir as tabelas com a folha de pagamento apresentando a separação entre Mão de Obra Direta e Indireta Informar os critérios utilizados para separação entre esses tipos de mão de obra Apresentação das tabelas com informações dos anos 1 a 5 Item ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 1 R 227940 R 227940 R 227940 R 227940 R 227940 2 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 R 25000 3 R 16990 R 16990 R 16990 R 16990 R 16990 4 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 5 R 72000 R 72000 R 72000 R 72000 R 72000 6 R 165500 R 165500 R 165500 R 165500 R 165500 7 R 15000 R 15000 R 15000 R 15000 R 15000 8 R 330000 R 330000 R 330000 R 330000 R 330000 9 R 36000 R 36000 R 36000 R 36000 R 36000 10 R 12000 R 12000 R 12000 R 12000 R 12000 11 R 20000 R 20000 R 20000 R 20000 R 20000 12 R 52900 R 52900 R 52900 R 52900 R 52900 13 R 46000 R 46000 R 46000 R 46000 R 46000 14 R 24000 R 24000 R 24000 R 24000 R 24000 15 R 144210 R 144210 R 144210 R 144210 R 144210 16 R 48288 R 48288 R 48288 R 48288 R 48288 R 1285828 R 1285828 R 1285828 R 1285828 R 1285828 Totais DEPRECIAÇÃO 31 Lavadeira Passadeira Costureira Total Atendente Entregador Auxilia de Limpeza Total Nº funcionários 4 5 1 10 2 1 1 4 Salário 128217 128217 128217 128217 148607 128217 Provisão férias 13 16245 16245 16245 16245 18829 16245 Provisão 13o salário 1764 1764 1764 1764 2045 1764 FGTS s salários 10257 10257 10257 10257 11889 10257 FGTS s férias 1300 1300 1300 1300 1506 1300 FGTS s 13o salário 141 141 141 141 164 141 Total remuneração 631698 789622 157924 1579244 315849 183039 157924 656812 Vale transporte 20890 20890 20890 20890 20890 20890 Vale refeição 10903 10903 10903 10903 10903 10903 Vale alimentação Assistência médica 6500 6500 6500 6500 6500 6500 Seguro vidaacidentes Total de beneficios 153172 191465 38293 382930 76586 38293 38293 153172 TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 784870 981087 196217 1962174 392435 221332 196217 809984 MÃO DE OBRA INDIRETA ANO 1 MÃO DE OBRA DIRETA Lavadeira Passadeira Costureira Total Atendente Entregador Auxilia de Limpeza Total Nº funcionários 4 5 1 10 2 1 1 4 Salário ajustado 134205 134205 134205 134205 155547 134205 Provisão férias 13 17004 17004 17004 17004 19708 17004 Provisão 13o salário 1847 1847 1847 1847 2140 1847 FGTS s salários 10736 10736 10736 10736 12444 10736 FGTS s férias 1360 1360 1360 1360 1577 1360 FGTS s 13o salário 148 148 148 148 171 148 Total remuneração 661198 826497 165299 1652995 330599 191587 165299 687485 Vale transporte 20890 20890 20890 20890 20890 20890 Vale refeição 10903 10903 10903 10903 10903 10903 Vale alimentação Assistência médica 6500 6500 6500 6500 6500 6500 Seguro vidaacidentes Total de beneficios 153172 191465 38293 382930 76586 38293 38293 153172 TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 814370 1017962 203592 2035925 407185 229880 203592 840657 MÃO DE OBRA INDIRETA ANO 2 MÃO DE OBRA DIRETA Lavadeira Passadeira Costureira Total Atendente Entregador Auxilia de Limpeza Total Nº funcionários 4 5 1 10 2 1 1 4 Salário 140472 140472 140472 140472 162811 140472 Provisão férias 13 17798 17798 17798 17798 20628 17798 Provisão 13o salário 1933 1933 1933 1933 2240 1933 FGTS s salários 11238 11238 11238 11238 13025 11238 FGTS s férias 1424 1424 1424 1424 1650 1424 FGTS s 13o salário 155 155 155 155 179 155 Total remuneração 692076 865095 173019 1730190 346038 200534 173019 719591 Vale transporte 20890 20890 20890 20890 20890 20890 Vale refeição 10903 10903 10903 10903 10903 10903 Vale alimentação Assistência médica 6500 6500 6500 6500 6500 6500 Seguro vidaacidentes Total de beneficios 153172 191465 38293 382930 76586 38293 38293 153172 TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 845248 1056560 211312 2113120 422624 238827 211312 872763 MÃO DE OBRA INDIRETA ANO 3 MÃO DE OBRA DIRETA 32 Avaliar a evolução da folha de pagamento explicando os critérios utilizados para correção anual de salários bem como para aumento do número de funcionários 553 Retirada dos sócios inserir breve referencial teórico sobre prólabore objetivos e limites estabelecidos pela legislação Inserir tabela com as retiradas do ano 1 aberta mês a mês separando em 2 tabelas de 6 meses cada Lavadeira Passadeira Costureira Total Atendente Entregador Auxilia de Limpeza Total Nº funcionários 5 5 1 11 2 1 1 4 Salário 147032 147032 147032 147032 170414 147032 Provisão férias 13 18629 18629 18629 18629 21591 18629 Provisão 13o salário 2023 2023 2023 2023 2345 2023 FGTS s salários 11763 11763 11763 11763 13633 11763 FGTS s férias 1490 1490 1490 1490 1727 1490 FGTS s 13o salário 162 162 162 162 188 162 Total remuneração 905495 905495 181099 1992089 362198 209899 181099 753196 Vale transporte 20890 20890 20890 20890 20890 20890 Vale refeição 10903 10903 10903 10903 10903 10903 Vale alimentação Assistência médica 6500 6500 6500 6500 6500 6500 Seguro vidaacidentes Total de beneficios 191465 191465 38293 421223 76586 38293 38293 153172 TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 1096960 1096960 219392 2413312 438784 248192 219392 906368 MÃO DE OBRA DIRETA MÃO DE OBRA INDIRETA ANO 4 Lavadeira Passadeira Costureira Total Atendente Entregador Auxilia de Limpeza Total Nº funcionários 5 5 1 11 3 1 1 5 Salário 153899 153899 153899 153899 178373 153899 Provisão férias 13 19499 19499 19499 19499 22600 19499 Provisão 13o salário 2118 2118 2118 2118 2454 2118 FGTS s salários 12312 12312 12312 12312 14270 12312 FGTS s férias 1560 1560 1560 1560 1808 1560 FGTS s 13o salário 169 169 169 169 196 169 Total remuneração 947781 947781 189556 2085119 568669 219701 189556 977926 Vale transporte 20890 20890 20890 20890 20890 20890 Vale refeição 10903 10903 10903 10903 10903 10903 Vale alimentação Assistência médica 6500 6500 6500 6500 6500 6500 Seguro vidaacidentes Total de beneficios 191465 191465 38293 421223 114879 38293 38293 191465 TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 1139246 1139246 227849 2506342 683548 257994 227849 1169391 ANO 5 MÃO DE OBRA DIRETA MÃO DE OBRA INDIRETA Valor da retirada 1º MÊS 2º MÊS 3º MÊS 4º MÊS 5º MÊS 6º MÊS Nome sócio 1 R 104000 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R Nome sócio 2 R 104000 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R Nome sócio 3 R 104000 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R Nome sócio 4 R 104000 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R Nome sócio 5 R 104000 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R TOTAL RETIRADA DOS SÓCIOS R 520000 520000 R 520000 R 520000 R 520000 R 520000 R 33 Inserir a tabela com as projeções de retiradas anuais para os anos 1 a 5 Comentar e justificar os critérios utilizados para definir a retirada dos sócios 56 Fluxo de caixa financeiro Apresentar referencial teórico sobre fluxo de caixa financeiro informando seu papel e relevância para gestão de negócios bem como as técnicas para sua elaboração em um novo negócio de maneira a permitir o confronto com os investimentos realizados para abertura do negócio Sugestão de fontes de pesquisa livros do acervo UNISA sobre Gestão Financeira Administração Financeira Princípios de Administração Financeira Empreendedorismo Inserir a tabela com as projeções do Fluxo de Caixa considerando o 1º ano aberto mês a mês Separar em duas tabelas com 6 meses cada uma Valor da retirada 7º MÊS 8º MÊS 9º MÊS 10º MÊS 11º MÊS 12º MÊS Nome sócio 1 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R Nome sócio 2 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R Nome sócio 3 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R Nome sócio 4 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R Nome sócio 5 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R 104000 R TOTAL RETIRADA DOS SÓCIOS 520000 R 520000 R 520000 R 520000 R 520000 R 520000 R Valor da retirada ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 Nome sócio 1 12480 R 12984 R 13508 R 14054 R 14621 R Nome sócio 2 12480 R 12984 R 13508 R 14054 R 14621 R Nome sócio 3 12480 R 12984 R 13508 R 14054 R 14621 R Nome sócio 4 12480 R 12984 R 13508 R 14054 R 14621 R Nome sócio 5 12480 R 12984 R 13508 R 14054 R 14621 R TOTAL RETIRADA DOS SÓCIOS 62400 R 64920 R 67542 R 70269 R 73107 R 34 ENTRADAS 1 2 3 4 5 6 1 Receitas de Prestação de Serviços 2 Receitas de Venda de Produtos 8003321 R 10512422 R 13175665 R 15753474 R 18344033 R 23630295 R TOTAL DE ENTRADAS 8003321 R 10512422 R 13175665 R 15753474 R 18344033 R 23630295 R SAÍDAS 1 2 3 4 5 6 1 Impostos 1144475 R 1503276 R 1884120 R 2252747 R 2623197 R 3379132 R Prestação de Serviços R R R R R R Venda de Produtos R 1144475 1503276 R 1884120 R 2252747 R 2623197 R 3379132 R 2 Remuneração 7058396 R 7058396 R 7058396 R 7058396 R 7058396 R 7058396 R Mão de obra indireta 2761565 R 2761565 R 2761565 R 2761565 R 2761565 R 2761565 R Mão de obra direta 3796831 R 3796831 R 3796831 R 3796831 R 3796831 R 3796831 R Retirada dos sócios 500000 R 500000 R 500000 R 500000 R 500000 R 500000 R 3 Despesas Operacionais 4416776 R 4416776 R 4416776 R 4416776 R 4416776 R 4416776 R Alugel do imóvel 2776940 R 2776940 R 2776940 R 2776940 R 2776940 R 2776940 R Conta de Água e Esgoto 87750 R 87750 R 87750 R 87750 R 87750 R 87750 R Conta de Luz 66817 R 66817 R 66817 R 66817 R 66817 R 66817 R Conta internet 15999 R 15999 R 15999 R 15999 R 15999 R 15999 R Conta de Celular 59990 R 59990 R 59990 R 59990 R 59990 R 59990 R Conta de Telefone 10200 R 10200 R 10200 R 10200 R 10200 R 10200 R Serviços de Limpeza e Manutenção 400000 R 400000 R 400000 R 400000 R 400000 R 400000 R Manutenção Bancária 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R Hospedagem Website 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R Manutenção Website 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R Alugel máquina de cartão 12000 R 12000 R 12000 R 12000 R 12000 R 12000 R Material de escritório 11000 R 11000 R 11000 R 11000 R 11000 R 11000 R Material de limpeza e conservação 13000 R 13000 R 13000 R 13000 R 13000 R 13000 R Serviços com Segurança 697500 R 697500 R 697500 R 697500 R 697500 R 697500 R Honorários de Contabilidade 50800 R 50800 R 50800 R 50800 R 50800 R 50800 R Serviços com manobista 54780 R 54780 R 54780 R 54780 R 54780 R 54780 R 4 Marketing R R R R R R 5 Fornecedores Custos Variáveis R R R R R R Produtos utilizados R R R R R R TOTAL DE SAÍDAS 12619647 R 11475172 R 11475172 R 11475172 R 11475172 R 11475172 R SALDO DE CAIXA 4616326 R R 962750 R 1700493 R 4278302 R 6868860 12155123 R ENTRADAS 7 8 9 10 11 12 1 Receitas de Prestação de Serviços 2 Receitas de Venda de Produtos 28812150 R 33971007 R 36548816 R 39176376 R 41715351 R 44365898 R TOTAL DE ENTRADAS 28812150 R 33971007 R 36548816 R 39176376 R 41715351 R 44365898 R SAÍDAS 7 8 9 10 11 12 1 Impostos 4120138 R 4857854 R 5226481 R 5602222 R 5965295 R 6344323 R Prestação de Serviços R R R R R R Venda de Produtos 4120138 R 4857854 R 5226481 R 5602222 R 5965295 R 6344323 R 2 Remuneração 7058396 R 7058396 R 7058396 R 7058396 R 7058396 R 7058396 R Mão de obra indireta 2761565 R 2761565 R 2761565 R 2761565 R 2761565 R 2761565 R Mão de obra direta 3796831 R 3796831 R 3796831 R 3796831 R 3796831 R 3796831 R Retirada dos sócios 500000 R 500000 R 500000 R 500000 R 500000 R 500000 R 3 Despesas Operacionais 4416776 R 4416776 R 4416776 R 4416776 R 4416776 R 4416776 R Alugel do imóvel 2776940 R 2776940 R 2776940 R 2776940 R 2776940 R 2776940 R Conta de Água e Esgoto 87750 R 87750 R 87750 R 87750 R 87750 R 87750 R Conta de Luz 66817 R 66817 R 66817 R 66817 R 66817 R 66817 R Conta internet 15999 R 15999 R 15999 R 15999 R 15999 R 15999 R Conta de Celular 59990 R 59990 R 59990 R 59990 R 59990 R 59990 R Conta de Telefone 10200 R 10200 R 10200 R 10200 R 10200 R 10200 R Serviços de Limpeza e Manutenção 400000 R 400000 R 400000 R 400000 R 400000 R 400000 R Manutenção Bancária 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R Hospedagem Website 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R 50000 R Manutenção Website 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R 60000 R Alugel máquina de cartão 12000 R 12000 R 12000 R 12000 R 12000 R 12000 R Material de escritório 11000 R 11000 R 11000 R 11000 R 11000 R 11000 R Material de limpeza e conservação 13000 R 13000 R 13000 R 13000 R 13000 R 13000 R Serviços com Segurança 697500 R 697500 R 697500 R 697500 R 697500 R 697500 R Honorários de Contabilidade 50800 R 50800 R 50800 R 50800 R 50800 R 50800 R Serviços com manobista 54780 R 54780 R 54780 R 54780 R 54780 R 54780 R 4 Marketing 5 Fornecedores Custos Variáveis 11635677 R 14398890 R 15779629 R 17187016 R 18546954 R 19966653 R Produtos utilizados 11635677 R 14398890 R 15779629 R 17187016 R 18546954 R 19966653 R TOTAL DE SAÍDAS 23110849 R 25874062 R 27254801 R 28662188 R 30022126 R 31441826 R SALDO DE CAIXA 5701301 R R 8096945 R 9294015 R 10514188 R 11693225 R 12924073 35 Inserir a tabela com as projeções do Fluxo de Caixa consolidadas para os anos 1 a 5 Comentar a evolução da projeção do Fluxo de Caixa destacando os pontos relevantes 57 Demonstrativo de resultados Apresentar o que é para que serve a importância e como elaborar a Demonstração de resultados de uma empresa Sugestão de fontes de pesquisa livros do acervo UNISA sobre Gestão Financeira Administração Financeira Princípios de Administração Financeira Empreendedorismo Inserir o demonstrativo de resultados do empreendimento considerando os 5 anos do plano de negócios conforme a figura a seguir ENTRADAS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 1 Receitas de Prestação de Serviços 2 Receitas de Venda de Produtos 314008811 R 342295478 R 373192991 R 406771385 R 443463659 R TOTAL DE ENTRADAS 314008811 R 342295478 R 373192991 R 406771385 R 443463659 R SAÍDAS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 1 Impostos 44903260 R 48948253 R 53366598 R 58168308 R 63415303 R Prestação de Serviços R R R R R Venda de Produtos 44903260 R 48948253 R 53366598 R 58168308 R 63415303 R 2 Remuneração 84700755 R 100411430 R 127237580 R 152970940 R 170503215 R Mão de obra indireta 33138784 R 40518753 R 49498632 R 62280819 R 68191658 R Mão de obra direta 45561971 R 53892677 R 71738948 R 84690121 R 96311557 R Retirada dos sócios 6000000 R 6000000 R 6000000 R 6000000 R 6000000 R 3 Despesas Operacionais 53001312 R 55416476 R 57941694 R 60581981 R 63342581 R Alugel do imóvel 33323280 R 34841755 R 36429424 R 38089440 R 39825100 R Conta de Água e Esgoto 1053000 R 1100983 R 1151153 R 1203608 R 1258454 R Conta de Luz 801804 R 838341 R 876542 R 916484 R 958247 R Conta internet 191988 R 200737 R 209884 R 219448 R 229447 R Conta de Celular 719880 R 752683 R 786982 R 822843 R 860338 R Conta de Telefone 122400 R 127978 R 133809 R 139907 R 146282 R Serviços de Limpeza e Manutenção 4800000 R 5018726 R 5247420 R 5486534 R 5736545 R Manutenção Bancária 600000 R 627341 R 655927 R 685817 R 717068 R Hospedagem Website 600000 R 627341 R 655927 R 685817 R 717068 R Manutenção Website 720000 R 752809 R 787113 R 822980 R 860482 R Alugel máquina de cartão 144000 R 150562 R 157423 R 164596 R 172096 R Material de escritório 132000 R 138015 R 144304 R 150880 R 157755 R Material de limpeza e conservação 156000 R 163109 R 170541 R 178312 R 186438 R Serviços com Segurança 8370000 R 8751404 R 9150188 R 9567144 R 10003100 R Honorários de Contabilidade 609600 R 637378 R 666422 R 696790 R 728541 R Serviços com manobista 657360 R 687315 R 718634 R 751381 R 785620 R 4 Marketing R 1711477 R 1865965 R 2033857 R 2217318 R 5 Fornecedores Custos Variáveis 97514819 R 129449338 R 128152548 R 133186801 R 141218665 R Produtos utilizados 97514819 R 129449338 R 128152548 R 133186801 R 141218665 R TOTAL DE SAÍDAS 235216885 R 285277245 R 313331822 R 346739723 R 375064460 R SALDO DE CAIXA 78791925 R R 57018234 R 59861169 60031662 R R 68399198 36 Comentar os resultados obtidos destacando a evolução do negócio quais os principais pontos que merecem observação e outras informações que contribuem para melhor compreensão do leitor sobre os resultados do negócio 58 Análise de viabilidade Apresentar os conceitos e técnicas relacionadas à análise de viabilidade de um novo negócio Descrever os indicadores selecionados demonstrando o que são sua importância como são calculados e como analisar os resultados obtidos após o cálculo Ponto de Equilíbrio Contábil Lucratividade Payback Valor Presente Líquido e Taxa Interna de Retorno Rentabilidade Retorno sobre o Investimento Margem Bruta Margem Operacional Margem Líquida e Markup Global Sugestão de fontes de pesquisa livros do acervo Unisa sobre Gestão Financeira Administração Financeira Princípios de Administração Financeira Empreendedorismo 581 Custo de Oportunidade Inserir planilha com o cálculo do custo de oportunidade do empreendimento conforme aba Custo de Oportunidade 37 582 Análise do Projeto incluir a tabela com informações do VPL TIR e Payback do negócio Desenvolver análise do projeto baseada nos indicadores selecionados comentando o resultado de cada indicador e seu impacto na análise do empreendimento 583 Análise Financeira incluir a tabela com informações da Análise Financeira do negócio Taxa livre de risco projeção CDI médio 2018 750 Prêmio de mercado de grandes empresas IBRX50 junho2018 162 Beta do setor 122 Risco País Embi 27062018 332 Custo do capital próprio nominal 1280 Taxa da Inflação Americana do Período maio2018 280 Custo do capital próprio real 972 Participação do capital próprio 100 Custo do capital de terceiros nominal TJLPjun2018 660 Participação do capital de terceiros 0 CAPM WACC Real 972 Taxa da Inflação brasileira Projetada IPCA junho2018 365 CAPM WACC Nominal 1373 Fontes Globalratescom Ministério de Planejamento portal brasilnet ipeadata JUNHO2018 Cálculo da Taxa de Desconto Custo de Oportunidade ANOS FLUXOS DE CAIXA 0 130234354 1 78791925 2 57018234 3 59861169 4 60031662 5 68399198 Taxa 1373 VPL R 84108783 TIR 425 ANOS FLUXOS DE CAIXA 0 130234354 1 78791925 2 57018234 3 59861169 4 60031662 5 68399198 Payback 191 anos SALDO 130234354 51442429 5575805 125468636 193867834 65436974 38 Desenvolver análise financeira do negócio baseada nos indicadores selecionados comentando o resultado de cada indicador e seu impacto na análise do empreendimento Consolidar a análise do negócio combinando os resultados obtidos na análise do projeto e na análise financeira 100 0 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO Atual Anual Prevista 5oano 4644 4644 PONTO DE EQUILÍBRIO CONTÁBIL Atual Anual Prevista 5oano 114134723 R 136403942 R LUCRATIVIDADE Atual Anual Prevista 5oano 1255 1647 RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO ROI Taxa aa Anual Prevista 5oano 3929 255 CUSTO FIXO TOTAL Atual Anual Prevista 5oano 53001312 R 63342581 R CUSTO VARIAVEL Atual Anual Prevista 5oano 168190969 R 237530222 R Total R 130234354 Total 130234354 R RECEITA BRUTA Atual Anual Prevista 5oano 314008811 R 443463659 R Fixos 47378420 R R Financeiros 3653576 R Financiamento Análise Financeira Viabilidade Economica Necessidade de Capital R Origem do Capital R Préoperacionais 79202358 R 130234354 R Próprio 39 REFERÊNCIAS ANDRADE Maria Margarida de Introdução a metodologia do trabalho científico elaboração de trabalhos na graduação 10 ed São Paulo Atlas 2010 BRASIL Governo Federal Entenda a lei de direitos autorais 22 dez 2017 Publicação não paginada Disponível em httpwwwbrasilgovbreditoriacultura200911entendaaleide direitosautorais Acesso em 23 ago 2018 UNISA Universidade Santo Amaro Biblioteca Milton Soldani Afonso Manual de normatização de trabalhos acadêmicos 3 ed São Paulo Unisa 2018 Disponível em httpwwwunisabrmediaManualNormatizacao20062018pdf Acesso em 23 ago 2018 40 ANEXO 1 Tutorial tamanho e potencial da demanda para novos negócios Públicoalvo Sexo feminino Segmentação geográfica residentes ou que trabalham na região do Distrito Municipal de Perdizes Faixa etária Residentes 20 a 49 anos Que trabalham 25 a 49 anos Renda a partir de 10 salários mínimos mensais Fonte de pesquisa httpinfocidadeprefeituraspgovbr Este é um exemplo para um negócio localizado na cidade de São Paulo Outras fontes de dados são sugeridas no capítulo 4 do Manual do TCC Projeção da base potencial de clientes RESIDENTES em Perdizes 1ª etapa Levantamento da quantidade de mulheres residentes em Perdizes com a faixa etária estabelecida Selecionar a opção Demografia Clicar em 2017 Tabela A Rolar para baixo e encontrar o Distrito de Perdizes Selecionar as colunas de Mulheres com as Faixas etárias de 20 a 49 anos Consolidar informações da Tabela A Tabela 1 Mulheres residentes em Perdizes faixa etária 20 a 49 anos Faixa etária anos Total 20 a 24 25 a 29 30 a 34 35 a 39 40 a 44 45 a 49 2017 4449 5635 5552 4403 4023 4238 12875 Fonte elaborada pelos autores com base em São Paulo município 2017 Rolar para baixo e encontrar o Distrito de Perdizes dentro da Zona Oeste Selecionar as colunas dos anos 2017 a 2020 Referência SÃO PAULO município População Censitária e Projeções Populacionais 2008 Disponível em httpinfocidadeprefeituraspgovbrhtmls7populacaocensitariaeprojecoespopulac200810489html Acesso em 15 maio 2018 Calcular percentual de crescimento anual projetado Tabela 3 Projeção de crescimento anual da população de Perdizes 2017 2018 2019 2020 Crescimento Médio População projetada 114475 114899 115310 115707 crescimento 100 100 100 1 ao ano Fonte elaborada pelos autores com base em São Paulo município 2008 4ª etapa Consolidar a base potencial de clientes Considera que o negócio será aberto no ano posterior ao da elaboração do Plano de Negócios A projeção deve abranger o período de 5 anos Consolidar as informações do 5 anos do Plano de Negócios Tabela 4 Projeção da população residente segmentada População residente pela faixa etária 2017 12875 da população com rendimentos estabelecidos 21 população com faixa etária e renda 2017 2704 de crescimento anual projetado 1 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2758 2786 2814 2842 2870 2899 Fonte OS AUTORES 2019 2704 1 ao ano de 2017 a 2019 5 anos do Plano de Negócio Crescimento de 1 ao ano a partir de 2019 Projeção da base potencial de clientes QUE TRABALHAM em Perdizes Identificar o volume de empregos femininos em Perdizes Clicar em 2016 Rolar para baixo e encontrar o Distrito de Perdizes dentro da Subprefeitura da Lapa Selecionar a coluna Feminino Referência SÃO PAULO município Empregos Formais exclusive Administração Pública segundo Gênero 2016 Disponível em httpinfocidadeprefeituraspgovbrhtmls18empregossegundogenero2016475html Acesso em 15 maio 2018 Selecionar a opção Trabalho Ajustes de informações ao perfil Não há uma base consolidada com número de empregados do sexo feminino com a faixa etária e classe de rendimentos pretendida Dessa forma será necessário realizar projeções com base nos dados disponíveis Identificar o percentual de empregos femininos em Perdizes com a Faixa Etária selecionada Rolar para baixo e encontrar o Distrito de Perdizes dentro da Subprefeitura da Lapa Selecionar as colunas Total e faixas etárias de 25 a 49 anos Referência SÃO PAULO município Empregos Formais exclusive Administração Pública segundo Faixa Etária 2016a Disponível em httpinfocidadeprefeituraspgovbrhtmls18empregossegundofaixaetaria2016486html Acesso em 25 maio 2018 Calcular percentual dos empregos com a faixa etária Tabela 5 Parcela dos empregos com faixa etária estabelecida 2016 Total de empregos 47896 Faixa Etária anos 25 a 29 6840 30 a 39 14034 40 a 49 10835 total faixas etárias 31709 participação 66 Fonte elaborada pelos autores com base em São Paulo município 2016a Identificar o percentual de empregos femininos em Perdizes com a Faixa de Rendimentos selecionada Clicar em 2016 Rolar para baixo e encontrar o Distrito de Perdizes dentro da Subprefeitura da Lapa Selecionar as colunas com faixas de rendimento de 10 a mais de 20 e o total Referência SÃO PAULO município Empregos Formais exclusive Administração Pública segundo Faixa de Rendimento 2016b Disponível em httpinfocidadeprefeituraspgovbrhtmls18empregossegundofaixasderendimento2016478html Acesso em 25 maio 2018 Calcular percentual dos empregos com a faixa de rendimentos Tabela 6 Parcela dos empregos com classe de rendimentos estabelecidos Total de empregos Classes de Rendimento 10 a 15 15 a 20 Mais de 20 Total dos empregos 47896 1360 608 559 2527 53 Fonte elaborada pelos autores com base em São Paulo município 2016b 4ª etapa Calcular a evolução anual dos empregos na região Como não há tabela que mostre a quantidade de empregos no distrito de Perdizes em vários anos podese utilizar a tabela que mostra a evolução dos empregos na cidade de São Paulo Clicar Selecionar os volumes de empregos dos anos de 2012 a 2016 Referência SÃO PAULO município Estabelecimentos e Empregos Formais por Setor de Atividade Econômica Município de São Paulo 2000 a 2016c Disponível em httpinfocidadeprefeituraspgovbrhtmls18estabelecimentoseempregosformaispor200010793html Acesso em 25 maio 2018 Calcular a evolução dos empregos para o período Tabela 7 Projeção de evolução anual dos empregos nº de empregos 5237258 5247904 5308401 5126131 4952351 evolução 0 1 3 3 evolução média anual 1 Fonte elaborada pelos autores com base em São Paulo município 2016c Considerando o objetivo didático deste tutorial o perfil do público alvo foi mantido mesmo com a previsão de queda Para análises adequadas projeções em queda devem levar à revisão do perfil do público alvo eou da região pretendida Consolidar volume de mulheres que trabalham em Perdizes Número mulheres empregadas 2016 21055 dos empregos com a faixa etária 2016 66 empregadas com faixa etária 13896 dos empregos com a faixa de rendimentos 2016 53 empregadas com faixa etária e renda 2016 737 de crescimento anual projetado 1 2019 2020 2021 2022 2023 2024 715 708 701 694 687 680 Fonte OS AUTORES 2019 1 ao ano de 2016 a 2019 5 anos do Plano de Negócio Queda de 1 ao ano Slide 26 Tabela 5 66 de 21055 Tabela 6 53 de 19939 Tabela 7 UNISA Universidade Santo Amaro Consolidação da base potencial e clientes Tabela 9 Consolidação da base potencial de clientes perfil Período do Plano de Negócios 2020 2021 2022 2023 2024 residentes 2786 2814 2842 2870 2899 que trabalham 708 701 694 687 680 base potencial 3494 3514 3535 3557 3579 fonte OS AUTORES 2019 Essa base potencial de clientes será atendida por outros concorrentes Para tornala mais conservadora é necessário aplica a Análise de Sensibilidade e Cenários UNISA Universidade Santo Amaro Projeção de cenários A Análise de Sensibilidade tem início neste ponto e deverá ser realizada qualquer que tenha sido a metodologia e as fontes utilizadas para mensurar a demanda para o negócio Os percentuais dos cenários variam de acordo com as previsões econômicas e com as características específicas de cada negócio De maneira geral o Cenário Neutro deve corresponder no mínimo a 50 das projeções Tabela 10 Cálculo das projeções de cenários 2020 2021 2022 2023 2024 base total 3494 3514 3535 3557 3579 Neutro 50 1747 1757 1768 1778 1789 Pessimista 30 1048 1054 1061 1067 1074 Otimista 20 699 703 707 711 716 Média 1165 1171 1178 1186 1193 Fonte OS AUTORES 2019 56 UNISA Universidade Santo Amaro Base potencial para o negócio Tabela 11 Cálculo da variância e do Desvio Padrão 2020 diferença da média ao quadrado Neutro 17471165 582 339020 Pessimista 10481165 116 13561 Otimista 6991165 466 216973 Média 189851 Desvio padrão raiz 436 Fonte OS AUTORES 2019 Repetir o cálculo para os demais anos Os valores obtidos com o Desvio Padrão configuram a demanda que servirá de base para as projeções de vendas UNISA Universidade Santo Amaro Consolidar a base potencial A base potencial para cada um dos 5 anos do negócio será o resultado da Análise de Sensibilidade Tabela 12 Base potencial de clientes para projeção de vendas Ano 2020 2021 2022 2023 2024 Nº clientes 436 438 441 444 446 Fonte OS AUTORES 2019 58 UNISA Universidade Santo Amaro O Exemplo de Negócio O negócio é um centro de estética Produtos oferecidos Drenagem Facial Shiatsu facial Limpeza de Pele Drenagem Corporal Shiatsu corporal Gomagem Argiloterapia Pedras quentes Candle massage Reflexologia Massagem relaxante Massagem Ayurvédica Esacaldapés Banho de imersão Orientação Nutricional Reeducação alimentar UNISA Universidade Santo Amaro 1ª etapa demanda por produto Estimar a demanda por produto ou seja quais são os percentuais de vendas de cada produto em relação às vendas totais Realizar pesquisas em sites de informações estatísticas reportagens com pesquisas do setor pesquisas realizadas por órgãos do setor sindicatos federações associações etc 59 58 ANEXO 2 Tutorial tamanho e potencial da demanda para novos negócios 60 61 62 Aplicar os parâmetros de vendas dos produtos à base estimada Base mensal de clientes 124 165 206 288 329 412 453 494 535 576 618 659 Produtos do portfólio frequência mensal de uso Projeção de quantidade de vendas Drenagem Facial 10 4 49 66 82 115 132 165 181 198 214 231 247 264 Shiatsu facial 10 1 12 16 21 29 33 41 45 49 54 58 62 66 Limpeza de Pele 10 1 12 16 21 29 33 41 45 49 54 58 62 66 Drenagem Corporal 10 4 49 66 82 115 132 165 181 198 214 231 247 264 Shiatsu corporal 10 1 12 16 21 29 33 41 45 49 54 58 62 66 Gommagem 5 1 6 8 10 14 16 21 23 25 27 29 31 33 Argiloterapia 5 2 12 16 21 29 33 41 45 49 54 58 62 66 Pedras quentes 5 1 6 8 10 14 16 21 23 25 27 29 31 33 Candle massage 5 1 6 8 10 14 16 21 23 25 27 29 31 33 Reflexologia 5 1 6 8 10 14 16 21 23 25 27 29 31 33 Massagem relaxante 4 2 10 13 16 23 26 33 36 40 43 46 49 53 Massagem Ayurvédica 4 2 10 13 16 23 26 33 36 40 43 46 49 53 Esacaldapés 4 2 10 13 16 23 26 33 36 40 43 46 49 53 Banho de imersão 5 1 6 8 10 14 16 21 23 25 27 29 31 33 Orientação Nutricional 4 1 5 7 8 12 13 16 18 20 21 23 25 26 Reeducação alimentar 4 1 5 7 8 12 13 16 18 20 21 23 25 26 Base mensal X do portfólio X frequência Exemplo Drenagem Facial 124 x 10 x 4 49 Estas projeções são inseridas na 1ª planilha da aba Vendas e Produção Parâmetros para ajustes nas projeções de vendas e faturamento As projeções de vendas e de preço devem refletir a realidade do ambiente de negócios Dessa forma deverão ser pesquisados e avaliados indicadores que possam auxiliar o processo de ajustes Para quantidades indicadores que refletem a evolução da economia tendem a indicar a evolução da demanda por produtos Exemplos evolução projetada para o PIB Para preços indicadores que refletem as variações de preços com base na inflação Exemplos Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo IPCA Índice Geral de Preços do Mercado IGPM Pesquisar projeções desses índices para próximos anos e aplicálos à quantidade total de vendas e aos preços do Ano 1 para estimar os Anos 2 a 5