Lista de Atividade Tributária

Aluno Nº USP As empresas poderão deduzir para efeitos de apuração do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro os juros pagos ou creditados individualmente a titular sócios ou acionistas a título de remuneração do capital próprio calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados à variação pro rata dia da Taxa de Juros de Longo Prazo TJLP Lei 924995 art 9º e art 355 do Regulamento do IR e condicionado à existência de lucros computados antes da dedução dos juros ou de lucros acumulados e reservas de lucros em montante igual ou superior ao valor de duas vezes os juros a serem pagos ou creditados Há retenção na fonte de 15 sobre o valor dos JSCP A Empresa JCP cujos valores de interesse desse enunciado estão a seguir decidiu distribuir metade de seu Lucro do Exercício entre Juros Sobre o Capital Próprio e Dividendos De acordo com a legislação pertinente poderá ela fazer a distribuição de lucros desta forma Se sim ou se não apure os valores dedutíveis e os valores a serem contabilizados e os demais atribuindose o número zero para valores não existentes e para distribuição não permitida legalmente Fundamente com base nos dispositivos da legislação Os 3 1ºs algarismos nºUSP c8 cvirgula entre 2º e 3º demais os 2 1ºs cvirgula entre 1º e 2º 113 JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO Patrimônio Líquido Capital Social 300000000 Reserva de Capital 50000000 Reserva de Reavaliação 50000000 108153528 Reserva de Lucros 35000000 54076764 Lucros Acumulados 50000000 4506397 Total Patrimônio Líquido 485000000 Lucro do Exercício antes dos juros scapital próprio 108153500 Os 3 ou 2 primeiros algarismos Taxa anual TJLP de seu Número USP com uma vírgula entre o 2º e 3º ou entre 1130 o 1º e 2º algarismo conf o caso Demonstrativo do Cálculo Total do Patrimônio Líquido 485000000 9 Reserva de Reavaliação 50000000 022727273 Base de Cálculo 435000000 204545455 Alíquota 1130 Valor Máximo dos Juros 49155000 Limite de Dedutibilidade Maior valor de 50 do Lucro do Exercício antes dos JSCP 54076750 Ou 50 das Reservas de Lucros Lucros Acum 42500000 Valor Dedutível 49155000 IRRF 15 a recolher 7373250 Valor de Dividendos Distribuídos a ser contabilizado Valor de JSCP a serem contabilizados como DividDistr 54076750 Base itens 115 e 116 da Resolução CFC1157 de 13022009 e itens 10 e 11 da Interpretação Técnica ICPC 08 R1 DelibCVM 1432022