P2 - Contabilidade Tributária 2023 1

P2 – Contabilidade Tributária 31/01/2023 10 pontos Prof. Plácido Malafaia Aluno: __________________________________________________ Matrícula ______________ 1o questão – 3,0 pontos Com base nas informações estimativas Receita Bruta e Real Acumulado preencha a tabela abaixo faça as contabilizações de cada decisão relativo as antecipações. IRPJ JAN FEV MAR ABR MAI JUN AJUSTE ESTIMATIVA RECEITA BRUTA 100 200 200 200 200 100 LUCRO REAL ACUMULADO (LRA) 150 300 400 450 550 650 OPÇÃO PAGAMENTO PAGTO ACUMULADO REAL ACUM DEVIDO PAGTO ACUMULADO ANTERIOR valor devido pelo Real Acumulado 2o questão – 2,5 pontos A Cia MARTINS obteve receita de venda de mercadorias de $750.000, Receitas operacionais $350.000, auferiu receitas de dividendos de $150.000, Receita de Equivalência Patrimonial de $1.250.000. Considerando que todos os eventos da Cia ocorreram dentro do ano-calendário 20X1. Sabendo que o lucro contábil (LAIR) foi de R$285.000. Determine o IR e a CSL com base nas regras da estimativa Receita Bruta e no lucro real acumulado para todo o ano de 20X1. 3ª questão – 3,0 pontos A Cia XYX obteve receitas oriundas das atividades comerciais de R$5.400.000,00 e receitas de prestação de serviços no valor de R$2.200.000,00, para o ano-calendário de 20XX. Considerando custos e despesas operacionais do ano 20XX o lucro contábil final foi de R$970.000,00. Importante ressaltar que dentre as despesas operacionais havia uma provisão para perdas de R$350.000 e uma reversão de provisão para desvalorização no valor de R$154.000. Considerando as informações acima determine o IR e com base no lucro real acumulado e na estimativa receita bruta? 4º. Questão – 1,5 pontos Quais são os elementos fundamentais dos tributos e explique cada um deles. QUESTÃO 01 Jan Fev Mar Abr Mai Jun Ajuste Contabilização ERB R$ 100.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 100.00 R$ 1,000.00 Antecip. Caixa IR a Recol. LRA R$ 150.00 R$ 300.00 R$ 400.00 R$ 450.00 R$ 550.00 R$ 650.00 R$ 2,500.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 150.00 OPÇÃO LRA LRA LRA LRA LRA LRA R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 300.00 PAG. R$ 150.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 100.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 400.00 PAGTO ACUMULADO R$ 150.00 R$ 350.00 R$ 550.00 R$ 750.00 R$ 950.00 R$ 1,050.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 450.00 R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 550.00 REAL ACUM. DEV. R$ 150.00 R$ 450.00 R$ 850.00 R$ 1,300.00 R$ 1,850.00R$ 2,500.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 650.00 PAGTO ACUMULADO ANTERIOR R$ - R$ 150.00 R$ 350.00 R$ 550.00 R$ 750.00 R$ 950.00 R$ 1,000.00 R$ 1,500.00 ajuste R$ 2,500.00 VALOR DEVIDO REAL ACUMULADO R$ 150.00 R$ 300.00 R$ 500.00 R$ 750.00 R$ 1,100.00R$ 1,550.00 R$ 1,500.00 ajuste R$ 1,500.00 QUESTÃO 02 Receita de venda R$ 750,000.00 Receita OPERACIONAL R$ 350,000.00 Receita de Dividendos R$ 150,000.00 Receita EP R$ 1,250,000.0 Ajustes LAIR R$ 285,000.00 Exclusão - Receita de Dividendos R$ 150,000.00 Lucro Real Antes do IR R$ 135,000.00 IR - 15% R$ 20,250.00 CSLL - 9% R$ 12,150.00 Lucro Líquido R$ 102,600.00 QUESTÃO 03 Receita Comercial R$ 5,400,000.0 Receita Serviços R$ 2,200,000.0 Total Receitas R$ 7,600,000.0 Ajustes - Lucro Real Estimativa LAIR R$ 970,000.00 LAIR R$ 970,000.00 Adição - Provisão para perdas R$ 350,000.00 IR - 15% R$ 145,500.00 Exclusão - Provisão para Desvalorização R$ 154,000.00 Adicional de IR - 10% R$ 73,000.00 Lucro Real Antes do IR R$ 1,166,000.00 CSLL - 9% R$ 87,300.00 IR - 15% R$ 174,900.00 Lucro Líquido R$ 664,200.00 Adicional de IR - 10% R$ 92,600.00 CSLL - 9% R$ 104,940.00 Lucro Líquido R$ 793,560.00 QUESTÃO 04 Fato Gerador - FATO definido por lei considerado necessário para que ocorra a cobrança do tributo. Ex.: Compra e venda. Contribuinte - sujeito passivo a obrigação tributária, participante direto do fato gerador. Base de Cálculo - valor sobre o qual se aplica a aliquota para calcular qual o total do tributo a pagar.