Exercício Resolvido Retenções na Fonte de Notas Fiscais Serviços Limpeza

Prof José Miguel Rodrigues da Silva EXERCÍCIO 5 Suponha que você recebeu as Notas Fiscais em anexo com os vencimentos conforme a seguir NF do dia 03012021 paga no dia 06012021 por R 480000 NF do dia 20012021 paga no dia 22012021 por R 200000 NF do dia 25012021 ainda não paga Perguntase Faça as retenções na fonte Scanned with CamScanner Prof José Miguel Rodrigues da Silva PREFEITURA DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS NFSe RPS Nº 154158 emitido em 04122014 PRESTADOR DE SERVIÇOS CPFCNPJ 46844623000101 Inscrição Municipal 43553931 NomeRazão Social Meu Querido Fornecedor Ltda Endereço AV PAULISTA 01000 TERREO CENTRO CEP 01310100 Município São Paulo UF SP TOMADOR DE SERVIÇOS NomeRazão Social Sua empresa Ltda CPFCNPJ 78988909000102 Inscrição Municipal Endereço Rua Primeiro de Março 33 Município Rio de Janeiro UF RJ Email DISCRIMINAÇÃO DOS SERVIÇOS SERVIÇOS DE LIMPEZA E CONSERVAÇÃO DE AMBIENTE EMPRESARIAL VALOR TOTAL DA NOTA 480000 Codigo do Serviço 7105 Serviços de limpeza conservação e zeladoria Valor Total das Deduções R Base de Cálculo R Alíquota Valor do ISS R Crédito R 000 480000 200 9600 Scanned with CamScanner Prof José Miguel Rodrigues da Silva PREFEITURA DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS NFSe RPS Nº 154158 emitido em 04122014 PRESTADOR DE SERVIÇOS CPFCNPJ 46844623000101 Inscrição Municipal 43553931 NomeRazão Social Meu Querido Fornecedor Ltda Endereço AV PAULISTA 01000 TERREO CENTRO CEP 01310100 Município São Paulo UF SP TOMADOR DE SERVIÇOS NomeRazão Social Sua empresa Ltda CPFCNPJ 78988909000102 Inscrição Municipal Endereço Rua Primeiro de Março 33 Município Rio de Janeiro UF RJ Email DISCRIMINAÇÃO DOS SERVIÇOS SERVIÇOS DE LIMPEZA E CONSERVAÇÃO DE AMBIENTE EMPRESARIAL VALOR TOTAL DA NOTA R 200000 Código de Serviço 710 Serviços de limpeza conservação e zeladoria Valor Total das Deduções R Base de Cálculo R Alíquota Valor do ISS R Crédito R 000 200000 200 4000 Scanned with CamScanner PREFEITURA DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS NFSe RPS N 154158 emitido em 04122014 PRESTADOR DE SERVIÇOS CPFCNPJ 46844623000101 Inscrição Municipal 43653931 NomeRazão Social Meu Querido Fornecedor Ltda Endereço AV PAULISTA 01000 TERREO CENTRO CEP 01310100 Município São Paulo UF SP TOMADOR DE SERVIÇOS NomeRazão Social Sua empresa Ltda CPFCNPJ 78988909000102 Inscrição Municipal Endereço Rua Primeiro de Março 33 Município Rio de Janeiro UF RJ Email DISCRIMINAÇÃO DOS SERVIÇOS SERVIÇOS DE GERAIS DE AUXILIO EM PORTARIA VALOR TOTAL DA NOTA R 100000 Código do Serviço 710 Serviços de limpeza conservação ou zeladoria Valor Total das Deduções R 000 Base de Cálculo R 100000 Aliquota 200 Valor do ISS R 2000 Crédito R EXERCÍCIO 6 Sua empresa contratou serviços de limpeza para seu setor administrativo Aproveitando que ela estava em obras a própria empresa responsável pela obra fez uma proposta que foi fechada para esse serviço O valor total foi de R 10000 pagos em duas vezes iguais sendo duas emissões de notas fiscais Uma no dia 0101 e a outra no dia 0102 Ambos os pagamentos foram feitos no dia 5 do mesmo mês da emissão da Nota Fiscal Perguntase Há retenção na fonte Se não houver porque não há Se houver faça o calculo da retenção na fonte EXERCÍCIO 7 Com efeito somente de IRRF Com o enunciado anterior sua empresa achou o valor alto Por isso acabou buscando uma proposta de uma empresa de conservação e limpeza A proposta foi de 40 do valor anterior pagos em 3 vezes iguais sendo três emissões de notas fiscais As Notas Fiscais do fornecedor foram uma no dia 0101 uma no dia 0102 e a última no dia 0103 Ambos os pagamentos foram feitos no dia 5 do mesmo mês da emissão da NF Perguntase Há retenção na fonte Se não houver porque não há Se houver faça o calculo da retenção na fonte Prof José Miguel Rodrigues da Silva EXERCÍCIO 8 Com efeito somente de IRRF Também com o enunciado anterior Mesmo conseguindo um valor bem melhor sua empresa fez uma proposta de serviço anual de R 10000 com pagamentos iguais mensais todo dia 5 do mês Perguntase Há retenção na fonte Se não houver porque não há Se houver faça o calculo da retenção na fonte Scanned with CamScanner Exercício 5 03012021 Débito Crédito Sua Empresa D Despesa de Serviços 4800 C Fornecedores 4800 Fornecedor LTDA D Clientes 4800 C Receita de Serviços 4800 D ISS 96 C ISS a Recolher 96 06012021 Débito Crédito Sua Empresa D Fornecedores 4800 C Caixa 4800 Fornecedor LTDA D Caixa 4800 C Clientes 4800 20012021 Débito Crédito Sua Empresa D Despesa de Serviços 2000 C Fornecedores 2000 Fornecedor LTDA D Clientes 2000 C Receita de Serviços 2000 D ISS 40 C ISS a Recolher 40 22012021 Débito Crédito Sua Empresa D Fornecedores 2000 C Caixa 2000 Fornecedor LTDA 2000 D Caixa 2000 C Clientes 25012021 Débito Crédito Sua Empresa D Despesa de Serviços 1000 C Fornecedores 1000 Fornecedor LTDA D Clientes 1000 C Receita de Serviços 1000 D ISS 20 C ISS a Recolher 20 Exercício 6 Sim há retenção pela empresa que prestou o serviço O valor considerando uma alíquota de 2 será 10000 x 2 200 Se realizarmos os lançamentos teremos 01012023 Débito Crédito Sua Empresa D Despesa de Serviços 5000 C Fornecedores 5000 Fornecedor D Clientes 5000 C Receita de Serviços 5000 D ISS 100 C ISS a Recolher 100 Aliquota de 2 05012023 Débito Crédito Sua Empresa D Fornecedores 5000 C Caixa 5000 Fornecedor LTDA D Caixa 5000 C Clientes 5000 01022023 Débito Crédito Sua Empresa D Despesa de Serviços 5000 C Fornecedores 5000 Fornecedor D Clientes 5000 C Receita de Serviços 5000 D ISS 100 C ISS a Recolher 100 Aliquota de 2 05022023 Débito Crédito Sua Empresa D Fornecedores 5000 C Caixa 5000 Fornecedor LTDA D Caixa 5000 C Clientes 5000 Exercício 7 Sim há retenção pela empresa que presta o serviço esta retenção é no valor de 1 sobre a o valor da nota Assim Data Valor da Nota Retenção 1 por nota 01jan R 133333 R 1333 01fev R 133333 R 1333 01mar R 133333 R 1333 Total da retenção R 4000 Exercício 8 Sim há retenção pela empresa que presta o serviço esta retenção é no valor de 1 sobre a o valor da nota Assim se for mensal Data Valor da Retenção 1 por nota Nota 01jan R 83333 R 833 01fev R 83333 R 833 01mar R 83333 R 833 01abr R 83333 R 833 01mai R 83333 R 833 01jun R 83333 R 833 01jul R 83333 R 833 01ago R 83333 R 833 01set R 83333 R 833 01out R 83333 R 833 01nov R 83333 R 833 01dez R 83333 R 833 Total da Retenção R 10000 Se for uma única nota emitida teremos Data Nota única Retenção 1 por nota 01jan R 1000000 R 10000 Total da Retenção R 10000