Diagnóstico Financeiro Companhia Safira - Análise Horizontal Vertical Índices e Balanço 2018-2020

Enunciado A Companhia SAFIRA atua no ramo de bebidas e publicou suas demonstrações financeiras balanço patrimonial e demonstração do resultado do exercício dos últimos 3 exercícios 2018 2019 e 2020 Sabese que recentemente a empresa demitiu seu gestor financeiro por inconsistências nas análises acerca dos resultados financeiros obtidos e sobre as orientações fornecidas a respeito da gestão de estoques gestão do caixa investimentos em outros ativos entre outros Sendo assim a companhia abriu uma vaga para contratar um novo gestor financeiro e você hipoteticamente foi o escolhido para assumir a função e realizar o diagnóstico financeiro da empresa com base em premissas previamente estabelecidas de diretoria executiva Agora que você foi contratado como novo Gestor Financeiro da Companhia SAFIRA tem 30 dias para analisar as demonstrações financeiras da empresa e realizar um diagnóstico financeiro seguindo rigorosamente as seguintes premissas estabelecidas pelos seguintes indicadores análise horizontal e vertical índices de liquidez índices de endividamento índices de rentabilidade e índices de rotação BALANÇO PATRIMONIAL Ativo 2018 2019 2020 Caixa bancos e investimentos 1980 2780 3412 Contas a receber de clientes 875 1241 1641 Estoques 772 918 1116 Impostos a recuperar 318 493 645 Outros direitos 589 692 779 Total dos ativos circulantes 4534 6124 7593 Impostos e depósitos judiciais 689 809 991 Outros ativos não circulantes 115 210 306 Permanente e intangível 2691 2987 3345 Total dos ativos não circulantes 3495 4006 4642 Total dos ativos 8029 10130 12235 Passivos 2018 2019 2020 Empréstimos e financiamentos 1544 2201 2354 Fornecedores 612 817 884 Salários a pagar 228 249 277 Impostos a pagar 727 884 1078 Outras obrigações de curto prazo 134 362 409 Total dos passivos circulantes 3245 4513 5002 Empréstimos e financiamentos 2694 3337 3642 Impostos a pagar 221 237 394 Outras dívidas de longo prazo 589 602 817 Total dos passivos não circulantes 3504 4176 4853 Capital social 441 517 554 Reservas de lucros 338 402 943 Outros 501 522 883 Total do patrimônio líquido 1280 1441 2380 Total dos passivos 8029 10130 12235 DRE 2018 2019 2020 Receita líquida de vendas 9350 10780 12575 CPV ou CMV 3330 3777 3991 Lucro Bruto 6020 7003 8584 Despesas com vendas 2712 2803 3117 Despesas administrativas 1118 1249 1324 Outras receitasdespesas operacionais 31 44 56 Lucro operacional 2221 2995 4199 Receitasdespesas financeiras 268 381 656 LAIR 1953 2614 3543 Impostos 30 586 784 1063 Lucro líquido do exercício 1367 1830 2480 Realize a análise financeira da empresa indicada a partir dos seguintes indicadores análise horizontal e vertical índices de liquidez índices de endividamento índices de rentabilidade índices de rotação Em seguida interprete os resultados obtidos considerando sempre as premissas estabelecidas Ao finalizar preencha o quadro checklist e forneça um parecer conforme critérios estabelecidos 1 ANÁLISE HORIZONTAL E VERTICAL a Estoques ocupando máximo de 12 do ativo total no último exercício 2020 b Os recursos financeiros mantidos em caixa bancos e investimentos não deve ter ultrapassado 26 do ativo total em 2019 c Empréstimos e financiamentos de curto prazo não devem ter ultrapassado 20 do passivo total em 2018 d A folha salarial não pode ter evoluído em mais 10 entre 2019 e 2020 e Lucro líquido do exercício deve apresentar crescimento de 34 entre 2018 a 2019 f Receita líquida de vendas deve apresentar crescimento de 16 entre 2019 para 2020 g O Custo com Produtos Vendidos CPV não pode ultrapassar 33 da Receita Líquida de vendas em 2020 2 ÍNDICES DE LIQUIDEZ a Liquidez Corrente deve ser igual ou superior a 15 ou 150 em 2020 b Liquidez Seca não deve ser superior a 12 ou 120 em 2020 3 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO a Participação do capital de terceiros sobre o capital próprio não deve ser superior a 50 em 2020 b Exigível total sobre o ativo total não deve ser superior a 083 em 2019 4 ÍNDICES DE ROTATIVIDADE a Prazo médio dos estoques não deve ultrapassar 110 dias em 2020 b Prazo médio de recebimentos não deve ultrapassar 60 dias em 2020 5 ÍNDICES DE RENTABILIDADE a Retorno sobre o ativo ROA deve ser igual ou superior a 20 em 2020 b Retorno sobre o patrimônio líquido ROE deve ser igual ou superior a 90 em 2020 6 QUADRO CHECK LIST E PARECER FINAL a Preencher quadro check list para verificação do grau de atendimento das premissas estabelecidas entre os itens 1 à 5 Primeiro preencha o resultado obtido e em seguida marque um X em SIM se o resultado obtido atender a premissa e NÃO se o resultado não atender a premissa b Emitir parecer final sobre a saúde financeira da empresa considerando os seguintes critérios Entre 01 e 06 indicadores com resposta SIM ruiminsatisfatória inadequada necessidade de ajustes significativos Entre 7 e 11 indicadores com resposta SIM bom satisfatório ajustes moderados Entre 12 e 15 indicadores com resposta SIM ótimo desejável adequado manutenção dos gestores e investimentos para crescimento da empresa Ativo 2018 AV 2019 AV 2020 AV Caixa bancos e investimentos 1980 2466 2780 2744 3412 2789 Contas a receber de clientes 875 1090 1241 1225 1641 1341 Estoques 772 962 918 906 1116 912 Impostos a recuperar 318 396 493 487 645 527 Outros direitos 589 734 692 683 779 637 Total dos ativos circulantes 4534 5647 6124 6045 7593 6206 Impostos e depósitos judiciais 689 858 809 799 991 810 Outros ativos não circulantes 115 143 210 207 306 250 Permanente e intangível 2691 3352 2987 2949 3345 2734 Total dos ativos não circulantes 3495 4353 4006 3955 4642 3794 Total dos ativos 8029 10000 10130 10000 12235 10000 Passivos 2018 AV 2019 AV 2020 AV Empréstimos e financiamentos 1544 1923 2201 2173 2354 1924 Fornecedores 612 762 817 807 884 723 Salários a pagar 228 284 249 246 277 226 Impostos a pagar 727 905 884 873 1078 881 Outras obrigações a curto prazo 134 167 362 357 409 334 Total dos passivos circulantes 3245 4042 4513 4455 5002 4088 Empréstimos e financiamentos 2694 3355 3337 3294 3642 2977 Impostos a pagar 221 275 237 234 394 322 Outras dívidas a longo prazo 589 734 602 594 817 668 Total dos passivos não circulantes 3504 4364 4176 4122 4853 3966 Capital Social 441 549 517 510 554 453 Reservas de Lucro 338 421 402 397 943 771 Outros 501 624 522 515 883 722 Total do patrimônio líquido 1280 1594 1441 1423 2380 1945 Total dos passivos 8029 10000 10130 10000 12235 10000 DRE Análise Vertical 2018 AV 2019 AV 2020 AV Receita líquida de vendas 9350 10000 10780 10000 12575 10000 CPV ou CMV 3330 3561 3777 3504 3991 3174 Lucro Bruto 6020 6439 7003 6496 8584 6826 Despesas com vendas 2712 2901 2803 2600 3117 2479 Despesas administrativa 1118 1196 1249 1159 1324 1053 Outras receitasdespesas operacionais 31 033 44 041 56 045 Lucro operacional 2221 2375 2995 2778 4199 3339 Receitasdespesas financeiras 268 287 381 353 656 522 LAIR 1953 2089 2614 2425 3543 2817 Impostos 30 586 627 784 727 1063 845 Lucro líquido do exercício 1367 1462 1830 1698 2480 1972 BALANÇO PATRIMONIAL Análise Vertical Ativo 2018 2019 AH Caixa bancos e investimentos 1980 2780 4040 Contas a receber de clientes 875 1241 4183 Estoques 772 918 1891 Impostos a recuperar 318 493 5503 Outros direitos 589 692 1749 Total dos ativos circulantes 4534 6124 3507 Impostos e depósitos judiciais 689 809 1742 Outros ativos não circulantes 115 210 8261 Permanente e intangível 2691 2987 1100 Total dos ativos não circulantes 3495 4006 1462 Total dos ativos 8029 10130 2617 Passivos 2018 2019 AH Empréstimos e financiamentos 1544 2201 4255 Fornecedores 612 817 3350 Salários a pagar 228 249 921 Impostos a pagar 727 884 2160 Outras obrigações a curto prazo 134 362 17015 Total dos passivos circulantes 3245 4513 3908 Empréstimos e financiamentos 2694 3337 2387 Impostos a pagar 221 237 724 Outras dívidas a longo prazo 589 602 221 Total dos passivos não circulantes 3504 4176 1918 Capital Social 441 517 1723 Reservas de Lucro 338 402 1893 Outros 501 522 419 Total do patrimônio líquido 1280 1441 1258 Total dos passivos 8029 10130 2617 DRE 2018 2019 AH Receita líquida de vendas 9350 10780 1529 CPV ou CMV 3330 3777 1342 Lucro Bruto 6020 7003 1633 Despesas com vendas 2712 2803 336 Despesas administrativa 1118 1249 1172 Outras receitasdespesas operacionais 31 44 4194 Lucro operacional 2221 2995 3485 Receitasdespesas financeiras 268 381 4216 LAIR 1953 2614 3385 Impostos 30 586 784 3379 Lucro líquido do exercício 1367 1830 3387 BALANÇO PATRIMONIAL Análise Horizontal Ativo 2019 2020 AH Caixa bancos e investimentos 2780 3412 2273 Contas a receber de clientes 1241 1641 3223 Estoques 918 1116 2157 Impostos a recuperar 493 645 3083 Outros direitos 692 779 1257 Total dos ativos circulantes 6124 7593 2399 Impostos e depósitos judiciais 809 991 2250 Outros ativos não circulantes 210 306 4571 Permanente e intangível 2987 3345 1199 Total dos ativos não circulantes 4006 4642 1588 Total dos ativos 10130 12235 2078 Passivos 2019 2020 AH Empréstimos e financiamentos 2201 2354 695 Fornecedores 817 884 820 Salários a pagar 249 277 1124 Impostos a pagar 884 1078 2195 Outras obrigações a curto prazo 362 409 1298 Total dos passivos circulantes 4513 5002 1084 Empréstimos e financiamentos 3337 3642 914 Impostos a pagar 237 394 6624 Outras dívidas a longo prazo 602 817 3571 Total dos passivos não circulantes 4176 4853 1621 Capital Social 517 554 716 Reservas de Lucro 402 943 13458 Outros 522 883 6916 Total do patrimônio líquido 1441 2380 6516 Total dos passivos 10130 12235 2078 DRE 2019 2020 AH Receita líquida de vendas 10780 12575 1665 CPV ou CMV 3777 3991 567 Lucro Bruto 7003 8584 2258 Despesas com vendas 2803 3117 1120 Despesas administrativa 1249 1324 600 Outras receitasdespesas operacionais 44 56 2727 Lucro operacional 2995 4199 4020 Receitasdespesas financeiras 381 656 7218 LAIR 2614 3543 3554 Impostos 30 784 1063 3559 Lucro líquido do exercício 1830 2480 3552 BALANÇO PATRIMONIAL Análise Horizontal Índices de Estrutura de Capitais Fórmula 2018 2019 2020 Participação de Capitais de Terceiros Exigível TotalPatrimônio Líquido 53 60 41 Exigível Total passivo circulante passivo não circulantetotal de ativo 084 086 081 Índices de Liquidez Fórmula 2018 2019 2020 Corrente Ativo CirculantePassivo Circulante 14 14 15 Seca Ativo Circulante EstoquesPassivo Circulante 12 12 13 Índices de Rentabilidade Fórmula 2018 2019 2020 Rentabilidade do Ativo Lucro LíquidoAtivo Total 02 02 203 Rentabilidade do Patrimônio Lucro LíquidoPatrimônio Líquido 11 13 1042 Índices de Rotatividade Fórmula 2018 2019 2020 Prazo médio de estoques 360CMVEstoque médio de mercadorias 835 805 917 Prazo médio de recebimentos Contas a receber médias vendas a prazo médias 337 414 470 Cálculo dos Índicies 1 ANÁLISE HORIZONTAL E VERTICAL SIM NÃO A X B X C X D X E X F X G X 2 ÍNDICES DE LIQUIDEZ SIM NÃO A X B X 3 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO SIM NÃO A X B X 4 ÍNDICES DE ROTATIVIDADE SIM NÃO A X B X 5 ÍNDICES DE RENTABILIDADE SIM NÃO A X B X TOTAL 11 4 CHECK LIST A empresa possui uma boa saúde financeira como sujestão para um melhor desempenho a empresa ficar mais atenta as suas obrigações talvez estedendo um pouco mais o prazo com seus fornecedores e com quem lhe fornece recursos por meio de empréstimos Isso traria uma maior segurança para empresa afinal ela teria mais tempo para conseguir recursos a fim de sanar suas dívidas de cunho imediato