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Engenharia de Produção ·
Administração Financeira
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Texto de pré-visualização
FLUXO DE CAIXA CONCEITOS INICIAIS Professor José Guilherme C Estimativa de um fluxo de caixa A correta estimativa e montagem do fluxo de caixa é uma das ferramentas mais importantes na análise de investimento Principais problemas encontrados em estimar um fluxo de caixa projetado Dimensão temporal do projeto Timing dos fluxos de caixa Depreciação na análise de investimento Movimento de preços relativos Constância dos custos de produção ao longo do tempo e Capital de giro DISCRIMINAÇÃO I Demonstração de Resultado 1Receitas 2PISCofins 3ICMS 4Receita Líquida 5 CPV 6 Lucro Operacional Bruto 7 Outras despesas 8 Amortização Despesas Préoperacionais 9 Depreciação 10 Juros 11 Lair 12 Imposto de Renda 13 Lucro após Imposto de Renda II Fluxo de Caixa Projeto Discriminação 1 Entradas 11 Lucro após o IR 12 Empréstimos 13 Amortização Despesas Préoperacionais 14 Depreciação 15 Valor Residual Investimento 16 Capital de Giro 2 Saídas 21 Investimentos 22 Amortização de Débito 23 Capital de Giro 24 Reposição Investimento 3 Fluxo de Caixa Final Exemplo Com os dados abaixo monte o fluxo de caixa A 1 Horizonte de planejamento 5 anos 2 Receitas brutas 100000 a partir do ano 1 3 PISCOFINS 08 sobre as receitas brutas 4 ICMS 14 sobre as receitas brutas 5 CPV R 10000 6 Depreciação linear com prazo de 5 anos investimento de R 60000 ano 0 e valor residual de R 10000 7 IR 40 sobre o LAIR 8 Capital de giro R 25000 B 1 Horizonte de planejamento 5 anos 2 Receitas brutas 70000 a partir do ano 1 3 PISCOFINS 08 sobre as receitas brutas 4 ICMS 14 sobre as receitas brutas 5 CPV R 20000 6 Depreciação linear com prazo de 5 anos investimento de R 80000 ano 0 e valor residual de R 20000 7 IR 40 sobre o LAIR 8 Capital de giro R 12000 Obs 60 do investimento foi realizado via financiamento pela Tabela PRICE em 5 anos parcelas anuais a taxa efetiva de 15 aa Referências MOTTA Regis da Rocha CALÔBA Guilherme Marques Análise de Investimentos tomada de decisão em projetos industriais São Paulo SP Atlas 2006 SAMANÉZ Carlos Patrício Matemática financeira 5 ed São Paulo SP Pearson 2010
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